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文档简介
资产评估师《资产评估基础》 资产评估程序资产评估师《资产评估基础》 资产评估程序第第#页一、单项选择题1、下列各项中,编制初步资产评估报告,并进行内部审核的是()。A、资产评估专业人员B、资产评估机构C、委托人D、产权持有人2、下列情况中资产评估机构有权单方解除合同的是()。A、委托人要求出具虚假资产评估报告B、委托人拒绝提供评估业务所需权属证明C、委托人不如实提供开展资产评估业务所需的权属证明D、委托人拒绝提供相关财务会计信息3、按照可用性原则对评估资料进行划分,与评估项目没有直接联系或根本无用的资料指的是()。A、可用性评估资料B、有参考价值的评估资料C、不可用评估资料D、未经处理的资料4、下列各项中,()要求评估对象符合相关经济行为对资产范围的要求,能够有效实现其预定功能。A、评估对象的存在性B、评估对象的完整性C、评估对象的法律权属D、评估对象的时效性5、如果通过实施替代程序之后,受限事项并不会对评估结论产生重大影响,可以()。A、继续执行评估业务B、终止执行评估业务C、与评估单位进行协商D、聘请新的评估单位6、以下工作内容属于独立性分析的是()。A、确定评估对象的产权归属B、检查提供的相关资料是否存在虚假遗漏C、判断评估机构是否有能力评估工作D、筛查评估机构和评估专业人员已执行的业务7、以下不属于资产评估业务基本事项的是()。A、评估报告使用范围B、评估对象和评估范围C、评估方法D、评估服务费及支付方式8、下列各项中,不属于编制资产评估计划应当考虑的因素的是()。A、评估业务风险、评估项目的规模和复杂程度B、评估对象及其法律、经济、技术、物理等因素C、评估项目所涉及资产的结构、类别、数量及分布状况D、关联关系筛查9、评估机构洽谈人员根据了解的情况提出评估收费标准及报价,并与委托人就评估费用、支付时间和方式进行沟通。以下不属于评估服务费构成的是()。A、机构开办费用B、现场办公费用C、差旅及食宿费用D、专业服务费10、从内容划分,评估资料分为权属证明、财务会计信息和其他评估资料。下列各项中,属于权属证明的是()。A、财务报表及附注B、行业资讯C、交易案例D、资产的法律权属凭证11、下列各项中,不属于通常对评估资料进行核查验证的方式的是()。A、观察B、盘点C、书面审查D、实地调查12、下列各项中,不属于勘查的是()。A、对实物资产的数量所做的实地调查或查看B、对实物资产的运行和利用情况所做的实地调查或查看C、对实物资产的取得价格、途径所做的实地调查或查看D、对相关技术检测结果的收集、观察13、履行资产评估程序的作用不包括()。A、保证评估结论与市场交易的一致性B、保障资产评估业务质量C、防范评估执业风险D、保证资产评估行为的合法性14、以下关于资产评估委托合同的订立的说法中,错误的是()。A、资产评估委托合同应当由资产评估机构的法定代表人(或执行合伙事务合伙人)签字并加盖资产评估机构印章B、公司制的资产评估机构的分公司可以在总公司的授权范围内对外签订合同,其对外签订合同的民事责任由分公司承担C、对授权内部人员和分支机构签署委托合同的情形,评估机构可以通过内部管理制度加以规范D、采用合同书形式订立合同,在签字或者盖章之前,当事人一方已经履行主要义务,对方接受的,该合同成立15、下列关于抽样调查的说法中,错误的是()。A、抽样调查的风险主要由调查的误差造成B、对机器设备进行现场调查可以采取抽样调查方法,但应当充分考虑抽样风险C、对不动产进行现场调查可以采取抽样调查方法,不需考虑抽样风险D、选择抽样调查方式的理由要形成评估工作底稿16、下列关于评估档案整理归集的范围的说法中,错误的是()。A、准备阶段包括明确业务基本事项、订立业务委托合同、编制资产评估计划等三个程序B、准备阶段所形成的文件资料主要是对应的管理类工作底稿C、实施阶段包括进行评估现场调查、收集整理评估资料、评定估算形成结论、编制出具评估报告四个程序D、实施阶段所形成的文件资料是指对应的操作性工作底稿二、多项选择题1、下列各项中,不能在评估委托合同中约定的有()。A、约定对应纳入评估范围的资产不进行评估B、约定不履行现场调查等必要的评估程序C、以约定随意指定评估方法D、指定评估结果E、约定评估基准日是未来某一时点2、资产评估专业人员在收集整理评估资料的基础上,进入评定估算形成结论程序,该程序主要包括()。A、恰当选择评估方法B、形成初步评估结论C、综合分析确定资产评估结论D、编制资产评估计划E、对资料进行评估3、下列有关现场调查的说法中,错误的有()。A、现场调查可以通过函证等方法进行替代B、现场调查包括了解评估对象的现状和关注评估对象法律权属两项内容C、对于应收账款、股权和无形资产,可通过核查会计记录、公司章程、权益证明、股权转让协议及函证等方式核实其存在性D、对于存货、动产、不动产等实物资产,评估专业人员可通过实地查看、核查合同、盘点、函证等方式核实其存在性E、评估专业人员在现场调查时,应当取得评估对象的权属证明4、下列各项中,属于来自委托人与产权持有人的业务风险的有()。A、缺乏履约能力B、评估对象对应的评估范围不确定C、非法干预评估执业D、提供的相关资料存在虚假、遗漏、不符合法定要求E、委托人和产权持有人不配合资产评估机构履行评估程序5、下列各项中,在资产评估计划编制的总体要求中,可以作为编制资产评估计划根据的有()。A、评估目的B、评估基准日C、评估对象的资产规模和资产分布特点D、评估报告提交期限E、评估师的专业能力6、从委托人、产权持有人等相关当事人处获取的资料通常包括()。A、资产评估申报资料B、反映资产状况的资料C、相关说明、证明和承诺D、相同资产的市场价格E、评估对象权属证明7、下列关于资产评估程序的说法中,正确的有()。A、可以根据评估业务的具体情况及重要性原则确定履行基本程序的繁简程度B、不得随意减少资产评估基本程序C、资产评估专业人员对每项基本程序需要执行的具体工作步骤的要求是相同的D、不同的资产评估业务可获取的资产评估资料完备度不完全相同E、不同的资产评估业务所选用的评估方法不完全相同8、评估机构洽谈人员应详细了解委托人具体的评估目的及与评估目的相关的事项,具体包括()。A、计划实施的经济行为对评估目的的要求B、评估报告使用人之间是否存在利益冲突C、经济行为是否需要有关部门的审批D、经济行为的进展情况E、是否存在实现障碍9、评估专业人员引用单项资产评估报告应关注的事项包括()。A、拟引用单项资产评估报告的性质、评估目的B、分析拟引用单项资产评估报告载明的评估结论C、拟引用单项资产评估报告的相关备案审核文件资料D、不需将所引用单项资产评估报告作为工作底稿E、关注所引用单项资产评估报告披露的特殊事项说明10、资产评估报告的审核中,项目审核人员承担的职责包括()。A、审核评估程序执行情况B、具备履行职责的技术专长C、审核拟出具的资产评估报告D、审核工作底稿E、综合评价项目风险,提出出具资产评估报告的明确意见答案部分一、单项选择题【正确答案】A【答案解析】资产评估专业人员在履行评定估算程序后,应当编制初步资产评估报告,并进行内部审核;出具资产评估报告前,在不影响对评估结论进行独立判断的前提下,可以与委托人或者委托人同意的其他相关当事人就评估报告有关内容进行沟通;最终出具、提交正式资产评估报告。【该题针对“编制出具评估报告”知识点进行考核】【正确答案】A【答案解析】委托人要求出具虚假资产评估报告或者有其他非法干预评估结论情形的,资产评估机构有权单方解除合同,因而选项A正确。委托人和其他相关当事人如果拒绝提供或者不如实提供开展资产评估业务所需的权属证明、财务会计信息或其他相关资料的,资产评估机构有权拒绝履行资产评估委托合同。【该题针对“订立业务委托合同”知识点进行考核】【正确答案】C【答案解析】按照可用性原则,评估资料可以划分为可用性评估资料、有参考价值的评估资料、不可用评估资料。不可用评估资料指与评估项目没有直接联系或根本无用的资料。【该题针对“评估资料的分析、归纳、整理”知识点进行考核】【正确答案】B【答案解析】评估对象的完整性要求评估对象符合相关经济行为对资产范围的要求,能够有效实现其预定功能。评估专业人员核实资产的完整性时,既要关注资产物理意义上的完整性,也要关注资产功能上的完整性。【该题针对“现场调查的目的和内容”知识点进行考核】【正确答案】A【答案解析】如果通过实施替代程序之后,受限事项并不会对评估结论产生重大影响,评估机构可以继续执行评估业务,但是资产评估专业人员应当在工作底稿中予以说明,分析其对评估结论的影响程度,并在资产评估报告中说明所受限制情况、所采取的替代程序及其对评估结论合理性的影响。【该题针对“现场调查工作受限及其处理”知识点进行考核】【正确答案】D【答案解析】资产评估机构和评估专业人员主要通过关联关系筛查、申报、核查等方式,了解可能影响独立性的情形,判断是否存在明显或潜在的利益冲突、现实或潜在的利益关系。关联关系筛查、申报、核查包括:①对评估机构和评估专业人员已执行的业务进行筛查;②评估机构通过安排评估专业人员填写项目独立性调查表等方式,使评估专业人员对是否存在经济利益关联、人员关联、业务关联等情况向评估机构进行申报;③评估机构对评估专业人员申报的关联情况进行适当核查。【该题针对“资产评估机构的业务受理分析”知识点进行考核】【正确答案】C【答案解析】资产评估业务基本事项包括委托人、产权持有人和委托人以外的其他评估报告使用人;评估目的;评估对象和评估范围;价值类型;评估基准日;资产评估项目所涉及的需要批准的经济行为的审批情况;评估报告使用范围;评估报告提交期限和方式;评估服务费及支付方式;委托人、其他相关当事人与资产评估机构、资产评估专业人员工作配合和协助等其他需要明确的重要事项。【该题针对“资产评估业务基本事项的内容”知识点进行考核】【正确答案】D【答案解析】编制资产评估计划时,其应当考虑以下因素:1.资产评估目的以及相关管理部门对资产评估开展过程中的管理规定;2.评估业务风险、评估项目的规模和复杂程度;3.评估对象及其法律、经济、技术、物理等因素;4.评估项目所涉及资产的结构、类别、数量及分布状况;5.委托人及相关当事人的配合程度;6.相关资料收集状况;7.委托人、评估对象产权持有人(或被评估单位)过去委托资产评估的情况、诚信状况及其提供资料的可靠性、完整性和相关性;8.资产评估人员的专业能力、经验及人员配备情况;9.与其他中介机构的合作、配合情况。【该题针对“编制资产评估计划”知识点进行考核】【正确答案】A请务必加微信miaomiao080313更新有保障!纸质教材+练习册+精准押题加微信!【答案解析】评估机构洽谈人员根据了解的情况提出评估收费标准及报价,并与委托人就评估费用、支付时间和方式进行沟通。委托人需要了解评估机构报价确定依据和口径,除专业服务费以外,差旅及食宿费用、现场办公费用等是否也在预计数额以及如何负担等,应在双方达成一致后,体现在评估委托合同中。【该题针对“明确业务基本事项的具体内容及要求”知识点进行考核】【正确答案】D【答案解析】从内容划分,评估资料分为权属证明、财务会计信息和其他评估资料。权属证明资料是指资产的法律权属凭证、权威部门出具的权属证明资料以及能够间接证明资产归属的其他资料。财务会计信息是指财务报表及附注、会计凭证、会计账簿及其他财务会计资料。其他评估资料包括询价资料、交易案例、检查记录、鉴定报告、行业资讯、政府文件、专业报告等。【该题针对“评估资料及其分类”知识点进行考核】【正确答案】B【答案解析】对评估资料进行核查验证的方式通常包括观察、询问、书面审查、实地调查、查询、函证、复核等。评估专业人员应根据各类资料的特点,合理地确定核查验证的方式。【该题针对“评估资料核查验证的一般要求、主要评估资料及其核查验证”知识点进行考核】【正确答案】C【答案解析】勘查主要是指对实物资产的数量、质量、分布、运行和利用情况(经营情况)等所做的实地调查或查看,对相关技术检测结果的收集、观察,对其运行记录和定期专业检测报告的收集和分析等工作。【该题针对“现场调查的手段和方式”知识点进行考核】【正确答案】A【答案解析】资产评估专业人员执行资产评估业务,需要履行一系列资产评估程序。履行资产评估程序有利于保证资产评估行为的合法性、保障资产评估业务质量、防范评估执业风险。【该题针对“资产评估程序概述”知识点进行考核】【正确答案】B【答案解析】公司制的资产评估机构的分公司可以在总公司的授权范围内对外签订合同,但其对外签订合同的民事责任由总公司承担,选项B的说法错误。【该题针对“订立业务委托合同”知识点进行考核】【正确答案】C请务必加微信miaomiao080313更新有保障!纸质教材+练习册+精准押题加微信!【答案解析】《资产评估执业准则—机器设备》和《资产评估执业准则—不动产》均规定对机器设备、不动产进行现场调查可以采取抽样调查方法,但应当充分考虑抽样风险。选择抽样调查方式的理由要形成评估工作底稿,选项C的说法不正确。【该题针对“现场调查的手段和方式”知识点进行考核】【正确答案】D【答案解析】准备阶段包括明确业务基本事项、订立业务委托合同、编制资产评估计划等三个程序,所形成的文件资料主要是对应的管理类工作底稿,选项AB的说法正确。实施阶段包括进行评估现场调查、收集整理评估资料、评定估算形成结论、编制出具评估报告四个程序,所形成的文件资料主要是与之对应的管理类工作底稿和操作性工作底稿、评估报告和其他相关资料,选项C的说法正确,选项D的说法错误。【该题针对“整理归集评估档案”知识点进行考核】二、多项选择题【正确答案】ABCD【答案解析】需要注意的是,有些内容不能在合同中约定,例如:约定对应纳入评估范围的资产不进行评估、约定不履行现场调查等必要的评估程序、以约定随意指定(或舍弃适用的)评估方法、指定评估结果等,避免评估委托合同成为资产评估机构不遵循评估法规的依据。【该题针对“订立业务委托合同”知识点进行考核】【正确答案】ABC【答案解析】资产评估专业人员在收集整理评估资料的基础上,进入评定估算形成结论程序,该程序主要包括:恰当选择评估方法,形成初步评估结论,综合分析确定资产评估结论等具体工作。【该题针对“评定估算形成结论”知识点进行考核】【正确答案】AC【答案解析】现场调查是了解资产状况的重要方法,是其他方式不能替代的,选项A不正确;对于应收账款、股权或其他经济权益,可通过核查会计记录、公司章程、权益证明、股权转让协议及函证等方式核实其存在性,对于知识产权类无形资产,可通过核查权属文件、申请登记材料、技术文件、第三方证明文件等核实其存在性,选项C不正确。【该题针对“现场调查的目的和内容”知识点进行考核】【正确答案】ACDE【答案解析】资产评估的业务风险从来源角度可以划分为来自委托人和产权持有人的风险、来自评估目的的风险、来自评估对象的风险、来自资产评估报告使用的风险等。来自委托人与产权持有人的风险主要有:委托人和产权持有人不配合资产评估机构履行评估程序,提供的相关资料存在虚假、遗漏、不符合法定要求,缺乏履约能力,非法干预评估执业等。来自评估目的的风险主要是目的不明确、所对应的经济行为无法获得相关审批。来自评估对象的风险主要有:因为评估对象的特殊性导致无法按要求履行核查程序、评估对象的产权不明晰、评估对象对应的评估范围不明确、评估对象及评估范围的界定与评估目的不匹配等。来自资产评估报告使用的风险主要为委托人及其他报告使用人不能正确理解评估结论,超范围、不当使用报告等,例如:委托人将抵押目的的评估报告错误应用于资产转让、标的公司的股东再次转让股权时忽视评估基准日等差异使用其前次受让股权时委托出具的评估报告等。【该题针对“资产评估机构的业务受理分析”知识点进行考核】【正确答案】ABCD【答案解析】资产评估专业人员应当根据资产评估业务具体情况编制资产评估计划,并合理确定资产评估计划的繁简程度。所谓具体情况,包括评估目的、评估基准日、评估对象的资产规模和资产分布特点、评估报告提交期限等。【该题针对“编制资产评估计划”知识点进行考核】【正确答案】ABCE【答案解析】从委托人、产权持有人等相关当事人处获取的资料通常包括:资产评估申报资料;评估对象权属证明;反映资产状况的资料;评估对象的历史、预测、财务、审计等资料;相关说明、证明和承诺等。【该题针对“评估资料及其分类”知识点进行考核】【正确答案】ABDE【答案解析】不同的资产评估业务由于评估对象、评估目的不同,可获取的资产评估资料完备度以及所选用的评估方法存在差异,资产评估专业人员对每项基本程序需要执行的具体工作步骤的要求很可能存在差异。因此,评估准则规定资产评估机构及其资产评估专业人员可以根据评估业务的具体情况及重要性原则确定履行基本程序的繁简程度,但不得随意减少资产评估基本程序。【该题针对“资产评估程序概述”知识点进行考核】【正确答案】ACDE【答案解析】评估机构洽谈人员应详细了解委托人具体的评估目的及与评估目的相关的事项,如计划实施的经济行为对评估目的的要求、经济行为是否需要有
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