2022-2023年度初级经济师之初级经济师财政税收综合检测考试卷A卷含答案

2022-2023年度初级经济师之初级经济师财政税收综合检测考试卷A卷含答案

单选题（共55题）1、小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）。A.600元B.480元C.440元D.500元【答案】C2、下列选项中，不属于免征船舶吨税的是（）。A.捕捞渔船B.警用船舶C.军队征用船舶D.非机动驳船【答案】D3、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为()元。A.2000B.3000C.5000D.7000【答案】C4、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存5年【答案】B5、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】C6、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B7、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。A.4.2B.3.85C.3.5D.0【答案】D8、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税（）元。A.105B.190C.1800D.2755【答案】B9、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。A.用于社会积累的支出B.都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长需要【答案】C10、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.10B.15C.20D.25【答案】B11、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。A.环节B.内容C.方式D.级次【答案】D12、以税收作为收入来源的预算是（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算【答案】A13、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。A.2000B.10000C.18000D.20000【答案】C14、（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。A.承受法B.出卖法C.支付发行法D.强制摊派法【答案】A15、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。A.18%B.20%C.25%D.27%【答案】B16、税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（）劳动供给。A.减少B.增加C.不改变D.以上都不对【答案】A17、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理【答案】C18、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。A.2.5元B.5元C.20元D.22.5元【答案】C19、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D20、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。A.10万元B.8万元C.2万元D.6万元【答案】B21、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。A.0B.1.2%C.4%D.12%【答案】C22、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。A.1979年税制改革B.1983年第一步利改税C.1984年第二步利改税D.1994年税制改革【答案】D23、（）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR【答案】C24、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更【答案】D25、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%，1%B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加【答案】A26、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答案】D27、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.0B.4000C.36000D.40000【答案】C28、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。A.8.33％B.7.69％C.5.56％D.5.13％【答案】C29、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。A.越高；越弱B.越高；越强C.越低；越强D.越低；越弱【答案】B30、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】D31、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（??）。A.最高销售价格B.平均销售价格C.最低销售价格D.最低销售价格的70%【答案】A32、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.57175B.51000C.34000D.17000【答案】B33、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照"稿酬收入"征收个人所得税的是（）A.作品出版或发表B.中彩票所得C.任职公司董事D.讲课收入【答案】A34、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。A.纳税人实际缴纳的“两税”税额B.纳税人销售额C.纳税人当期营业净利润D.纳税人当期资产净额【答案】A35、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。A.一级预算单位B.二级预算单位C.基层单位D.报销单位【答案】D36、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。A.0B.5C.600D.1000【答案】B37、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产【答案】C38、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）。A.社会保障及就业支出B.农业、环境保护支出C.一般公共服务支出D.基本建设支出【答案】D39、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10B.15C.20D.30【答案】B40、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。A.国家B.计划C.财政D.市场【答案】D41、下列关于政府干预的说法，错误的是（）。A.政府干预也称国家干预或宏观调控B.政府干预是政府对国民经济的总体管理C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能D.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能【答案】D42、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的【答案】A43、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】A44、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】A45、关于公债的说法，正确的是（）。A.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权【答案】C46、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市场失灵表现中的（）。A.公共产品B.外部效应C.不完全竞争D.收入分配不公【答案】B47、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。A.0.84B.8.4C.12D.24【答案】C48、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.561B.562C.574D.648【答案】C49、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】A50、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。A.3%～30%B.3%～45%C.5%～35%D.5%～40%【答案】B51、主管预算单位是指（）。A.—级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.财政部门【答案】A52、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（??）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B53、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。A.城市B.县城C.农村D.工矿区【答案】C54、我国政府采取的预算年度是（）。A.历年制B.跨年制C.隔年制D.连年制【答案】A55、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】B多选题（共20题）1、根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可分为（）。A.立合同人、立账簿人、立据人B.各类企、事业单位C.机关、团体D.领受人E.在华经济单位和个人【答案】AD2、国库体制的类型一般分为（）。A.承包制B.银行制C.独立国库制D.委托国库制E.分散国库制【答案】BCD3、某家具企业2015年会计资料如下：A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入【答案】AC4、根据耕地占用税有关法规文件规定，目前耕地占用税的免税优惠主要有（）。A.开发商占用耕地修建度假村B.农村居民占用耕地新建住宅C.部队占用耕地修建军用码头D.企业占用耕地开发职工宿舍E.政府占用耕地新建学校【答案】C5、调节居民个人收入水平，即要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。这主要可以通过下列（）实现。A.财政补贴B.调节存款利率C.改变个人投资方向D.税收E.转移支付【答案】D6、企业应纳税所得额的计算应遵循的原则有(）A.会计优先B.后讲先出C.税收优先D.收付实现E.权责发生制【答案】C7、经济稳定的含义包括（）。A.充分就业B.个人收入稳定C.物价稳定D.国际收支出现较大的顺差E.银行利率的稳定【答案】AC8、财政收入分配职能实现的途径有()A.征收资源税，调节企业的利润水平B.征收消费税，调节企业的收入水平C.调整投资结构，控制长线产品的生产D.征收个人所得税，调节个人的收入水平E.建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平【答案】ABD9、下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有（）。A.美国B.英国C.新西兰D.加拿大E.澳大利亚【答案】C10、影响公债规模的因素主要有（）。A.国民经济的分配结构B.认购者负担能力C.国民经济宏观调控的任务D.政府税收能力E.公债的使用方向.结构和效益【答案】ABC11、购进货物改变生产经营用途包括（）。A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务B.用于免税项目的购进货物或应税劳务C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D.非正常损失的购进货物E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务【答案】ABCD12、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。A.国务院B.税务机关C.人大常委会D.省级财政部门E.省级人民政府【答案】D13、关于公债的付息，下列说法正确的是（）。A.公债每年应支付的利息是固定的B.公债付息方式可分为按期分次支付法和到期一次支付法C.到期一次支付法适用于期限较长的债券D.在持有期限内不准兑现的债券