2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)24

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[选择题]税法规定，在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人应自行()申报缴纳个人所得税。A.向个人居住地税务机关B.向个人户籍所在地税务机关C.向税务局指定的税务机关D.选择并固定在一地税务机关【答案】D【解析】个人所得税申报纳税地点一般应为收入来源地的税务机关。但纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报缴纳个人所得税。2、依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是()。A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础【答案】D【解析】选项A，企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧;选项B，经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧;选项C，企业盘盈的固定资产，应当以重置完全价值作为计税基础。3、下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的税务处理，正确的有(A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧时扣除B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定C.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除D.划入方企业不确认所得。E,划出方企业不确认所得【答案】CDE【解析】划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定。4、[选择题]下列单位或个人属于印花税纳税义务人的是()。A.商品购销合同的担保人B.与用户签订供电合同的电网C.在国外领取专利证，在国内使用的单位D.发放土地证的土地管理局【答案】C【解析】担保人不属于印花税的纳税义务人;电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税;土地管理局不属于印花税的纳税义务人。5、[选择题]下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有()。(2015年回忆版)A.集体福利部门工作人员的住房公积金B.职工因公外地就医费用C.自办职工食堂经费补贴D.离退休人员工资。E,职工疗养费用【答案】ABCE【解析】离退休人员统筹外费用属于职工福利费支出，离退休人员工资与企业取得的收入无关，不得列入福利费支出在企业所得税前扣除。6、[选择题]农村居民李某2019年占有2000平方米基本农田建设养鸡场，另占用300平方米非基本农田新建自用住宅(在规定用地标准以内)，该地区耕地占用税适用定额税率20元/平方米，李某当年应缴纳耕地占用税()元。A.63000B.43000C.46000D.66000【答案】A【解析】占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加按150%征收。农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。李某当年应缴纳耕地占用税=2000×20×150%+300×20×50%=63000(元)。7、[单选题]2017年10月20日，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为40000吨，货轮负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，甲国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约，每净吨位为3.3元。则该货轮负责人应向我国海关缴纳的船舶吨税是()元。A.132000B.99000C.152000D.64000【答案】A【解析】应缴纳的船舶吨税=40000×3.3=132000(元)。8、[选择题]在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于()。A.2年B.3年C.4年D.5年【答案】B9、[单选题]2019年年初余某将自有商铺对外出租，不含增值税租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税()元。A.528B.640C.1280D.1440【答案】C【解析】应缴纳个人所得=8000×(1-20%)×20%=1280(元)。10、[选择题]某个体工商户从国内购入小轿车1辆