货币资金内部控制制度的内容及方法

.货币资金内部控制法摘]单位生存与展的基.完善货币资金内部控制强具有积极促进作用是动,流动,运点是的终点货金具有度流动性和单在组的程强币资制算,位整提高转具有要意.一、货币资金定义与特点体表现库存现金行汇票存款、银行票存款、信用存款和信用保证金存款等.货币金点为他经营业务的广泛联系性；国家宏观管理要求严格单位根据货币资金合单位自身的,制资金实的理,和.、币金内控制容一和制度,证发的.会；核、会计管务的.有现金的收经核款.1/6.〔二〕授权和批准制度准位各工人须经权和准经批,不许接触这些业务这生制责业务限同,行审批人应当在授权围进行不得超越批权限理超权围审批的货币资金业经办财务员有权拒绝办.〔三〕内部记和核对制度并各具证,,支符三,以保证会计记录的真、时正.员进工应要的对,并制行款调调未.调符,时理内人员收支和的审和金的的定.〔度对货币资金须有的保施有人负责保管,有行.币资金付和保管出负他何人位责位授不得接触货币资出证具序,对经和作要在记作证",,记人员行管,员公经务部人管度审凭证的制、工.2/6.〔五严的收凭和传手续货币资金收支事项均一证续使各负的行证盖"收讫批手续为依据,付款后须在付款证上加盖付讫〞〔六〕格执规章制度的途使用现金,在允许的现金开支内进行现金支付取得的货币资收入按规存银行遵关库现额定并不得坐支现金,不得小金库〞不得账设账,严禁收款不入账严格执银行结算制度不得开发空头支票和空白支不得出借款.建对币资金务的监检查明机构或人员的职权限定期和不定期地行检查三、币金内制度〔一〕不务制理各,责权,可,单应和货位,位的明定机构和位职责权限使能监督,的制.不能一人理货币资金业务的全,应不能一人各业务的权；〔依X和格制货金的都业建理手续内部务制要使一审批手续规X以支,3/6.节始证并经审批、复核后方可作为编制记账凭证、登记账簿的依据.〔三〕现金支业务批权控制确规与会计与相关工作的授权批准方X规定单位内部的各级管理者必须在授内行使权和担责任经办人员也必须在授权内办业授权批准有一授权和特定授式.授X围进审不得超越审批权限经办人应当在职X按照审批人的批准意见办理业,对于审批人超授权审批的事项经办人有权拒绝办理并与时向审批人的级授权部门报.〔四〕对币资金安全性控制存额得过定的限,超的货币资金存银可降币资金盗风还能高度集中货币资统筹使用管人员应库存现金行定期或定期,确位资安银行存额节的编制账定期控可付务应经审批施确管员人员不得,格的等措施,确库存现金安全〔〕通用各筹资、对币资金行控制通资制定货币资金收支中使单位得的收.货币,,可货和资据现币支通过货付,降低、高或或各资降货币金的存为有4/6.要货单理币资金余.为实现上目在进筹资策时对种方案要进综合分,并对备选方案进行可行性研究〔六〕对银行账户、票据控制对于银行账户管理应中人民国票据法规定立银账户不得用情时发问题理.指注等,并案管.个.〔〕内制度的控制行制,货资金,时发现货核、准一金银,强.币资金查资,权准检查货币资权准在权行为在货币资金不位的现查支款的保以与有和票据的保管情〔〕内度的控制制单位与,强用控,金办人对于权货币资金,有权办理人的上；,或5/6.点,现其,通币,可单位现金流量