《出纳日常工作的调查报告》

目录TOC\o"1-2"\h\u20051一、温州松金粮油有限公司出纳日常工作的现状及问题 529571（一）管理制度不完善 527035（二）日常工作中不规范 532328（三）出纳人员的道德水平不高 59108二、提高出纳人员日常工作的建议 528967（一）建立完善财务管理制度 522969（二）规范出纳人员日常工作的要求 620241（三）加大内部牵制作用 6一、温州松金粮油有限公司出纳日常工作的现状及问题（一）管理制度不完善根据调查发现温州松金粮油有限公司因制度不严，工作中无章可循。据规定，在现金的处理和管理方面，一切的现金收人必须由单位的会计人员开具现金收款凭证；所有的现金领款必须根据财务的相互程序，由会计和出纳人员共同办理，领款必须由会计和出纳共同签名。但该单位制度混乱，不按账款分管的原则行事，单位领导、会计人员随意经手现金，且不及时与出纳结算，甚至出现私自挪用公款，随意改动账目金额，长期不与出纳人员取得合理的工作交流沟通，使得出纳人员对现金收支情况不明，在报销款项、确认核实现金、银行账的工作中频频出现账目数字的偏差，导致出纳工作出现乱批乱花、漏批、漏记等情况的发生。（二）日常工作中不规范根据调查发现温州松金粮油有限公司出纳人员工作不勤奋，粗心大意，出现技术上的错误。如记账金额不对，方向记错，合计数没有打对。收付款时习惯地只看小写不看大写。对于现金的清算工作没有真正做到日清月结，每月银行账户的日记账没有及时与银行对账单进行核对。清点现金时多数或者漏数，对人民币的真伪辨别工作有所疏忽。找付现金需要换零或者换整时，忘记收回之前已付的现金，造成错误。对于收到的转账支票，现金支票，未及时在规定的时间内到银行办理相关手续，造成开票方与受票方不必要的麻烦，为本单位资金流动造成一定的阻碍。报销费用时错记金额，原始凭证保管不妥、对记账环节造成影响等。（三）出纳人员的道德水平不高在现代社会，出纳工作位于整个社会经济的前沿，高处财经大权的关键地位，财经法规和职业道德在出纳工作中的重要性更加突出，是出纳人员从事出纳工作所遵循的法律标准。根据调查发现温州松金粮油有限公司出纳一些出纳人员的法律意识淡薄，对会计法律责任和职业道德要求的知晓和理解存在一定的错误认识，故而有出现出纳人员编制假账，提供虚假失真的会计信息;出纳工作中有法不依，违法不究的现象。二、提高出纳人员日常工作的建议（一）建立完善财务管理制度针对温州松金粮油有限公司出纳工作出现乱批乱花、漏批、漏记等情况的发生，归根到底就是该公司制度不够健全，管理职能未发挥作用的后果。因此，在遇到与此相类似的问题时，为了减少出纳工作中的错误与麻烦，首先应该倡导企业建立一套较为健全的财务管理制度，出纳人员、其他会计人员按章办事，严格执行《现金管理暂行规定》以及公司内部的有关规定，实行现金、存款的内部有效控制。此外，严格执行账款分管制度，出纳人员不得登记会计记录，非现金出纳人员一律不得经手现金，更不得私自挪用公款。（二）规范出纳人员日常工作的要求规范出纳岗位的操作，杜绝出现漏洞。填写支票要仔细，做到字迹清晰，数码规范，尤其是在写大些金额时一定要用规范的书面文字，避免给坏人可趁之机;编制记账凭证时，要按照原始单据的自然张数填写附件张数，并用胶水粘牢，以防脱落。也用以避免原始单据被别有用心的人撕掉销毁、嫁祸于人;领款和借款必须严格按照会计审批手续进行，领款必须有领款人的签字盖章，借款必须由借款人立据、签字盖章并经分管财务领导审批。例如上述提到的因疏个人疏忽，将需要开增值税专用发票的货款大至供货方的个人账户、在打款给供应商后未能及时通知其确认收款和发货，导致淘宝客户不满，影响店铺信誉或者给公司直接造成损失的行为等等细节问题，都是出纳人员在实际工作中的粗心大意造成的，因此，做好出纳工作，解决常见的问题，首先要做到规范出纳本身的行为，端正工作态度，细心仔细地做好每一项工作。（三）加大内部牵制作用会计内部牵制作用主要目的就是将会计工作中不相容的职务分开，而所谓不相容的职务就是两个或两个以上有可能会发生舞弊或错误的职务都是由一个人来担任执行的。会计内部牵制制度对货币资金，财产物资的控制要求有着严格的规定。在出纳岗位调动方而，定期轮换。公司施行出纳人员轮岗制度，不仅是出纳工作本身的需要，也是加强出纳人员队伍建设的需要。定期、不定期地轮换纳工作的人员岗位，有利于出纳人员全而熟悉会计业务，不断提高业务素质，同时也有利于增强会计人员之间的团结合作意识，进一步完善了企业内部会计控制制度。调查体会：出纳人员是特别岗位的工作人员，在财务系统中占据着重要的地位，要做好一名优秀的出纳员，需要具备良好的职业道德、爱岗敬业、科学理财，将资金的作用发挥最大化；同时要遵纪守法、洁身自好，实事求是，保守单位的商业机密。出纳工作看似简单，其实是个非常重要的工作，不仅需要出纳人员平时能够保证自己本职