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文档简介

.资金筹集业务的账务处理短期借款的账务处理长期借款的账务处理借款——利息调整期借款——本金贷：应付利息(分期利息)长期借款——应计利息(到期一次还本利息)精品精品.利息调整款——本金应付利息(分期付息)长期借款——应计利息(到期一次还本付息)固定资产业务的账务处理固定资产的购入不需要安装定资产应交税费——应交增值税(进项税额)款需要安装应交税费——应交增值税(进项税额).资产折旧借：制造费用(生产部门)销售费用(销售部门)管理费用(行政管理部门包括财务部门)研发支出(研发部门)其他业务成本(出租)资产处置.年限平均法.月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原价×月折旧率工作量法某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额单位工作量折旧额=(固定资产原价×(1-预计净残值率))/预计总工作量材料采购业务的账务处理实际成本法核算的账务处理材料已验收入库(发票已到，材料入库)应交税费——应交增值税(进项税额)材料尚未验收入库(发票未到，材料入库).计划成本发核算的账务处理应交税费——应交增值税(进项税额)材料已验收入库(发票已到，材料入库)应交税费——应交增值税(进项税额)材料成本差异(超支)材料成本差异(节约)材料已验收入库(发票未到，材料入库).材料尚未验收入库应交税费——应交增值税(进项税额)生产业务的账务处理材料费用的归集与分配(发出材料)：借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料配：借：生产成本制造费用无形资产管理费用销售费用精品精品.贷：应付职工薪酬：企业发生制造费用时资产负债表的填列说明项目填列说明货币资金库存现金+银行存款+其他货币资金交易性金融资产直接根据总账科目的期末余额填列应收票据应收账款(应收账款+预收账款)明细账借方余额-坏账准备.预付账款(应付账款+预付账款)明细账借方余额-预付账款坏账准备存货原材料+在途物资(材料采购)+周转材存货料+委托加工物资+库存商品+生产成本+委托代销商品+材料成本差异(借方余额)或-材料成本差异(贷方余额)-受托代销长期股权投资长期股权投资在建工程无形资产一年内到期的非一年内到期的长期待摊费用流动资产短期借款应付账款短期借款应付账款应付票据预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息一年内到期的非(应付账款+预付账款)明细账贷方余额直接根据总账科目的期末余额填列(应收账款+预收账款)明细账贷方余额直接根据总账科目的期末余额填列直接根据总账科目的期末余额填列直接根据总账科目的期末余额填列一年内到期的长

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