《企业所得税年度纳税申报表》完全版

《企业所得税年度纳税申报表》完全版(纳税人名称(公章)：算机代码：告之事项纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体 三《投资所得(损失)明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣账准备计提明细表》、附表十四(3)《保险准备金提转差纳税调整表》。执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度年度纳税申报表》主表、附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位项目明细表》、附表三《投资所得(损失)明细表》、附表四《纳税调整增加项目附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境度纳税申报表》主表、附表一(1)《销售(营业)收入及其他收入明细表》、附表二(1)《成本费用明细表》、附表三《投资所得(损失)明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊一份，由主管税务机关留存一份。纳税人要全面填写纳税申报表各栏次内容，数据真实、逻辑关系及主表与附表之间制约关系正确。对没有发生相关业务的年度终了四个月内，将纸质《企业所得税年度纳税申报表》及相关资料，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。目录一、《企业所得税预缴纳税申报表》二、《企业所得税纳税申报表》(适用于核定征收企业)(一)纳税人基本信息登记表(二)《企业所得税年度纳税申报表》主表附表一(1)《销售(营业)收入及其他收入明细表》附表一(2)《金融企业收入明细表》附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》附表二(1)《成本费用明细表》附表二(2)《金融企业成本费用明细表》附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》附表三《投资所得(损失)明细表》附表四《纳税调整增加项目明细表》附表五《纳税调整减少项目明细表》附表六《税前弥补亏损明细表》附表七《免税所得及减免税明细表》附表八《捐赠支出明细表》报)附表十《境外所得税抵扣计算明细表》附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》附表十三《资产折旧、摊销明细表》附表十四(1)《坏账损失明细表》附表十四(2)《呆账准备计提明细表》附表十四(3)《保险准备金提转差纳税调整表》率增长幅度的纳税人基本信息登记表计计算机代码所属经济类型所属行业执行的财务会计制度(必选项)形式(必选纳税人名称联系电话企业所得税征收方式(必选项)单项选择：查帐征收；核定征收企业(小企业)会计制度；金融企业会计制度；事业单位、社会团体、民办非企业单位会计制度。单项选择：非工效挂钩；工效挂钩。纳税人享受减免企业所得税类型1、没有优惠；2、高新技术企业；3、软件产业；4、集成电路产业；5、福利生产企业；6、劳动就业服务企业；7、其他优惠。填报要求：纳税人年度申报企业所得税时须填报此表。填报说明：1、计算机代码：填写地税机关核发的征收管理码。2、纳税人名称：填报税务登记证所载纳税人的全称。3、所属经济类型、所属行业：按照税务登记表中的有关内容填写。4、联系电话：填写纳税人单位办税人员联系电话(或手机号码)。5、企业所得税征收方式：选择核定征收的企业，是指由税务机关根据其生产经营情况或财务会计核算情况，按照规定的标准、程序、权限和方法，核定应税所得率(纯益率)或应纳税额的一种征收方式。6、工效挂钩适用范围：仅适用于按照工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度、职工平均工资增长幅度低于劳动生产原则，经国有资产监督管理委员会或财政局和劳动和社会保障局批准的国有及国有控股企业。7、享受减免企业所得税优惠的纳税人，须经税务机关批准或审核备案的，方可选择2、3、4、5、6、7选项。企业所得税年度纳税申报表年月日至年月日地税计算机代码纳税人名称生产经营地址扣除项目收入总额应扣除项目收入总额应纳税所得额的计算123456789主管税务机关联系电话项目销售(营业)收入(请填附表一)投资收益(请填附表三)投资转让净收入(请填附表三)补贴收入其他收入(请填附表一)收入总额合计(1+2+3+4+5)销售(营业)成本(请填附表二)主营业务税金及附加期间费用(请填附表二)投资转让成本(请填附表三)其他扣除项目(请填附表二)扣除项目合计(7+8+9+10+11)纳税调整前所得(6－12)加：纳税调整增加额(请填附表四)减：纳税调整减少额(请填附表五)纳税调整后所得(13+14－15)减：弥补以前年度亏损(填附表六)(17≤16)减：免税所得(请填附表七)(18≤16－17)加：应补税投资收益已缴所得税额减：允许扣除的公益救济性捐赠额(请填附表八)(20≤16－17-18+19)减：加计扣除额(21≤16-17-18+19-20)应纳税所得额(16－17－18+19－20－21)适用税率境内所得应纳所得税额(22×23)减：境内投资所得抵免税额加：境外所得应纳所得税额(请填附表十)减：境外所得抵免税额(请填附表十)境内、外所得应纳所得税额(24－25＋26－27)减：减免所得税额(请填附表七)(29≤28)实际应纳所得税额(28－29)汇总纳税成员企业就地预缴比例3232汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额(30×31)33减：本期累计实际已预缴的所得税额34本期应补(退)的所得税额35附：上年应缴未缴本年入库所得税额纳税人声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。法定代表人(签字)：年月日主管税务机关受理申报中介机构公章：专用章:受理人:年月日月日月日企业所得税年度纳税申报表附表一(1)销售(营业)收入及其他收入明细表(列至角分)行金额项金额次1一、销售(营业)收入合计(2+7+12)21．主营业务收入(3+4+5+6)3(1)销售商品4(2)提供劳务5(3)让渡资产使用权6(4)建造合同72．其他业务收入(8+9+10+11)8(1)材料销售收入9(2)代购代销手续费收入1(3)包装物出租收入01(4)其他113．视同销售收入(13+14+15)21(1)自产、委托加工产品视同销售的收入31(2)处置非货币性资产视同销售的收入641(3)其他视同销售的收入51二、其他收入合计(17+24)6171(1)固定资产盘盈81(2)处置固定资产净收益92(3)非货币性资产交易收益02(4)出售无形资产收益12(5)罚款净收入22(6)其他322．税收上应确认的其他收入(25+26++27+28+29)42(1)因债权人原因确实无法支付的应付款项52(2)债务重组收益22(3)接受捐赠的资产72(4)资产评估增值82(5)其他9经办人(签章):法定代表人(签章):企业所得税年度纳税申报表附表一(2)金融企业收入明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)行项目金额次1一、基本业务收入(2+3+…+15)2利息收入3金融企业往来收入4中间业务收入5手续费收入6证券承销收入(亏损以“-”填列)7自营证券差价收入(亏损以“-”填列)8买入返售证券收入(亏损以“-”填列)9受托投资管理收益(亏损以“-”填列)10保费收入11分保费收入12追偿款收入13基金收入14汇兑收益15其他业务收入16二、其他收入合计(17+18+24+28)1171．视同销售收入182．营业外收入(19+20+21+22+23)19固定资产盘盈和转让净收入20非货币性交易收益21出售无形资产收益22取得的各种价外基金、收费和附加23罚款收入243．税收上应确认的收入(25+26+27)25因债权人原因确实无法支付的应付款26接受捐赠的资产27在税收上确认的资产评估增值284．其他企业所得税年度纳税申报表附表一(3)事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)行次项行次项目1一、收入总额(2+3+……+11)2财政补助收入3上级补助收入4拨入专款金额5事业收入6经营收入7附属单位缴款8投资收益(见附表三)9投资转让净收入(见附表三)10捐赠收入11其他收入12二、免税收入总额(13+14+…+22)13纳入预算及预算外专户管理的基金及附加14纳入预算及预算外专户管理的行政事业性收费15财政部核准不上缴专户管理的预算外资金16主管部门、上级单位的专项补助收入17所属独立核算单位上交的税后利润18各级政府资助19省级以上民政、财政部门规定收取的会费20社会各界的捐赠收入21财政拨款22其他23三、应纳税收入总额(1-12)24四、应纳税收入总额占全部收入总额比重(23÷1)经办人(签章)：法定代表人(签章)：企业所得税年度纳税申报表附表二(1)成本费用明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)行金额项金额次1一、销售(营业)成本合计(2+7＋13)21．主营业务成本(3+4+5+6)3(1)销售商品成本4(2)提供劳务成本5(3)让渡资产使用权成本6(4)建造合同成本72．其他业务支出(8+9+10+11+12)8(1)材料销售成本9(2)代购代销费用10(3)包装物出租成本11(4)相关税金及附加12(5)其他133．视同销售成本(14+15+16)14(1)自产、委托加工产品视同销售成本15(2)处置非货币性资产视同销售成本16(3)其他视同销售成本17二、其他扣除项目合计(18+26)18181．营业外支出(19+20+…+25)19(1)固定资产盘亏20(2)处置固定资产净损失21(3)出售无形资产损失22(4)债务重组损失23(5)罚款支出24(6)非常损失25(7)其他(包括三项减值准备)262．税收上应确认的其他成本费用(27+28)27(1)资产评估减值28(2)其他29三、期间费用合计(30+31+32)301．销售(营业)费用312．管理费用323．财务费用经办人(签章):法定代表人(签章):企业所得税年度纳税申报表附表二(2)金融企业成本费用明细表填报时间：年月日金额单位：元行次123456789项目利息支出金融企业往来支出中间业务支出手续费支出卖出回购证券支出死伤医疗给付满期给付年金给付退保金赔款支出分出保费分保赔款支出分保费用支出佣金支出保户红利支出未到期责任准备金提转差长期责任准备金提转差未决赔款准备金提转差寿险责任准备金提转差长期健康险责任准备金提转差提取保险保障基金汇兑损失其他业务支出减：摊回分保赔款二、其他支出(27+28+35+38)1．视同销售成本2．营业外支出(29+30+…+34)固定资产盘亏处置固定资产净损失出售无形资产损失罚款支出非常损失其他3．税收上应确认的其他成本费用金额36税收上确认的资产评估减值37其他384．其他39三、期间费用合计(40+41+42)40营业费用41管理费用42财务费用经办人(签章)：法定代表人(签章)：企业所得税年度纳税申报表附表二(3)事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)额行次项目额1一、支出总额(2+3+……+10)2拨出经费3上缴上级支出4拨出专款5专款支出6事业支出7经营支出8对附属单位补助9结转自筹基建10其他支出11二、不准扣除的支出总额12(1)税收规定不允许扣除的支出项目金额13(2)按分摊比例计算的支出项目金额14三、准予扣除的支出总额(14=1-11)经办人(签章)：法定代表人(签章)：企业所得税年度纳税申报表附表三投资所得(损失)明细表行投资资产种类次1一、债权投资(小计)2(一)短期债权投资(小计)34被投业所在地1****资权益2****被投业适企业所得税税率3****资(持有收4应补税的投资收益所得税5***投资转让所得或损失(处置收益)投资转让成本投资转让净收入6初始资本7计税本整8****投资转让成本9投资转让所得或损失5*****67(二)长期债权投资(小计)********8****9****二、股权投资(小计)***(一)短期股权投资(小计)***(二)长期股权投资(小计)***合计****补充资料1、以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资2、本年度股权投资转让损失税前扣除限额转让损失4、投资转让净4、投资转让净损失结转以后年度扣除金额(累3、投资转让净损失纳税调整额经办人(签章):法定代表人(签章)：1企业所企业所得税年度纳税申报表附表四纳税调整增加项目明细表填报时间：年月日金额单位元(列至角分)项工资薪金支出工会经费职工福利费职工教育经费利息支出项工资薪金支出工会经费职工福利费职工教育经费利息支出数1额2金额312345业务招待费业务招待费本期转回以前年度确认的时间性广告支出业务宣传费销售佣金股权投资转让净损失财产损失坏账准备金各类社会保障性缴款其中：基本养老保险失业保险基本医疗保险基本生育保险工伤保险补充养老保险补充医疗保险上交总机构管理费住房公积金本期增提的各项准备金(26+…33)固定资产减值准备无形资产减值准备在建工程跌价准备券跌价准备呆账准备保险责任准备金提转差其他准备78910111213141516171819202122232425262728293031323罚款支出与收入无关的支出罚款支出与收入无关的支出本期预售收入的预计利润(房地产合计(1+…15+23+24+25+34+…37)435363738394**0**企业所得税年度纳税申报表附表五纳税调整减少项目明细表角分)金额单位:元(列至行次项行次项目额1工效挂钩企业用“工资基金结余”发放的工资2以前年度结转在本年度扣除的广告费支出3以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失4在应付福利费中列支的基本医疗保险5在应付福利费中列支的补充医疗保险(可税前扣除的部分)以前年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项6准备金(7+…15)7其中：坏帐准备8存货跌价准备9固定资产减值准备10无形资产减值准备11在建工程减值准备12自营证券跌价准备13呆账准备14保险责任准备金提转差15其他准备116本期已转销售收入的预售收入的预计利润(房地产业务填报)17其他纳税调减项目181．192．203．21合计(1+…6+16+17)经办人(签章)：法定代表人(签章)：企企业所得税年度纳税申报表附表六税前弥补亏损明细表年1月亏损或盈利额2日合并分立企业转入可额34在亏损年度以后已弥补过的亏损额第二年第三年第四年第五年合计56789金额单位：元(列至角本年度可弥补的亏损额可结转下一年度弥补的亏损额******可结转下一年度弥补的亏损额合计1第一年2第二年3第三年4第四年5第五年6本年7*经办人(签章)：法定代表人(签章)：企业所得税年度纳税申报表附表七免税所得及减免税明细表元(列至角分)123456789项目一、免税所得(2+3+…+9)国债利息所得免税的补贴收入免税的纳入预算管理的基金、收费或附加免于补税的投资收益免税的技术转让收益免税的治理“三废”收益种植业、养殖业及农林产品初加工所得其他免税所得二、减免税(11+17+18+26+31+34+42+51+52+53+54+60+61)(一)高新技术企业及技术进步(12+13+…+16)2．软件、集成电路3．非营利科研机构(二)基础设施建设减免(三)各类区域优惠减免(19+20+…+25)2．西气东输3．东北老工业基地减免4．民族自治区域减免5．老少边穷减免6．天津滨海新区的高新技术企业(四)农业减免(27+28+29+30)1．农业产业化龙头企业免税2．农业产前、产中、产后服务业3．远洋捕捞业免税4．其他(五)第三产业减免(32+33)2．其他减免金额********34(六)文教卫生减免(35+36+…+41)35其中：1．青少年活动中心362．非营利医疗机构373．中央电视台384．学校培训班收入395．高校后勤减免税417．其他42(七)促进就业减免(43+44+…+50)43其中：1．民政福利企业442．劳服企业453．下岗失业人员再就业464．随军家属企业475．军转干部企业486．国有企业主辅分离企业497．老年服务机构508．其他减免51(八)资源综合利用减免*52(九)劳改劳教减免53(十)军队企业减免54(十一)金融类减免(55+56+…+59)55其中：1．农信社562．国有独资银行573．开放式基金584．封闭式基金595．其他60(十二)自然灾害减免61(十三)其他减免62三、抵免所得税额(63+64)63购买国产设备投资抵免所得税64其他65四、经济特区、上海浦东新区低税率*经办人(签章)：法定代表人(签章)：企业所得税年度纳税申报表附表八填报时间：年月日元(列至角分)捐赠支出明细表金额单位:123456789捐赠项目一、公益救济性捐赠合计(一)全额扣除的捐赠(二)按10%扣除的捐(三)按3%扣除的捐赠(四)按%扣除的捐赠合二、非公益救济性捐赠计三、合计非营利社会团体或国家机关称1*******额2捐赠扣除3**********%********4*****************允许税前扣除的公益救济性捐赠额5＝4*****************经办人(签章)：法定代表人(签章)：企业所得税年度纳税申报表附表十境外所得税抵扣计算明细表填报时间:年月日金额单位：元(列至角分)1境外所得2弥补以前年度亏损3所得4境外应纳税所得额5(2-3-4)法定税率6境外所得应纳税额7(5×6)境外已缴纳的所得税税额8境外所得税扣除限额9超过境外所得税扣除限额的余额9)本年可抵扣以前年度所得税额前五年境外所得已缴税款未抵扣余额抵扣额合计经办人(签章):法定代表人(签章):企业所得税年度纳税申报表附表十一广告费支出明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)行行次项目金额1广播电视广告2报刊杂志广告3其他媒体广告4合计(1+2+3)5其中：不符合条件的广告费支出6本年计算广告费扣除限额的销售(营业)收入7税收规定的扣除率8本年广告费扣除限额(6×7)本年广告费支出纳税调整额[(4-5)≤8,本行=5行;(4-5)911加：以前年度累计结转扣除额12减：本年扣除的以前年度结转额13累计结转以后年度扣除额(10+11-12)＞8,本行=4-8]以后年度扣除额[(4-5)＞8,本行=(4-5)-8,(4-5)≤8,本行=0]经办人(签章)：法定代表人(签生产成本制造费用销售(营业)费用管生产成本制造费用销售(营业)费用管理费用在建工程合计实际发放额*其中：批准的工效挂钩动用结余额本期纳税调增额本期纳税调减额本年结余额***企业所得税年度纳税申报表附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表月日金额单月日金额单位：元(列至角分)工效挂钩企业非工效挂钩企业三项目金工会经1234567项目金工会经123456789111111职工福职工教利费育经费345=2+3+423422342*41生产成本2制造费用3销售(营业)费4管理费用5在建工程6合计7实际发放额9计税工资标准减：本年动用结余额本期累计结余额法法定代表人(签章)：经办人(签章)：企业所得税年度纳税申报表附表十三资产折旧、摊销明细表计入计入计入计入计入整的资产计税前扣除税调整回以前本制造管营业在建其他产平均成本的折旧增加额年度确转金额单位:元(列可抵减时间性差异的计算行次123456789价值资产类别1计房屋建筑物机器设备输工具计专利权非专利技术商标权着作权土地使用权23理费费用用45程6价值78销91011910额销计(1+5+13)经办人(签章)：代表人(签章)：法定企业所得税年度纳税申报表附表十四(1)