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文档简介

销售与收款循环：控制测试被审计单位：被审计单位：项目：索引号：/复核：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：针对了解的被审计单位销售与收款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1.控制测试汇总表2.控制测试过程编制说明：编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容：(1)汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论；(2)记录控制测试过程。销售与收款循环：控制测试汇总表被审计单位：被审计单位：日期：索引号：/复核：日期：了解内部控制的初步结论控制测试结论编制说明：本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。编制说明：本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。控制目标被审计单位的控制活动 控制活动对实现控制目控制活动是标是否有效（是/否）否得到执行(是/否)控制活动是控制测试结果是否支否有效运行持实施风险评估程序(是/否)获取的审计证据(支持/不支持)相关交易和账户余额的总体审计方案对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下述控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。业务循环业务循环主要业务活动控制目标相关交易和账户余额及其认定原因对未达到控制目标的主要业务活动的汇总取充分、适当的审计证据。业务循环业务循环主要业务活动控制目标相关交易和账户余额及其认定原因对相关交易和账户余额的审计方案根据控制测试结果，制定下列审计方案：受影响的交易和受影响的交易和账户余额控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度完整性发生/存在准确性/计价和分摊截止权利和义务分类列报沟通事项需要与管理层沟通的事项：需要与治理层沟通的事项：需要与管理层沟通的事项：需要与治理层沟通的事项：销售与收款循环：控制测试过程被审计单位：被审计单位：日期：索引号：/复核：日期：抽样方法说明：抽样方法说明：发生频率为发生，样本为笔。测试内容：1：2：3：4：5：......样本交易日期样本交易日期凭证编号业务内容交易

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