浅谈中小企业的财务管理

【中文摘要】中小企业是国民经济的重要组成部分，但由于其自身因素，使其经济发展受到制约。尤其是中小企业的财务管理存在的问题，使其不能与大企业公开、公平、公正地竞争。中小企业在经营和管理方面存在着诸多问题。这些问题会随着企业规模的扩大和经营活动的深入而日渐凸显，成为制约其正常和快速发展的枷锁，不可忽视。本文就中小企业财务管理的现状及其存在的问题进行分析，并在此基础上探讨解决中小企业财务管理的对策。【关键词】中小企业、财务管理、对策目录中文摘要与关键词--------------------------------------------------1目录--------------------------------------------------------------21、企业财务管理的特点---------------------------------------------31.1财务管理是一项综合性管理工作----------------------------------31.2财务管理与企业各方面具有广泛联系------------------------------31.3财务管理能反映企业经营状况------------------------------------32、企业财务管理的现状---------------------------------------------32.1、融资困难，周转资金不足---------------------------------------32.2、投资盲目，经营风险及财务风险加大-----------------------------42.3、财务控制环节薄弱，缺乏科学性---------------------------------42.4、管理模式疆化，管理观念落后-----------------------------------43、中小企业财务管理存在的问题-------------------------------------43.1、融资渠道不畅-------------------------------------------------43.2、中小企业信用等级低资信相对较差-------------------------------43.3、缺乏国家政策的支持-------------------------------------------53.4、中介机构不健全-----------------------------------------------54.加强中小企业财务管理的对策--------------------------------------54.1提高认识，贯彻执行--------------------------------------------54.2转变观念------------------------------------------------------64.3理解到位------------------------------------------------------64.4应以对内投资方式为主，降低投资风险-----------------------------74.5、搞好财务管理-------------------------------------------------7、提高资金使用效率-------------------------------------------7、加强对存货和应收账款的管理---------------------------------7加强对财务风险的控制----------------------------------------8参考文献----------------------------------------------------------9财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理按照管理主体分为，宏观财务管理、部门财务管理、公司财务管理、非盈利组织财务管理、家庭财务管理等。1.企业财务管理的特点财务管理的特点是一种价值管理,主要利用资金，成本，收入，利润等价值指标，运用财务预测，财务决策，财务运算，财务控制，财务分析等手段来组织企业中价值的形成，实现和分配。它还具有很强的综合性。企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括多方面的内容，如生产管理、技术管理、劳动人事管理、设备管理、销售管理、财务管理等。各项工作是互相联系、紧密配合的，同时又有科学的分工，具有各自的特点。1.1财务管理是一项综合性管理工作企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。1.2财务管理与企业各方面具有广泛联系在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。1.3财务管理能反映企业经营状况在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映。2.企业财务管理的现状2.1融资困难，周转资金不足究其原因，主要有以下几个：负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差；一些银行对中小贷款不够热心；中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。2.2投资盲目，经营风险及财务风险加大有些中小企业缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证。主要表现在：不顾客观条件和自身能力片面追求热门产业；对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏准确的预测。2.3财务控制环节薄弱，缺乏科学性有些中小企业财务控制环节薄弱，对加强财务管理方面不够重视，没有真正理解财务管理在企业中的地位。主要表现在：资金管理不严，造成资金闲置或不足；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难，没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的摧收措施，应收款不能兑现或形成呆账；存货控制环节薄弱，造成资金呆滞，有些企业对原材料、半成品、固定资产等管理不到位，资产流失严重；财务会计工作流程不规范、不严格。2.4管理模式疆化，管理观念落后有些中小企业领导层对财务管理理论缺乏应有的认识和研究，越权行事，造成财务管理混乱。部分中小企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另外，有些中小企业没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。3.中小企业财务管理存在的问题在中小企业发展的市场环境中，中小企业和其它大企业一样，在经济上都属于独立核算、自主经营、自负盈亏的经济组织，必须按照市场经济规律进行财务管理，企业管理，资本管理和资本运作，以减少在市场经营过程中的经济损失，以取得最大的经济效益，以求得生存和发展。但是由于中小企业规模不大，管理人员阅历浅薄，管理水平不高，管理现状混乱，抵御市场风险能力不强，财务制度不健全，又受宏观经济环境变化和企业体制的影响，导致目前中小企业财务管理明显存在很多不足之处，其主要表现在：3.1融资渠道不畅资金严重不足就我国目前的发展状况来看，我国的中小企业当前已经初步建立起了比较系统、资金来源多元化的企业融资体系。然而，大多数中小企业仍然没有摆脱融资困境，融资难仍是当前制约中小企业健康持续发展的主要问题。3.2中小企业信用等级低资信相对较差中小企业中相当一部分是个体、民营企业，资本积累不足，资产负债率较高，融资成本大，风险大；一些固定资产投资额大的中小企业存在短贷长投现象，流动比率和速动比率低，造成小企业信用等级低，资信相对较差，而且由于中小企业大多数都不是国有企业或者国家控股企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心。而且中小企业通常都无法提供符合银行要求的抵押品，因此难以从银行得到资金支持。3.3缺乏国家政策的支持国家并没有专门建立针对中小企业的政策支持机构，中小企业并不能够享受到国家的有关优惠政策，在国家制定的融资方面的优惠政策也比较倾向于大型企业。中小企业的总数和工业总产值占了全国相应数总计的绝大部分，但贷款规模却只占了很小的比例，导致中小企业长期处于市场竞争的不利地位，除此之外，中小企业在其通过金融机构进行融资的过程中极易受到行政权力的干预，从而导致中小企业向银行等金融机构贷款的积极性受挫。3.4中介机构不健全我国的中介行业发展不健全，缺乏能够专门为中小企业提供贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。投资活动也是中小企业最重要的财务活动之一，企业把资金筹集起来以后，就要把资金投入到一定的项目当中，通过资金的运动来实现资金价值的增值，权衡收益与风险，从而实现企业利润不断增加、企业价值不断增大的目的。中小企业的一个特点就是资金严重不足且成本较高，为弥补中小企业投资资金少的缺陷,中小企业总想尽快收回投资,这就造成投资目标的短期性和投资的盲目性，因而导致中小企业投资乏力，缺乏科学性。在进行过投资论证后，就是决定投不投资的问题。中小企业在投资项目的选择上往往是盲目的、不科学的，所以最后的投资失误往往是由于投资项目选择上的错误。例如中小企业由于其决策者经营能力和战略判断力不足，很容易出现各种“投资热情”，这就导致其投资判断的标准进入误区，出现盲目跟风等现象。很多企业都愿意尝试股市、期货市场、网络经济、能源产业、基建产业等经济收益率高的项目，而与企业资源的约束脱节。一旦投资决策背离企业现有资源的实际能力，投资项目就无法得到有效资源的支持，投资失败并形成损失也就难免了。、资金结构与来源、建设周期等。4.加强中小企业财务管理的对策4.1提高认识，贯彻执行建立健全以财务管理为核心的管理体系。中小企业各级领导及各部门都要以实现财务成果最大化和财务状况最优化这个目标为出发点，机构设置、人员配备、各项管理制度都要有利于这一目标的实现。领导要重视财务管理，注重发挥财务管理的综合管理作用，更多的掌握企业综合情况，发现中小企业管理中存在的问题，并对各项管理工作进行调控。财务部门要提高自身素质，提高理财水平，建立健全切合本企业实际的内部财务制度，准确、及时、全面地向领导及有关部门提供财务信息，积极参与企业经营决策及与价值管理有关的各项管理工作，做好综合、协调和控制工作，并加强对财务部门的管理。在中小企业管理的各个环节，都应贯彻以财务管理为中心这个管理方针。如在预测环节，应把财务预测作为主要内容；在决策环节，应重视经济效益，重点对财务成果和财务状况的影响进行分析，以其影响程度作为方案取舍或方案优化的主要依据；在计划环节，应以财务计划来统驭各种业务计划，最后形成相对优化的综合反映未来生产经营活动全貌的财务计划；在控制环节，应以财务成果和财务状况指标为控制的主要依据，运用经济手段进行控制，及时反映企业内部各单位各部门生产经营和管理的信息；在分析环节，应重点分析财务成果和财务状况指标；在考核环节，应以财务成果和财务状况指标作为主要考核和评价标准，中小企业必须有一套切合本企业实际的经济责任制度和相应的责任会计制度。4.2转变观念4.是思考理财问题的出发点，是理财的价值判断形式。在现代知识经济、网络财务环境下，无形资产发挥着主导作用，人力素质和技能成为企业竞争制胜的先决条件，电子货币、无纸化交易已经逐步代替传统财务计量方法。并且随着企业理财手段的多样化和全球经济一体化，现代企业正面临着各国之间的法律、法规、准则、制度相协调与统一问题。因此在中小企业财务管理过程中要树立风险观念。财务风险是指企业在组织生产经营过程中，因各种不确定因素的影响而使企业有蒙受财务损失的可能性。4.21世纪是知识经济时代，知识资本在企业资本结构中逐步占据主导地位，无形资产的拥有程度和质量高低，决定着中小企业在竞争中的地位，知识智力等无形资产将成为企业在竞争中能否取胜的关键因素，这就要求中小企业必须树立知识效益和人才价值的观念。信息产业化的高速发展，要求中小企业理财人员必须具有对信息的识别、整理和处理能力，树立信息价值观念。4.3理解到位应强调指出的是把中小企业的财务管理放在中心地位，发挥主导作用，并不是说可以放松或削弱企业的其他管理。以财务管理为中心并不是以财务部门为中心，而是针对当前中小企业管理现状和市场经济的客观要求，确立以提高经济效益为中心的企业管理指导思想，把财务管理意识和手段贯穿于企业管理各环节的始终。只要按财务成果最大化和财务状况最优化的总目标强化各项管理工作，才能最终体现以财务管理为中心的思想。总之，随着改革开放的深入和经济的迅速发展，在市场经济条件下，客观上要求我们必须加强中小企业管理，提高企业的经济效益，使我们的企业走出低谷，步人良性循环的发展道路，而这其中的关键就是要以财务管理为导向，抓好中小企业的理财工作。因此，当务之急就是要转变观念，树立中小企业管理要以财务管理为中心的思想。4.4应以对内投资方式为主，降低投资风险对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度上说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。市场不断打造自己的品牌创造了良好的条件。例如，在105届广交会上，上海爱建进出口迎合市场不同人群的需求，设计出一套针对儿童和年轻女性白领的炊具产品。产品的外观和技术均为爱建公司自主研发，公司掌握了制造和销售的主动权，并成功在本届广交会开幕前与一家英国客商签订了5万套产品的订购合同。这些事实表明在危机中谁能为消费者做的更好，做的更进一步，谁就依旧能在危机中鹤立鸡群。另一方面，要积极开拓新的市场。2023年以来，中国对新兴市场的出口份额保持着增长的趋势，呈现出“西边不亮东边亮”的新格局。加大对新兴市场的开拓力度，找到新的利润增长点有利于弥补企业的经营损失。能否获得更多的新兴市场的订单，成了很多中小企业能否熬过这次经济寒冬的关键。4.5搞好财务管理4.5.1一要使资金的来源和运用产生最佳效果；二要准确预测收回和支付时间；三要合理地进行资金分配，流动资金和固定资金占用应有效配合，不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。4.5.2加强存货管理，尽可能压缩超期的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，要准确、及时地核算应收账款。明确债权债务关系，并根据客户的资信程度来制定给予客户的信用标准。制定完善的收款管理办法，严格控制应收账款的账龄，对死账、呆账要在取得确凿证据后进行妥善会计处理。一要严格控制对实物资产及实物资产文件的接触，如现金、银行存款、有价证券和存货等，除出纳人员和仓库保管员外，其他人员限制接触，以保证资产安全。二要在经济业务发生后，必须立即入账。三要对于财产物资必须采用永续盘存的方法，随时反映其收、发、存情况。4.5.企业从原材料的采购到产品的最终售出，要采取有效的成本控制方法，对比“产出”和“投入”成本增减与收益增减的关系，以确定最有利于提高效益的成本控制方案。在企业利润水平较高时，高负债会带来企业的高速增长。但企业过度举债经营会对企业自有资金的盈利能力造成影响，同时由于负债要支付利息，债务人对企业的资产有优先的权利，万一企业经营不善或有其他不利因素，企业资不抵债时，破产倒闭的危险就会加大。财务管理工作贯穿中小企业经营管理的各个方面，财务管理是企业管理系统中最重要的子系统，是企业内部管理的核心环节。中小企业应通过建立健全内部组织结构，构