某公司筹资内部控制制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档黑龙江省完达山股份有限公司筹资内部控制制度（1稿）第一节总则第一条为了加强对黑龙江省完达山股份有限公司（以下简称本公司或公司）筹资活动的内部控制，保证筹资活动的合法性和效益性，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况制定本制度。第二条本制度所称筹资是指本公司通过借款、发行公司债券和股票三种方式取得货币资金的行为。第三条公司筹措资金应比较各种资金筹措方式的优劣和筹资成本的大小，要讲求最佳资本结构，确定所需资金如何筹措。第四条筹资业务的授权人和执行人、会计记录人之间应相互分离。第五条重大筹资活动必须由独立于审批人之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部顾问。第二节分工及授权第四条本公司的筹资活动集中在公司总部进行。2,000万元以上的借款计划由本公司董事会或股东大会审议批准，500--2,000万元的借款计划由本公司总裁班子集体审批，500万元以下的借款计划由本公司主管财务工作的总裁班子成员审批；发行公司债券或股票由公司董事会审议通过后，提请股东大会以特别决议的形式批准。债券或股票的回购必须获得董事会的授权和股东大会批准。第五条与借款有关的主要业务活动由公司财务部负责具体办理；与发行公司债券、股票有关的主要业务活动由公司证券部和财务部分别在各自的职责范围内具体办理，如有必要，也可由公司总部指定其他相关部门提供协助。第六条财务部、证券部应指定专人负责保管与筹资活动有关的文件、合同、协议、契约等相关资料。第三节实施与执行第九条在实施筹资计划之前，为了避免盲目筹资，要对筹资的效益可行性进行分析论证，确保筹资活动的效益性；要合理确定筹资规模和筹资结构，选择最佳的筹资方式，降低筹资成本；并严格根据有关法律法规依法筹资，确保筹资活动的合法性。第十条借款方案(包括贷款额、贷款方式、结构及可行性报告等资料)由财务部以书面的形式提出，经有权机构或人员批准后，由财务部出面与金融机构联系、洽谈，达成借款意向，签订借款合同或协议，办理借款手续，直至取得资金。第十一条发行公司债券或股票由证券部起草方案，经董事会、股东大会授权并取得有关政府部门的批准文件后，证券部和财务部在各自职责范围内整理发行材料，由证券部负责联络中介机构，与券商签订债券承销协议或股票承销协议，直至发行完毕取得资金。不得由一个人办理筹资业务的全部过程。发行公司债券，应设立公司债券存根簿，用以记载以下内容：如发行记名债券，应记载债券持有人的姓名或名称及住所；债券持有人取得债券的日期及债券的编号；债券总额、债券的票面金额、债券的利率、债券还本付息的期限和方式；债券的发行日期。如发行无记名债券，应记载债券总额、利率、偿还期限和方式、发行日期和债券编号。未发行的债券必须由专人负责保管。保存债券持有人的明细资料，应同总分类账核对相符，如由外部机构保存，需定期与外部机构核对。发行股票应设立股东名册。发行记名股票，股东名册应记载以下内容：股东的姓名或名称及住所；各股东所持股份数；各股东所持股票的编号；各股东取得其股份的日期。发行无记名股票，应记载股票数量、编号及发行日期。第十二条有关筹资合同、协议或决议等法律文件必须经有权批准筹资业务的人员在各自的批准权限内批准。公司应授权有关人员或聘请外部专家对重要的上述文件进行审核，提出意见，以备批准决策时参考。第十三条财务部要加强审查筹资业务各环节所涉及的各类原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性。第十四条财务部要按照有关会计制度的规定设置核算筹资业务的会计科目，通过设置规范的会计科目，按会计制度的规定对筹资业务进行核算，详尽记录筹资业务的整个过程，实施筹资业务的会计核算监督，从而有效地担负起核算和监督的会计责任。第十五条筹措资金到位后，必须对筹措资金使用的全过程进行有效控制和监督。首先，筹措资金要严格按筹资计划拟定的用途和预算进行使用，确有必要改变筹措资金的用途或预算，必须事先获得批准该筹资计划的批准机构或人员的批准后才能改变资金的用途或预算；其次，对资金使用项目进行严格的会计控制，确保筹措资金的合理、有效使用，防止筹措资金被挤占、挪用、挥霍浪费，具体措施包括对资金支付设定批准权限，审查资金使用的合法性、真实性、有效性，对资金项目进行严格的预算控制，将资金实际开支控制在预算范围之内；最后，投资项目建成后要及时进行验收，验收合格后方可正式投入使用。第十六条财务部门要通过有关凭证和账簿，随时掌握各项需归还的筹措资金的借款时间，币种、金额及来源等内容，了解有关方面的权利、责任、义务，及时计算利息或股利，按时偿还借款或债券本息，根据股东大会决议及时发放股利，给债权人和股东留下良好的信用形象。第十七条偿还公司债券应根据董事会的授权办理。发生借款或债券逾期不能归还的情况时，财务部门应报告不能按期归还借款的原因，必要时提请公司最高管理层关注资金状况，并及时与债权人协商，通报有关情况，申请展期。第四节监督检查第十八条筹资活动由内部审计人员行使监督检查权。第十九条筹资活动监督检查的内容主要包括：㈠筹资业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在一人办理筹资业务全过程的现象。㈡筹资业务授权批准制度的执行情况。重点检查筹资业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。㈢筹资计划的合法性。重点检查是否存在非法筹资的现象。㈣筹资活动有关的批准文件、合同、契约、协议等相关法律文件的保管情况。重点检查相关法律文件的存放是否整齐有序以及是否完整无缺。㈤筹资业务核算情况。重点检查原始凭证是否真实、合法、准确、完整，会计科目运用是否正确，会计核算是否准确、完整。㈥所筹资金使用情况。重点检查是否按计划使用筹集资金，是否存在铺张浪费的现象。㈦所筹资金归还的情况。重点检查批准归还所筹资金的权限是否恰当以及是否存在逾期不还又不及时办理展期手续的现象。第二十条内部审计人员对监督检查过程中发现的筹资活动内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。第二十一条本制度自公布之日起生效，由黑龙江省完达山股份有限公司董事会负责解释。黑龙江省完达山股份有限公司董事会

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档制度名称考勤、休假和劳动纪律管理制度制度文件编号本制度共11页编写部门：制度审核人：签署：生效日期：发放部门：南昌硬质合金有限责任公司物流内部控制制度为了保证公司物资的顺畅流通，保证供应、生产、销售的顺利进行，提高资产周转率，保证资金顺利、高效地运转，防止物流过程中发生错误或舞弊现象，确保会计核算的合法性、真实性，特制定本制度。一、物资采购及领用的内部控制（一）、请购商品公司对请购商品应建立授权审批制度，对主要原材料（钨精矿、草酸钴、碳化钽、碳黑、钴粉等），主要辅助材料（盐酸、液碱、液氨、精制氯化铵、片碱、硝酸钠、二甲苯、聚苯乙烯等），大宗物质的采购（钢材、自制工程用物资）应经过特别授权，对一般辅助材料、低值易耗品可以经过一般授权。不管特别授权还是一般授权，都由对该项预算负责的人员审批。请购商品的单位，包括各车间、科室、工程项目负责人应根据生产需要或工程项目预算，提出请购申请，编制请购商品明细表（一式四联，请购单位留存一联，各单位领料员一联，仓库一联，采购部门一联），经授权人员签字并签署单位公章送交商品保管仓库，仓库保管员用请购单的数量与实际库存数量对比，确定那些商有足额的库存，那些商品需要采购，从而进一步确定需要采购的商品的名称、规格、数量，在请购单上注明，然后再将请购单送交采购部门。（二）编制订购单采购部门收到请购单后，检查请购单是否有授权人员的签字并盖有公章，然后根据仓库保管员确定的数量编制订购单，订购单应正确填写订购商品的名称、规格、数量、价格、厂商名称及地址，预先予以编号并经过被授权的采购员签字，定购单应连续编号，一式四联（采购部门留存一联、仓库验收人员一联、采购员一联、附采购发票后一联）。（三）采购商品采购部门应确定最佳的供应来源，对大宗、重要的采购项目应采用竞价方式确定供应商。对采购回来的商品，主要是主要原材料、主要辅助材料应及时过磅，及时取样检验。采购过程中出现的商品毁损，如果是定额内损耗计入采购成本，如果是定额外损耗应追究采购人员的责任。（四）验收商品采购员采购回的商品应该存入仓库，仓库保管员根据订购单，磅码单，检验单验收商品，确定商品的数量、品种、规格是否与订购单、磅码单、检验单相符，并检查商品是否有损坏。验收以后，应根据验收的实际情况编制一式多联的连续编号的验收单。验收一定要按计划价验收。对于由于车间急需使用而直接下到车间的商品，采购员一定要通知验收人员前往验收实物。（五）编制付款凭单付款付款凭单后应附上订购单、验收单、发票等支持性凭证，付款单由供应部门统一编制并连续编号，统一送交财务部门，财务部门应负责并与订货单、验收单、发票数核对相符，由付款审批人员签字后付款。（六）商品的保管仓库保管员应该认真妥善地保管各种库存的商品，建立库存商品登记卡片制度，做好商品的永续盘存记录。定期对商品进行盘点，至少每年期中的六月份和每年期末对商品进行盘点，财务部门和采购管理部门应该派人参加盘点的监督，对盘点中出现的盘盈、盘亏应及时报告，保证帐帐、帐实相符。仓库保管员应至少每年年末检查商品的质量，对于霉烂变质、长期积压、生产已不在需要、使用价值减低或丧失的商品，应该及时报告。对抵债换入的商品，应定期检查其质量并及时提出处理意见，以保证其变现性。（七）商品的领用各商品使用部门，应凭本部门的商品请购单，由本部门的领料员到仓库领取所需的商品，仓库管理员应该根据审核无误的商品请购单发出商品，并填制商品领用单，注明领用商品的名称、数量、单价、金额以及领用商品的用途，特别是自制工程、大修、年检的用料，一定要注明领用商品的用途。商品领料单应该由发料人员、领料人员以及对工程预算负责的人员签字。对于各部门的领料坚决不能领了料不开出库单或虚开出库单，以造成成本核算的不真实。（八）商品的以旧换新或回收对一些使用后仍然具有实物形态的商品，如石墨舟皿、石墨槽板、电机等物资的领用应建立以旧换新制度，对自制工程没有用完的材料，应由自制工程负责部门（主要是技改办）负责回收，冲减工程的成本。（九）帐务的处理与核对财务部门与每月定期到仓库审核各部门的领料单，审核无误后签收用以归结成本。仓库保管员应于每月末编制材料收、发、结存月表，每年期中的六月份和期末根据盘点情况编制库存商品盘点表，和财务部门的记录核对相符，保证帐帐相符。二、生产过程中的物流的内部控制根据生产指令投料生产各生产车间在接到生产指令后，根据生产产品的数量、规格、定额消耗量，从原材料仓库或自制半成品仓库领回生产所需的主要原材料、自制半成品、主要辅助材料，低值易耗品，发给生产班组投入生产，各车间应该将领入的原、辅材料整齐摆放，根据生产进度、工艺要求投料生产，准确记录所消耗的各种原、辅材料的数量。对生产出来的产品应该分类摆放，并有相应的实物卡片记录。（二）记录投入产出 各生产班组的每个班次都应该记录投入产出的数量，并与现场的实物及卡片记录核对相符，在此基础上建立投入产出台帐，车间应根据各个班组的台帐建立车间投入产出台帐 （三）检验入库 检验部门应当及时对各个车间的产成品和自制半成品取样检验，根据化验结果将合格品验收入产成品仓库，由仓库管理部门开具产成品入库单。将合格的自制半成品验收入自制半成品仓库，错误！链接无效。自制半成品错误！链接无效。。（四）月末、年末对金属量进行盘点 对金属量的投入产出的控制是各车间的物流控制的重点。每月月末、年末必需由检验部门会同每个车间、财务部门对该车间的金属量从投入到产出，按照工艺流程进行全面细致地盘点。盘点时，应该将盘点的实际数量与车间的实物、卡片记录、班组台帐、车间台帐进行核对，并把盘点的数量完整地记录下来。对盘点过程中出现的差错应及时查明原因。盘点结束后，由检验部门根据盘点结果计算金属平衡率、金属实收率、产品成材率，如果不能达到计划要求，应该分析原因，及时改进。（五）对车间物资价值进行定期检查各车间应当定期或至少每年年末对本车间错误！链接无效。，特别对帐上无记录的筛上物、桌面料、地面料，长期积压的，生产工艺改进或产品品种的改变已经减值或已无使用价值及转让价值的辅助材料、低值易耗品等进行检查，并将检查结果报检验部门及财务部门。三、产品销售过程中的物流控制 （一）产品验收入库产成品仓库应当根据产品检验合格证按产成品的实际数量验收入库，开据产成品入库单。作为仓库和财务部门入库的依据。财务部门应于每月月末签收产品验收入库单。错误！链接无效。应按顺序连续编号。（二）产成品保管产成品保管部门应当认真、妥善的保管各种产成品，按照不同的品种、规格分门别类的摆放妥当。并对每种产成品建立实物卡片，详细记录各种产成品的收发情况。（三）根据销售单发货产成品保管部门只有在收到了经过授权批准的销售单时才能发货，根据供货的名称、数量、品种开具产成品出库单交由产品发运部门装货发运。财务部门应当在每月末对产成品出库单进行签收。产成品出库单应当按顺序连续编号。（四）对产品的收