2-工薪与人事循环-核对

2.2.工薪与人事循环#工薪与人事循环：评价控制的设计并确定控制是否得到执行□□□□□: 项目：评价控制的设计并确定控制是否得到执行编制： 日期：

索引号： GXL-3 □□□□□□□ /期间：复核： 日期： 编制说明：1口注册会计师应当了解与审计相关的控制活动。与审计相关的控制活动，是注册会计师为评估认定层次重大错报风险□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□2口本审计工作底稿中列示的控制活动，仅为说明有关表格的使用方法，并仅针对 GXL0 2□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□活动。3口本审计工作底稿用以记录□□□□□□□□涉□□□□□□□□□□□□□□□其□□□□□□□□□□□□□□□□,□“□□□□□□□□□□□□□□□□□其□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□4口本工作底稿列示的控制活动仅为实现有关控制目标可能采用的控制活动的举例，被审计单位可能采用其他控制活动□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□：⑴注册会计师的工作重点是识别和了解与识别和评估重大错报风险相关的控制活动。如果多项控制活动能够实现同一□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□；(2)注册会计师应关注被审计单位□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□；⑶如果针对某一控制目标没有相关的控制活动或控制活动设计不合理，注册会计师应考虑被审计单位控制的有效性及□□□□□□□□□□□□□.如果注册会计师拟信赖以前审计获取的有关本循环控制活动运行有效性的审计证据，应当通过实施询问并结合观察或□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□.与控制相关的风险，包括一项控制可能无效的风险，以及如果该控制无效，可能导致重大缺陷的风险。与控制相关的□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□：⑴该项控制拟防止或发现并纠正的错报的性质和重要程度；(2)相关账户、列报及其认定的固有风险；⑶交易的数量和性质是否发生变化，进而可能对该项控制设计或运行的有效性产生不利影响；⑷相关账户或列报是否曾经出现错报；(5)企业层面控制 (□□□□□□□□□□□□ )□□□□；⑹该项控制的性质及其执行频率；(7)该项控制对其他控制 (□□□□□□□□□□□□□□ )□□□□□□□□；(8)执行该项控制或监督该项控制执行人员的专业胜任能力，以及其中的关键人员是否发生变化；⑼该项控制是人工控制还是自动化控制；(10)该项控制的复杂程度，以及在运行过程中依赖判断的程度。7口对“是否测试控制运行有效性及理由”一栏，应根据具体审计计划予以填写，并非所有识别出的与审计相关的控制□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□8D□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,本□不再□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□

子流程控制序号控制目标受影的相交易账户额和口及认定响关、余披其被审计单位的控制活动是应特风口是口）否对别险/控制的性质“工/自动/包口自动化成分的人工控制）控（次一月每/次期制频每年/每次/一次周一每天/不）率一季每/次多定与控制相关的风险（高/口）控实制是口（口）制现目否是对控标有/控是得执口是口）制否到行/确定控制是否得到执行的工作底稿索引（GXL-4）是否测试控制运行有效性口是/否）及理由（即是否为关口控制，是否采用综合性方案）人力资源部信息管理员将经审批的新员工信息和输入 Y系统的员工档案，系统自动生成连续编号的新入职员工通知单，员经人力资源部经理复核后财务工准确应付职部门，作为发放工资依据。聘工薪记录人力资源部信息管理员根据经用#S1口：存与员工在、完适当审批的解除、终止劳动合信息离整性同审批表，将离职员工的信息职输入Y系统的员工档案，系统自动生成连续编号的离职人员通知单，由人力资源经理复核后交财务部门，作为停止发放工资的依据。

子流程控制序号控制目标受影的相交易账户额和口及认定响关、余披其被审计单位的控制活动是应特风口是口）否对别险/控制的性质“工/自动/包口自动化成分的人工控制）控（次一月每/次期制频每年/每次/一次周一每天/不）率一季每/次多定与控制相关的风险（高/口）控实制是口（口）制现目否是对控标有/控是得执口是口）制否到行/确定控制是否得到执行的工作底稿索引（GXL-4）是否测试控制运行有效性口是/否）及理由（即是否为关口控制，是否采用综合性方案）工作时间记录记录工作时间真实发生且记录准确应付职工薪口：存在、计价与分摊生产工人每天天进出厂区时必须将自己的考勤卡插入打卡机以便记录工作时间。人力资源部信息管理员将打卡机每天记口的每个工人的工时按照标准工时（每天 8小时叫加班工时（超出 8小时的工时）记录在用Excel编制的工时记录单，月末交给生产经理复核。管理人员每月填写当月出口统#S2计表（包括出口、休假等具体情况），由所在部门经理审批签字后，在次月第一个工作日结束之前交给人力资信息管理员。人力资源部信息管理员将工时记录单和出口统计表入 Y系统，经人力资源部经理审核录入信息无误后在系统中进行批准，Y系统自动生成“月工时统计表”。

是否测试控制运行有控制频率控制的确定控效性受影响（每年一是否性质控制对控制制是否口是/的相关次/每季与控制应对“工/实现控是否得到执否u及子交易口一次/每相关的控制控制特别自动/包制目标得到行的工理由流账户口被审计单位的控制活动月一次/风险n序号目标nnn风险口自动nnnnnn/是否有执行作底稿（即是程额 和 披n n n口是/化成分每周一 次/nnn(高/nn效（是/口是/索引否为关露及其口）的人工/u天多低u否u否u(GXL-口控认定次/不定控制）nn4U制，是期u否采用综合性方案u在完成上述录入后， Y系统自动将已录入当月工作时间的员工名单和系统内员工档案名册自动核对。如有遗漏或不符，系统将进行提示。人力资源信息管理员将解决该项问题。Y系统根据月工时统计表以及系统内预先设置的参数，自动计算所有员工的当月工资金额n（包括工资口加班费口奖金口工n准确nnn各项补贴、社会保险费扣除金资n计算应付职nn额、个人所得税扣除金额计n±±QQ和记工薪nnn等）,并汇总各部门员工的各算n#S3录工酬：计nnn项工资费用总额，生成“员工和n资费价和分n工资明细表”和“员工工资汇记n用摊总表”，对工资费用进行归集录和分摊，按照预设的分摊公式和方法，自动分摊当月人工费用，生成记账凭证并过账至明细账和总账

子控制序号控制目标受影的相交易账户额和口及认定响被审计单位的控制活动是,口）否控制的性质“工/自动/包口自动化成分的人工控制）控制频每年/每次/一次周一每天/不率与控制相关的风险（高/口）;.口）制对口）制确定控制是否得到执行的工作底稿索引（GXL-4）是否测试控制运行有效性口是/口）及理由（即是否为关口控制，是否采用综合性方案）会计主管审核“员工工资明细表”、“员工工资汇总表”和“工资支付申请表”，将“工资支付申请表”交给财务经理签字批准。工已支应付职应付职工薪酬记账员根据经付的工薪资批准的工资支付申请表在 丫系#S4工资non酬：计n支记录价和分统中编制付款凭证并提交会计付准确摊主管审批。在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管在系统中批准付款凭证，在打印付款凭证后附的单证上加盖“核销”印戳。

子流程控制序号控制目标受的交账额露认定影相易户和及响关、余披其被审计单位的控制活动是应特风口是口）否对别险/控制的性质“工/自动/包口自动化成分的人工控制）控（次一月每/次期制频每年/每次/一次周一每天/不）率一季每/次多定与控制相关的风险（高/口）控制实现制目是否效（是口）对控标有/控是得执口是口）制否到行/确定控制是否得到执行的工作底稿索引（GXL-4）是否测试控制运行有效性口是/否）及理由（即是否为关口控制，是否采用综合性方案）如果需要修改员工社保基金的适用基数和扣除率，或是需要对生产工人口工时工资率、管n应付职理人员月工资及各项补贴标常「常备工