某文具有限公司可行性分析报告

中级财务管理项目可行性研究报告新兴文具的可行性报告学院：会计学院专业：会计班级：07级2班姓名：葛静学号：407103000216关于开办文具店的可行性报告第一章：企业概况一、企业名称新兴文具二、公司人员构成本合伙企业有三个合伙人本人负责财务和公司的日常事务处理合伙人王宇负责销售合伙人张腾负责采购二企业背景文具行是一个前景非常广阔的行业，尽管利润较以往降幅较大，但由于企业集团购买力有增无减，全国一年的营业额可达到1500亿元。近年来，我国文具办公用品行业得到了迅速的发展，产品更新换代较快，质量明显提高，花色品种和国外基本接轨，不仅满足国内外需求，而且产品的技术含量有很大的提高。现在国内共有文具办公用品生产企业2023多家，生产上万种花色品种的产品，有的品牌产品已达国际先进水平。三、经营范围主要分为学生文具和办公文具两大类。学生文具主要针对学生，而办公文具主要的定位人群是企业，事业单位，工厂，政府机关等，学生文具注重款式新颖而办公文具是追求实用耐用，不求流行花样。

办公文具的分类也很广泛，如三针一钉，会计用品，文管用品，单据凭证等，值得一提的是，有些劳动用品，茶水用品现在也被一些文具公司纳入到办公用品之内，因为他们也是办公所需的东西。

工业区和写字楼购买文具的能力要比学校高很多，公司用的文具数量是非常惊人的，虽然公司用电脑以后少用笔，但是也带来的其他的商机，特别是电脑纸、复印纸、墨水墨盒、碳粉等办公用品，还有文件架，单据凭证，文件整理类型等用品，需求量都很大四拟建地点：石家庄市槐安东路133号（理由：在2023年石家庄市万达广场将建成集大型购物中心、五星级酒店、5A写字楼、商业街区、高尚住宅、商务公寓于一体的城市商业广场。附近的学校有：石家庄经济学院、邮电学校、河北师大中校区、河北科大、医大、城建学校、四十三中、二十七中、金马小学、裕东小学、翟营大街小学等。大型医院有：医大医院河北省儿童医院、现代女子医院等。大型的超市有：世纪联华超市、保龙仓、易初莲花、北国超市、金马市场、怀特国际商城、怀特家居城等。交通有：16路、43路、65路、73路、快39路、49路）五联系方式：782599845050001第二章：企业资金一、资金来源和注册资本注册资本10万资金来源自己出四万，其余两个合伙人王宇、张腾每人出三万。由华中电器公司担保向银行贷款十万，银行利率为百分之六，出资比例如图1所示图1出资比例图单位：元二、手续第一步：呈报有关政府部门审批。送申请书、可行性研究报告或者营业计划、公司章程、资信证明以及政府授权部门要求的其他文件。第二步：向工商行政机关办登记手续。全部出资经法定的验资机构验资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关即工商行政管理部门申请设立登记。在申请设立登记时应向工商行政管理部门提交公司登记申请书、公司章程、验资证明等文件。法律、法规规定需要经有关部门批准的，应当在申请设立登记时，提交批准文件。公司登记机关对符合公司法规定条件的，予以登记注册，并领取《企业法人营业执照》后，取得法人资格。三、经营期限：经营期：五年（无建设期）第三章：现金流量估算一、销售预测本公司经营主要分批发和零售，主营业务收入为销售商品取得的收入，主要客户为附近的学校和商铺。石家庄经济学院、邮电学校、河北师大中校区、河北科大、医大、城建学校、四十三中、二十七中、金马小学、裕东小学、翟营大街小学等大概有五万学生.金马市场、怀特国际商城、怀特家居城、医大医院河北省儿童医院、现代女子医院金马商厦、万达广场.第一年的月收入大概在1.5万，全年在18万。第二年的月收入在1.8万，全年在21.6万。第三年到第五年收入基本稳定，月收入在2万，年收入在24万。营业收入情况如下表所示表1 年收入一览表 单位：元金额年份月收入年收入115000180000218000216000320230240000420230240000520230240000图2 营业收入图 单位：元二、成本、费用的支出租金：每月租金5000元，租期一年，租金在每月初等额支付。租用华中电器公司的仓库，每月月初支付600元仓储费表2租金和仓库租金支出 单位：元 月份123…………1112租金500050005000…………50005000仓库租金600600600…………600600装修：20230元（风格简单，但是货架设置要合理，给人有得逛、方便逛的感觉。不要挤得让顾客连转身的地方都没有。）采购商品和设备成本：购置电脑一台5000元，使用期五年，残值200元，直线法摊销。首次订货：50000元以后每次订货大概8000元，如表1所示的大概预测订货量表3订货一览表单位：元商品名称购买价格中性笔26~28圆珠笔29~46铅笔47~55宝珠笔56~61钢笔类62~71油性笔72~76粉笔77~80毛笔81~92墨水墨汁93~105电池类106~114橡皮擦-粉笔擦-白板擦115~125笔记本类126~174透明胶-双面胶-标签纸181~191胶水-香糊-固体胶192~208剪刀-介刀209~220票夹类221~238文件夹239~248资类册249~262文件架263-266文件袋267~273档案盒274~283墨盒290~306钉书机-钉书针307~318纸张类319~326计算器327~337印台-印油338~345直尺-圆规-三角板346~354告示贴-图钉-回形针-涂改液355~366幼儿文具用品367~370奖状-证书371~377报纸架378~379统一报表-帐册-凭证-收据380~406笔刨类407~415合计7176~7515流动资金：5000元水电费：200元企业缴纳25%的企业所得税营业税5%，城建税7%，教育费附加3%三、计算相关的可行性指标进行分析表4每月的付现成本表单位：元项目房租仓库租金水电费采购成本合计金额5000600200800022800固定资产（电脑）的年折旧额=（5000-200）/5=960元表5 每年的折旧额表单位：元年份12345合计金额9609609609609604800装修费用的年摊销额=20230/5=4000表6 每年的摊销额 单位：元年份12345合计金额4000400040004000400020230向银行贷款的10万，年利息6%，每年等额偿还里利息，现编制付息表如下：表7银行还款付息表单位：元年份等年额偿还额利息本金减少额剩余本金0100000123740600017740822602237404935.618804.463455.63237403807.33619932.66443522.9364237402611.37621128.62422394.3125237401345.68822394.3120合计11870018700100000—每年需要交的营业税金及附加如表5所示表8 营业税金及附加 单位项目营业税城市维护建设税教育费附加合计19000630270990021080075632411880312023840360132004120238403601320051202384084013200初始投资额=装修费+首次订货费+固定资产=20230+50000+5000=75000流动资金=5000到第五年年末收回由以上资料和表2、表3、表4、表5的内容现编制项目的现金流量表，如表4所示表8项目的现金流量估算表单位：元年份012345合计投资-75000-75000销售收入1800002160002400002400002400001160000付现成本165600165600165600165600165600828000偿还银行款2374023740237402374023740118700折旧额9609609609609604800年摊销额4000400040004000400020230利润总额-1430021700457004570045700144500营业税金及附加99001188013200132001320061380所得税05425114251142551142539700净利润-1430016275342753427534275104800营业现金流量-934021235392353923539235129600流动资金-500050000固定资产残值200200每年NCF-8000-934021235392353923544435-第四章、项目的可行性评价项目的投资回收期PP=3+（39235+39235+21235-9340-80000）/39235=3+0.27=3.27项目的会计报酬率ARR=（-14300+16275+34275+34275+34275）/80000=1.31项目的净现值（项目的折现率为预期报酬率10%）NPV=-80000-9340*（P/F,10%,1）+21235*（P/F,10%,2）+39235*（P/A,10%,2）*（P/F,10%,2）+44435*（P/F,10%,5）=18713.13734获利指数IP=(-9340*0.9091+21235*0.8264+39235*2.4869*0.7515)/80000=1.06净现值率NPVR=IP-1=1.06-1=0.06内含报酬率当i=16%时-80000-9340*0.8621+21235*0.7432+39235*1.6052*0.7432+44435*0.6407=3006.0945当i=18%-80000-9340*0.8475+21235*0.7182+39235*1.5656*0.7182+44435*0.6086=-1505.1519采用插值法得i=16%+3006.0945/(3006.0945+1505.1519)*(18%-16%)=17.34%分析评价：此项目的投资回收期虽然大于1/2的周期，但会计报酬率大于1，净现值大于0，获利指数大于1，内含报酬率大于资本成本，所以从总体上来说，此方案可行。第五章风险分析（1）风险贴现率分析表9风险贴现率分析表单位：元年份现金流量概率预期收益率各年标准差0-800001-7340-9340-113400.250.500.25-9340282821823521235242350.20.60.221235189733523539235432350.30.40.339235309843523539235432350.30.40.339235309853943544435494350.150.70合标准离差=（7997584/1.21+3598609/1.46+9597604/2.14+9597604/4.6+7502121/21）∧1/2=（6609574+2464801+4484862+2086436+357244）∧1/2=15645673∧1/2=3955现金流量期望现值=-9340/1.21+21235/1.46+39235/2.14+39235/2.14+44435/21＝18713所以q=3955/18713=0.2企业要求的最低报酬率为115%。无风险报酬率为10%，中等风险项目变化系为0.5则b=（15%-10%）/0.5=0.1则k=i+b*q=6%+0.1*0.2=8%NPV=-80000-9340*（P/F,8%,1）+21235*（P/F,8%,2）+39235*（P/A,8%,2）*（P/F,8%,2）+44435*（P/F,8%,5）=11713分析如下：由上面的计算结果可以知道，采用风险调整贴现率法得出净现值大于0，所以此方案再考虑风险之后仍可性。（2）肯定当量法分析表10变化系数与肯定当量系数的经验对照关系表 变化系数肯定当量系数0.00~0.070.08~0.150.16~0.230.24~0.320.33~0.42...10.90.80.70.6...此项目各年限的标准离差：Q1=2828/9340=0.3Q2=1897/21235=0.089Q3=3098/39235=0.08Q4=3098/39235=0.08Q5=2739/44435=0.067查表得知：a1=0.7a2=0.9a3=0.9a4=0.9a5=1NPV=-9340*0.7/1.1+21235*0.9/1.21+39235*0.9/1.331+39235*0.9/1.4641+44435*1/1.61-80000=-5944+15795+26530+24008+27591-80000=8090分析如下：由上面的计算结果可以知道，采用肯定当量法分析得出净现值大于0，所以此方案再考虑风险之后仍可性。（3）灵敏度分析单位变动成本b=加权平均的每种商品的单位变动成本=∑Wi*bi=1.5*27/8000+2/38/8000+10*50/8000…….+100/190/8000=51.2固定成本a=房租+仓库租金+水电费+折旧费+年摊销额=5000+600+200+960+4000=10760单价p=加权平均的每种商品的单价=∑Wi*pi=75每年预计的销售量如下表（表11）表11 年预测销售量 单位：件年份预计销售额1240022880332004320053500则平均每年的预计销售额=（2400+2880+3200+3200+3500）/5=2976NPV=（（（75-51.2）*2976-10760）*（1-0.25）+4960）*（P/A,10%,5）-80000=11044现得出，敏感分析表如下表（表12）表12 敏感分析表 单位：元变动百分比净现值参量值-10%010%销售量89858110044130230单价46432110044173656单位变动成本15414811004466618固定成本11311111004481043分析如下：右上表可以看出，项目的净现值对单价的变动最大，单价下降10%，净现值下降为46432。单价上升10%，净现值上升为173656。其次是销售量的变动，销售量下降10%，净现值下降为89858，销售量上升10%，净现值上升为130230。然后是变动成本和固定成本。他们与净现值是反向运动，单位变动成本上升10%，净现值反而下降为66618，单位变动成本下降10%，净现值反而上升154148。所以在经营中我们更要运用价格、销售量、单位变动成本、固定成本这些杠杆，来谋求更多利润。（4）盈亏平衡分析单位变动成本b=加权平均的每种商品的单位变动成本=∑Wi*bi=1.5*27/8000+2/38/8000+10*50/8000…….+100/190/8000=51.2固定成本a=房租+仓库租金+水电费+折旧费+年摊销额=5000+600+200+960+4000=10760单价p=加权平均的每种商品的单价=∑Wi*pi=75对项目的账面临界点、现金临界点、账务临界点分析如下：(1)账面临界点Q=（D+FC）/(P-AVC)=34620/(75-51.2)=1396(2)现金临界点Q=FC/(P-AVC)=13800/（75-51.2）=557(3)账务临界点Q=（NCF*+960）/（75-51.2）式中，NCF*为项目净现值为零的净现金流量（NCF*）*（P/A,15%,5）=80000NCF*=80000/3.3522=23865把NCF*代入上式得Q=（23865+960）/24.8=1001分析如下：从结果来看，无论从账面临界点、现金临界点或财务临界点均在预计销售额以内。由此得出该项目可行的结论。第六章社会影响的评价和可持续发展对于文具这种生活用品，无论是学生还是上班族都是再熟悉不过的一种消费品，文具用品的越来越花俏，而且质量越来越好。在2023年的低碳生活大力宣扬的今天，文具用品更加注重用料，更加注重环保。而且进出口的文具越来越多，文具的市场潜力是非常乐观的，而且随着社会的发展，越来越多的文具会更加环保，从而也有利于对使用文具的中小学生树立环保意识，更有利于贯彻国家的可持续发展策略。第七章总结根据前面研究分析结果，对项目在技术上、经济上进行全面的分析，对开创文具店这一方案进行总结，提出结论性意见和建议。通过对可行性指标和风险的分析，大体上得出此方案是可行的，但在激烈的市场竞争的环境下，面对不可预测的风险，还需要我们采取更多的应对措施。尤其是资金的周转，企业的持续经营，是我们在经营过程中更需要关注的。

一、工程概况忠县白石镇两河片区供水工程建设规模1000m3/d规模水厂一座，水源为红旗水库，经辽阴岩净水厂常规工艺处理后，用配水管道向用户供水。该项目位于白石镇华山村，主要项目有反应沉淀池、重力式无阀滤池、清水池、加氯加药房、管理用房、减压池、配水管、围墙、进场道路及厂区道路、PE100（160、140、125、110、90、75、63、50、40、32）管道约40公里等。主要解决白石镇白花村、关金村、华山村、望岩村、中坪村5个村5617人的饮水安全问题。1、建设四方建设单位：忠县水务服务中心设计单位：重庆布泽水利电力勘测设计有限公司监理单位：北京市中冠水利工程监理有限公司重庆分公司施工单位：四川山江建工集团有限公司二、工期工期：合同工期为：20**年**月**日到20**年**月**日。实际工期20**年**月**日到20**年**月**日。在建设单位的正确部署下，组织措施落实到位，以各行政村为单元，切实做好政策处理，组织平行流水施工，使得各项工作开展顺利，按时完成了本工程的施工任务。三、主要施工方法一、PE100管施工施工准备（1）施工技术人员认真熟悉图纸，领会设计意图，对图纸中发现的问题及时与业主、监理及设计人员联系。熟悉PE100管的一般性能，掌握必须的操作要点。（2）在各项预制加工项目开始前，根据设计施工图编制材料计划，将需要的材料、设备等按规格、型号准备好，运至现场。（3）材料设备要求：管材和管件的内外壁应光滑平整，无气泡、裂纹、脱皮和明显的痕纹、凹陷，色泽应基本一致。管材的端面应垂直于管材的轴线。管件应完整、无缺损、无变形。到现场的管材、管件等自检合格后并经监理、业主验明材质，核对质保书，规格、型号等，合格后方能入库，并分别作好标识。（4）材料的保存：管件和管材不应长期置于阳光下照射，为避免管子在储运时弯曲，堆放在平整的地方且堆置高度不得超过1.5米，管件逐层堆码。搬运管材和管件时，应小心轻放，避免油污，严禁剧烈撞击，与尖锐触碰和抛、摔、拖。施工现场与材料存放处温差较大时，于安装前将管件和管材在现场放置一定时间，使其温度接近施工现场环境温度。施工条件(1)施工图纸及其他技术文件齐全,进行图纸技术交底,满足施工要求。(2)施工方案、施工技术、材料机具供应等能保证正常施工。(3)施工现场满足管道施工的条件。管道裁剪及连接1、管道的裁剪切割管材须端面垂直于管轴线，切割时使用管剪或管道切割机，必要时用锋利的钢锯，对其断面去除毛边和毛刺。管径较小（De20～De40）时用管剪比较方便，管径较大时用管道切割机或钢锯裁剪管道，在裁剪前应在裁剪的位置画好印记，确保管材端面垂直于管轴线。2、管道的连接（1）同种材质的给水聚丙烯管及管配件之间安装可采用热熔连接或电熔连接，安装应使用专用热熔或热熔工具。暗敷在地坪面内的管道不得采用丝扣或法兰连接。（2）管道一般热熔连接，以下介绍热熔连接的步骤：1）接通热熔以电源，到达工作温度指示灯亮后开始操作；2）为防止可能出现的细小裂纹和管道的损伤，在操作前，将管材两端各切下4-5厘米，以去掉受损的端口。再擦拭管材与管件的端面保证清洁、干燥、无油；试压及冲洗消毒1、试压所有的安装管网都要排空并进行压力试验。冷水管试验压力应为管道系统工作压力的1.5倍，但不得小于1.6MPa；（1）试验的准备水压试验时间应在热熔管道连接24小时后进行，在管道安装完毕之后而尚未隐封起来之前，要先向管路内通水并排出气体。如果可能的话，要把压力泵按放在系统的最低处。采用能够读出变化值为0.01MPa压力的压力表，压力表要安装在被试管网的最低点。（2）试验增大压力到规定的试验压力值。一小时之后开始试验。在这个时期虽然有压力损失，也不能增大压力。试验压力变化要小于或等于0.05MPa。在工作压力的1.15倍状态下，稳压2小时，压力降不得超过0.03MPa，同时检查各连接处不得渗漏。对试压管道应采取安全有效的固定保护措施,但接头部位必须明露。此项试验在各末端开口处用管帽封堵,所有配水器具、水表均不安装。为了能正确地辨别隐蔽管道的真实位置,隐蔽后的管道应在地面用红色油漆标识管道位置,防止在土建和其他工种施工过程中破坏管道。（3）管道通水及冲洗消毒（1）管道通水水压试验全部合格后,在供水设备具备供水条件,减压装置已调至规定的数值,各用户末端的配水器具安装完毕,室内外排水系统和设施均具备使用条件的情况下,可进行全系统通水试验。其目的在于检验供水系统的供水能力、水压是否满足设计和规范规定。（2）管道冲洗消毒给水管道系统在验收前应进行通水冲洗。冲洗水流速宜>2m/s,冲洗时应不流死角,每个配水点龙头都应打开,在系统最低点设放水口,直至冲洗出口处排水水质与进水相当为止。管道冲洗完在使用前应采用游离氯浓度为20～30mg/L的水灌满管道进行消毒,含氯水在管中应静置24h以上。管道消毒后，用饮用水冲洗，并经卫生监督管理部门取样检验，水质符合现行的国家标准《生活饮用水卫生标准》后，方可交付使用。材料的节约1、管件的合理使用由于PE管配件的价格比较昂贵，在管道安装中尽量减少管配件的使用，尤其是管径较大的干立管更应注意管件的合理使用质量控制措施在施工前,先进行包括工程特点、设计要求及本工艺规定内容的施工技术交底。增强施工人员的质量意识,调集责任心强、经验丰富的人员参与施工。设立专职质检员进行过程控制。保管好各类施工机具,特别是要保证热熔焊接机处于良好的工作状态。设置严密的质量控制体系,实行分级控制,每道工序都要进行检查,合格后方可进入下道工序。一、沟槽开挖（1）沟槽开挖前工作开槽前要认真调查了解地上地下障碍物，以便开槽时采取妥善加固保护措施，根据业主方提供的地下管线资料和我公司的现场调查，统计出现况地下管线情况，采取有效措施加以保护。（2）沟槽开挖形式根据设计图中设计管道的规格及埋置深度以及规范要求来确定沟槽开挖的形式。（3）开挖方法a.土方开挖采用机械开挖，槽底预留20cm由人工清底。开挖过程中严禁超挖，以防扰动地基。对于有地下障碍物的地段由人工开挖，严禁破坏。b.沟槽开挖尽量按先深后浅顺序进行，以利排水。c.挖槽土方处置，按现场暂存、场外暂存、外弃相结合的原则进行。开槽土方凡适宜回填的土选择妥善位置进行堆放，但不得覆盖测量等标注，均暂存于现场用于沟槽回填。回填土施工前制定合理土方调配计划，作好土方平衡少土方外运及现场土方调运。d.开槽后及时约请各有关人员验槽，槽底合格后方可进行下道工序。如遇槽底土基不符合设计要求，及时与设计、监理单位及地勘部门联系，共同研究基底处理措施，方可进行下道工序。二、下管在沟槽检底后，经核对管节、管件位置无误后立即下管。下管时注意承口方向保持与管道安装方向一致，同时在各接口处掏挖工作坑，工作坑大小为方便管道撞口安装为宜。七、检查第一节管与第二节管安装要准确，管子承口朝来水方向。安完第一节管后，用钢丝绳和手板葫芦将它锁住，以防止脱口。安装后，检查插口推入承口的位置是否符合要求，用探尺插入承插口间隙中检查胶圈位置是否正确，并检查胶圈是否撞匀。八、安装注意事项（1）管子需要截短时，插口端加工成坡口形状，割管必须用球墨铸铁管专用切割机，严禁采用气焊。（2）上胶圈之前注意，不能把润滑剂刷在承口内表面，不然会导致接口失败。十、沟槽回填（1）水压试验前，除接口处管道回填至管顶50cm以上（2）管道两侧回填高差不超过20cm。（3）回填分层进行。管道两侧和管顶以上50cm用木夯夯实，每层虚铺厚度不大于20cm；管顶以上50cm至地面用蛙式打夯机夯实，每层虚铺厚度20-25cm；应做到夯夯相连，一夯压半夯。（4）分段回填时，相邻两段接茬呈阶梯形。（5）回填土不得有石块、房渣土等不能夯实的土质。十一、水压试验（1）进行水压实验应统一指挥，明确分工，对后背、支墩、接口、排气阀等都应规定专人负责检查，并明确规定发现问题时的联络信号。（2）管道接口完成后，用短管甲、短管乙及盲板将试压管段两端及三通处封闭，试压管段除接口外填土至管顶以上50cm并夯实。做好后背及闸门、三通等管件加固。由低点进水，高点排气，注满水后浸泡24小时后，在试验压力下10min降压不大于0.05Mpa时，为合格。（3）水压实验应逐步升压，.每次升压以0.2Mpa为宜，每次升压以后，稳压检查没有问题时再继续升压。（4）水压实验时，后背、支撑、管端等附近不得站人，检查应在停止升压时进行。五、工程质量（一）质量目标及保证体系本标工程施工质量目标是“合格”等级，在监理工程师和本公司的监督下开展工作。项目经理为质量总负责，全面负责施工质量的控制，施工员、质检员、施工班组长、测量员按质量体系程序文件要求，各自做好本职工作。（二）质量保证措施1、遵循“信誉至上、质量第一”的宗旨。严格按设计和施工图纸标准精心组织施工，并接受业主和监理工程师对施工质量的检查与监督。2、加强对职工、民工的质量意识教育，牢固树立“质量第一”的观念，发扬创优传统，做好技术措施交底工作，层层落实质量管理岗位责任制。3、推行全面质量管理，强化质量保证体系，工地内设置质检组和试验组，实行专职质量管