超市会计科目及明细科目设置详细举例

超市会计科目及明细科目设置详细举例超市会计科目及明细科目设置详细举例新科目名称新科目名称科目特征部门核算现金银行存款银行存款-建行基本户（账号）银行存款-建行结算户（账号）银行存款-建行保证金户（账号）银行存款-工行结算户（账号）银行存款-工行保证金户（账号）其他货币资金应收票据单位往来应收票据--银行承兑汇票单位往来应收票据--商业承兑汇票单位往来应收股利单位往来应收利息单位往来应收账款应收账款--内部销售货款应收账款--应收账款--单位往来单位往来其他应收款其他应收款--备用金个人往来部门其他应收款--备用金--生鲜采购备用金个人往来部门其他应收款--备用金--收银备用金个人往来部门其他应收款--备用金--行政备用金个人往来部门其他应收款--备用金--其他备用金个人往来部门其他应收款--员工借款其他应收款--应收罚款与责任赔款个人往来部门其他应收款--应收罚款与责任赔款--收银长短款其他应收款--应收罚款与责任赔款--现金短款其他应收款--应收罚款与责任赔款--资产损失责任赔款其他应收款--垫付职工承担款项其他应收款--银行卡其他应收款--单位往来其他应收款--单位往来--应收非主营业务收入其他应收款--单位往来--预付款其他应收款--单位往来--预付款--预付费用款其他应收款--单位往来--预付款--预付工程设备款单位往来其他应收款--单位往来--垫付款其他应收款--单位往来--存出保证金其他应收款--单位往来--内部往来单位往来坏账准备坏账准备--应收帐款计提坏账准备--其他应收款计提预付账款单位往来部门预付账款--内部往来单位往来部门预付账款--单位往来单位往来部门材料采购一般在途物资一般原材料一般部门包装物包装物--包装袋包装物--其他包装物一般低值易耗品一般部门低值易耗品--耐用品一般部门低值易耗品--耐用品--在库一般部门低值易耗品--耐用品--在用一般部门低值易耗品--耐用品--摊销一般部门低值易耗品--消耗品一般部门材料成本差异一般库存商品库存商品--超市库存商品--超市--食品库存商品--超市--食品--17%库存商品--超市--食品--13%库存商品--超市--食品--13%扣除率库存商品--超市--食品--3%库存商品--超市--食品--0%库存商品--超市--百货库存商品--超市--百货--17%库存商品--超市--百货--13%库存商品--超市--百货--13%扣除率库存商品--超市--百货--3%

一般 部门一般 部门一般 部门一般 部门一般 部门一般 部门一般 部门一般 部门一般 部门一般 部门一般 部门一般 部门一般 部门库存商品--超市--百货--0%一般部门发出商品一般受托代销商品一般受托代销商品--超市一般受托代销商品--超市--食品一般受托代销商品--超市--食品--17%税率一般受托代销商品--超市--食品--13%税率一般受托代销商品--超市--食品--13%扣除率一般受托代销商品--超市--食品--3%税率一般受托代销商品--超市--食品--零税率受托代销商品--超市--百货受托代销商品--超市--百货--17%税率受托代销商品--超市--百货--13%税率受托代销商品--超市--百货--13%受托代销商品--超市--百货--3%税率受托代销商品--超市--百货--零税率委托加工物资存货跌价准备待摊费用待摊费用--广告费待摊费用--租赁费待摊费用--卖场租赁费待摊费用--待摊费用--库房租赁费待摊费用--空调取暖费待摊费用--修理费待摊费用--待摊费用--待摊费用--待摊费用--咨询费待摊费用--物业费

一般一般一般一般一般一般一般一般一般一般待摊费用--其他单位往来长期股权投资一般长期应收款单位往来固定资产一般部门固定资产--房屋建筑物一般部门固定资产--机器设备一般部门固定资产--交通运输设备一般部门固定资产--其他设备一般部门固定资产--固定资产装修一般部门固定资产--经营租入固定资产改良一般部门累计折旧一般固定资产减值准备一般在建工程单位往来在建工程减值准备一般工程物资一般固定资产清理一般无形资产一般无形资产减值准备一般长期待摊费用长期待摊费用--租赁费长期待摊费用--长期待摊费用--一般长期待摊费用--开办费一般递延所得税资产一般待处理财产损溢待处理财产损溢--待处理流动资产损溢待处理财产损溢--待处理固定资产损溢一般短期借款单位往来应付票据应付票据--银行承兑汇票应付票据--银行承兑汇票--应付票据--商业承兑汇票单位往来应付账款单位往来部门应付账款--超市单位往来部门应付账款--超市--经销单位往来部门应付账款--超市--经销--食品单位往来部门应付账款--超市--经销--百货单位往来部门应付账款--超市--经销--内部转货供应商单位往来部门应付账款--超市--经销--已收结账单据单位单位往来部门应付账款--超市--经销--订单差异单位往来部门应付账款--超市--代销单位往来部门应付账款--超市--代销--食品单位往来部门应付账款--超市--代销--百货单位往来部门应付账款--超市--代销--内部转货供应商单位往来部门应付账款--超市--代销--已收结账单据单位单位往来部门应付账款--超市--代销--订单差异单位往来部门应付账款--超市--联营单位往来部门应付账款--超市--联营--已收结账单据单位单位往来部门应付账款--商厦单位往来部门应付账款--商厦--经销单位往来部门应付账款--商厦--联营单位往来部门预收账款预收账款--货款预收账款--预收账款--租金单位往来代销商品款单位往来部门代销商品款--超市单位往来部门代销商品款--超市--食品单位往来部门代销商品款--超市--食品--17%税率单位往来部门代销商品款--超市--食品--13%税率单位往来部门代销商品款--超市--食品--13%扣除率单位往来部门代销商品款--超市--食品--3%税率单位往来部门代销商品款--超市--食品--零税率单位往来部门代销商品款--超市--百货单位往来部门代销商品款--超市--百货--17%税率单位往来部门代销商品款--超市--百货--13%税率单位往来部门代销商品款--超市--百货--13%扣除率单位往来部门代销商品款--超市--百货--3%税率单位往来部门代销商品款--超市--百货--零税率单位往来部门应付职工薪酬一般应付工资一般应付福利费一般应付股利一般应交税费一般应交税金应交税金--应交增值税应交税金--应交增值税--进项税额应交税金--应交增值税--进项税额应交税金--应交增值税--进项税额应交税金--应交增值税--进项税额--13%应交税金--应交增值税--进项税额--7%应交税金--应交增值税--进项税额--3%应交税金--应交增值税--销项税应交税金--应交增值税--销项税--17%应交税金--应交增值税--销项税--13%应交税金--应交增值税--销项税--应交税金--应交增值税--已交税金应交税金--应交增值税--进项税转出一般应交税金--应交增值税--应交税金--应交增值税--应交税金--应交城建税应交税金--应交税金--应交税金--应交税金--应交税金--应交车船使用税应交税金--应交个人所得税其他应交款其他应交款--教育费附加其他应交款--代扣代缴税金其他应交款--代扣代缴税金--其他应交款--代扣代缴税金--其他应交款--代扣代缴税金--其他应交款--代扣代缴税金--增值税其他应交款--代扣代缴税金--增值税其他应交款--代扣代缴税金--所得税其他应交款--代扣代缴税金--其他（国税）其他应交款--代扣代缴税金--其他（地税）其他应付款其他应付款--员工押金

一般一般一般一般一般一般一般一般一般一般一般一般一般一般一般一般一般一般一般一般一般一般 部门其他应付款--单位往来其他应付款--单位往来--供应商保证金其他应付款--单位往来--供应商保证金--清场保证金其他应付款--单位往来--供应商保证金--风险保证金（合同保证单位往来部门金）其他应付款--单位往来--供应商保证金--质量保证金单位往来部门其他应付款--单位往来--代收其他单位款项单位往来部门其他应付款--单位往来--预收款单位往来部门其他应付款--单位往来--预收款--预收非主营业务收入单位往来部门其他应付款--单位往来--预收款--未处理发票销售款单位往来部门其他应付款--单位往来--待付款单位往来部门其他应付款--单位往来--待付款--待付费用款单位往来部门其他应付款--单位往来--待付款--待付工程设备款单位往来部门其他应付款--单位往来--内部往来单位往来部门其他应付款--网银汇划专户单位往来工会经费职工教育经费社会保险社会保险-养老保险社会保险-失业保险社会保险-工伤保险社会保险-医疗保险社会保险-生育保险社会保险-其他人身保险住房公积金应付利息预提费用预提费用--保险费预提费用--预提费用--预提费用--预提费用--租赁费--卖场租赁费预提费用--租赁费--预提费用--租赁费--库房租赁费预提费用--空调取暖费预提费用--保安费预提费用--物业费预提费用--水电费预提费用--水电费--水费预提费用--水电费--预提费用--车辆租赁费预提费用--保洁费

一般应付债券实收资本盈余公积--法定盈余公积盈余公积--盈余公积--法定公益金盈余公积--储备基金盈余公积--企业发展基金盈余公积--企业发展基金--盈余公积--企业发展基金--盈余公积--利润归还投资本年利润利润分配利润分配--其他转入利润分配--提取法定盈余公积利润分配--提取法定公益金利润分配--提取储备基金

一般一般利润分配--利润分配--提取企业发展基金一般利润分配--提取职工奖励及福利基金一般利润分配--利润归还投资一般利润分配--应付优先股股利一般利润分配--提取任意盈余公积一般利润分配--未分配利润一般生产成本一般制造费用一般劳务成本一般超市会计的做账流程：一般来说，要是超市正常营业，主要工作重心核算成本最后得出直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。手工记账流程（全套账）：设计适合企业的会计制度：对新设企业而言，首先要设计适合企业特点的会计制度建 账：开设相关账户。建账后才能进行相关的会计处取得原始凭证：进入会计系统的所有数据，都要有原始凭证审核原始凭证：对取得的原始凭证审核无误后，方可编制记账凭证编制记账凭证：即编制会计分录。要按业务发生的先后顺序反映，确定借贷方向，反映金额和业务内容登记账簿：依据设计的会计制度，对原始凭证进行审核后，才能记账核算（记账）程序有若干种，如记账凭证核算程序，科目汇总表核算程序等。要按平行登记的方法登记明细账、总账、日记账验会计记录与过账有无差错应付调整，预收、预付调整调整后试算表：调整后编制，检验调整分录与过账有无差结 账：在会计期末，要结转损益。第三次试算：全面试算，检验总分类账户余额的正确性报表编制：主表有资产负债表、利润表、现金流量表。利润分配表编制附注及说明一、超市属商业零售企业，其财务会计工作的主要特点是：1.采用售价核算，月末结转已销商品实现的进销差价;2.月末已销商品所实现的商品进销差价=本期商品销售总额×平均商品综合进销差价率。由于超市核算采用综合进销差价，结转已销商品实现的进销差调整;当然，还应该加强企业的财务管理和会计管理以及购、销、存的一系列管理。二、超市会计做账流程：不管什么行业，会计账务处理流程都基本相同，主要工作是：(1记账凭证。根据记账凭证登记各种明细分类账。编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。(6)将记账凭证装订成册，妥善保管。超市会计与其他行业不同特殊点有：容主要包括：进货、销售、结存。除了会计核算外，超市涉及的税种包括有：增值税、城建税、超市会计的账务处理应该怎么做呢？由于超市经营品种多，主营方式为零售，日常核算比较烦琐，因此，根据财务核算应执行售价核算，具体操作如下：一、主营业务核算1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单（入库单），商品验收单（入库单）出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录：借：库存商品（验收单售价合计）贷：库存现金（银行存款、应付账款）商品进销差价（验收单进销差价合计）2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录：借：库存现金（银行存款、应收账款）贷：主营业务收入（按电脑提供的销售统计表）对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应（收）付款借项或贷项。3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。进销差价率=（上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额）/（上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额）*100%本期进销差价=本期主营业务收入X借：商品进销差价贷：主营业务成本4、月末主管会计计算应该交纳的增值税（假定是小规模纳税人）小规模增值税=本期主营业务收入X3%会计分录为：借：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税其他税费计算及会计分录：城市维护建设税=本期增值税X7%教育费附加=本期增值税=本期增值税X2%（根据各地实际情况计算）借：营业税金及附加——城市维护建设税营业税金及附加——教育费附加营业税金及附加——地方教育费贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费5、月末按售价结转销售成本借：主营业务成本（本期销售金额）贷：库存商品（本期销售金额）6、月末结转销售收入借：主营业务收入（按扣税后的主营业务收入）贷：本年利润7、月末结转销售成本及税金借：本年利润贷：主营业务成本（按扣完差价后的主营业务成本）营业税金及附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费）二、其他业务核算1、对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议按权责发生制按月入帐借：库存现金（银行存款、预收帐款）贷：其他业务收入（预收帐款）——房产出租收入其他业务收入——出售包装物收入其他业务收入——入场费收入2、税金计算及会计分录：营业税=其他业务收入X5%房产税=其他业务收入X12%城市维护建设税=本期营业税X7%教育费附加=本期营业税X3%地方教育费=本期营业税X2%（根据当地实际情况）——应交房产税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费三、月末结转利润借：其他超市应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单，并将盘点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字。超市会计核算的方法超市会计核算的方法由于超市经营品种多，主营方式为零售，日常核算比较烦琐，因此，根据财务核算应执行售价核算，具体操作如下：一、主营业务核算1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单（入库单），商品验收单（入库单）要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录：借：库存商品（验收单售价合计）贷：现金（银行存款、应付账款）贷：商品进销差价（验收单进销差价合计）2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录：借：现金（银行存款、应收账款）贷：主营业务收入（按电脑提供的销售统计表）对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应（收）付款借项或贷项。3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。进销差价率 = 上期进销差价期末余额 +本期进销差价发额 X100%上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额本期进销差价=本期主营业务收入X进销差价率根据进销差价计算单作会计分录：借：库存商品进销差价贷：主营业务成本4、月末主管会计计算税金根据税金计算单（小规模纳税人）小规模4%增值税=本期主营业务收入X4%1+4%会计分录借：主营业务收入贷：应交税金—应交增值税其他税金计算及会计分录：城市维护建设税=本期增值税X3%地方教育费=本期增值税X1%商品销售税金及附加——教育费附加商品销售税金及附加——地方教育费贷：其他应交款——应交城市维护建设税其他应交款——应交教育费附加其他应交款——应交地方教育费5、月末按售价结转销售成本借：主营业务成本（本期销售金额）贷：库存商品（本期销售金额）6、月末结转销售收入借：主营业务收入（按扣税后的主营业务收入贷：本年利润7借：本年利润贷：主营业务成本（按扣完差价后的主营业务成本）贷：商品销售税