会计综合模拟试验手工账务处理第二版第1次印刷参考答案

《会计综合模拟实验》（手工账务处理）第二版第1次印刷参考答案说明：1、对中职学生可以不作要求的经济业务包括：业务6、9、26、42、48、66、72、79、81、86、87、90、91、102、109、111、114、115、116、118、122、125、126、128、133、135、136、147、148、152、154、158、163、164、165、167、170、182、183、191、195、1962、如果上述经济业务对中职学生不作要求，则有关期末结算业务的内容需作相应调整。3、有些特殊业务虽然平时发生较少，但实际工作中却具有较强的代表性;同时考虑到将来财会技能大赛内容的扩展，因此将这些业务也纳入本教材。2013年12月1日【业务1】借：应付账款一一暂估应付款（苏州林峰股份有限公司） 240000贷：原材料——C03240000【业务2】借：原材料——A01 300000应交税费一一应交增值税（进项税额） 51000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 351000【业务3】借：银行存款——人民币户（2300098776） 468936贷：主营业务收入一一甲 400800TOC\o"1-5"\h\z应交税费一一应交增值税（销项税额） 68136【业务4】借：其他应收款一一李一鑫 800贷：库存现金 800【业务5】借：管理费用一一办公费 500制造费用 车间（办公费） 200制造费用一一二车间（办公费） 100应交税费一一应交增值税（进项税额） 136贷：库存现金 936【业务6】借：银行存款——人民币户（2300098776） 30000累计摊销一一专利权T 10000贷：无形资产一一专利权T 20000应交税费一一应交增值税（销项税额） 1698.11营业外收入一一非流动资产处置利得 18301.89【业务7】借：银行存款——人民币户（2300098776） 234421.2贷：主营业务收入——甲 200000TOC\o"1-5"\h\z其他业务收入一一包装物销售收入 360应交税费一一应交增值税（销项税额） 34061.2【业务8】借：原材料——A01 90000应交税费一一应交增值税（进项税额）15300贷：应付账款一一南京宏程股份有限公司 105300【业务9】借：银行存款——美元户（3400040002） （$10000） 66673贷：银行存款——美元户（2400048801） （$S10000） 6667312月2日【业务10】借：库存现金 1146.6贷：主营业务收入——乙 980应交税费一一应交增值税（销项税额） 166.6【业务11】借：银行存款——人民币户（2300098776） 1146.6贷：库存现金 1146.6【业务12】借：应收账款一一上海昌达股份有限公司352431.8贷：主营业务收入——甲 300000TOC\o"1-5"\h\z其他业务收入一一包装物销售收入 540应交税费一一应交增值税（销项税额） 51091.8库存现金 80012月3日【业务13】借：管理费用一一办公费 2100贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2100【业务14】借：原材料——B02 104054.05应交税费一一应交增值税（进项税额） 17445.95贷：应付账款一一南方长江股份有限公司 121500

【业务15】借：管理费用【业务15】借：管理费用一一差旅费450贷：库存现金 450【业务16】借：原材料——A01 211891.89——B02 90810.81应交税费一一应交增值税(进项税额)51297.3贷：银行存款——人民币户(2300098776) 351000TOC\o"1-5"\h\z银行存款——人民币户(2300098776) 3000【业务17】借：财务费用一一工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户(2300098776) 10.5【业务18】借：原材料——A01 60000应交税费一一应交增值税(进项税额)10200贷：其他货币资金一一银行汇票存款 70200【业务19】借：其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333)600000贷：银行存款——人民币户(2300098776) 600000【业务20】TOC\o"1-5"\h\z借：银行存款——人民币户(2300098776) 80000贷：预收账款一一江苏贝科股份有限公司 80000【业务21】借：其他货币资金一一银行承兑保证金(人民币户)(2300098012) 67.5贷：财务费用一一利息收入 67.5【业务22】借：银行存款——人民币户(2300098776) 75067.5贷：其他货币资金一一银行承兑保证金(人民币户)(2300098012) 75067.5【业务23】TOC\o"1-5"\h\z借：管理费用一一业务招待费 900贷：库存现金 900【业务24】借：应付职工薪酬一一福利费 300贷：库存现金 300【业务25】借：库存现金 5000贷：银行存款——人民币户(2300098776) 5000【业务26】借：预计负债一一三包费用 1200贷：库存现金 1200【业务27】借：应付票据一一海松工业有限公司 75000贷：银行存款——人民币户(2300098776) 75000【业务28】借：银行存款——人民币户(2300098776) 57330贷：主营业务收入——乙 49000应交税费一一应交增值税(销项税额) 8330【业务29】借：原材料——C03 98400应交税费一一应交增值税(进项税额)16728贷：银行存款——人民币户(2300098776) 115128【业务30】借：原材料——A01 30000应交税费一一应交增值税(进项税额)5100贷：银行存款——人民币户(2300098776) 35100【业务31】借：财务费用一一工本及手续费 3.68贷：银行存款——人民币户(2300098776) 3.68【业务32】借：原材料——B02 121801.8应交税费一一应交增值税(进项税额)20598.2贷：银行存款——人民币户(2300098776) 142400【业务33】TOC\o"1-5"\h\z借：财务费用一一工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户(2300098776) 10.5【业务34】借：在途物资——A01 76081.08应交税费一一应交增值税(进项税额) 12868.92贷：应付账款一一河南益阳股份有限公司 88950【业务35】借：固定资产一一家具(文件柜) 24000应交税费一一应交增值税(进项税额) 4080贷：银行存款——人民币户(2300098776) 28080【业务36】借：应收票据一一浙江河海股份有限公司 171990贷：主营业务收入——乙 147000应交税费一一应交增值税(销项税额) 24990【业务37】借：银行存款——人民币户(2400040015) 200000贷：短期借款一一中国银行(人民币) 200000【业务38】借：银行存款——人民币户(2300098776) 343980贷：主营业务收入——乙 294000TOC\o"1-5"\h\z应交税费一一应交增值税(销项税额) 49980【业务39】借：其他货币资金一一银行承兑保证金(人民币户)(2300098012) 47800贷：银行存款——人民币户(2300098776) 47800【业务40】借：财务费用一一工本及手续费 23.9贷：银行存款——人民币户(2300098776) 23.9【业务41】借：原材料——B02 40900.9应交税费一一应交增值税(进项税额)6899.1贷：应付票据一一南方长江股份有限公司 47800【业务42】借：银行存款——人民币户(2300098776) 5000贷：其他业务收入一一无形资产租金收入 4716.98应交税费一一应交增值税(销项税额) 283.02【业务43】借：周转材料一一低值易耗品(工作鞋) 1500应交税费一一应交增值税(进项税额) 255贷：银行存款——人民币户(2300098776) 1755【业务44】借：银行存款——人民币户(2300098776) 210000贷：应收票据一一徐州设备有限公司 210000【业务45】借：原材料——A01 240900.9应交税费一一应交增值税(进项税额)40899.1贷：银行存款——人民币户(2300098776) 280800TOC\o"1-5"\h\z库存现金 1000【业务46】借：原材料——B02 120000应交税费一一应交增值税(进项税额) 20400贷：预付账款一一江苏光阳股份有限公司 140400【业务47】借：应付职工薪酬——职工教育经费 12000贷：银行存款——人民币户(2300098776) 12000【业务48】借：银行存款——人民币户(2300098776) 10000贷：其他业务收入一一房屋租金收入 10000【业务49】借：在建工程———车间(设备U) 60000应交税费一一应交增值税(进项税额) 10200贷：银行存款——人民币户(2300098776) 70200【业务50】借：财务费用一一工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户(2300098776) 10.5【业务51】借：银行存款——人民币户(2300098776) 200000贷：银行存款——人民币户(2400040015) 200000【业务52】TOC\o"1-5"\h\z借：管理费用一一差旅费 1000贷：其他应收款——李一鑫 800库存现金 20012月6日【业务53】借：原材料——B02 160000应交税费一一应交增值税(进项税额)27200贷：银行存款——人民币户(2300098776) 187200【业务54】借：制造费用一一一车间(差旅费)700库存现金 300贷：其他应收款——李微 1000【业务55】借：制造费用一一车间（折旧费） 158.33贷：累计折旧 158.33TOC\o"1-5"\h\z借：固定资产清理一一设备K 1000累计折旧 19000贷：固定资产一一车间（设备K） 20000【业务56】借：固定资产清理一一设备K 400贷：银行存款——人民币户（2300098776） 400【业务57】借：银行存款——人民币户（2300098776） 2121.6贷：固定资产清理 2040应交税费一一应交增值税（销项税额） 81.6【业务58】借：固定资产清理一一设备K 640贷：营业外收入一一非流动资产处置利得 640【业务59】借：管理费用一一业务招待费 1200贷：库存现金 1200【业务60】借：周转材料——包装物（包装箱） 6000应交税费一一应交增值税（进项税额） 1020贷：银行存款——人民币户（2300098776） 7020【业务61】借：原材料——A01 76081.08贷：在途物资——A01 76081.08【业务62】借：应收账款一一河南远东设备有限公司 690060贷：主营业务收入——乙 588000TOC\o"1-5"\h\z应交税费一一应交增值税（销项税额） 99960银行存款——人民币户（2300098776） 2100【业务63】借：预付账款一一财产保险费 20000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 20000【业务64】借：原材料——C03 241081.08应交税费一一应交增值税（进项税额）40918.92贷：银行存款——人民币户（2300098776） 282000【业务65】借：财务费用一一工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.512月7日【业务66】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 131577.6贷：持有至到期投资一一红光股份（成本） 100000TOC\o"1-5"\h\z持有至到期投资一一红光股份（应计利息） 12000投资收益一一处置债券收益 19577.6【业务67】借：其他货币资金一一银行汇票存款 47970贷：银行存款——人民币户（2300098776） 47970【业务68】借：原材料——C03 41000应交税费一一应交增值税（进项税额） 6970贷：其他货币资金一一银行汇票存款 47970【业务69】借：银行存款——人民币户（2300098776） 937684.8贷：主营业务收入——甲 800000其他业务收入一一包装物销售收入 1440应交税费一一应交增值税（销项税额） 136244.8【业务70】借：原材料——C03 166702.7应交税费一一应交增值税（进项税额）28177.3贷：应付账款一一江苏景业有限公司 194880【业务71】借：银行存款——人民币户（2300098776） 120000贷：其他应收款一一保险公司 120000【业务72】借：银行存款——人民币户（2300098776） 137592财务费用一一现金折扣 2808贷：应收账款一一博瑞克集团股份有限公司 140400【业务73】借：原材料——B02 90000应交税费一一应交增值税（进项税额）15300贷：应付账款一一江苏江陵股份有限公司 105300

12月8日【业务74】TOC\o"1-5"\h\z借：应付账款一一东虹股份有限公司 14040贷：其他业务收入一一材料销售收入 12000应交税费一一应交增值税(销项税额) 2040【业务75】借：管理费用一一董事会费 12500贷：银行存款——人民币户(2300098776) 12500【业务76】借：银行存款——人民币户(2300098776) 137592贷：主营业务收入——乙 117600应交税费一一应交增值税(销项税额) 19992【业务77】借：管理费用一一业务招待费 1000贷：库存现金 1000【业务78】借：银行存款——人民币户(2300098776) 80000贷：应收账款一一江苏科厅有限公司 80000【业务79】借：长期股权投资一一江淮有限责任公司(成本) 125000贷：银行存款——人民币户(2300098776) 100000营业外收入——其他 2500012月9日【业务80】借：银行存款——人民币户(2300098776) 690060贷：应收账款一一河南远东设备有限公司 690060【业务81】借：无形资产——专利权J 188679.25应交税费一一应交增值税(进项税额)11320.75贷：银行存款——人民币户(2300098776) 200000【业务82】借：财务费用一一工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户(2300098776) 10.5【业务83】153532.782500012497.29借：应交税费153532.782500012497.29——应交营业税——应交城市维护建设税——应交教育费附加 5355.98——应交地方教育费附加 3570.66TOC\o"1-5"\h\z——应交个人所得税 1200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 153532.78银行存款——人民币户（2300098776） 46423.93银行存款——人民币户（2300098776） 1200借：应付职工薪酬一一社会保险费（养老保险） 72576（医疗保险） 27648（失业保险） 6912（生育保险） 2764.8（工伤保险） 3456——住房公积金 34560其他应付款一一社会保险费（养老保险） 27648（医疗保险） 7982（失业保险） 3456——住房公积金 34560贷：银行存款——人民币户（2300098776） 69120银行存款——人民币户（2300098776） 152442.812月10日【业务84】借：在建工程———车间（设备U） 2000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2000【业务85】借：银行存款——人民币户（2400040015） 802488.88贷：银行存款——人民币户（2300098776） 802488.88【业务86】借：制造费用一一一车间（折旧费） 2375贷：累计折旧 2375借：固定资产清理——设备L 186000累计折旧 114000贷：固定资产一一一车间（设备L） 300000【业务87】借：长期股权投资一一常州河海有限公司 208000营业外支出一一非流动资产处置损失 8222.22贷：固定资产清理——设备L 186000应交税费一一应交增值税（销项税额） 30222.22【业务88】借：固定资产——管理部门（大众轿车）220175应交税费一一应交增值税（进项税额）34000管理费用一一车船税 360预付账款一一汽车保险费 4950

贷：银行存款——人民币户（2300098776）259485贷：银行存款——人民币户（2300098776）259485【业务89】TOC\o"1-5"\h\z借：营业外支出——罚款支出 10000贷：银行存款 人民币户（2300098776） 10000【业务90】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 68779.2交易性金融资产一一股票（东方股份）（公允价值变动） 2220贷：交易性金融资产一一股票（东方股份）（成本） 63000投资收益一一出售金融资产收益 7999.2借：投资收益一一出售金融资产收益 2220贷：公允价值变动损益一一交易性金融资产公允价值变动 2220【业务91】借：长期股权投资一一红星有限公司 100000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 100000【业务92】借：应付职工薪酬——工资 270754贷：银行存款——人民币户（2300098776） 270754【业务93】TOC\o"1-5"\h\z借：管理费用一一业务招待费 400贷：库存现金 400【业务94】借：销售费用一一展览费 75471.7应交税费一一应交增值税（进项税额）4528.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 80000【业务95】借：周转材料一一低值易耗品（手套） 500应交税费一一应交增值税（进项税额） 85贷：银行存款——人民币户（2300098776） 58512月13日【业务96】借：制造费用一一一车间（折旧费） 494贷：累计折旧 494借：固定资产清理——设备Q 53508累计折旧 8892贷：固定资产一一一车间（设备Q） 62400【业务97】76050借：银行存款——人民币户（2300098776）76050TOC\o"1-5"\h\z贷：固定资产清理——设备Q 65000应交税费一一应交增值税（销项税额） 11050【业务98】借：固定资产清理一一设备Q 11492贷：营业外收入一一非流动资产处置利得 11492【业务99】借：销售费用一一运费 2702.7应交税费一一应交增值税（进项税额） 297.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务100】借：管理费用——修理费 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12000【业务101】借：管理费用——修理费 5000应交税费一一应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5850【业务102】借：可供出售金融资产一一股票（凌飞股份）（成本） 300660贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333）300660【业务103】借：短期借款一一中国银行（人民币） 800000贷：银行存款——人民币户（2400040015） 800000【业务104】借：财务费用一一利息支出 1244.44应付利息一一短期借款（中国银行）（人民币） 1244.44贷：银行存款——人民币户（2400040015） 2488.88【业务105】TOC\o"1-5"\h\z借：营业外支出——违约金支出 3000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务106】借：应收票据一一江淮商贸有限公司 140652.72贷：主营业务收入——甲 120000其他业务收入一一包装物销售收入 216应交税费一一应交增值税（销项税额） 20436.7212月14日【业务107】TOC\o"1-5"\h\z借：预付账款一一扬州机械有限公司 50000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 50000【业务108】借：财务费用一一工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务109】借：管理费用一一研究费用 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1200012月15日【业务110】借：固定资产一一管理部门（家具） 100000应交税费一一应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 117000【业务111】借：长期股权投资一一江河有限公司（成本）800000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 80000012月16日【业务112】TOC\o"1-5"\h\z借：管理费用一一业务招待费 600贷：库存现金 600【业务113】借：预收账款一一江苏贝科股份有限公司 117234贷：主营业务收入——甲 100200应交税费一一应交增值税（销项税额） 1703412月17日【业务114】借：交易性金融资产一一股票（长红股份）（成本）144000投资收益一一交易手续费 316.8贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 144316.8【业务115】借：管理费用一一折旧费 950贷：累计折旧 950借：固定资产清理——电脑HP 13200累计折旧 22800贷：固定资产——管理部门（电脑HP） 36000【业务116】借：营业外支出一一捐赠支出 14050

贷：固定资产清理——电脑HP 13200应交税费一一应交增值税（销项税额）850【业务117】借：周转材料一一低值易耗品（信纸） 13000应交税费一一应交增值税（进项税额） 2210贷：银行存款——人民币户（2300098776） 15210【业务118】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 79744300001200037744贷：可供出售金融资产300001200037744——股票（洪州股份有限公司）（公允价值变动）投资收益一一出售金融资产收益借：资本公积一一其他资本公积 12000贷：投资收益一一出售金融资产收益 12000【业务119】借：固定资产——二车间（设备Y） 50000应交税费一一应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 58500【业务120】借：银行存款——人民币户（2300098776） 352431.8贷：应收账款一一上海昌达股份有限公司 352431.8【业务121】TOC\o"1-5"\h\z借：营业税金及附加 1200管理费用——印花税 925.84贷：应交税费一一应交房产税 1200——应交印花税 925.84借：应交税费一一应交房产税 1200——应交印花税 925.84营业外支出一一滞纳金 2.13贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2127.9712月20日【业务122】借：应收股利一一天江有限公司 240000贷：长期股权投资一一天江有限公司（损益调整）240000【业务123】借：预付账款一一报刊杂志费 120000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 120000【业务124】借：银行存款——人民币户（2400040015） 504093.33贷：银行存款——人民币户（2300098776） 504093.33【业务125】TOC\o"1-5"\h\z借：持有至到期投资一一长生股份（成本） 70000（利息调整） 30220贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 10022012月21日【业务126】借：应收股利一一红泽机械有限公司 20000贷：投资收益一一股利收入 20000【业务127】借：应付利息一一短期借款（中国银行）（人民币）833.33贷：银行存款——人民币户（2400040015） 833.33【业务128】借：银行存款——美元户（2400048801）（$16.67） 110.98银行存款——美元户（3400040002）（$5.56） 37.01贷：财务费用一一利息收入 147.99【业务129】借：应付利息一一短期借款（中国银行）（人民币）510贷：银行存款——人民币户（2400040015） 510【业务130】借：长期借款一一中国银行（人民币）（本金） 500000应付利息一一长期借款（中国银行）（人民币） 916.67财务费用一一利息支出 1833.33贷：银行存款——人民币（2400040015） 500000——人民币（2400040015） 2750【业务131】借：银行存款——人民币户（2300098776） 2658.61其他货币资金一一存出投资款（人民币户）（977633333） 110.48贷：财务费用一一利息收入 2769.09【业务132】借：应收账款一一镇江机械有限公司 917280贷：主营业务收入——乙 784000应交税费一一应交增值税（销项税额） 13328012月22日【业务133】借：研发支出——资本化支出 113207.55应交税费一一应交增值税（进项税额）6792.45贷：银行存款——人民币户（2300098776） 120000【业务134】借：固定资产——二车间（设备W） 1000000应交税费一一应交增值税（进项税额） 170000贷：股本一一宏景股份有限公司 600000资本公积一一股本溢价 570000【业务135】借：可供出售金融资产一一股票（明光股份）（成本） 200440贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 20044012月23日【业务136】TOC\o"1-5"\h\z借：生产成本一一基本生产成本（一车间）（非货币性福利） 70200（二车间）（非货币性福利） 126360——辅助生产成本（机修车间）（非货币性福利） 4680（动力车间）（非货币性福利） 4680制造费用一一一车间（非货币性福利） 1170——二车间（非货币性福利） 1170管理费用一一福利费 23400销售费用一一福利费 11700应付职工薪酬一一福利费 7020贷：应付职工薪酬一一非货币性福利 250380借：应付职工薪酬一一非货币性福利 250380贷：主营业务收入——甲 214000应交税费一一应交增值税（销项税额） 3638012月24日【业务137】借：财务费用一一工本及手续费 500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 250银行存款——人民币户（2300098776） 250【业务138】借：银行存款——人民币户（2300098776） 4000贷：营业外收入一一违约金收入 3418.8应交税费一一应交增值税（销项税额）581.2【业务139】借：制造费用一一二车间（折旧费） 791.67贷：累计折旧 791.67借：固定资产清理——设备T 5000累计折旧 95000贷：固定资产一一二车间(设备T) 100000【业务140】TOC\o"1-5"\h\z借：固定资产清理一一设备T 1800贷：银行存款——人民币户(2300098776) 1800【业务141】借：银行存款——人民币户(2300098776) 4680贷：固定资产清理一一设备T 4000应交税费一一应交增值税(销项税额) 680【业务142】借：营业外支出一一非流动资产处置损失2800贷：固定资产清理一一设备T 280012月27日【业务143】借：其他应收款一一周林 3000贷：银行存款——人民币户(2300098776) 3000【业务144】借：固定资产——管理部门(房屋) 515000贷：银行存款——人民币户(2300098776) 500000银行存款——人民币户(2300098776) 15000【业务145】借：库存现金 5000贷：银行存款——人民币户(2300098776) 5000【业务146】借：应付职工薪酬一一福利费 1200贷：库存现金 1200【业务147】借：长期股权投资一一江晨有限公司 400000累计摊销——专有技术K 36000贷：无形资产一一专有技术K 120000银行存款——人民币户(2300098776) 300000营业外收入一一非流动资产处置利得 10339.62应交税费一一应交增值税(销项税额) 5660.38【业务148】借：固定资产——二车间(设备X) 76558.95应交税费一一应交增值税(进项税额) 13015.02贷：银行存款——人民币户(2300098776) 23000.97应付账款——美国SEA公司(美元户)($10000) 6657312月28日【业务149】TOC\o"1-5"\h\z借：制造费用一一一车间（水费） 2000——二车间（水费） 1000生产成本一一辅助生产成本（机修车间）（水费）30（动力车间）（水费）20管理费用一一水电费 51.69销售费用一一水电费 30应交税费一一应交增值税（进项税额） 112.81贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3244.5【业务150】借：其他货币资金一一银行汇票存款 90400贷：银行存款——人民币户（2300098776） 90400【业务151】借：预付账款一一上海元业股份有限公司 90400贷：其他货币资金一一银行汇票存款 90400【业务152】借：应付职工薪酬一一工会经费 800贷：库存现金 80012月29日【业务153】借：销售费用一一广告费 28301.89应交税费一一应交增值税（进项税额）1698.11TOC\o"1-5"\h\z贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000012月30日【业务154】借：应付职工薪酬一一工会经费 400贷：库存现金 400【业务155】借：应付职工薪酬一一福利费 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 500012月31日【业务156】借：管理费用一一业务招待费 21340贷：银行存款——人民币户（2300098776） 21340【业务157】借：财务费用一一利息支出 1682.78贷：应付利息一一短期借款（中国银行）（人民币）1682.78【业务158】TOC\o"1-5"\h\z借：销售费用一一预计产品质量保证损失 21000贷：预计负债一一三包费用 21000【业务159】借：原材料——A01 60000原材料——C03 100000贷：应付账款一一暂估应付款（长虹股份有限公司） 160000【业务160】借：制造费用一一一车间（电费） 8000——二车间（电费） 12000生产成本一一辅助生产成本（机修车间）（电费） 50（动力车间）（电费） 80管理费用一一水电费 800销售费用一一水电费 600应交税费一一应交增值税（进项税额） 3660.1贷：预付账款一一供电公司 25190.1【业务161】借：管理费用一一保险费 1212.5制造费用一一一车间（保险费） 600制造费用一一二车间（保险费） 400生产成本一一辅助生产成本（动力车间）（保险费）300（机修车间）（保险费）300贷：预付账款一一财产保险费 2812.5【业务162】TOC\o"1-5"\h\z借：制造费用一一一车间（报刊杂志费） 200——二车间（报刊杂志费） 400管理费用一一办公费 1200贷：预付账款一一报刊杂志费 1800【业务163】借：应付账款一一美国SEA公司（美元户）141财务费用一一汇兑损益 4303.31贷：银行存款——美元户（2400048801） 4203.24银行存款——美元户（3400040002） 241.07【业务164】借：持有至到期投资一一广发公司（应计利息） 1750贷：投资收益一一债券利息收入 1750借：持有至到期投资一一长生股份（应计利息） 712.96贷：持有至到期投资一一长生股份（利息调整） 307.80投资收益一一债券利息收入405.16【业务165】TOC\o"1-5"\h\z借：公允价值变动损益一一交易性金融资产公允价值变动 2220交易性金融资产一一股票（东方股份）（公允价值变动） 12180贷：交易性金融资产一一股票（长红股份）（公允价值变动） 14400借：可供出售金融资产一一股票（凌飞股份）（公允价值变动） 29340可供出售金融资产一一股票（海明股份）（公允价值变动） 19120贷：可供出售金融资产一一股票（明光股份）（公允价值变动） 10440资本公积一一其他资本公积 38020借：资产减值损失 90000贷：可供出售金融资产一一股票（青城股份）（公允价值变动） 20000资本公积一一其他资本公积 70000【业务166】借：制造费用———车间（折旧费） 52587.25——二车间（折旧费） 69600.69生产成本一一辅助生产成本（动力车间）（折旧费） 2375（机修车间）（折旧费）878.75管理费用——折旧费 6887.50应付职工薪酬一一福利费 237.50应付职工薪酬一一非货币性福利 4750贷：累计折旧 137316.69借：其他业务成本一一投资性房地产累计折旧 8312.5贷：投资性房地产累计折旧 8312.5【业务167】借：管理费用一一无形资产摊销 12247.33TOC\o"1-5"\h\z其他业务成本一一无形资产摊销 500贷：累计摊销一一商标权 825——专利权Y 100——专利M 750——专有技术S 7000——土地使用权 2000——专利权J 1572.33——专有技术N 500【业务168】借：营业税金及附加 1200管理费用——房产税 7900.2——土地使用税 8754——印花税 3178.3贷：应交税费一一房产税 9100.2——土地使用税 8754——应交印花税 3178.3【业务169】借：营业税金及附加 137967.82贷：应交税费一一应交防洪保安基金 45091.82TOC\o"1-5"\h\z——应交残值人保障基金 74900——应交垃圾费 17976借：应付职工薪酬——工会经费 8294.4贷：应交税费一一应交工会经费 8294.4借：应付职工薪酬一一职工教育经费 5184贷：应交税费一一应交职工教育经费 51842014年1月4日【业务170】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 471764贷：持有至到期投资一一（天河公司）（成本） 400000TOC\o"1-5"\h\z——（天河公司）（应计利息） 70000投资收益一一债券利息收入 1764【业务171】借：固定资产一一二车间（设备Z） 20000贷：以前年度损益调整 20000借：以前年度损益调整 20000贷：利润分配一一未分配利润 18000盈余公积一一法定盈余公积 2000借：待处理财产损溢一一待处理固定资产财产损溢 12899.25累计折旧 9975贷：固定资产——管理部门（电脑DELL） 21000应交税费一一应交增值税（进项税额转出） 1874.25【业务172】借：营业外支出一一盘亏损失 12899.25贷：待处理财产损溢调整一一待处理固定资产财产损溢 12899.25【业务173】借：原材料——A01 2400贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 2400借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 2841.32贷：原材料——B02 2428.48应交税费一一应交增值税（进项税额转出） 412.84【业务174】借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2400贷：管理费用一一盘盈利得 2400借：管理费用一一盘亏损失 1841.32其他应收款——张立平 1000贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 2841.32【业务175】借：资产减值损失一一坏账损失 163420.1TOC\o"1-5"\h\z坏账准备一一其他应收款坏账准备 7350贷：坏账准备一一应收账款坏账准备 170770.10【业务176】借：应交税费一一应交增值税（减免税款） 40.8贷：营业外收入一一非流动资产处置利得 40.80借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税） 78412.31贷：应交税费一一未交增值税 78412.31【业务177】借：营业税金及附加 9969.48贷：应交税费一一应交营业税 500——应交城市维护建设税 5523.86——应交教育费附加 2367.37——应交地方教育费附加 1578.25【业务178】借：生产成本—一-基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接材料）1137118.38（一车间）（M半成品）（直接材料）806226.08制造费用--车间（材料）24082.76一-二车间（材料）14449.66在建工程-一-一车间（设备U）26600.66预计负债---三包费用60408.93其他业务成本一一材料销售8866.89贷：原材料---A01977760.08-B02692116.45-C03407876.83【业务179】TOC\o"1-5"\h\z借：其他业务成本一一包装物销售 2130贷：周转材料——包装物（包装箱） 2130借：销售费用一一包装费 750贷：周转材料——包装物（包装箱） 750借：生产成本一一辅助生产成本（机修车间）（低值易耗品） 60（动力车间）（低值易耗品）60制造费用一一一车间（低值易耗品） 915——二车间（低值易耗品） 1635贷：周转材料一一低值易耗品（工作鞋） 2670借：生产成本一一辅助生产成本（机修车间）（低值易耗品）13（动力车间）（低值易耗品）4制造费用一一一车间（低值易耗品） 183——二车间（低值易耗品） 200贷：周转材料一一低值易耗品（手套） 400【业务180】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工）52650（M半成品）（直接人工）17550TOC\o"1-5"\h\z（二车间）（甲）（直接人工） 67392（乙）（直接人工） 58968贷：生产成本一一基本生产成本（一车间）（非货币性福利） 70200（二车间）（非货币性福利） 126360借：生产成本一一基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工）90000（一车间）（M半成品）（直接人工）30000（二车间）（甲）（直接人工） 48000（二车间）（乙）（直接人工） 42000——辅助生产成本（机修车间）（工资） 9800（动力车间）（工资） 10000制造费用———车间（工资） 3200——二车间（工资） 3800管理费用——工资 36000销售费用——工资 65000应付职工薪酬一一福利费 7800贷：应付职工薪酬——工资 345600借：应付职工薪酬——工资