2020年上海交通大学《高级财务会计》大作业参考资料答案

借：股本 1800000借：股本 1800000贷：应付债券 100000贷：应付债券 100000高级财务会计大作业资料：20*1年1月1日，A公司以定向发行10万股每股面值1元、市价18元的普通股和支付200万元现金的合并对价换取B公司80%股权，B公司继续维持其法人地位生产经营。合并当天B公司各账户的账面价值和有关资料如下：（单位：万元）账户名称账面价值公允价值银行存款53应收账款6165库存商品4034固定资产88100（管理用，按3年直线折旧，预计净残值为0）无形资产6070（按10年摊销）应付账款2828股本180资本公积66盈余公积3利润分配（未分配利润）2520*1年B公司实现净利润20万元，年末宣告分配现金股利5万元，股利支付日为20*2年2月1日。假定B公司除固定资产和无形资产外，其余资产项目年度内均未发生变动。20*2年B公司实现净利润10万元，年末宣告暂不分配现金股利。假设当年已经将上一年年初的库存商品全部售出。要求：.假设双方是同一控制下的企业，请编制A公司有关企业合并的日常会计分录；编制合并日编制集团合并报表时的调整与抵销分录；编制20*1年年末编制集团合并报表时的相关调整与抵销分录；编制20*2年年末编制集团合并报表时的相关调整与抵销分录。.假设双方是非同一控制下的企业，请编制A公司有关企业合并的日常会计分录；编制合并日编制合并报表时的调整与抵销分录；编制20*1年年末编制集团合并报表时的相关调整与抵销分录；编制20*2年年末编制集团合并报表时的相关调整与抵销分录。．企业合并有哪些类型？企业合并应采用何种会计处理方法？请说明理由。若企业集团中有一子公司设在中国境外且以所在国货币作为记账本位币，则集团在编制合并报表时应注意哪些问题？（本步骤不得少于500汉字）答：1、合并日常会计分录：借：长期股权投资 2192000库存现金2000000资本公积92000合并日借：股本1800000TOC\o"1-5"\h\z资本公积 660 000盈余公积 30 000未分配利润 250 000贷：长期股权投资2 192000少数股东权益54800020*1年年末借：长期股权投资120000贷：投资收益 120000借：股本1800000TOC\o"1-5"\h\z资本公积 660 000盈余公积 30 000未分配利润 400 000贷：长期股权投资2312000少数股东权益578000借：投资收益160000少数股东损益40000贷：应付普通股股利50000未分配利润 15000020*2年年末借：长期股权投资 200000贷：未分配利润 12000080000投资收益80000资本公积 660000盈余公积30000未分配利润 500000贷：长期股权投资2392000少数股东权益598000：投资收益80000少数股东损益20000未分配利润-年初400000贷：未分配利润-年末5000002、合并日常会计分录：借：长期股权投资3800000贷：应付债券 100000库存现金 2000000应付债券-利息调整 1700000合并日借：固定资产120000无形资产90000应收账款40000贷：资本公积195000递延所得税负债65000借