税务通宣传企业所得税五问五答课件

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税务通税务事业部2011年5月目录企业常见税务问题1拥有税务通，税法我精通323问题1、不同税种关于收入的确认时间会有差异吗？

2010年12月A企业租赁房屋给B企业，合同约定：租赁期3年，每年租金100万元，2010年一次性收取3年的租金300万。

1、10年12月是否要全额交营业税？2、10年12月按会计准则是否应全部确认为收入？3、10年汇缴这300万是否全额交所得税？YES!NO!NO!解答：企业会计准则——租赁第三十条明确规定经营租赁出租人的会计处理：经营租赁的租金应当在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入；如果其他方法更合理，也可以采用其他方法。解答：根据国税函[2010]79号<<国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知>>，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。原规定：企业所得税法实施条例第十九条租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。问题2、以下项目能否计入福利费在企业所得税前扣除？1、员工旅游费用2、员工节日聚餐3、生日聚会费用NO!问题3、差旅费补贴一定要取得餐饮费发票才能列支吗，是否要交个税？我公司业务人员出差时，填列出差的餐费补助一般都没有发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列报销？NO!YES!解答：出差餐费补助不需要一定取得餐饮业的发票，可凭企业制定的标准及规章制度发放,以内部制作的差旅费报销单为原始凭证。在当地标准范围内发放的出差餐费补助不需要交个税

A、价值500元可用5年的办公桌

B、价值2000元，可用一年的展示柜

问题4、以下哪项资产是固定资产？A问题5：假币损失税前如何扣除？某公司门店在经营中，有时候会收到一些假币，同时也会取得银行的没收单据并据此列支。

我公司认为：该笔损失是在门店收款的过程中产生，属于正常的经营损失，应该可以税前列支，不知道我们的理解是否正确？

YES!如果可以列支，这属于企业自行扣除的损失还是需要审批的财产损失？国家税务总局解答：如果取得经银行部门出具的假币证明，可以做为损失扣除，且属于正常的损失，无需税务机关批准。实际工作中遇到问题您如何解决？刚才的问题您可以得到几分？集成电路制造行业有哪些特殊的税法规定网上搜索的结果让她很失望……77900条!常规解决方案问税务机关（专管员）电话很难打通，局限性较大，有些问题不适合问专管员。上网搜索答案网友很热情，答案很多样，但是答复的可靠性和时效性难以保证！上税务局网站找答案国税总局搜索的结果让她也很失望……166条!谁能帮助我？？？用友税务通

税法我精通12条有效法规!例：某企业建造办公楼，给予承建商的奖励是否可以在企业所得税前扣除？例2：某企业建造办公楼，给予承建商的奖励是否可以在企业所得税前扣除？问：我公司盖了一栋办公楼，由于承建商比较敬业为我公司节约了200万，我公司拟拿出节约金额的10%用于奖励该承建商。由于原建筑合同已经结束，奖励合同将重新签订。且奖励费用较小无须增加固定资产原值，请问作为费用处理的奖金是否可以所得税前扣除？答：该栋办公楼已竣工结算，你公司给予的建筑合同外奖励款不计入办公楼原值，该项奖励款视同你公司对建筑公司的直接捐赠，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令2007年第63号）第九条规定：“