2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)19

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[选择题]关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有()。A.个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人B.土地使用权出租的，以承租人为纳税人C.土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人D.土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人。E,单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人【答案】ACDE【解析】选项B，土地使用权出租的，以出租方为纳税人。在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人缴纳城镇土地使用税。2、[选择题]根据船舶吨税的规定，下列可以用于担保的有()。A.汇票B.存单C.债券D.银行的保函。E,不可自由兑换货币【答案】ABCD【解析】下列财产、权利可以用于担保：(1)人民币、可自由兑换货币;(2)汇票、本票、支票、债券、存单;(3)银行、非银行金融机构的保函;(4)海关依法认可的其他财产、权利。3、[综合分析题]中国公民李某在某省会城市的甲生产企业任职，2019年取得的收入情况如下：(1)每月工资收入16000元，李某自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1500元。(2)擅长写作的李某于当年5月出版一本短篇小说，取得稿酬50000元。(3)由于李某表现优异，甲生产企业11月以120万元的价格向其出售一套80平方米的住房，房屋的市场价格为200万元，该住房系甲生产企业2015年以150万元的价格购置。(其他相关资料：李某利用工作之余接受专业技术人员职业资格继续教育并于当年3月取得相关证书，为接受继续教育所发生的支出为5000元;由于没有住房，李某每月需要支付租金2000元;8月份由于生病，扣除医保报销后李某负担符合规定的医药费20000元，李某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除)要求：根据上述资料，回答下列问题李某综合所得的应纳税所得额为()元。A.138400B.120400C.115400D.183200【答案】C【解析】在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除，李某个人负担20000元，其中5000元的部分，应该在汇算清缴时申报扣除。应纳税所得额=[16000×12+50000×(1-20%)×70%]-60000-1500×12-1500×12-3600-5000=115400(元)。4、[选择题]下列合同和书据，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。A.商品房销售合同B.土地使用权出让合同C.专利申请转让合同D.土地使用权转让合同。E,个人无偿赠与书立的产权转移书据【答案】ABDE【解析】选项C，按照“技术合同”税目征收印花税。5、[单选题]下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是()。A.因自然灾害导致无法收回的应收账款B.债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款C.债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款【答案】C【解析】债务人逾期3年以上未偿清，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款，可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。6、[选择题]某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中A栋房地产价值2000万元，B栋房地产价值1000万元，C栋房地产价值1000万元。破产企业以其中价值共3000万元的A栋和B栋房地产抵偿债权人贾某的债务2800万元，将价值1000万元的C栋房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人贾某获得房地产后，将其中价值2000万元的A栋房地产与他人进行房屋交换，取得补偿差价500万元。将其中价值1000万元的B栋房地产抵偿了自己所欠的债务800万元。当事人各方合计应缴纳契税()万元。(适用契税税率3%，金额均不含增值税)A.45B.75C.81D.165【答案】B【解析】当事人各方合计应缴纳契税=(1200+500+800)×3%=75(万元)。契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受产权的单位和个人征收的;企业破产清算期间，对债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税;拍卖房地产的，房地产产权承受方以拍卖的实际不含税成交价格为计税依据，缴纳契税;土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。7、[选择题]除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有()。A.配比原则B.合理性原则C.谨慎性原则D.重要性原则。E,权责发生制原则【答案】ABE【解析】除税法另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：(1)权责发生制原则;(2)配比原则;(3)合理性原则;(4)相关性原则;