国家税务管理制度7篇

Word版本，下载可自由编辑国家税务管理制度7篇【第1篇】市国家税务局直属分局税收管理员制度

第一章

总

则

第一条

为进一步加强税收管理，夯实税收征管工作基础，明确管理职责，防止“淡化责任，疏于管理”的现象，全面提升税收征管水平，增进纳税人准时照实申报纳税，结合市本级实际，制定税收管理员制度。

其次条

税收管理员是分片（类）管理税源的工作人员，基本职责是按片（类）负责对纳税户的税源管理工作。包括对纳税户的案头管理和实地了解纳税户状况、提供纳税服务和举行须要的核查。

第三条

根据“贴近管理、贴近服务”的要求，依据现有些人员和机构配置，税收管理采取分片与分类管理相结合的方式。总体上企业按*普通纳税人、小规模纳税人、其他纳税人以及各类纳税人的分属行业采取分类管理，个体户按相应的街道乡镇采取分片管理。每一纳税户的税收管理责任均有详细的税收管理员，做到责任到人，管理到户，谁管理谁负责。

第四条

按照税务管理的工作职责和纳税户分片（类）管理原则，税收管理岗位分为企业（普通纳税人）管理员、企业（非普通纳税人）管理员、个体管理员。

第五条

责任区管理范围大小或者户数多少要与管理人员的管理能力相匹配。

其次章

税收管理员的工作职责

第六条

税收管理员的基本职责：

（一）税收政策宣扬送达、纳税询问辅导；

（二）把握所辖税源户籍变动状况；

（三）调查核实管户生产经营、财务核算状况；

（四）核实管户申报纳税状况；

（五）举行税款催报催缴；

（六）开展纳税评估及其税务约谈；

（七）提出普通性涉税违章行为订正处理看法；

（八）帮助举行发票管理；

（九）其他相关日常管理工作。

第七条

税收管理员税源管理的详细工作职责：

（一）税收管理员要严格根据税务记下管理制度，全面把握所辖纳税人税务记下的各项记下事项，加强记下环节的管理。准时了解和把握与户籍管理相关的各类动态状况，利用把握的户籍管理信息对管户举行实地核查，核实记下事项的真切性。包括：纳税人生产经营及其财务核算状况；各税种的核定及其有关资历认定、各类征收方式核定、多元化申报和缴款方式的核准状况；各税种的申报纳税、税款滞纳及其补缴状况；税务检查及其处理、享受减免税政策及其执行状况；纳税人发票领购资历、品种、数量状况；纳税户关、停、并、转、歇业、失踪状况；纳税人托付税务代理状况以及纳税人的银行开户、关联企业等状况。

（二）税收管理员要根据科学化、精细化管理的要求，依法实施税源管理措施。准时把握纳税人与纳税直接相关的状况，定期到纳税人生产经营场所实地了解其产品、原料、库存、能耗、物耗、销售、成本、价格、增强值利润以及企业人员组成及变动、资金往来、财务情况、企业前景等与纳税间接相关的企业生产经营和财务方面的基本状况。并与纳税人的纳税申报状况举行核对及规律推断，准时发觉和解决问题。

（三）税收管理员要做好纳税户的税源分析监控和税源管理业务的详细实施，着重做好支柱产业、重点行业税收的关键指标及其增减变化的分析监控。对重点税源企业按照其申报纳税的状况，包括销售收入、当期申报税额与上年同期数的对照分析、与同行业的税负率对照分析，利用下户咨询、实地查看、纳税评估等方式，分析税源变化状况，把握税源变化动态，做好税源监控与预测。加强对块状经济、重点行业税收调研分析，对行业税收管理中的问题提出相应的管理措施和管理建议，为分局做好税源分析工作，强化管理措施，阻塞管理漏洞提供依据和保障。

第三章

税收管理员的工作要求

第一节

纳税人分类管理

第八条

税收管理员要对纳税人采取分类管理，合理支配工作重点和管理力气，提升管理的质量和效率，按照不同类别有针对性地加强管理。详细分成以下几类：

（一）重点监控类。包括年纳税额超过10万元的重点税源企业；欠税企业；有使用农副产品收购发票或废旧物资收购发票抵扣税额及*即征即退企业；“两头在外”的商贸企业；月定额超过30000元的，或者月均发票使用量达到或超过其税收定额的个体户。

（二）强化管理类。税负异样或申报销售收入显然偏低企业；其他商贸企业；应建帐但未建帐或者建帐不符合要求的企业；有使用发票的个体定额户；新记下成立不满一年的企业或者处在暂认定期、整改期的*普通纳税人；生产经营起伏大或者生产经营不正常，随时会发生关、停、并、转的纳税户/p>;

（三）普通管理类。重点监控和强化管理类以外的纳税户。

对纳税人的分类工作普通每年的1月[5]

确定一次，中途按照纳税人的实际状况可以个别调节。

第九条

按照纳税人的分类状况，确定不同的管理要求。

重点监控类纳税户：税收管理员要实时跟踪、准时把握纳税人的生产经营趋势，税收变动状况，执行税收政策和税收警戒指标、税源变化等状况，按照各种信息，加强纳税辅导，第一时光处理普通性问题，准时解决普遍性问题，强化细化管理。对定期定额户在时机成熟时要求健全帐册，采取查帐征收。

强化管理类纳税户：税收管理员每月按照各种把握的状况，分析企业在执行税收政策过程中存在的各种问题，加强税收监控和对建帐建证的辅导和监督，重点采取税负率警戒线和销售额警戒线管理，发觉疑问准时警示，监督订正，控制发票用量。对不正常的纳税人要严密关注企业的生产经营变动状况，严格控制发票使用，须要时停止使用发票，采取代开监开，发觉问题准时解决，杜绝税收管理死角的形成。对使用发票的定额户应每季度不少于一次到实地调查发票使用保管状况，宣扬解释相关的法律规矩，辅导其正确保管使用发票。

普通管理类纳税户：税收管理员要在保证上述两类纳税人的管理的同时，根据税源管理的基本要求不少于每季或半年巡查把握纳税户的生产经营变动状况，做好正常的税务管理。

其次节

详细管理要求

第十条

在保证纳税人得到税务机关统一服务的同时，税收管理员要做好服务上门和税法宣扬工作。

对新

记下的企业，要在5～7个工作日内下户向纳税人宣扬相关的税收法律、行政规矩，举行申报办法、办税程序的辅导，准时精确     解答纳税人关怀的各项涉税问题。

对重大政策调节和紧张事项要准时逐户通知到位，确保使纳税人尽快把握相关政策。

第十一条

税收管理员要在收到记下部门传递过来的税务记下资料后5～7个工作日内利用所把握的户籍管理信息对管户举行实地核查，核实记下事项的真切性，并对税务记下部门的初步税种核定状况举行复核，有差错的准时改正。

依据工商记下信息，准时通知和催促纳税人办理税务记下。纳税人未按规定办理税务记下的，依法举行处理。纳税人税务记下内容发生变化的，准时通知其办理变更或者注销手续。要催促纳税人依法亮证经营。

税收管理员要按照管理的需要准时开展对辖区的日常巡视，并支配开展全面巡视，全面巡视每年不少于2次，准时发觉未办税务记下户，防止漏征漏管。根据省局考核口径的税务记下率要达到100%。

税收管理员要准时归纳、收拾和分析户籍管理的各类信息，从中发觉问题，解决问题，强化和细化管理。要健全户籍管理档案，并利用信息化实现纳税人户籍资料的“一户式”存储管理。

第十二条

税收管理员对列入总局重点监控税源企业的分户税源调查报告每年不少于；对列入省局、市局重点监控税源企业的分户税源调查报告每年不少于。对行业税源调研分析或者对行业税收管理中的问题提出相应的管理措施和管理建议每年不得少于。

第十三条

税收管理员要加强纳税申报管理工作，努力提升纳税户纳税申报的质量。首先做好催报催缴工作。在申报期内做好提示申报，确保准期纳税申报率达到预定的考核目标；征期结束后对未申报纳税人发出责令限期申报通知书，并依法做好调查处理工作；负责对未准时入库税款的催缴工作，杜绝新欠，乐观清理陈欠。

对已经办理的纳税申报，税收管理员要按照纳税人的户籍资料、基础信息以及各类相关警戒指标，按次对纳税申报真切性做进一步审核评估，准时发觉问题，实行措施，阻塞管理漏洞，不断提升纳税申报的真切性、精确     性和合法性。

对*普通纳税人申报，审核时要仔细比对防伪税控开票系统报税销售额与申报的*销售额、防伪认证数与申报*抵扣数，比对“四小票”（运送发票、废旧物资发票、农副产品收购票以及海关代征凭证抵扣清单汇总额）与申报表对应抵扣额，其他发票填开额与申报销售额等。对辅导期的商贸企业，要仔细核对其申报抵扣税额是否已经利用稽核。同时要重点关注纳税人一定期间的总体*税负率。对上述相关数据间存在规律问题或者税负率显然偏低的纳税人填写《*普通纳税人申报疑问核查表》（附表1）作进一步核实处理。

对*小规模纳税人申报，审核时要注重比对其日常一般发票开具金额与纳税申报的金额、企业的生产经营规模与其纳税申报的金额等方面的合理性。仔细核定、修正其申报警戒线。对相关数据间存在规律问题或者申报的销售额低于申报警戒线的纳税人填写《*小规模纳税人申报疑问核查表》（附表2）作进一步核实处理。

对所得税纳税申报，要比对主表与附表相关数据之间的规律关系，以及同行业或者类似行业的利润水平。对*企业，还要注重准时

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对其*申报销售金额与所得税申报的所有销售收入；对营业税企业，要准时把握其营业税申报计税金额与所得税申报收入比对。对相关指标异样或者相关数据间有规律疑问的纳税人填写《纳税人所得税申报疑问核查表》（附表3）作进一步核实处理。

各项申报疑问，在听取纳税户的解释和举行须要的核查后，得出核查结论。纳税人理由充沛，核查相符的，得出无问题结论；纳税人存在问题，但问题是因为纳税人非主观有意的失误造成的，税收管理员帮助纳税人改正；纳税人涉嫌有意偷逃税款的，根据征管法及其实施细则的有关条款和其他相关规定处理。

第十四条

加强一般发票使用的管理，做好发票使用户的日常辅导和管理工作。对初次领购发票的纳税人，10个工作日内到实地了解纳税人发票的保管、开具状况，辅导其正确开具发票，告诉发票相关的法律规矩和有关详细要求。在使用过程中，还应不定期举行辅导和核查。对一次领购使用时光超过3个月的，要进一步了解纳税人的相关生产经营状况和发票的保管使用状况，消退发票使用隐患。

要根据上级的要求做好防伪税控一般发票、有奖发票以及税控收款机的推广应用工作。

第十五条

要按照税收法律规矩、税源宏观数据、税负变化信息和纳税人户籍资料，结合企业生产经营情况及行业指标的横向分析和历史指标的纵向分析，通过信息化数据集中和“一户式”信息管理的优势，对纳税人纳税申报的真切性和精确     性举行推断。对主要指标异样的，要准时移交评估检查部门举行全面系统的纳税评估。

第十六条

在税源管理中发觉纳税人有需要举行核实的问题，以一般下户调查方式难以取得精确     、有效的数据资料，需要向纳税人调取查阅帐簿、实地盘货对帐的，要准时移交评估检查部门举行日常检查。

第三节

工作规范

第十七条

年初各科室要分离制订税收管理员下户的工作方案，税收管理员下户调查辅导或者核查有关事项等各项税源管理事务时要根据方案执行，下户前要填写《税源管理下户报告表》（附表4）向科室负责人报告。各科室要按季报告方案执行状况，并按照实际状况调节和完美年度方案。

第十八条

税收管理员下户时必需着装，核查要有具体记录，按照税源管理的基本要求填写《税源管理下户调查工作底稿》（附表5）。对需要核对项目已有相关表格的，如*普通纳税人认定、转正、年审，纳税人申报疑问的核查等，可以以审批表或者审核表代替工作底稿。所获税源信息要记录归档，采取分享,条件成熟时有关信息要所有录入计算机，实现“一户式”存储管理。

第十九条

税收管理员下户执行各项税源管理事务时，发觉纳税人存在可能涉及达到立案标准的“偷逃抗骗”税、现行税收政策和涉税指标、标准有疑问或漏洞等重大状况和重大问题

时必需准时报告，填写《重大状况和重大问题报告单》（附表6），按照性质和处理权限由科室或分局集体讨论打算处理计划，对不能解决的税收管理疑难问题逐级上报。对已确定的重大状况或重大问题，税收管理员要定期向科室负责人报告税收管理工作发展状况及相关动向。

其次十条

税收管理员在日常税收管理中发生依法需要回避的情形，应准时向单位报告申请回避。

第四章

税收管理员的监督与管理

其次十一条

税收管理员必需严格遵守廉政建设的各项规则制度，不准接受纳税户的宴请和擅自参与纳税户邀请的各种庆典以及外出考察、参观等活动；不准接受纳税户的礼金、礼品和有价证券；不准到纳税户报销应由个人支付的各种费用；不准通过职权向纳税户压价购买商品或者赊欠货款；不准通过职权向纳税户借钱借物或者无偿占用其财物；不准在纳税户中入股分红等。

采取税收管理员廉政反馈制度，分局每年年底组织所有或者部分纳税人对其税收管理员执行廉政制度以及提供纳税服务质量等状况举行调查反馈。由纳税人填写《税收管理员＿＿年度廉政及服务状况反馈表》（附表7），对纳税评估下户核查及涉及向纳税人调取帐簿、实地盘货对帐的日常检查，应由纳税人按次填写反馈。反馈的方式应主要以邮寄或者网络等形式回复。

其次十二条

科室每月组织税收管理员业务学习不少于2次，学习要有具体记录，作为科室考核的依据之一。分局每年对税收管理员组织1～2次综合业务培训，并定于每年的11～12月份组织岗位业务考试。以切实提升税收管理员的税收业务水平、财务会计水平、计算机应用水平和数据分析能力，使之成为税源管理方面的特地人才。

其次十三条

税收管理员采取定期轮换制度。税收管理岗位每年年初组织轮换一次，轮换面50%。每一税收管理员2年应轮换一次。

第五章

税收管理员的考核

其次十四条

按照工作业绩、业务水平、社会评价等因素对税收管理员举行综

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考核，考核采取“平常计分，按年评价”的办法，每年年初赋予起评分100分，按照当年的考核状况赋予加分或者减分，年终汇总得分确定考核的成果。考核的成果作为岗位轮换、公务员考核等工作的依据之一。

其次十五条

税收管理员有下列状况的酌情加分：

（一）仔细开展税源调研，税源调查分析报告或者加强管理的措施和建议受到绝对并在省级以上刊物发表的；

（二）乐观协助纳税人解决生产经营中的实际困难，提出增进企业进展的良好建议得到采用，收到良好的社会评价，相关事迹在市级以上新闻媒体上报导的；

（三）参与分局岗位业务考试，成果在前三名，或者参与市级以上考试，成果在前十名的；

（四）工作仔细负责，成果显著，或者在管理中发觉重大案源线索，查获大要案，受到省局奖励以上表彰的；

（五）其它在管理工作中树立国税形象的行为，经分局研究的确可以加分的。

其次十六条

税收管理员的管户中有下列状况的每户（次）扣考核分1分：

（一）未按分类管理的标准对所有管户举行分类或者调节类别；

（二）对新记下户未按规定做好上门服务及税法宣扬工作；

（三）重大政策调节或者紧张事项未准时通知相关纳税人；

（四）税种核定有误，未准时发觉或者未准时改正；

（五）未按规定开展日常巡查，管片内发生漏征漏管状况的；

（六）纳税人户籍管理档案不完整或者未按要求将纳税人的户籍资料采取“一户式”存储的；

（七）未按要求对发票使用户举行辅导或者核查的；

（八）未按规定要求纳税人反馈廉政及服务状况的。

其次十七条

税收管理员发生下列状况每次扣考核分1分：

（一）单月记下率未达到100%的；

（二）单月准期申报率未达到预定考核目标的；

（三）未按要求把握普通管理类纳税户户籍状况及生产经营变动状况；

（四）未按规定完成分户税源调查报告或者行业税源分析的；

（五）未按要求对发票使用户举行辅导或者核查的；

（六）下户前未按要求报告，擅自下户的；

（七）下户时未按要求记录核查状况或者未将记录归档及纳入“一户式”管理的；

（八）无正值理由未参与科室业务学习的。

其次十八条

税收管理员发生下列状况每次扣考核分2分：

（一）未按规定次数举行全面巡查的；

（二）下户时发觉重大状况和重大问题未准时报告的；

（三）未按要求把握强化管理类纳税户户籍状况及生产经营变动状况；

（四）日常管理中未依法申请回避的；

（五）纳税人纳税申报存在疑问未按规定制作疑点表并举行调查核实的；

（六）无正值理由未参与综合业务培训的。

其次十九条

税收管理员发生下列状况每次扣考核分5分：

（一）纳税人纳税申报存在疑问未按规定制作疑点表并举行调查核实，导致税款流失的；

（二）未按要求对发票使用户举行辅导或者核查，导致发票流失或者发生涉票违章案件的；

（三）未按要求把握重点监控类纳税户户籍状况及生产经营变动状况；

（四）发生违背廉政建设有关规定的；

（五）参与岗位业务考试，成果不合格的。

第三十条

专管户有下列状况的，调离管理员工作岗位：

（一）管理责任不落实，不详细了解管户的真切状况，管户中发生偷税额在10万元以上的重大偷税行为或者少缴税款100万元以上，或者虚开**或者其他用于抵扣的发票，金额在100万元以上的状况，或者虽未达到上述标准但采纳相同违法手段连续时光超过1年的（以上状况由税收管理员在日常管理中自行发觉案源线索，并移送稽查部门查出的除外）；

（二）管片中存在漏征漏管户，占其总管户的10%以上的；

（三）有意刁难纳税人、扣缴义务人的；

（四）协助企业弄虚作假偷逃税款的；

（五）未按规定为纳税人的商业隐秘和个人隐私保密，造成纳税人损失的；

（六）岗位业务考试不及格，经补考仍未利用的；

（七）因各种缘由失去执法资历的；

（八）征管工作严

重失误或者违背廉政建设规定，给国税形象造成严峻伤害的。

第六章

附

则

第三十一条

本制度实施前的操作办法或者操作惯例与本制度不符的，适用于本制度。

普通管理类。重点监控和强化管理类以外的纳税户。

对纳税人的分类工作普通每年的1月份确定一次,中途按照纳税人的实际状况可以个别调节。

第九条按照纳税人的分类状况,确定不同的管理要求。

重点监控类纳税户:税收管理员要实时跟踪、准时把握纳税人的生产经营趋势,税收变动状况,执行税收政策和税收警戒指标、税源变化等状况,按照各种信息,加强纳税辅导,第一时光处理普通性问题,准时解决普遍性问题,强化细化管理。对定期定额户在时机成熟时要求健全帐册,采取查帐征收。

强化管理类纳税户:税收管理员每月按照各种把握的状况,分析企业在执行税收政策过程中存在的各种问题,加强税收监控和对建帐建证的辅导和监督,重点采取税负率警戒线和销售额警戒线管理,发觉疑问准时警示,监督订正,控制发票用量。对不正常的纳税人要严密关注企业的生产经营变动状况,严格控制发票使用,须要时停止使用发票,采取代开监开,发觉问题准时解决,杜绝税收管理死角的形成。对使用发票的定额户应每季度不少于一次到实地调查发票使用保管状况,宣扬解释相关的法律规矩,辅导其正确保管使用发票。

普通管理类纳税户:税收管理员要在保证上述两类纳税人的管理的同时,根据税源管理的基本要求不少于每季或半年巡查把握纳税户的生产经营变动状况,做好正常的税务管理。

其次节详细管理要求

第十条在保证纳税人得到税务机关统一服务的同时,税收管理员要做好服务上门和税法宣扬工作。

对新记下的企业,要在5~7个工作日内下户向纳税人宣扬相关的税收法律、行政规矩,举行申报办法、办税程序的辅导,准时精确     解答纳税人关怀的各项涉税问题。

对重大政策调节和紧张事项要准时逐户通知到位,确保使纳税人尽快把握相关政策。

第十一条税收管理员要在收到记下部门传递过来的税务记下资料后5~7个工作日内利用所把握的户籍管理信息对管户举行实地核查,核实记下事项的真切性,并对税务记下部门的初步税种核定状况举行复核,有差错的准时改正。

依据工商记下信息,准时通知和催促纳税人办理税务记下。纳税人未按规定办理税务记下的,依法举行处理。纳税人税务记下内容发生变化的,准时通知其办理变更或者注销手续。要催促纳税人依法亮证经营。

税收管理员要按照管理的需要准时开展对辖区的日常巡视,并支配开展全面巡视,全面巡视每年不少于2次,准时发觉未办税务记下户,防止漏征漏管。根据省局考核口径的税务记下率要达到100%。

税收管理员要准时归纳、收拾和分析户籍管理的各类信息,从中发觉问题,解决问题,强化和细化管理。要健全户籍管理档案,并利用信息化实现纳税人户籍资料的“一户式”存储管理。

第十二条税收管理员对列入总局重点监控税源企业的分户税源调查报告每年不少于2篇;对列入省局、市局重点监控税源企业的分户税源调查报告每年不少于1篇。对行业税源调研分析或者对行业税收管理中的问题提出相应的管理措施和管理建议每年不得少于1篇。

第十三条税收管理员要加强纳税申报管理工作,努力提升纳税户纳税申报的质量。首先做好催报催缴工作。在申报期内做好提示申报,确保准期纳税申报率达到预定的考核目标;征期结束后对未申报纳税人发出责令限期申报通知书,并依法做好调查处理工作;负责对未准时入库税款的催缴工作,杜绝新欠,乐观清理陈欠。

对已经办理的纳税申报,税收管理员要按照纳税人的户籍资料、基础信息以及各类相关警戒指标,按次对纳税申报真切性做进一步审核评估,准时发觉问题,实行措施,阻塞管理漏洞,不断提升纳税申报的真切性、精确     性和合法性。

对增值税普通纳税人申报,审核时要仔细比对防伪税控开票系统报税销售额与申报的专用发票销售额、防伪认证数与申报专用发票抵扣数,比对“四小票”与申报表对应抵扣额,其他发票填开额与申报销售额等。对辅导期的商贸企业,要仔细核对其申报抵扣税额是否已经利用稽核。同时要重点关注纳税人一定期间的总体增值税税负率。对上述相关数据间存在规律问题或者税负率显然偏低的纳税人填写《增值税普通纳税人申报疑问核查表》作进一步核实处理。

对增值税小规模纳税人申报,审核时要注重比对其日常一般发票开具金额与纳税申报的金额、企业的生产经营规模与其纳税申报的金额等方面的合理性。仔细核定、修正其申报警戒线。对相关数据间存在规律问题或者申报的销售额低于申报警戒线的纳税人填写《增值税小规模纳税人申报疑问核查表》作进一步核实处理。

对所得税纳税申报,要比对主表与附表相关数据之间的规律关系,以及同行业或者类似行业的利润水平。对增值税企业,还要注重准时比对其增值税申报销售金额与所得税申报的所有销售收入;对营业税企业,要准时把握其营业税申报计税金额与所得税申报收入比对。对相关指标异样或者相关数据间有规律疑问的纳税人填写《纳税人所得税申报疑问核查表》作进一步核实处理。

各项申报疑问,在听取纳税户的解释和举行须要的核查后,得出核查结论。纳税人理由充沛,核查相符的,得出无问题结论;纳税人存在问题,但问题是因为纳税人非主观有意的失误造成的,税收管理员帮助纳税人改正;纳税人涉嫌有意偷逃税款的,根据征管法及其实施细则的有关条款和其他相关规定处理。

第十四条加强一般发票使用的管理,做好发票使用户的日常辅导和管理工作。对初次领购发票的纳税人,10个工作日内到实地了解纳税人发票的保管、开具状况,辅导其正确开具发票,告诉发票相关的法律规矩和有关详细要求。在使用过程中,还应不定期举行辅导和核查。对一次领购使用时光超过3个月的,要进一步了解纳税人的相关生产经营状况和发票的保管使用状况,消退发票使用隐患。

要根据上级的要求做好防伪税控一般发票、有奖发票以及税控收款机的推广应用工作。

第十五条要按照税收法律规矩、税源宏观数据、税负变化信息和纳税人户籍资料,结合企业生产经营情况及行业指标的横向分析和历史指标的纵向分析,通过信息化数据集中和“一户式”信息管理的优势,对纳税人纳税申报的真切性和精确     性举行推断。对主要指标异样的,要准时移交评估检查部门举行全面系统的纳税评估。

第十六条在税源管理中发觉纳税人有需要举行核实的问题,以一般下户调查方式难以取得精确     、有效的数据资料,需要向纳税人调取查阅帐簿、实地盘货对帐的,要准时移交评估检查部门举行日常检查。

第三节工作规范

第十七条年初各科室要分离制订税收管理员下户的工作方案,税收管理员下户调查辅导或者核查有关事项等各项税源管理事务时要根据方案执行,下户前要填写《税源管理下户报告表》向科室负责人报告。各科室要按季报告方案执行状况,并按照实际状况调节和完美年度方案。

第十八条税收管理员下户时必需着装,核查要有具体记录,按照税源管理的基本要求填写《税源管理下户调查工作底稿》。对需要核对项目已有相关表格的,如增值税普通纳税人认定、转正、年审,纳税人申报疑问的核查等,可以以审批表或者审核表代替工作底稿。所获税源信息要记录归档,采取分享,条件成熟时有关信息要所有录入计算机,实现“一户式”存储管理。

第十九条税收管理员下户执行各项税源管理事务时,发觉纳税人存在可能涉及达到立案标准的“偷逃抗骗”税、现行税收政策和涉税指标、标准有疑问或漏洞等重大状况和重大问题时必需准时报告,填写《重大状况和重大问题报告单》,按照性质和处理权限由科室或分局集体讨论打算处理计划,对不能解决的税收管理疑难问题逐级上报。对已确定的重大状况或重大问题,税收管理员要定期向科室负责人报告税收管理工作发展状况及相关动向。

其次十条税收管理员在日常税收管理中发生依法需要回避的情形,应准时向单位报告申请回避。

第四章税收管理员的监督与管理

其次十一条税收管理员必需严格遵守廉政建设的各项规则制度,不准接受纳税户的宴请和擅自参与纳税户邀请的各种庆典以及外出考察、参观等活动;不准接受纳税户的礼金、礼品和有价证券;不准到纳税户报销应由个人支付的各种费用;不准通过职权向纳税户压价购买商品或者赊欠货款;不准通过职权向纳税户借钱借物或者无偿占用其财物;不准在纳税户中入股分红等。

采取税收管理员廉政反馈制度,分局每年年底组织所有或者部分纳税人对其税收管理员执行廉政制度以及提供纳税服务质量等状况举行调查反馈。由纳税人填写《税收管理员__年度廉政及服务状况反馈表》,对纳税评估下户核查及涉及向纳税人调取帐簿、实地盘货对帐的日常检查,应由纳税人按次填写反馈。反馈的方式应主要以邮寄或者网络等形式回复。

其次十二条科室每月组织税收管理员业务学习不少于2次,学习要有具体记录,作为科室考核的依据之一。分局每年对税收管理员组织1~2次综合业务培训,并定于每年的11~12月份组织岗位业务考试。以切实提升税收管理员的税收业务水平、财务会计水平、计算机应用水平和数据分析能力,使之成为税源管理方面的特地人才。

其次十三条税收管理员采取定期轮换制度。税收管理岗位每年年初组织轮换一次,轮换面50%。每一税收管理员2年应轮换一次。

第五章税收管理员的考核

其次十四条按照工作业绩、业务水平、社会评价等因素对税收管理员举行综合考核,考核采取“平常计分,按年评价”的办法,每年年初赋予起评分100分,按照当年的考核状况赋予加分或者减分,年终汇总得分确定考核的成果。考核的成果作为岗位轮换、公务员考核等工作的依据之一。

其次十五条税收管理员有下列状况的酌情加分:

仔细开展税源调研,税源调查分析报告或者加强管理的措施和建议受到绝对并在省级以上刊物发表的;

乐观协助纳税人解决生产经营中的实际困难,提出增进企业进展的良好建议得到采用,收到良好的社会评价,相关事迹在市级以上新闻媒体上报导的;

参与分局岗位业务考试,成果在前三名,或者参与市级以上考试,成果在前十名的;

工作仔细负责,成果显著,或者在管理中发觉重大案源线索,查获大要案,受到省局奖励以上表彰的;

其它在管理工作中树立国税形象的行为,经分局研究的确可以加分的。

其次十六条税收管理员的管户中有下列状况的每户扣考核分1分:

未按分类管理的标准对所有管户举行分类或者调节类别;

对新记下户未按规定做好上门服务及税法宣扬工作;

重大政策调节或者紧张事项未准时通知相关纳税人;

税种核定有误,未准时发觉或者未准时改正;

未按规定开展日常巡查,管片内发生漏征漏管状况的;

纳税人户籍管理档案不完整或者未按要求将纳税人的户籍资料采取“一户式”存储的;

未按要求对发票使用户举行辅导或者核查的;

未按规定要求纳税人反馈廉政及服务状况的。

其次十七条税收管理员发生下列状况每次扣考核分1分:

单月记下率未达到100%的;

单月准期申报率未达到预定考核目标的;

未按要求把握普通管理类纳税户户籍状况及生产经营变动状况;

未按规定完成分户税源调查报告或者行业税源分析的;

未按要求对发票使用户举行辅导或者核查的;

下户前未按要求报告,擅自下户的;

下户时未按要求记录核查状况或者未将记录归档及纳入“一户式”管理的;

无正值理由未参与科室业务学习的。

其次十八条税收管理员发生下列状况每次扣考核分2分:

未按规定次数举行全面巡查的;

下户时发觉重大状况和重大问题未准时报告的;

未按要求把握强化管理类纳税户户籍状况及生产经营变动状况;

日常管理中未依法申请回避的;

纳税人纳税申报存在疑问未按规定制作疑点表并举行调查核实的;

无正值理由未参与综合业务培训的。

其次十九条税收管理员发生下列状况每次扣考核分5分:

纳税人纳税申报存在疑问未按规定制作疑点表并举行调查核实,导致税款流失的;

未按要求对发票使用户举行辅导或者核查,导致发票流失或者发生涉票违章案件的;

未按要求把握重点监控类纳税户户籍状况及生产经营变动状况;

发生违背廉政建设有关规定的;

参与岗位业务考试,成果不合格的。

第三十条专管户有下列状况的,调离管理员工作岗位:

管理责任不落实,不详细了解管户的真切状况,管户中发生偷税额在10万元以上的重大偷税行为或者少缴税款100万元以上,或者虚开增值税专用发票或者其他用于抵扣的发票,金额在100万元以上的状况,或者虽未达到上述标准但采纳相同违法手段连续时光超过1年的;

管片中存在漏征漏管户,占其总管户的10%以上的;

有意刁难纳税人、扣缴义务人的;

协助企业弄虚作假偷逃税款的;

未按规定为纳税人的商业隐秘和个人隐私保密,造成纳税人损失的;

岗位业务考试不及格,经补考仍未利用的;

因各种缘由失去执法资历的;

征管工作严峻失误或者违背廉政建设规定,给国税形象造成严峻伤害的。

第六章附则

第三十一条本制度实施前的操作办法或者操作惯例与本制度不符的,适用于本制度。

第三十二条本制度中的“以上”、“以下”、“日内”,均含本数。

第三十三条本制度从二○○四年十月一日起采取。

【第3篇】z市国家税务局机关经费管理制度

市国家税务局机关经费管理制度

一、为进一步加强市局机关财务管理,合理支配各项经费支出,节省经费开支,提升资金使用效率,确保机关工作正常运转,特制定本管理制度。

二、经费管理原则

局机关的经费采取统一领导,归口管理的原则。在局长、分管副局长的领导下,归口办公室统一管理。

三、经费开支的审批规定

局机关经费开支按审批权限分离由局长办公会、局长、分管副局长和办公室主任审批。

经费支出审批权限:一次性开支在****元以内的,由办公室主任审批;***元以上至***元的开支由办公室主任审核后,报分管副局长审批;***元以上的开支,由局长或局长办公会议审批。但上述开支凡属普通性正常开支,如接待费、会议费、培训费、水电费、医药费等项支出的,不论数额大小,均托付分管副局长审批。

四、会议费的管理

采取会议预算审批制度:各单位需召开的会议,必需根据规定的标准提交会议预算,填制《市局机关会议预算审批表》,交办公室主任审核报局领导审批。机关服务中心负责会场联系及食宿交通支配等工作。

采取会议经费定额管理方法:

1、全市国税工作会议,全区各市国税局长会议等全市性重要会议每人天天标准为200元以内,会场租金据实报销。

2、各部门召开的业务会议每人天天**元以内,会场租金据实报销。

3、在公务员培训中心举办培训班的,每人天天***元以内。

4、在南宁召开的会议,除负责会务和材料的部门外,其他部门的参会人员原则上担心排食宿。

市局召开的各类会议,原则上在本市召开。确需在外地召开的,原则上也要支配在本系统的培训中心和款待所。

会议工作人员按会议代表10%以内的比例严格控制。

会议费结算方法。会议结束后,由主办或承办会议单位凭“市局机关会议预算审批表”及宾馆、饭店、款待所费用清单向办公室财务报帐,财务室核实在标准以内的按实际开支数转帐结算。凡超过预算开支标准的费用,一律不予报销。

五、差旅费的管理

采取出差审批制度:市局机关人员出差应先填写“区局机关干部出差审批表”。在市内出差,普通干部由处室领导审批,处室领导由分管的局领导审批。到市外出差,普通干部和处室领导都必需经分管的局领导审批。处室主要负责人出差,除分管领导批准外,还要报请局长同意。处级以下干部出差,原则上不得乘坐飞机,因特别状况需要乘坐飞机的,由个人提出书面申请,经所在处室领导签字后,报分管办公室的局领导审批。

预借差旅费:由出差当事人填写“借款单”,经处室领导签字同意后,凭“出差审批单”到财务室借款。

报帐规定。出差人员回邕后,原则上一周内办理差旅费报帐手续。财务室按照“出差审批单”上的出差时光、地点、路线、人数和费用举行审核。如超出开支范围和标准的费用,由出差人自行负担。属于特别状况者,要说明原因,并经办公室主任批准后方可报销。在报销差旅费的同时结清所借款项。

六、办公用品管理

大宗物品的管理。大宗物品一次选购金额在5万元以下的,由服务中心提出方案,办公室主任审核并报局领导审批,由服务中心按有关规定办理购置和验收手续。一次选购金额超过**万元,的经局领导批准后交市局机关招标选购小组采取招标选购。

日常办公用品的管理。原则上按季选购,由服务中心列出办公用品购置明细方案,按经费管理审批权限审批后,由服务中心组织选购和发放。办公用品的购置要严格执行选购方案,控制数量和标准,确保质量,做到单据、帐目、手续清晰,以便核查。

零星急用办公用品的管理:一次性选购金额在**万元以内的,由有关处室提出购置方案,交服务中心审核,并按经费管理审批的权限报批后,由服务中心组织选购。一次性选购金额超**万元,的经局领导批准后由市局机关招标小组实施政府选购。

全部办公用品的购置,都必需办理清点验收、领用记下及定期盘点手续。达到固定资产标准的,按固定资产有关规定办理相关手续。

六、本制度自下发之日起执行。

【第4篇】市国家税务局机关经费管理制度怎么写

市国家税务局机关经费管理制度

一、为进一步加强市局机关财务管理,合理支配各项经费支出,节省经费开支,提升资金使用效率,确保机关工作正常运转,特制定本管理制度。

二、经费管理原则

局机关的经费采取统一领导,归口管理的原则。在局长、分管副局长的领导下,归口办公室统一管理。

三、经费开支的审批规定

局机关经费开支按审批权限分离由局长办公会、局长、分管副局长和办公室主任审批。

经费支出审批权限:一次性开支在________元以内的,由办公室主任审批;______元以上至______元的开支由办公室主任审核后,报分管副局长审批;______元以上的开支,由局长或局长办公会议审批。但上述开支凡属普通性正常开支,如接待费、会议费、培训费、水电费、医药费等项支出的,不论数额大小,均托付分管副局长审批。

四、会议费的管理

采取会议预算审批制度:各单位需召开的会议,必需根据规定的标准提交会议预算,填制《市局机关会议预算审批表》,交办公室主任审核报局领导审批。机关服务中心负责会场联系及食宿交通支配等工作。

采取会议经费定额管理方法:

1、全市国税工作会议,全区各市国税局长会议等全市性重要会议每人天天标准为200元以内,会场租金据实报销。

2、各部门召开的业务会议每人天天____元以内,会场租金据实报销。

3、在公务员培训中心举办培训班的,每人天天______元以内。

4、在南宁召开的会议,除负责会务和材料的部门外,其他部门的参会人员原则上担心排食宿。

市局召开的各类会议,原则上在本市召开。确需在外地召开的,原则上也要支配在本系统的培训中心和款待所。

会议工作人员按会议代表10%以内的比例严格控制。

会议费结算方法。会议结束后,由主办或承办会议单位凭“市局机关会议预算审批表”及宾馆、饭店、款待所费用清单向办公室财务报帐,财务室核实在标准以内的按实际开支数转帐结算。凡超过预算开支标准的费用,一律不予报销。

五、差旅费的管理

采取出差审批制度:市局机关人员出差应先填写“区局机关干部出差审批表”。在市内出差,普通干部由处室领导审批,处室领导由分管的局领导审批。到市外出差,普通干部和处室领导都必需经分管的局领导审批。处室主要负责人出差,除分管领导批准外,还要报请局长同意。处级以下干部出差,原则上不得乘坐飞机,因特别状况需要乘坐飞机的,由个人提出书面申请,经所在处室领导签字后,报分管办公室的局领导审批。

预借差旅费:由出差当事人填写“借款单”,经处室领导签字同意后,凭“出差审批单”到财务室借款。

报帐规定。出差人员回邕后,原则上一周内办理差旅费报帐手续。财务室按照“出差审批单”上的出差时光、地点、路线、人数和费用举行审核。如超出开支范围和标准的费用,由出差人自行负担。属于特别状况者,要说明原因,并经办公室主任批准后方可报销。在报销差旅费的同时结清所借款项。

六、办公用品管理

大宗物品的管理。大宗物品一次选购金额在5万元以下的,由服务中心提出方案,办公室主任审核并报局领导审批,由服务中心按有关规定办理购置和验收手续。一次选购金额超过____万元,的经局领导批准后交市局机关招标选购小组采取招标选购。

日常办公用品的管理。原则上按季选购,由服务中心列出办公用品购置明细方案,按经费管理审批权限审批后,由服务中心组织选购和发放。办公用品的购置要严格执行选购方案,控制数量和标准,确保质量,做到单据、帐目、手续清晰,以便核查。

零星急用办公用品的管理:一次性选购金额在____万元以内的,由有关处室提出购置方案,交服务中心审核,并按经费管理审批的权限报批后,由服务中心组织选购。一次性选购金额超____万元,的经局领导批准后由市局机关招标小组实施政府选购。

全部办公用品的购置,都必需办理清点验收、领用记下及定期盘点手续。达到固定资产标准的,按固定资产有关规定办理相关手续。

六、本制度自下发之日起执行。

【第5篇】x市国家税务局机关接待管理制度

一、为了进一步规范市局机关的接待工作,严格控制接待费用支出,特制定本制度。

二、接待原则

归口管理的原则:市局机关的接待工作统一归口办公室和机关服务中心管理,并详细承办接待工作。

对口接待原则:外省、外单位与市局机关各单位联系工作需要接待的人员,原则上由市局机关各单位对口接待,由服务中心按统一标准支配。

事前审批原则:全部接待事项,必需事先按规定的审批程序报批,未经批准的接待费用不得报销。

勤俭节省的原则:接待工作既要热烈周到,礼貌待客,又要厉行节省,严格控制经费开支,杜绝奢靡铺张。

定点接待原则:分离不同接待对象,确定不同的接待地点举行定点接待。市局要与定点单位订立接待协议,明确各自责任,规范接待管理工作。

三、接待范围

国家税务总局领导和各司局领导以及总局机关各单位工作人员。

外省、自治区、直辖市国税局领导及其他相关人员。

前来我局检查工作的各类检查组工作人员。

省党委、省政府及有关单位、部门领导。

本系统到市局办理公务的国税干部职工。

市局领导打算需要接待的有关人员。

四、接待标准

宾客接待就餐采取“基本餐加迎送餐”制。

国家税务总局客人按以下标准接待:

1、总局领导来检查指导工作,由办公室和机关服务中心支配行程及食宿地点,送局领导审批后,接待费用据实列支。摘自

2、司局级领导及随行人员:基本用餐标准为每人天天**元以内,另按**元以内标准由局领导出面宴请一次。住宿标准为司局级领导每人天天**元以内,随行人员每人天天**元以内。

3、处级及处级以下干部:基本用餐标准为每人天天**元以内,另按***元以内标准宴请一次。住宿标准为每人天天250元以内。

外省国税局客人按以下标准接待:

1、副厅级以上领导及随行人员:基本用餐标准为每人天天**元以内,另按**元以内标准宴请一次。住宿标准为副厅级以上领导每人天天**元以内,随行人员每人天天**元以内。

2、处级及处级以下干部:基本用餐标准为每人天天**元以内,另按**元以内标准宴请一次。住宿标准为每人天天**元以内。

接待前来我局检查工作的各类检查人员,由相关单位按照检查内容、时光、人数以及接待标准提出接待预算,经服务中心主任或办公室主任审批后执行。

省党委、省政府及有关单位、部门领导的接待标准比照总局领导的有关标准办理。

本系统来市局办理公务的国税干部职工,由相关处室通知机关服务中心在市局指定的饭店支配食宿。住宿按一人一床支配。用餐支配工作餐,工作餐标准为每人天天**元。

五、接待程序及要求

市局机关各单位全部接待对象必需先填写“市局机关公务接待审批单”,并按规定标准提出经费预算。

服务中心按照接待单位填报的“市局机关公务接待审批单”,核定接待费用。凡在定点单位接待的,其接待审批单由服务中心按规定的标准和原则把握审批。一次接待费金额在***元以内的由服务中心主任审批。一次接待费金额超过***元的,由办公室主任审核后报主管局领导批准。在定点单位以外的接待开支,由办公室主任和分管局领导审批。

各单位要严格控制伴随人员,伴随人员原则上不得超过3人。

在接待工作中要严格按标准控制费用开支,接待用烟用酒原则上只能是本地产烟酒。

除接待国家税务总局人员外,市局接待的其他客人由机关服务中心支配定点饭店住宿。除副厅级以上干部外,其他人员的住宿只负责为每人提供一个床位,需要包房的,超出的费用由客人自理。

公务接待工作统一由机关服务中心支配,市局机关其他单位不得自行支配或擅自要求提升接待标准,否则不予报销接待费用。

七、本制度自下发之日起执行。

【第6篇】市国家税务局机关经费管理制度

市国家税务局机关经费管理制度

市国家税务局机关经费管理制度

一、为进一步加强市局机关财务管理,合理支配各项经费支出,节省经费开支,提升资金使用效率,确保机关工作正常运转,特制定本管理制度。

二、经费管理原则

局机关的经费采取统一领导,归口管理的原则。在局长、分管副局长的领导下,归口办公室统一管理。

三、经费开支的审批规定

局机关经费开支按审批权限分离由局长办公会、局长、分管副局长和办公室主任审批。

经费支出审批权限:一次性开支在****元以内的,由办公室主任审批;***元以上至***元的开支由办公室主任审核后,报分管副局长审批;***元以上的开支,由局长或局长办公会议审批。但上述开支凡属普通性正常开支,如接待费、会议费、培训费、水电费、医药费等项支出的,不论数额大小,均托付分管副局长审批。

四、会议费的管理

采取会议预算审批制度:各单位需召开的会议,必需根据规定的标准提交会议预算,填制《市局机关会议预算审批表》,交办公室主任审核报局领导审批。机关服务中心负责会场联系及食宿交通支配等工作。

采取会议经费定额管理方法:

1、全市国税工作会议,全区各市国税局长会议等全市性重要会议每人天天标准为200元以内,会场租金据实报销。

2、各部门召开的业务会议每人天天**元以内,会场租金据实报销。

3、在公务员培训中心举办培训班的,每人天天***元以内。

4、在南宁召开的会议,除负责会务和材料的部门外,其他部门的参会人员原则上担心排食宿。

市局召开的各类会议,原则上在本市召开。确需在外地召开的,原则上也要支配在本系统的培训中心和款待所。

会议工作人员按会议代表10%以内的比例严格控制。

会议费结算方法。会议结束后,由主办或承办会议单位凭“市局机关会议预算审批表”及宾馆、饭店、款待所费用清单向办公室财务报帐,财务室核实在标准以内的按实际开支数转帐结算。凡超过预算开支标准的费用,一律不予报销。

五、差旅费的管理

采取出差审批制度:市局机关人员出差应先填写“区局机关干部出差审批表”。在市内出差,普通干部由处室领导审批,处室领导由分管的局领导审批。到市外出差,普通干部和处室领导都必需经分管的局领导审批。处室主要负责人出差,除分管领导批准外,还要报请局长同意。处级以下干部出差,原则上不得乘坐飞机,因特别状况需要乘坐飞机的,由个人提出书面申请,经所在处室领导签字后,报分管办公室的局领导审批。

预借差旅费:由出差当事人填写“借款单”,经处室领导签字同意后,凭“出差审批单”到财务室借款。

报帐规定。出差人员回邕后,原则上一周内办理差旅费报帐手续。财务室按照“出差审批单”上的出差时光、地点、路线、人数和费用举行审核。如超出开支范围和标准的费用,由出差人自行负担。属于特别状况者,要说明原因,并经办公室主任批准后方可报销。在报销差旅费的同时结清