会计师事务所财务制度

11财务报销制度一、费用报销基本要求、原则1报销费用必须以合理合法真实的凭证为依据原始发票不得臆（收款收据不得作为费用报支凭证）。2在取得原始发票时对于填开的项目不齐全内容不真实字迹和加盖的印章不清楚，以及经税务机关通报作废的发票一律不得作为报销凭证。3、原始凭证各内容要素均要填写完整，付款单位必须填写全称（以各公司公章为准），各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改、伪造发票。4、能取得增值税专用发票的，一律要求开具专票，不能开具专票的则开具普票。5发生的费用必须按财务报销制度分别填写统一的报销单据明细附件原始凭证必须按规定程序进行审核、签字，相关手续必须完备。6、财务部对不合法的原始票据，违反报销制度的经济行为一律拒绝办理报销手续。二、各项费用报销、借款流程（一）北京市内交通费1、报销范围：适用员工：全体员工；车型：公交汽车、地铁、出租车，区域：市内。2、报销标准：（1）业务人员出外勤工作应乘坐公交车辆，按实报销（工资中包含交通费补助的，不再报销该项交通费）（2遇下列情况事先向副总申请并获得同意后可以乘出租车出租车费凭有效票据，实报实销：（a）携带大量书籍资料、工作底稿或其他工作所需物品；（b）客户临时通知要求立刻到现场，或取回价值超过5万元的货币资金和实物；（c）业务人员因工作需要并经副总经理批准在所内加班的，加班时间超过21点。（3）业务人员到本市远郊区县（城八区以外）外出执业，在公车调配已满的情况下，可自行前往，公司按每人每天不超过20元的标准，凭有效票据限额据实报销。（4）其他经总经理批准的特殊情况。3、报销流程：（1）报销单据：支出凭单、交通费报销明细单。（2报销要求按费用发生的时间顺序逐项填写并与发票金额发生时间一一对应。报销远郊县外勤交通费的必须注明所在区县。PAGEPAGE11（3业务人员必须乘坐正规交通工具并取得正规发票乘坐非正规交通工具发生的费用一律不予报销，由个人承担。（二）汽车费用1、报销范围：适用员工：全体员工；报销费用类型：单位公车、私车公用、租车2、报销标准：（1单位公车使用单位公车遵照公司行政部门公车使用管理办法相关条款在行政部门办理登记预约手续。公车费用由公车司机报销，汽油费由公司统一购买汽油卡，加油时刷卡支付。除特殊情况外不单独报销油费；停车、过路费、保险、车船使用税、保养费凭票据实报销。（2私车公用根《公车管理及私车车补办法和税务局对私车报销相关条款的规定，业务人员使用私车时应先获得总经理的批准，然后到行政部门备案，并签署相关协议。汽油费按0.8元/公（仅限公司到指定客户处的往返距离的标准报销过路过桥费停车费凭票据实报销。车船税、保险、保养费、维修费由车主承担。同行人员不再报销交通费。（3）租车：业务人员需临时租用车辆的，必须经总经理批准后，统一由行政部代租，到行政部办理登记手续，租车费用由行政部按月据实报销。业务部门自行租车的，需参照行政部租车标准执行，并于事后在行政部办理登记，报销费用时需行政部经理复核。3、报销流程：（1）报销单据：支出凭单、汽车费用报销明细单。（2）报销要求：（a使用的票据必须为单位全称台头的正规发票停车费过路费发票时间必须与明细一一对应；明细单不能空项，必须将地点、项目名称填全。（b）报销租车费用必须提供租车明细单作为附件。（三）误餐费1、报销范围：适用员工：全体员工；报销费用类别：工作餐，不包含差旅期间餐费2、报销标准：（1根据公《午餐补助发放标准的规定及员工手册相关条款公司承担工作日午餐一顿，餐费全部按考勤天数计算计入工资中发放，自行解决午餐问题，具体见公司午餐费发放办法。（2因加班超过就餐时间即晚上加班超过2小时公休日加班超过4小时的按每人每餐20元的标准，限额内凭票据实报销。3、报销流程：（1）报销单据：支出凭单、误餐费报销明细单。（2）报销要求：（a）餐费一律计入工资中发放，除加班餐费按标准贴票报销。（b报销加班餐费时必须提供正规餐饮类发票不得使用其他票据顶替发票时间必须为就餐时间。发票必须为税务局监制的有效发票，或者由财政部监制的事业单位收据，并盖有发票专用章，不符合税务局规定的发票，财务人员一律拒收。（c）因参加宴请或者在客户处就餐，餐费由客户承担的，不得再报销误餐费。（四）电脑补助1、发放范围：适用员工：持自有电脑工作，并在网管处做过登记的员工2、发放标准：根据公司自有电脑补助发放相关规定，凡使用自有电脑并在网管处做过登记备案的员工，每人可领取180元/月电脑补贴款。3、发放办法：人事部根据电脑补助发放办法的规定核算电脑补贴，计入员工工资中发放。（五）网络、通讯费1、报销范围：适用员工：全体人员；报销费用类别：通讯费、网络费、网卡2、报销标准：（1业务人员因办公驻地无网络需购买网卡的必须到网管处登记并由网管统一购买，并到行政部办理入库手续，项目部员工领取时到行政部办理出库领用手续。（2）业务人员、职能部门员工通讯费按照人事薪酬制度计入工资，不单独报销。（3因项目特殊原因造成业务人员网费通讯费超支的应由业务人员提出补贴书面申请，经总经理批准后，交人事部备案，计入工资中发放。3、报销流程：（1）业务人员的网络、通讯补贴全部计入工资中发放。（2）报销单据：支出凭单、合同复印件或办公用品采购申请单。（3）报销要求：（a）经办人填写各类凭单，并提供合同复印件或办公用品领购申请单等经过签批、盖章的附件。（b）经办人必须提供有效发票，开票方与合同供应方为同一单位。（六）购买办公用品、耗材、低值易耗品、固定资产1报销范围全体员工报销费用类别办公用品耗材固定资产软件等办公用具的采购2、报销流程：（1）公司购买办公用品、耗材等物品由行政部统一计划采购。（2因工作特殊性需业务部门自行采购的应提前申请并填《办公用品设备采购申请单》由公司副总签字确认后交行政部复核、备案，然后交总经理审批。物品采购后须先到行政部门办理验收、入库手续，后凭发票、入库单办理报销手续。（3）购买单位价值2000元以上的办公用品或软件等固定资产，应提供采购合同复印件给财务一份存档，报销时填制《合同付款申请表。（4购买任何办公用品均须到行政部办理登记备案出入库手续无行政部签字不予办理报销。采购电子类用具需网管签字、登记。（5采购办公用品固定资产经办人必须经正规渠道采购并取得有效发票不得从非正规渠道采购不得使用无关票据报销发票内容必须与采购用品合同约定名称一致。（6）报销时间：按发生时间报销，成批办理的汇总为每月一次办理报销。（七）借款1借款范围全体人员借款类别合同或约定建立后预付款项各类备用金差旅费借款。2、借款流程：（1签订相关合同建立约定内容后根据约定的事项时间确定预借的额度预借款项不得超过合同约定的范围。（2）借款单后需附副总签字认可的各类附件，如采购单、出差预算单、出差任务单、合同付款申请书，合同复印件等。（3）现金借款超过5000元的需提前一天通知财务部。（4借款人凭齐备的借款手续报请总经理批示然后交财务部确认并通知出纳借款时间、额度，出纳人员按借款单在约定的时间付款。（5借款一律由本人办理即领款人与借款单签字为同一人不得代借冒领财务部一律对非借款人拒绝付款。由于特殊原因，如在外地出差，不能到场办理的，需副总以上人员办理，并由副总以上人员对该款项负责。（6）借款人对所借款项负有保管、报销责任。普通借款应在借款后10日（自然日）内办理报销手续，差旅费借款应在回京10日内办理报销手续，如超过2月未办理报销手续，工资停发当年借款必须在年末12月结束前办理完成报销手续如超期不还则于次月停发工资、奖金、年终奖，直至办理完成报销、还款手续。（7）报销时，按所借款项的用途办理相应报销手续，借款内容必须与报销内容一致。（8）借款人在公司只能借一次款项，不分项目，不分地点。财务部坚持“前债不清，后债不借”原则，在借款人未办理报销手续时一律不予借第二笔款项。（八）业务招待费1报销范围全体员工报销费用类别来访客户所需的茶叶烟水果饮料以及赠送客人、客户的纪念品等费用；以及招待有关人员发生的就餐费、娱乐费以及宴请客人、客户的酒水、烟及食品等费用。2、报销标准：（1用于接待客人客户的烟茶叶水果饮料等及赠送客人客户的礼品原则上由行政部统一购买、保管、发放。（a）单次接待购买水果、饮料标准为不超过100元/次。(b赠送客人及客户的礼品由公司总经理审批安排经办人填《业务招待申请审批单并注明事由购买的具体项目赠送的具体对象金额由总经理审批后再进行购买。（2）就餐标准（a）普通来访人员工作餐标准为不超过30元/餐.人，可在行政部登记领卡。或由接待人员按误餐费制度报销，并提供来访人员名单。用餐地点为公司办公楼B1员工餐厅。（b）招待客户单位主管人员（或关键人员）每餐标准为每人100元(含酒水等)；（c）招待客户单位一把手每席不超过1500元(含酒水)。（3招待时发生的车辆费用按所安排餐厅至客人居住地出租车计价标准实报不允许虚报及多报。（4）接待客户、专家到访，需安排住宿的，按差旅费报销规定中住宿标准执行。3、报销流程：（1）报销单据：支出凭单、业务招待申请审批单。（2业务招待费应坚决贯“可接待可不接待不接待“可参与可不参与的接待人员，不参与“可发生可不发生费用，不发生“态度热情，费用从简”的原则。（3严格执行招待流程先请示后发生的顺序严格执行报销流程请示包括招待单位、人数、时间、地点、陪同人员等情况。紧急情况下可口头请示同意后方可进行业务招待，但事后要履行审批手续，否则，财务部门不予报销。（4接待用餐时严格控制陪客人数实行对口接待原则上陪客人数不得超过对方人数的半数。（5）报销时间：费用发生的5个工作日内完成报销手续。（九）劳务费1、报销范围：业务部员工；报销费用类型：专家劳务费、临时工劳务费。2、报销流程：（1长期支付的专家劳务费应与专家签订相应的劳务合同制定支付标准由人事部计入工资中发放。（2临时支付的专家劳务费由用人部门制定劳务费标准并签订劳务协议由用人部门填制劳务费明细单，提供领款人身份证号，计算出代扣代缴个人所得税款和实发款。并由用人部门代为发放款项。（3）劳务费可递延支付，但不得超过当年12月份，业务人员需在支付前进行测算规划。（十）差旅费1报销范围全体员工报销费用类别赴外埠执业开会培训等所发生的交通费、伙食费、住宿费、保险费、出差补助以及出差期间的其他费用。不包括个人发生的餐费、零食费、洗衣费、宾馆吧台商品以及旅游费用。2、报销标准：（1）城市间交通费：（a交通工具飞机高铁动车组火车长途汽车轮船不包括出租车公共汽车。（b总经理出差可选择乘坐飞机经济舱普通火车软卧高铁一等座动车一等座，轮船一等舱，长途汽车；副总及部门经理出差可选择乘坐：飞机经济舱，普通火车硬卧、软座、硬座，高铁二等座，动车二等座，轮船二等舱，长途汽车；部门经理以下员工出差可选择乘坐普通火车硬卧软座硬座高铁二等座，动车二等座，轮船三等舱，长途汽车。（c选择交通工具时应本着低成本高效率的原则自行决定乘坐的工具乘坐时间超过8小时的可选择卧铺，不足8小时的选择座位；选择卧铺时尽量购买夕发朝至的列次。（d如遇出差事由紧急或票源紧张等因素需超标选择交通工具需填《特殊交通工具申请单，经总经理特别批准后方可购买；报销时，将该申请单作为交通费报销附件，方可按票面金额报销；否则按普通火车硬卧标准报销，差额自理。（e项目组人员一同出差选择的交通工具应一致由项目经理统一购买不得单独报销。（f如选择交通工具时可买到打折机（包括机场建设费燃油附加费保险费，机票价格低于火车硬（原乘坐时间长于8小时或动车组二等（原乘坐时间短于8小时）时，可选择打折机票。报销时，按机票价格报销费，差价不予返还。办理报销手续时仍需填写《特殊交通工具申请单，并提供价格对比证明，经总经理批准后方可报销。（g出差人员往返机场火车站应选择乘坐民航班车或地铁凭当日车票据实报销。（h机票车票为有效合法报销凭证如有丢失或提供与出差时间不符的车票顶替，一律不予报销，费用自行负担。（i订票费经批准发生的签转或退票费飞机保险费凭据报销如发生签转退票行为，需书面说明原因，如为个人原因造成退票或者车票作废的，一律不予报销，费用由个人承担。签转、退票费报销必须凭铁路、民航部门有效凭证办理。（j）如客约定承担出差人员的交通费时，公司一律不予报销出差人员的交通费。如需公司垫付，业务人员应办理借款手续，并自行保留好票据，待客户报销后将款项还给财务部。如长期不还，按借款超期在业务人员工资中扣回。（2）住宿费（a）住宿地点应选择离项目办公驻地最近的当地三星级以下经济型酒店、招待所，如：如家、七天、汉庭、速8、锦江之星、莫泰等。（b）总经理出差可选择房价不超过580元/日.间的商务间、标准间；副总及部门经理可选择房价不超过380元/日.间的标准间；部门经理以下员工可选择房价不超过280元/日.间的标准间；（c选择酒店以满足客户要求为前提同时满足交通便捷住宿舒适为主不得选择如度假村、主题酒店、公寓、会所之类的住宿地点。（d报销时需提供正规发票发票台头必须为单位全称并提供住宿清单如不提供住宿清单，则以发票价格为住宿费全款，按住宿天数计算是否超过标准，如超过标准，则个人承担超标部分。（e住宿费中含有与住宿无关的内容如含有餐费则合并入伙食补贴中计算如含有复印费、网费、通讯费，原则上公司不予报销，费用自理，若确实为办公支出的，写书面申请，单独报销。在住宿地点发生的其他个人费用、赔款等，一律不予报销，由住宿人员承担。（f由客户提供住宿地点并承担费用的公司不予报销住宿费如需公司代垫业务人员负责跟踪款项报销过程，在限定期间将款项退还财务部。否则，按借款超期在业务人员工资中扣回。（h在北京市五环外即远郊县外勤执业而必须住宿不能回家的员工住宿标准参照以上制度执行。由于特殊情况、工作紧急需通宵加班，或副总安排加班过晚，无法乘车回家的员工，经总经理批准后可报销住宿费，住宿标准按以上制度执行。（3）差旅补助（a）发放标准：60元/日.人。（b发放办法填《差旅费补助明细单副总签字后交人事部计入当月工资放。（c在北京市五环外即远郊县外勤执业而必须住宿不能回家的员工可按此制度领取差旅补助。（4）外埠市内交通费、伙食费（a出差期间外埠市内交通费伙食费实行限额管理制度报销标准为两项合计不超过80元/人.天，凭当地实际发生的票据限额内据实报销。（b外埠市内交通费指往返于机场火车站住宿地办公驻地之间发生的一切外埠交通费用。报销发票为：出租车发票、公共汽车票、地铁票。（c报销外埠市内交通费必须提供当地实际发生的有效车票车票必须清楚显示发生的日期、时间、金额等要素。不能提供正规车票的、提供其他城市交通发票的、找其他车票代替的、原发票丢失的一律不予报销，费用自理。（d）如客户承担伙食费，则出差期间的伙食费补贴不予报销。（e到北京市五环外即远郊县外勤执业而必须住宿不能回家的员工可按此标准报销交通费、伙食补助费。（f根据公司午餐费发放办法出差期间属于正常出勤午餐费于月末计入工资中发放，因此报销出差期间的伙食费时，必须扣回已计入工资中发放的工作日的午餐费。（g）如客户提供交通工具、包干伙食的，则不予报销。（5）其他费用（a出差期间发生的复印装订等办公费用按本制度相关条款单独报销提供书面申请说明情况和明细，需副总签字批准；（b出差期间发生的长途话费网络使用费按本制度相关条款单独报销提供书面申请说明情况，需副总签字批准；（c出差期间购买办公用具住宿用具等低值易耗品按本制度中相关条款单独报销，需副总签字批准；（d出差期间发生招待费用按本制度中招待费相关条款单独报销否则合并计入伙食补助中，需总经理签字批准。（e出差期间发生的租房租车费用按本制度中办公费用和汽车费用报销制度执行，需总经理签字批准。（f除以上费用外差旅期间发生的其他费用需写出书面申请经总经理批准后方可报销。3、报销流程：（1）报销单据：差旅费报销单、支出凭单、出差预算单、乘坐特殊交通工具申请单，各类申请、明细。（2业务人员接受出差任务时自行计算出差期间的费用预算并填《出差费用预算单因特殊情况需乘坐飞机软卧或超级别乘坐城市间交通工具的的还需填《乘坐特殊交通工具申请单交副总确认签字后《出差费用预算单办理借款手续所借款项额度不得超过预算单额度。若差旅费预算中含有出差招待费的，报销时还应同时附上经总经理批准的《招待费审批单。（3出差天数根《出差费用预算单和往返（机船票确定出差天数按自然天数计（周六日出差连续计算天数出发返回当日按发生时间区别计算出差期间的病假（时间2天以上的需有医院证明）不计算出差天数，但视为出勤。（4报销其他费用时如办公用品长途话费网络使用费等填写支出凭单并提供正规有效的发票，不得使用替票，与明细、申请无关的发票；超标报销的提供各类申请单、申请书说明明细报请副总审批《乘坐特殊交通工具申请单《招待费审批单《办公用品请购单》等。（5发生的费用必须为出差目的地发生的同时必须为出差期间发生的发票必须与明细一一对应。不符合差旅期间费用标准的支出，或不能认定为出差期间的支出，一律不予报销。（6）出差人员返京后，应在10日（自然日）内到财务部办理报销手续。财务人员对报销单据有疑问的，必须如实回答，特殊情况需上报各公司总经理酌情办理。（7差旅费报销原则上以借款人或项目经理为报销人领取借款后非本人报销需提醒财务人员；项目组一同出差，可统一报销，同时列明组员名单。（十一）其他费用1、报销范围：业务部员工；报销费用类别：办公租赁费、办公费、社保款、存档费、员工福利费以及其他费用。2、报销流程：(1)办公租赁费用业务部门自行租赁的办公用地需签订租赁合同将复印件交财务部存档，并到行政部办理登记备案手续。报销时需提供正规租赁费发票，同时填制《合同付款申请书需行政部经理签字后方可报销办公用地租赁费用包含租金押金物业费、水电费、清洁费、供暖费、燃气费等支出。（2业务人员报销各类办公快递福利复印装订等费用需提供相应明细单并经行政部经理签字认可后，报总经理批准。（3业务部人员需报销社保款存档费的必须经总经理批准并经人事部审批后方可办理。（4业务人员培训继续教育费用由业务部门制定计划后报请总经理批准后方可报销，报销时提供方案或名单。（5）其他费用报销，需提供合同复印件或事项发生说明（申请书，填写相关附件，并经总经理批准后方可报销。（6）单笔报销额度超过2万元的，财务部报请负责公司财务的负责人审批。三、审批流程：报销人员填制各类报销凭证，在领款人处签字，并附相关明细、申请单等附件，交由公司副总、职能部门经理审核后，交财务部复核。财务人员复核并签章后，交由出纳员按统一时间交业务部门总经理签批。总经理签批后，财务部按规定的报销时间通知报销人员领款。即填制人（领款人）->副总经理/部门经理->会计人员/财务经理->总经理->出纳付款四、财务报销规定1财务部在办公时间内随时收取员工费用报销单财务人员于每周一二汇总并审核上周收集的费用报销单，出纳人员于每周二统一报请各公司总经理审批，周三至周五办理报销、付款手续。2报销方式以电汇为主需要领取现金的需提前通知财务部备款财务部将报销款于每周三汇入报销人（即领款人）工资卡中，如多人合并报销，则由报销人（即领款人）负责分发报销款。3报销时限以自然月为单位合并报销次月报销上月发生的费用最长不得超过三个月，当年费用当年报销，不能跨年度报销，超时未报，视为自行承担，过后不予报销。4以上各种报销表单财务部均有电子版纸质版使用时可到财务部考取建议为避免笔误，填制时采用电子打印方式（除个人签名外。5、涉及本制度中未列明的事项的报销，由董事长批准后方可办理报销手续。6、本制度自二零一四年六月一日起执行。财务部二零一四年五月二十九日分公司财务管理制度一、总则1、为了加强总公司对各地分公司的管理和控制，规范分公司内部运作机制，不断强化和规范财务核算和管理、明确各级管理者在费用控制方面的职责，加强对各项费用的有效控制，促进分公司的规范运作和健康发展，现根据《中华人民共和国财务法》《企业财务准则》、《XXX集团财务管理制度》等规范性文件，结合本公司实际情况，制定本制度。2、本制度适用于XXX集团领导下的所有的各地方分公司、全体经营管理活动及分公司全体职员。3、本制度所称分公司是指根据总体战略规划、产业结构调整及业务发展需要而依法设立的，公司依据章程或协议有权决定其财务和经营决策，据以从该公司的经营活动中获取利益的分支机构。二、财务岗位设置1、各分公司根据总公司提出的经营方针和管理要求，自负盈亏，独立核算。2、设置财务人员1名（会计岗位，并根据公司发展情况，在不配备出纳人员时，兼任出纳岗位工作。），负责核算、汇报分公司财务经营情况，监督、执行公司财务制度，解释财务制度相关条款，审核员工报销，保管财务印鉴、货币资金等工作。3、分公司作为独立核算的经营主体，其财务人员直接由总公司财务部领导，并接受分公司负责人的行政管理。4、分公司财务人员接受总公司财务部的专业指导和业务领导，总公司财务部经理与分公司财务人员进行业务对接、审核和检查。三、财务管理制度1、分公司财务人员按照《企业会计准则》、《XXX财务管理制度》的有关规定开展日常财务核算工作。并根据公司《业务部门独立核算制度》的规定，分公司独立设置账簿，自负盈亏，独立核算。2、分公司财务人员必须根据《XXX财务管理制度》的规定履行其岗位职责和工作内容，并承担相应的责任。严格执行《XXX财务管理制度》和本制度的规定，不得另立财务账册、账户；不得编制、提供虚假财务信息、报表；不得将公司资产以任何形式或个人名义挪作他用；不得以个人名义开立账户存储。3、分公司财务人员负责分公司的财务核算和报表编制、对外联系、税务申报等业务，并配合总公司财务部经理对分公司财务管理进行有效监督管理，定期向分公司负责人和总公司财务部汇报。4、为了规范分公司的财务报表体系，提高公司对外披露财务财务信息的质量，各分公司在日常财务核算和财务管理中所采用的财务政策及财务估计、财务变更等均应遵循总公司的财务财务制度及其有关规定。5、各分公司应根据经营特点和管理要求，建立和完善成本管理体系，健全分公司财务预测和财务核算、监督控制、分析和考核等管理基础工作；合理使用资金，提高资金使用效果；真实、完整地反应分公司财务状况、经营成果和现金流量，为公司管理层的经营决策提供有效的财务信息。6、依法计算和缴纳国家税收，按时完成缴税、申报工作，接受税务有关部门和总公司财务部的检查监督。7、分公司负责人对分公司范围内的所有经营活动中的各项费用支出的必要性和真实性负责。分公司负责人对分公司财务人员的行政领导和监督，其评语纳入财务人员绩效考评的范围。8、分公司财务人员负责依据《XXX财务管理制度》和本制度要求，审核、监督、记录、核算分公司所有业务人员的经营管理费用开支行为，并对其各项费用开支的原始凭证、票据、记录的真实性、合理性、合规性负全责。9、分公司财务人员对分公司银行账户、票据及现金的管理情况和使用状况，以及数量金额的真实性、安全性负全责。10、分公司经营过程中发生的一切经济业务，必须根据国家统一的财务制度和公司财务管理的要求，及时提供、填制真实、完整的原始记录，确保财务核算的原始资料的准确、有效、合法。11、分公司财务人员应根据《XXX集团财务制度》的规定，保证财务核算进行的的及时性和连续性，定期、及时进行资产清查盘点，确保账账相符，账实相符。12、现金使用必须遵循公司财务管理制度的规定。超过壹千元的支出，不得使用现金。13、分公司可以存放一定数目的备用金，金额控制在壹万元以内。超出部分及时送存银行，不得坐支、不得挪用、不得保管私人款项。收到的现金形式的业务款必须于收到当日单笔存入银行。14、分公司开立一个基本存款账户，用于收支业务款项，提取备用金，发放工资，支付各项费用及报销。该账户管理，包括网银业务由分公司负责，但需接受总公司财务部的监督。15、分公司所有开立的账户必须报经总公司财务部批准、备案，不得私设小金库。网银使用必须采用两人复核制度，即一人录入，一人复核。16、财务印鉴和人名章必须分开管理，财务印鉴和发票专用章由财务人员保管使用，人名章由分公司负责人保管使用。保管人对各自保管的印鉴负有管理责任，不得随意使用，因管理不善造成的损失由保管人负责。17、使用财务印鉴必须按照总公司对于印鉴管理的规定执行，不得乱盖滥用。对于非银行业务使用印鉴，需经分公司负责人批准，并在分公司财务部财务印鉴登记本上登记。同时必须经总公司财务部经理和公司总经理的同意后方可使用。分公司负责人负有监督责任，对于未申报使用的情况，分公司负责人、印鉴保管人员和使用人员承担相应的责任。18、分公司财务人员负责对发票、支票和财务票据的整理、购买、使用、保管及缴销工作。财务人员应按照规定保管好支票、发票等财务票据的记账联和存根，以及作废票据，按要求贴在报销凭证正面或者单独编号保存，不得随意丢弃。保管人或者经办人遗失上述票据，应及时到相关部门办理挂失，并报知公司负责人和总公司财务部备案，如造成损失，由当事人负责赔偿，并视情节轻重予以处罚。发票管理按公司《发票管理制度》执行。19、分公司财务人员必须严格按照公司制定的财务制度处理日常涉及财务的事项，不得违背公司的管理制度。如涉及公司财务制度中没有规定的部分，必须及时向总公司财务经理汇报，在得到明确的指示后再进行处理。20、总公司财务部对分公司负有指导，监督责任，财务经理必须不定期对分公司财务人员的工作进行检查、抽查。分公司财务人员必须全力配合总公司财务部对分公司财务管理情况的查询和检查工作，不得以各种理由推诿和隐瞒。对违反公司财务制度的财务人员，将严格按照公司相关条例惩处，涉及刑事犯罪的将依法追究其刑事责任。21、分公司财务人员必须与银行、税务部门、协会等有业务往来的各类当地行政管理部门保持良好的关系，及时沟通，按时参加各类培训、会议；按时申报各类统计报表、数据；在业务部门规定的时间内提供各类证明，如完税证明（公司的）、保证金收据、资信证明、银行保函等。22、分公司财务人员定期清理公司各种往来款项，催收个人或单位欠款，按时支付各类报销款项，减少公司经营风险。23、对于总公司财务部经理分派的任务，分公司财务人员必须全力配合完成。四、财务业务流程规定1、分公司财务人员必须日清月结，每天盘点现金，并编制现金日盘存表。必须序时登记现金日记账和银行日记账，总公司财务部负责复核、抽查。2、分公司财务人员每月10日前核对银行往来款项，编制银行余额调节表。并于每月15日前将银行余额调节表及银行对账单复印件寄送