铁路工程预算编制

主要内容：一、预算管理意义二、预算的分类三、工程预算的编制工程预算编制方法一、预算管理的意义预算管理是现代企业制度的重要内容：1.合理的预算限制能够协调管理层与实施层的利益冲突，使双方建立起一个相互信任的依据。2.限制日常的经济活动。3.最终实现经营目标、保证财务活动的合法、合理性。2023/3/102一、预算管理的意义1．预算是支配的量化。是一种资源安排，通过预算的编制，使预算执行者明确经营目标。2．预算是一种限制手段。编制预算以量化的方式来明确目标工作的标准。3．预算管理是一种协调。从预算编制到预算执行，各部门必需协商沟通、相互协作，最终产生出更好的支配和最好执行效果。2023/3/103二、预算的分类我们常常会听到全面预算管理的概念。全面预算就是把某企业的经济活动整个过程的计划，用数量的形式反映出来，不同的企业分类方法不尽相同。如铁路企业分别有生产预算、固定资产投资预算、劳动工资预算、财务预算等等。财务预算分运输收入、营业收入、运输支出、资金预算等。

2023/3/104二、预算的分类其实每个人都有预算的概念，比如我们家庭日常的开销，都还有自己的盘算（支配），只不过没有依据某种固定的模式编制成文件，今日我们就是来共同探讨针对具体的工程，如何依据相关的规定把该工程的整个经济活动编制成预算文件（预算书）。2023/3/105二、预算的分类工程预算是整个预算系统很小的一部分，但和我们工作联系最为亲密，有必要从概念上进行区分，避开出现我们遇到一个项目时，不知道是属于什么性质的工程，大约分三类。1.基建工程：简洁说就是新建，铁路基本建设有比较成熟的管理程序、定额体系、概预算编制方法；2.更改工程：是在原设备基础上进行的技术升级改造，铁路在更改工程预算管理比较成熟完善；3.大修工程：对原设备的性能进行复原性的修理。大修预算的编制还是空白，目前铁道部还没有制定大修预算编制方法，我局目前也没有全面的大修预算编制方法，工务处制定的大修预算编制方法分线路、路桥分别制定，有确定的局限性。房屋大修一干脆受地方房屋修缮定额编制。2023/3/106二、预算的分类基本建设部113号文更改工程部24号文局108号文大修工程部没有下文局有64号、410号文房屋大修铁路工程预算分类湖北省房屋修缮定额铁路定额原郑局基础修订2023/3/107二、预算的分类部113号文部24号文局108号文局64号文局410号文编制预算对应文件：2023/3/108二、预算的分类为便于理解，现举例分析三个工程的区分。

如：大型养路机械运用检修检修段因扩大大机检修规模，支配2012年增加检修库一个，可以出现投资有两种状况。1.该检修库单独立项作为新建项目，则依据基本建设程序进行，归口管理部门是局建设管理处；2.假如该检修库作为检修段进行技术升级改造，则应依据更新改造工程完成相关流程，归口管理部门是局支配统计处。基本流程如下：

可行性研究初步设计施工图设计招标、施工竣工验收投资估算设计概算施工图预算施工预算竣工决算2023/3/109二、预算的分类案例分析：3.但是无论投资规模是多少，都不能算是大修工程。同时在实际中，基建、更改、大修往往有交叉，一个项目同时有几个投资来源。接上例，假如是在原检修库基础上进行技术升级改造，一般属于更改工程，但往往在设备安装过程中，房屋须要配套适应性整修，则由大修资金安排，此时在编制预算时严格上讲要分更改、大修工程分别编制，分别报计统处、财务处。所以要求技术人员知道所完成的工程是属于什么性质的工程，才会在编制预算时知道执行什么文件。

2023/3/1010三、工程预算编制常言道：设计有概算，施工有预算，竣工有决算，这“三算”都是依据工程定额进行编制的，编制预算是一个专业性、学问性、政策性很强的工作，要求编制的预算系统、清晰、完整、精确。谈到编制预算，不得不了解下定额：1.举荐运用://tlgczj/铁道工程造价信息网，有大量的关于铁路预算编制、定额库查询信息，也是基本建设、更改工程接受的定额。2.大修定额在局工务处文64号、410号有相关内容，房屋部分接受湖北省修缮定额，除此外其他系统都接受更改预算编制方法（108号文）执行。在实际中，大修预算编制接受更改108号文是可行的。2023/3/1011三、工程预算编制铁路部分轨道定额表：2023/3/1012三、工程预算编制定额编号

GY-1040定额名称

封锁线路大型机械清筛道床普筛开通速度≤120km/h单位

km基价

99409.44工费

7844.42料费

0机费

91565.02单重(吨)

0工作内容

施工准备,边坡清筛,机械抛碴,人工平整道碴,人工起道串碴,机械捣固,机械配碴整形,动力稳定,人工综合整理,补碴,线路验交。铁路定额举例：2023/3/1013三、工程预算编制材料费施工机械使用费人工费直接费工程费施工措施费小临设施费夜间施工增加费冬雨季施工增加费安全文明施工及环境保护费行车干扰施工增加费间接管理费（含现场管理费、企业管理费）税金（营业税、教育费附加、城市维护建设税

）直接工程费运杂费其他工程费（含设计费、监理费、审价费、配合费）2023/3/1014三、工程预算编制序号费用名称计算式1定额人工费按工程量和基期价格水平计列2定额材料费3定额施工机械使用费4定额直接工程费(1)+(2)+(3)5运杂费指需要单独计列的运杂费，按施工组织设计的材料供应方案及本办法的有关规定计算6价差人工费价差定额期至编制期价差按有关规定计列

7材料费价差8施工机械使用费价差9价差合计(6)+(7)+(8)

10直接工程费直接工程费(4)+(5)+(9)11施工措施费施工措施费[(1)+(3)]×费率12直接费直接费(10)+(11)13间管费间管费[(1)+(3)]×费率14其他费其他工程费设计费、监理费、审价费、配合费等15税金税金[(12)+(13)+（14）]×费率16单项概算价值(12)+(13)+(14)+（15）2023/3/1015三、工程预算编制预算书基本包括：1.封面2.书目3.编制说明4.预算汇总表5.单项工程预算表6.工作量计算表7.附件：施工图2023/3/101