降低物流车辆月度油耗预算编制的偏差

1/23降低物流车辆月度油耗预算编制的偏差按照烟草行业全面预算管理的要求，瑞安分公司车队根据物流车辆运行需要，每月测算物流车辆油耗，并将现金流量预算上报至财务科，财务科据此编制现金流量表。然而，通过对30%左右。瑞安烟草结合自身实际，经过几个月的努力，制定了物流车辆月度油耗预算编制的测算方法，增加了对物流车辆油耗费用管理的精确度，加强了对物“精算盘”QC小组小组人数5类型现场型活动课题降低物流车辆月度油耗预算编制的偏差率活动时间序号12345姓名杨佳曹秉文林正楷陈乃林杨威女男男男男学历在职研究生本科双学士本科本科职称中级经济师初级会计师助理经济师助理工程师中级管理员助理政工员组内分工组长方案策划数据分析方案实施效果评价注册号WZYC-QC-02382014年6月1日至12月31日小组人员结构图20%在职研究生双学士性别2/23小组活动计划表如下：计划实际计划实际5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月 (2014年)出问题题PDCA定目标因分析对策策实施效果检查巩固措施/准化结和下一算制表人：杨佳2014年5月按照烟草行业全面预算管理的要求，瑞安分公司车队根据物流车辆运行需要，每月测算物流车辆油耗，并将现金流量预算上报至财务科2013年物流车辆月度油耗预算编制偏差统计表偏差率实际发生金额(万元)1.873偏差率实际发生金额(万元)1.873.602.523.132.573.003.173.284.974.521.60调查月份2013年01月2013年02月2013年03月2013年04月2013年05月2013年06月2013年07月2013年08月2013年09月2013年10月2013年11月序号1234偏差率51.37%25.06%25.09%6.74%23.58%10.72%10.16%14.62%29.47%56.86%44.34%现金流预算编制(万元)3.842.883.363.363.363.362.883.843.842.882.88偏差率50.00%40.00%30.00%20.00%.00%0.00%现状5678910113/2327.12%偏差率远超《县级局(分公司)工作业绩考核办法》的相关 (一)设定目标司关于印发2014年度温州烟草系统县级局(分公司)工作业绩考核办法的通知》(温烟企联〔2014〕137号)和全面预算文件的相关要求，小组设定活动目标：将物流车辆月度油耗预算编制偏差率降至8%以下。物流车辆月度油耗预算编制偏差物流车辆月度油耗预算编制偏差率19.12%30.00%25.00%20.00%15.00%10.00%5.00%0.00%4/23制表人：林正楷2014年6月各制表人：林正楷2014年6月各原因占总次数比例车辆维护,4.76%车辆更新,4.76%历史数据,57.14%假期安排,33.33%现现金流预算编制(万元)8436实际发生金额(万元)13调查月份2013年01月2013年02月2013年03月2013年04月2013年05月偏差率51.37%25.06%25.09%6.74%23.58%27.12%序号12345平均表4.2物流车辆2013年油耗预算偏差率统计表算编制平均偏差率为27.12%。油油耗预算编制执行偏差原因分析表发生次数57.14%33.33%制表人：林正楷2014年6月序号原因1基于历史数据的整体估算2基于假期安排的预算微调3基于车辆更新的预算调整4基于车辆维护的预算调整合计711占总次数比例图4.2油耗预算执行偏差原因分布图小组认为可以解决“基于历史数据的整体估算”和“基于假期安排的预算微调”两个症结的80%。则可计算预算执行偏差率为：5/23行：目标可行！析从现状调查中发现是“基于历史数据的整体估算”和“基于假期安排的预算微调”两个症结影响了整个物流车辆预算编制执行的偏进行整理见如下：图5.1原因树状分析图(一)图5.2原因树状分析图(二)6/23汇总后如下：序号序号因素序号因素1油价浮动5各车配送任务量不同2油耗结算时间节点不统一6未根据法定节假日调整工作日天数3手工计算出错7未根据培训期调整工作日天数4各车百公里油耗不同制表人：林正楷制表时间：2014年6月表5.1末端原因汇总表原因分析结果：共确定了引起物流车辆月度油耗预算编制偏差率主要原因 (一)要因确认一：油价浮动图7/23年度燃油费结算间隔天数折线图5045年度燃油费结算间隔天数折线图5045403530252050123456789101112确认为非要因。 (二)要因确认二：油耗计算时间节点不统一22013年度燃油费结算日期列表正常结算间286.45%制表人：曹秉文2014年6月月份发票结算日期12013/2/422013/3/432013/4/942013/5/652013/6/362013/7/272013/7/2982013/8/2892013/10/14102013/10/31112013/12/4离上期结算相隔天数282728292747天数偏离影响比例3.23%0.00%16.13%10.00%9.68%3.33%12.90%3.23%56.67%45.16%13.33%122014/1/22931表6.12013年度燃油费结算时间表图6.22013年燃油费用结算间隔折线图确认为要因。 (三)要因确认三：手工计算出错8/23：杨威。图6.3现金流预算上报及油耗结算流程图确认为非要因。 (四)要因确认四：未考虑各车百公里油耗不同确认标准：《瑞安市烟草专卖局(分公司)机动车辆日常管理：杨佳。9/23不同。小组调查了原有油耗预算金额的计算方式，公式如下：油耗预算金额=上月平均单车油耗结算额×车辆数×去年同期油耗结算额公式6.1原油耗预算金额计算公式原油耗预算金额在计算时默认所有车辆油耗为一个统一的平22014年1季度车辆百公里油耗记录表序号2014年6月百公里油耗(L/100KM)15.7714.7012.6412.2811.5811.2211.059.989.06备用车，未使用车，未使用百公里油耗(L/100KM)22.9621.5620.5020.1318.9317.7217.3817.3016.5516.3916.14车牌号浙CS9R77浙CS8R58浙CS9R08浙CS3R83浙CS7R06浙CS8P21浙CS5R21浙CS7L21浙CA5217浙C85995浙C80689车牌号浙CS6P02浙CS0S26浙CS2R59浙C85991浙C80702浙CS8R30浙CS9R18浙CS9R90浙CS2R02浙CS8R83浙CS8R87序号123456789结论：通过调查我们发现不同物流车辆的百公里油耗相差较大，最高油耗达到了最低油耗的2.53倍，远高于8%偏差率，油耗确认为要因。 (五)要因确认五：未考虑各车配送任务量不同10/23算金额的计算方式，公式如下：油耗预算金额=上月平均单车油耗结算额×车辆数×去年同期油耗结算额公式6.2原油耗预算金额计算公式原油耗预算金额在计算时默认所有车辆油耗为一个统一的平2014年1季度车辆行驶里程数记录2014年1季度车辆行驶里程数记录表车牌号浙CS9R90浙CS2R02浙CS9R18浙CS8R87浙CS0S26浙CS8R30浙CS2R59浙CS6P02浙CS9R77浙C85995浙C80689曹秉文2014年6月里程数(KM)2,1972,1302,0482,0311,8101,8041,7011,2551,193备用车，未使用备用车，未使用里程数(KM)7,3316,0845,1054,7184,1794,0383,7013,3742,8652,5822,465车牌号浙CA5217浙CS7L21浙CS8P21浙CS9R08浙CS5R21浙CS7R06浙C80702浙C85991浙CS3R83浙CS8R58浙CS8R83序号序号9差较大，里程数最多的车辆行驶里程达到了最少车辆的6.15倍，远确认为要因。11/23 (六)要因确认六：未根据法定节假日调整工作日天数流预算编制进行数据收集、分析和计算，得到如下结果：当月物流当月物流工作周期数量(期)4.624.24.44.644.64.44.23.64.23.4当月物流工作日数量(天)231021222320232221182117现金流预算编制(万元)3.842.883.363.363.363.362.883.843.842.882.884.32调查月份2013年1月2013年2月2013年3月2013年4月2013年5月2013年6月2013年7月2013年8月2013年9月2013年10月2013年11月2013年12月每周期油耗 (万元)0.831.440.800.760.730.840.630.870.910.800.691.27序号12345678910111212/2350当月物流工作日数量(天)现金流预算编制(万元)每周期油耗(万元每周期油耗(万元)1.401.200.800.600.400.200.00月度油耗预算编制金额并未随着扣除节假日之后当月工作日天数的高周期油耗达到了最低周期油耗的2.29倍，油耗与工作日天数、物13/23确认为要因。 (七)要因确认七：未根据培训期调整工作日天数成员对2013年12月计算培训期前后的相关指标进行分析和计算，得到如下结果：5050当月物流工作日数量(天)现金流预算编制(万元)12月基于培训调整调整前整后作周期数量(期)4.43.4每周期油耗(万元)0.981.27制表人：杨佳、曹秉文2014年6月预算与培训期关系图表6.5培训期对油耗影响分析表月度油耗预算编制金额并未随着扣除节假日和培训期后当月工作日达到29.59%，远高于8%的油耗预算编制偏差率的设定目标。油耗14/23◎表示5分○表示3分△表示1◎表示5分○表示3分△表示1分制表人：杨佳、曹秉文2014年6月 (八)要因确认结果汇总序号原因是否要因1油价浮动否2油耗结算时间点不统一是3手工计算出错否4各车百公里油耗不同是5各车配送任务不同是6未根据法定节假日调整工作日天数是7未根据培训期调整工作日天数是表6.6要因分析结果汇总表对策表 (一)方案选择综合综合选定可靠性时间性得分方案△○★△★★★对策月底结算每月20日左右结算单车取样，形成百公里油耗记录表计算单日里程数计算单周期里程数根据法定节假日计算工作日天数根据培训期调整工作日天数要因油耗结算时间节点不统一各车百公里油耗不同各车配送任务不同未根据法定节假日调整工作日天数未根据培训期调整工作日天数评价有效性可实施性经济性序号12345★15/23表7.1方案选择分析表16/23 (二)制定对策针对确定的五个要因，我们根据5W1H原则制定了对策表(在对策表中，针对每一个对策我们都明确了具体的量化目标)，并根据措施措施补充修改《机动车辆日常管理实施细则》，规定燃用结算固定在每月20日(±2工作日)进行根据2014年2月至6月的车计算单车百公里油耗，制成单车百公里油耗记录表根据2014年4至6月份车辆行驶里程数，计算出单物单车行驶里程表通过结合国务院办公厅发布的节假日放假安排通知工作日天数，形成物流部门工作日天数表v1通过措施4形成的工作提天数表v1，结合本单位对送货部们的培训期的相关安排，计算个月工作日天数，形成物流部门工作日定结算周期测算全部20辆车辆的100公里油耗，并形成单车百公里油耗记录表测算全部20辆物流非备用车辆的行驶公里成单周期单车程表到天，并形成表日对策2014年6月2014年6月2014年42014年6月2014年6月要因油耗结算时间节点不统一配送任务法定节假日调整工作训期整工日天数负责人林正楷地点室部部室室序号12345表7.2对策制定表17/23202014年度下半年燃油费结算日期列表序号月份发票结算日期离上期结算正常结算相隔天数间隔天数172014/7/213030282014/8/203031392014/9/2233314102014/10/2028305112014/11/2031316122014/12/223330制表人：杨佳2014年12月(汇总)八、对策实施补充修改了《瑞安市烟草专卖局(分公司)机动车辆日常管理实施细则》，确定将燃油费用结算固定在每月20日(±2工作日)进行，确认一：22014年度下半年燃油费结算间隔天数折线图50表8.12014年下半年燃油费结算时间表图8.1燃油费结算间隔时间折线图2014年下半年燃油费用结算间隔天数与正常间隔天数基本相符，实际参与6月至9月份的油耗测量，形成了一份涵盖所有物流车辆确认二：18/23物物流车辆百公里油耗记录表车牌号浙CS7R06浙CS8P21浙CS8R30浙CS8R58浙CS8R83浙CS8R87浙CS9R08浙CS9R18浙CS9R77浙CS9R90百公里油耗(L/100KM)14.7213.4420.3119.0718.2217.3913.9319.0426.9418.98百公里油耗(L/100KM)20.6122.8612.9125.2719.0925.4116.1514.3030.5611.96车牌号浙C80702浙C85991浙CA5217浙CS0S26浙CS2R02浙CS2R59浙CS3R83浙CS5R21浙CS6P02浙CS7L21序号123456789序号0制表人：曹秉文2014年9月驶里程数，再根据4月1日车队上报的里程数记录表，此期间为完整确认三：物物流车辆单周期行驶里程数车牌号浙CS7R06浙CS8P21浙CS8R30浙CS8R58浙CS8R83浙CS8R87浙CS9R08浙CS9R18浙CS9R77浙CS9R90制表人：曹秉文2014年7月单周期里程数(KM)338.85262.54635.31163.08161.62143.15296.54330.08103.46544.92单周期里程数(KM)308.77436.15154.15204.08222.46187.08396174.6299.31202.08车牌号浙C80702浙C85991浙CA5217浙CS0S26浙CS2R02浙CS2R59浙CS3R83浙CS5R21浙CS6P02浙CS7L21序号序号9表8.3各物流车辆单周期行驶里程数记录表19/23确认四：物物流部门工作日天数表序号月份工作日天数17月2328月2139月22410月19511月20612月23制表人：曹秉文2014年6月图8.2国务院2014年节假日安排表8.42014年下半年各月工作日天数表确认五：20/23物流部门工作日天数物流部门工作日天数表序号