存货管理总则

文件管理制度第1页共6页归口部门：运营管理部发布/实施日期:2013-8-12修订状态/版次：A0编制单位／人：运管部/高振宁审核：王涛批准：向东(第1页/共10页)存货管理总则存货管理总则第题目存货管理总则文件编号起草人审核人批准人批准日期生效日期版本A1目的为了全面加强公司存货管理工作，确保存货资产的安全与完整，合理库存、提高其周转速度和使用效益，根据国家相应法规、制度及集团、股份相关存货管理制度、办法，结合公司的实际情况，特制定本制度。2适用范围本程序适用于公司存货管理。3管理职责3.1运营管理部：根据集团、能源股份有关存货管理的方针、政策、制度和规定，制定和完善存货管理制度，并对公司的存货（实物）管理工作进行宏观管理、监督和考核。3.2财务部：根据运管部有关存货管理的方针、政策、制度和规定，对公司存货的财务管理工作进行宏观管理、监督、业务指导，并负责相关财务知识的宣贯工作。3.3供销部、综合办：负责健全本单位的存货管理办法，并负责宣贯和负责实施；对公司的存货管理具体负责，协调公司的存货管理工作；负责对公司库管人员进行相关业务知识的培训及考核工作。3.4各类存货保管使用单位：负责健全本单位的存货管理规定，并负责负责实施；对本单位的存货管理具体负责，协助公司的存货管理工作。4存货的分类和确认4.1存货的分类：4.1.1原材料：包括用于制造产品并构成产品实体的物品，以及取得的供生产耗用但不构成产品实体的辅助材料、修理用备件、燃料以及外购半成品等。4.1.2包装物和低值易耗品：指为了包装本企业产品而储备的各种包装容器和由于价值低、易损耗等原因不能作为固定资产的各种劳动资料（如工具、管理用具等）。4.1.3在产品：指已经过一定生产过程，但尚未全部完工，在销售以前还要进一步加工的中间产品或正在加工中的产品。4.1.4产成品（库存商品）：指企业已经完成全部生产过程并已验收入库的合乎规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。4.2存货的确认法定所有权属于企业的一切物品（含融资租入），其成本能够可靠计量和检验，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为企业的存货。4.3存货数量的确定公司严格采用永续盘存制确定存货的数量。存货管理部门必须设置各种存货明细账，根据有关出入库凭证，逐日逐笔登记各种存货的收发领退数量和金额，随时掌握各种存货的收发、结存情况。永续盘存制亦称“账面盘存制”，是平时对企业单位各项财产物资分别设立明细账，根据会计凭证连续记载其增减变化并随时结出余额的一种管理制度，这种盘存制，能从账簿资料中及时反映出企业各项财产、物资的结存数额，为及时掌握企业单位财产增减变动情况和余额提供可靠依据，以便加强单位财产物资的管理。4.4存货的计价方法各种存货应当按照取得时的实际成本记账，即以历史成本为计价原则。5存货购置、保管、出入库、清查盘点5.1采购入库5.1.1供销部根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。5.1.2材料采购必须依据经批准的材料采购计划，并通过招标或市场询比价后，择优组织订货和采购，努力降低采购成本，避免盲目采购，造成资金积压和浪费。5.1.3采用折抵方式抵入的存货资产，必须报集团公司批准后，方可折抵。5.1.4供销部应规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误方可入库。不符合要求的，应当及时办理退换货等相关事宜。涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。材料入库程序：采购员填制入库单→检验人员验收签字→库管人员验收入库、记账→财务部门凭入库单、发票核算入帐。5.2存货的保管及清查5.2.1存货物资必须妥善保管，按仓储物资所要求的储存条件贮存，物资存放应做到“四号定位”、“五五摆放”及“四对口”，达到“十不”及“四防”的规定。5.2.2存货管理工作应做到收发准确、凭证完整、记账及时、日清月结，并建立健全各级单位存货台账。5.2.3存货物资在年度内必须组织两次完全彻底的盘点清查工作，严格执行永续盘存制度，如实反映企业存货数量，保证账单相符（保管账与出入库单据相符）、帐账相符（保管账和材料会计账相符）、账实相符（保管账和库存实物相符）。5.3出库及退库5.3.1物资出库原则上采用先进先出，避免出现存货失效、过期、报废。5.3.2各单位根据实际情况制定相应出库管理办法，制定严格的存货准出制度，明确存货发出和领用的审批权限，健全存货出库手续，加强存货领用记录。材料出库程序：用料单位依据生产计划等填制领料单→用料单位领导审批签字→按材料不同分别由生产部、供销部、综合办或者供应部门核签→库管人员验单签字发货→月末库管人员汇总领料单分拨费用→财务部门凭单核算。5.3.3退库：对符合退库要求的物资应由检验人员重新检验合格后，并按规定办理退库手续，库管人员及时做好账面记录。6存货的处置6.1定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的存储状态，对于变质、毁损、闲置、报废或流失的存货要分清责任、分析原因、及时处理。特别要积极采取有效措施，盘活闲置及不良存货资产，避免资产流失。6.2存在的下列存货的处置，必须报股份公司核准后实施：6.2.1账外存货。6.2.2由于企业改制、重组、退出、转型等原因形成的闲置和不良存货。6.2.3由于历史原因形成的闲置和不良存货。6.3对于将存货资产以低于账面价值折抵债务的，根据闲置积压存货的原因、现状及处理意见写出书面报告，经相关部室领导、企业负责人审核签字后报股份公司审批，之后根据审批意见实施具体处置程序。7考核7.1特别注意：以下行为将直接纳为存货管理失职，根据集团相关制度，结合公司损失程度，对责任单位负责人进行考核：7.1.1未按要求进行闲置及不良等存货处置的，或虽经公司批准，但具体操作中存在经核实的严重违规操作行为的。7.1.2由于保管使用不当、处置不及时等管理原因，造成公司存货资产损失累计超过10万元的。7.1.3盲目采购存货，导致存货资产闲置，损失超过10万元的。7.2考核细则

7.2.1责任单位未认真履行相关职责，造成存货管理工作出现重大漏洞的，每出现一次，考核责任单位2分。

7.2.2未建立存货管理台账或更新不及时，导致台账与实际不符的，每次考核1分。

7.2.