预算管理管理制度15篇

Word版本，下载可自由编辑预算管理管理制度15篇【第1篇】高校预算管理制度

按照自治区有关规定结合小学实际，制定我校预算管理操作规程。

一、预算制定

按时光挨次编制预算，共分"一上'、"二上'和校园预算三项工作。

预算建议数的编制

按照自治区教导厅预算编制工作部署制定工作方案，包括向各有关部门征询有关基本数字：①由人事处、老干处提供教职工基本数字，包括在职职工人数、离退休人数及引进人才数和增资概况;②由教务处、讨论生处、成人教导学院、同学处提供同学基本数字，包括目前在校生人数、方案招生人数及预计毕业人数;③由图书馆、后勤管理处提供有关国有资产基本数字，包括列入政府选购的项目、数额;④由计财处汇总各部门上报经费预算收支方案等，按照上述基本数字填列基础信息表，计算填列其他有关预算报表。"一上'的主要内容有：

1、收入预算表

收入预算主要包括三部分：财政拨款、事业收入和其他收入。

财政拨款：财政拨款含经费拨款和预算内投资两部分。经费拨款按照同学数、生均定额标准和有关专项拨款方案计算编制，预算内投资按照当年方案部门下达的基建预算拨款数填列。

事业收入：包括学费等教导事业收入。教导事业收入按照学费、住宿费收费标准及同学人数计算，考虑同学欠费及国家助学贷款等状况适当折算。

其他收入：普通按照上年执行状况结合本年度变动因素测算编制。

2、支出预算表

支出预算概括分为人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出和专项支出四部分。

人员支出：按人均标准与教职工人数测算编制，同时要考虑增资状况的影响。

日常公用支出：参照各部门上报的支出预算数，同时考虑本年度改革和进展的重大影响因素，按一定标准计算确定。

对个人和家庭的补助支出：与人员支出的编制办法类同，其中"三项基金'按规定基数、比例提取，详细分配项目和标准按小学有关规定执行。

专项支出：按照校办、教务处、图书馆、后勤管理处等部门提供的预算方案结合专项收入来源状况适当调节确定，其中列入政府选购的项目要单列。

3、其他报表均由上述收入、支出预算数分析计算编制。

4、编制"一上'预算建议说明书

内容涉及：小学基本状况;上年预算执行状况分析;专项经费项目报告，包括申报项目的名称、理由、项目概算、资金来源、预计实施期限、预计目标效益、项目负责人与组织实施措施等;其他需要说明的事项。"一上'编制完成后提交党委常委会审议利用后，行文上报。

正式年度预算的编制

按照自治区财政厅下达的"一下'预算控制数，特殊是财政拨款的变动状况，对"一上'的相关收支项目举行调节;支出数则按"二上'收入数重新分配、确定。"二上'编制完成后提交党委常委会审议利用后，行文上报。

校园预算编制

"二上'报出后，校园预算收支规模已基本定局，需要确定的是：①确定新的一年切块经费总量和详细标准，确定当年的基建投资方案和专项修购方案，由分管校领导协调经费主管部门对切块经费举行二次分配，计财处据以调节当年部门包干经费;②向人事处征询最新教职工基本数字，作为人员经费和部门包干经费计算依据。③计财处按照全年预算执行状况分析清理出应结转下年使用的部门经费和专项经费。④各专项经费管理部门将当年经费预算报分管校领导汇总审签后反馈计财处。按照上述数据，计财处编制收入预算表、支出预算表、部门经费分配表和基建收支预算表。

1、收入预算表

包括财政补助收入、事业收入、其它收入及基建拨款，按"二上'的计算口径核定本年可用资金的总量。

2、支出预算表

在本年可用资金范围内，按教导事业支出、结转自筹基建挨次编制支出预算表，其中教导事业支出以国家预算支出科目挨次，首先考虑人员经费支出预算，人员经费按人均标准与预算人数计算，不适合套用标准的，可采纳上年执行数;公用经费按已落实的预算数分离填入相应支出栏目;结转自筹基建数按已落实交付使用的和需预付工程款的基建项目逐项填列。

3、部门经费分配预算表

本表主要反映归口管理部门所归集的日常公务费和专项经费，公用经费按部门列示。有利于落实责任，便于检查和分析，数据均源自支出预算表。

4、基建收支预算表

由本年基建预算拨款、自筹基建拨款及银行贷款总体规模确定当年基建投资方案，当年基建投资方案分续建工程和新建工程两部分分离列示，由后勤管理处提出建议数报分管校领导和校长办公会审议后，计财处编入当年财务综合方案。

按照自治区主管部门预算批复，编制校园预算草案，提请党委常委会审议批准后行文发至各部门执行。

二、预算执行

经批准公布的校园预算计划下发后，各部门应严格按预算控制执行，坚持规范、科学地支配各项支出。作为经费使用部门应首先按支出范围和标准合理支配全年的包干经费，统筹使用，不得超支;专项经费应保证专款专用，提升资金使用效益，除跨年度项目外，普通在年终前完成结算，经费不结转下年。计财处作为预算管理监督部门，一要根据支出预算表、部门经费分配预算表设立部门和项目经费指标控制辅助账，输入本年预算控制数，日常支出和往来款结算均采取项目指标管理，随时监控各部门和各专项的预算指标使用状况，防止超支状况发生。二是严格执行国家财政规矩，严格审查每一笔经济业务，对该业务是否可以开支、手续是否齐全、应在何处列支举行确认后方可举行核算。三要按照需要随时编报各部门和各专项的年度预算指标执行状况表，满足不同管理层次的需要。

三、预算分析

为总结前期预算执行状况并为今后加强预算管理提供依据，计财处应对预算执行状况定期举行分析。预算分析工作普通为每季度一次，每季度结束后10日内，计财处就预算科目执行状况和预算指标执行状况举行分析。预算指标分析由各核算岗位做出，对列入预算指标管理的各项指标执行是否正常举行分析，异样状况要予以说明;同时举行预算科目执行状况分析，根据公布的年度预算，对收入预算、支出预算执行是否正常举行分析，并与往年执行状况举行比较，异样状况予以说明。以上预算分析完成后交计财处长审核，并提交分管校领导批阅。

年终结账后，计财处按照年终决算做出全年预算执行状况分析，按规定格式总结一年的预算执行状况，并提交校长办公会审议，为下一年度的预算制定提供依据。

四、预算调节

年度预算经公布执行后，普通不予调节，但遇有不行预见状况发生时，可按规定程序报批调节。预算调节事项主要涉及年度预算的追加及预算项目之间的资金转移。

年度预算的追加有两种状况：

1、因国家政策、事业方案和任务较大变动引起的预算调节，有关部门提出调节报告，报经财务部门审核、校长办公会审议利用后，按规定程序报自治区财政厅审批。计财处按照自治区财政厅批复调节年度预算。

2、在小学总收入允许范围内，校园需要追加预算支出，由项目负责部门以书面形式向财务部门提出项目申请报告，经财务部门初审后，5万元以上的报经校长办公会审议;个别急需、额度在5万元以下的可由分管财务校领导审批。计财处按照相关会议决议或校领导批示调节校园预算支出，并报自治区教导厅备案。以上状况均由经费使用部门提出调节看法，落实资金来源，确保预算年度收支平衡。

预算项目间的资金转移，须由经费使用部门提出申请，报经财务部门审核、分管校领导签批后执行。

五、年终决算

根据自治区教导厅的整体部署，财务决算期间计财处要做好以下工作：

要把握财务报告编制工作的政策规定和编报口径，制定决算报告工作方案。

书面通知各有关部门、征询决算报告中涉及的基本数字。

清理各部门往来款项，逐项写出往来款项清理清单。

核对财政拨款数、预算外资金上缴数和返还数额是否正确。

与教务处、图书馆、后勤管理处核对各项财产物资的账面数，对盈亏、出入及基建交付工程的财产物资准时举行账务处理，保证账账、账实相符。

在清理的基础上核对账目、年终转账、结账及输出全年会计帐簿、报表。

编制财务决算报告及财务状况说明书。财务状况说明书应做到数字和文字相结合，全面分析预算年度的财务状况，找出问题，提出改进措施。

财务报告形成后上报校长办公会审议利用，校长签字后上报自治区教导厅。

写出年度预算执行状况分析，为下年度单位预算管理和自治区主管部门宏观管理提供依据。

【第2篇】山庄预算管理制度

卧虎山庄预算管理制度

1.财务预算是山庄经营方案的核心。山庄的全部支出和收入都必需纳入财务预算,山庄的一切财务活动都必需按财务预算举行,山庄和山庄各部门的业务经营业绩,都必需以财务预算完成状况为准,由总经理对山庄的财务预算的编制、执行和考核分析直接负责。

2.预算编制应该遵从统筹兼顾、全面支配;实事求是、综合平衡;先进合理、措施充分;指标分解、责任落实等原则。

3.山庄财务预算山庄、山庄各部门二级管理。一级为山庄预算委员会,二级为各部门预算组。

4.预算委员会由总经理、副总经理、财务、营销、餐饮、客务等各部门负责人组成。预算委员会遵守国家和地方的法律规矩,根据山庄经营思想和经营方针,制定山庄财务目标,编制山庄财务预算,并举行指标分解和落实工作,督导全部员工严格执行预算,对执行结果差异仔细分析,保证完成预算。

5.各部门预算组由部门负责人组成,部门预算组负责部门的预算编制、预算指标分解落实和预算执行控制,对基层责任人的预算完成状况举行分析考核,并依据考核结果予以奖惩。

6.预算采取滚动式编制,预算期为两年,每年编制预算,每年编制两年,近细远粗,滚动推算。

7.第一年预算指标,山庄和山庄部门应分解到月;有营业收入的部门,收入指标必需分解到周;重要的管理部门的支出指标必需分解到周,有条件的可分解到日;重大活动的支出和收入必需详细具体,并附有专项说明。其次年的预算指标数据可相对粗略。

8.预算工作分阶段举行:

①总经理向预算委员会提交本年度经营指标完成预测数、下年度经营主指标和各部门的主指标分解,编制出山庄概算报董事长审核;

②概算经董事长审核后,由山庄预算委员会编制成《预算任务草案书》,将各项预算指标分解到部门,由部门参照草案书编制本部预算;

③各部门接到《预算任务草案书》后,举行市场调研,分析影响财务预算的市场因素和山庄内部因素,搜集预算编制综合平�所需要的各种数据和资料,提出完整的预算报告报预算委员会;

④山庄预算委员会汇总、平衡山庄的各项指标,编制预算表及说明书,报董事长审改;

⑤董事长对山庄的预算表举行审核、修改,并加编现金收支预算、资产负债预算和利润分配表预算;审改后的年度财务预算批回山庄,重新完美后定稿;

⑥落实执行,考核分析评价。

9.山庄各部门要做好经济核算工作,对预算的执行状况举行每周检查监督,每月考核,并向预算委员会报送分析报告。

10.山庄及各部门的财务预算的完成状况考核,以山庄财务部门会计核算资料为准,山庄财务部以月、季、年为时光单位编制《预算考核分析报告》,经总经理签批后,报送董事长。

11.《预算考核分析报告》要求数字精确     、缘由详细明确、工作分配到人、措施切实可行。

注:财务预算的详细形式详见《财务预算规程》

【第3篇】行政事业单位预算管理制度

还在找行政事业单位预算的管理制度吗,下面为大家细心搜集了关于行政事业单位预算的管理制度,欢迎大家参考借鉴,希翼可以协助到大家!

第一章总则

第一条为了加强事业行政单位预算会计工作,按照《中华人民共和国国会计法》和财政部一九六六年颁发的《行政事业单位会计制度》以及改革、开放、搞活的形势要求制定本制度。

其次条本制度适用于下列各级、各类事业行政单位:

一、各级各类教导、科研、卫生、文化、体育、通讯、广播电视、地震、海洋、民政、城建以及其他有专项事业费的事业单位;

二、各级各类农业、林业、水利、气象等事业单位;

三、各级国家机关和受国家预算补助的社会团体等行政单位。

各级各类国营企业和比照国营企业采取自立经济核算企业化经营的事业单位适用各类国营企业会计制度;基本建设单位适用基本建设会计制度,均不适用本制度。

第三条各类事业行政单位,根据各级单位预算同各级财政总预算的缴拨款关系,分为全额预算管理、差额预算管理和自收自支预算管理三种预算管理方式。

各级各类事业行政单位的会计组织系统,按照国家建制,经费领报关系或者财务隶属关系,普通分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级:

一、主管会计单位。向同级财政机关领报经费或建立财务关系的各级主管部门,为主管会计单位。

二、二级会计单位。向主管会计单位或上级会计单位领报经费或建立财务关系的,下面有所属会计单位的,为二级会计单位。

三、基层会计单位。向主管会计单位或二级会计单位领报经费或建立财务关系,惟独本单位开支,下面没有所属会计单位的,为基层会计单位。

以上三级统称预算会计单位,都应建立自立的单位预算,采取比较完整的会计核算,并负责组织管理本单位内部的所有会计工作。不成立单位预算的小单位的会计核算,普通采取单据报帐制度,作为“报销单位”管理。

第四条根据国家预算编制的原则规定,事业行政单位的会计核算普通采取“收付实现制”。容易的成本费用核算的会计事项,可用“权责发生制”。会计年度从公历1月1日至12月31日止。月份的划分,根据日历月份的起止日期办理。单位不得提前结帐。

第五条事业行政单位会计记帐以人民币“元”为单位,元以下记至角分。以外国货币计算的,应该折合人民币记帐,同时记下外国货币金额和折合率。

第六条有关对事业行政单位会计工作和会计人员的基本要求,根据财政部颁发的《会计人员工作规章》执行。

第七条会计制度的制定权限,按照“统一领导,分级管理”的原则办理。本制度规定的记帐办法,会计科目,以及会计核算管理原则,必需在全国统一执行。各级会计核算的详细处理办法,可由各地区、各部门灵便把握,并报财政部门备案。

各省、自治区、直辖市人民政府财政机关可以按照原则性与灵便性相结合的精神,因地制宜地制定本地区的实施方法或补充规定。对预算外资金部分,可结合预算外资金的特点和本地区的详细状况,制定本地区的预算外资金部分的补充规定,并增设相应的会计科目。国务院业务主管部门,可以结合本系统的详细状况制定有关的中央级事业行政单位的实施方法或者补充规定,并可抄发本系统的地方事业行政单位参考。

军队系统的预算会计制度,由中国人民解放军总后勤部按照本制度规定的原则,结合本系统的详细状况另行规定。

其次章会计工作的组织

第一节基本任务

第八条事业行政单位预算会计是核算、反映和监督中央和地方各级各类事业行政单位预算执行和其他经济活动的专业会计。它是各单位预算、财务管理工作中一项常常的、专业技术较强的基础工作。

单位会计的主要职责是举行会计核算,采取会计监督,参加经济事业方案管理。其基本任务规定如下:

一、按照国家进展事业的方针,批准的事业行政方案和预算,准时合理地供给资金,正确地执行单位预算方案。贯彻艰苦创业、勤俭节省方针,坚持少花钱多办事,充分发挥资金使用的经济效益和社会效益、乐观增进事业方案和行政机关任务的遗憾完成。

按照国家政策规定,乐观培养财源、组织收入,努力提升事业经费的自给能力,准时足额地向国家或上级缴纳应缴款项。

二、按照会计制度和财务制度的规定,仔细做好预算内资金、预算外资金和各种专项资金、专用基金的记帐、算帐、对帐、报帐等日常会计核算工作。做到凭证合法、手续完备、帐目健全、数字精确     ,常常分析,照实反映状况,并准时记帐,按时结帐,如期报帐。

根据规定妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计档案资料,遵守国家保密制度。

三、认识本单位的业务状况,参加拟订本单位的事业行政业务方案和单位预算方案,定期检查分析单位预算执行状况,增进增产节省、增收节支、当好领导的参谋助手。

四、按照国家财政、财务会计制度,仔细举行会计监督。坚持依法照章办事,维护国家财经纪律;庇护各项国家货币资金和财产物资的完整;监督本单位各职能部门的各种财物管理。

五、按照有关规定,结合详细状况制定本单位的有关财务会计工作的详细规定方法,辅导和监督所属会计单位和报销单位的会计工作。不断提升财务会计工作管理水平。

其次节会计机构和会计人员

第九条事业行政单位的会计机构,应该同本单位事业规模、人员编制以及担负的预算会计工作任务相适应。

事业规模大、会计业务多的主管会计单位和二级会计单位应该单独建立会计机构。大、中型事业单位和中央、省级主管部门可以设置由具有会计师以上专业职务任职条件的人员担任的总会计师。

事业规模不大、会计业务不多的二级会计单位和基层会计单位,可不单设会计机构,但应配备专职或兼职会计员和出纳员办理睬计工作。

凡是配备的兼职人员,都必需首先把会计本职工作做好,不得把会计工作挤掉。

人员和经费都很少的县级直属机构,可以按隶属关系或者业务性质,归口成立联合会计单位,单独设立联合会计机构或者配备专职会计员、出纳员办理联合会计工作。

各事业行政单位内部各职能部门的国家财物管理,必需由本单位的会计机构或会计人员监督管理,各职能部门不得化大公为小公私设“小钱柜”。

第十条各事业行政单位,应该选派政治业务素养好,有一定专业学问和工作能力的人员担任会计工作。并加强培训教导,关怀他们的生活待遇,保证会计工作时光,准时评定技术职称,充分调动会计人员的乐观性。对会计工作有显著成果的,应予表扬或嘉奖。

会计人员要遵守职业道德,廉洁奉公,忠于职守,坚持原则,搞好服务,为四化多做贡献。

第十一条各事业行政单位的会计人员,应该保持相对稳定,不要任意调换。会计机构负责人或会计主管人员的任免,应经过上级主管单位同意,普通会计人员的调动,要经过会计主管人员的同意。对不宜担任会计工作的人员,上级主管单位有权责成所在单位予以调换。

第十二条各级事业行政单位会计工作的职责划分是:各单位行政领导人对预算会计工作负总的责任,常常催促、检查、指导、协助、保障会计人员依法正确履行国家给予的职责权限;会计主管人员按照各项政策、制度规定,负责详细组织领导;会计人员在会计主管人员的直接领导下,按照会计工作的基本任务和各项制度规定办理睬计工作。会计员和出纳员的分工,应该贯彻“钱帐分管”的原则,各负其责;同时,在日常工作中应该密切协作,加强配合。详细分工,由各单位参照财政部制定的《会计人员工作规章》办理。

各单位行政领导人,会计主管人员和会计员、出纳员,在执行财政、财务制度方面,都对国家负责。对于违背国家财经纪律的行为都有权制止,并检举揭发。

【第4篇】a乡镇预算管理制度

乡镇财政应根据全面推行综合预算的要求编制年度财政预算。下面为大家细心搜集了关于乡镇预算的管理制度,欢迎大家参考借鉴,希翼可以协助到大家!

一、预算编制

1、乡镇财政应根据全面推行综合预算的要求编制年度财政预算。乡镇单位预算收入的编制:遵从全部常常性收入纳入预算的原则。将各单位的行政事业性收费收入、罚没收入、其他预算收入、财政补助收入纳入预算收入管理。

2、乡镇单位预算支出的编制:遵从以收定支,轻重缓急,综合平衡的原则。根据个人经费、公用经费、专项经费的挨次支配支出预算,确保工资有保障。预算编制草案,报经乡镇政府审核和乡镇人民代表大会审议利用,然后以政府名义行文下达执行。

二、预算执行

1、收入征管部门必需依照法律、行政法的规定,准时、足额征收预算内外收入。任何部门都不得以任何形式擅自减征、免征、缓征或截留、占用、挪用应征收入。

2、严格根据预算方案,按进度、按程序拨款,不得办理无预算、无用款方案、超预算、超方案的拨款。

3、对本级财政预算支配的专项资金和上级追加专项资金,做到专款专用,不得任意更改用途,更改方案。

三、预算调节

预算调节遵从合理、合法的原则。合理是指调节有依据,有调节项目,有调节金额;合法是指预算调节须经乡镇政府审核,乡镇人大利用。

四、决算

决算遵从按预算方案或调节方案的原则。决算要求:年度终了时,应准时清理全年收入、支出数字的往来款项,做好决算数字的对帐工作。决算各项数字必需真切、精确     ,不得以估量数字替代,不得弄虚作假。

五、预算监督

1、乡镇财政预算执行状况和决算向本级人民代表大会报告并接受监督。

2、乡镇财政预算执行状况和决算接受县政府有关职能部门的监督和审计。

3、乡镇财政总预算会计对不规范的口头交办,便条批复的拨款必需坚持原则,一律否决办理,否则,将郑重查处并追究有关人员责任。

【第5篇】企业财务预算管理制度

企业财务预算管理制度

第一章总则

第一条为增进企业建立、健全内部约束机制,进一步规范企业财务管理行为,推进企业加强预算管理,按照财政部颁发的《关于企业采取财务预算管理的指导看法》和集团公司实施全面预算管理的要求,结合集团企业实际状况,制定本制度。

其次条本方法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

其次章财务预算基本内容

第三条预算管理是通过预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源举行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分,是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上,围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成绩及其分配等资金运动所作的详细支配。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

第五条企业财务预算应该围绕企业的战略要求和进展规划,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心举行编制,并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条企业财务预算普通按年度编制,业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

第三章预算组织分工

第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责,各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜,并对企业法定代表人负责。

第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的详细措施和方法,审议、平衡财务预算计划,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,组织审计、考核财务预算的执行状况,催促企业完成财务预算目标。

第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下举行,企业财务管理部门详细负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负责预算执行和日常流程控制;负责预算执行状况的分析和报告;负责预算执行状况考核等。

第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门详细负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并协作财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参加企业财务预算委员会的工作,并对本部门财务预算执行结果担当责任。

第十一条企业是财务预算执行单位,在公司董事会或公司经营层的指导下,负责本单位现金流量、经营成绩和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作,接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果担当责任。

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算计划必需上报公司总部审核批准。

第四章财务预算的编制

第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节,编制质量的凹凸直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下举行。

第十三条企业编制财务预算要根据内部经济活动的责任权限举行,并遵从以下基本原则和要求:

坚持效益优先原则,采取总量平衡,举行全面预算管理;

坚持乐观稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制;

坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。

第十四条企业编制财务预算要根据先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算的流程举行,并根据各预算执行单位所担当经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。

第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动的预算,普通包括销售或营业预算、生产预算、创造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、选购预算、期间费用预算等,企业可按照实际状况并参照公司详细要求编制。

第十六条资本预算是企业在预算期内举行资本性投资活动的预算,主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算,主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

企业经批准发行股票、配股和增发股票,应该按照股票发行方案、配股方案和增发股票方案等资料单独编制预算。股票发行费用,也应该在筹资预算中分项作出支配。

第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应该根据公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径举行编制。

第十九条企业财务预算可以按照不同的预算项目,分离采纳固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等办法举行编制。同时在编制时,为确保预算的可执行性,可设立一定的准备费作为预算外支出。

其次十条编制企业财务预算,应根据“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序举行。根据下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序举行编制,并制定具体的财务预算编制政策。

财务预算编制结束后,于当年11月底前将财务预算计划上报集团公司,经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

其次十一条预算的编制日程:年度预算的编制,自预算年度上一年的10月1日开头至11月25日所有编制完成,并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算,并制订具体的编制日程和要求,确保财务预算的顺当编制。

第五章财务预算的执行、控制与差异分析

其次十二条企业财务预算一经批复下达,各预算执行单位必需仔细组织实施,并将财务预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方位的财务预算执行责任体系。控制办法原则上依金额举行管理,同时运用项目管理、数量管理等办法。

其次十三条企业应该将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据,将年度预算细分为月份和季度预算,以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

其次十四条企业应强化现金流量的财务预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调整资金收付平衡,控制支付风险。对于预算内的资金拨付,根据授权审批程序执行。对于预算外的项目支出,应该按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支付。

其次十五条企业应该严格执行销售或营业、生产和成本费用预算,努力完成利润指标。普通状况下,没有预算的,要坚定控制其发生。对费用预算采取不行突破法,节省嘉奖,且预算项目之间原则上不得挪用。

其次十六条在日常控制中,企业应该健全凭证记录,完美各项管理规则制度,严格执行生产经营月度方案和成本费用的定额、定率标准,加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿,按预算的项目具体记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

其次十七条在管理过程中,对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人举行控制,预算管理职能部门负责监督,并逐步借助计算机系统举行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

其次十八条企业必需建立财务预算报告制度,要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行状况。对于财务预算执行中发生的新状况、新问题及浮现偏差较大的重大项目,财务预算管理委员会应该责成有关预算执行部门查找缘由,提出改进经营管理的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容:

本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;

对差异额举行的分析;

产生不利差异的缘由、责任归属、改进措施以及形成有利差异的缘由和今后举行巩固、推广的建议。

其次十九条企业财务管理部门应该通过财务报表监控财务预算的执行状况,准时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息,增进企业完成财务预算目标。

第六章财务预算的调节

第三十条下达执行的年度财务预算,普通不予调节。财务预算执行单位在执行中因为市场环境、经营条件、政策规矩等发生重大变化,致使财务预算的编制基础不成立,或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的,可以调节财务预算。

第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化,影响财务预算目标的实现时,应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力,或实行其他措施来弥补,惟独在无法弥补的状况下,才干提出财务预算修正申请。

第三十二条确需调节的财务预算,应该由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告,阐述财务预算执行的详细状况、客观因素变化状况及其对财务预算执行造成的影响程度,提出财务预算的调节幅度。

企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调节报告举行审核分析,集中编制企业年度财务预算调节计划,提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。

第七章财务预算的专评与激励

第三十三条预算年度终了,财务预算委员会应该向董事会或者经理办公会报告财务预算执行状况,并依据财务预算完成状况和财务预算审计状况对预算执行部门举行考核。

第三十四条财务预算的考评具有两层含义:一是对囫囵企业财务预算管理系统举行考核评价,即对经营业绩举行评价;二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的须要措施,利用预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施,达到“人人肩上有指标,项项指标连收入”。

第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要,制定考评细则。考评应遵从以下原则:

目标原则:以预算目标为基准,按预算完成状况评价预算执行者的业绩;

激励原则:预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据,考评必需与激励制度相协作;

时效原则:预算考评是动态考评,每期预算执行完毕应准时举行;

例外原则:对一些影响预算执行的重大因素,如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾难等,考评时应作为特别状况处理;

分级考评原则:企业预算考评要按照组织结构层次或预算目标的分解层次举行。

第三十六条为调动预算执行者的乐观性,企业可以制定激励政策,设立经营者奖、效益奖、节省奖、改善提案奖等奖项。

第三十七条财务预算委员会应该定期组织财务预算审计,订正议批准,重大的调节应提交企业董事会或经理办公会审议批准,并财务预算执行中存在的问题,充分发挥内部审计的监督作用,维护财务预算管理的郑重性。

财务预算审计可以全面审计或者抽样审计,在特别状况下,也可组织不定期的专项审计。

审计工作结束后,审计管理部门应该形成审计报告,直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会,作为财务预算调节、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。

第八章附则

第三十八条本制度自××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的,以本制度为准。

第三十九条企业可以按照本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则,并组织实施。

第四十条本制度未尽事宜,按公司有关制度执行。

第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。

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【第6篇】第五医院预算管理制度

第五医院预算管理制度

一、按照国家对医院采取“核定收支,定额或定项补助,超支不补,结余留用”的预算管理原则,医院各项收支都要纳入预算管理范围内。

二、在编制预算时,应按照国家方针政策和上级部门下达的任务,结合本院状况,本着开源节流,增收节支的原则举行编制。

三、收入预算应按照上年度实际收入水平,结合当年的方案目标及医院收费标准增减状况举行编制。

四、支出预算应按照上年度实际支出水平,以及本年度工作方案,收入预算,物价变动状况等因素。既要保证医疗业务活动需要,又要量入为出,测算编制支出预算。

五、定额预算补助,按去年的基数加一定的增长率编报。

六、专项补助、科研经费、大型修理、大型设备购置以及清欠基金等其他专项补助,分轻重缓急,举行可行性论证后编报。

七、各种基金的收入按照收支结余和有关规定分配或提取金额编制。

八、各项预算报表经职工代表大会或院长办公会议审定后严格管理。

九、为了增进收入预算顺当实现,加强对支出预算的控制,每季开展预算执行状况分析,考核,评价收入支出预算执行状况,分析完成好坏的缘由,发觉薄弱环节和问题,讨论对策,保证全年预算的顺当完成,并为编制和执行下年度预算提供依据。

【第7篇】房地产股份公司财务预算管理制度

房地产股份有限公司财务预算管理制度

为了规范和加强公司预算管理,充分发挥预算的约束和引领作用,确保公司年度经营管理目标的实现,提升公司整体盈利能力和总体管理水平,特制定本制度。

一、年度预算制度

1、公司预算包括:收入预算、成本费用预算、资金需求预算、现金流量预算。

2、预算编制基础:经营情况分析资料、市场经济预测信息、经营方案和财务目标、相关会计政策的变化等。

3、预算编制程序:公司必需于年度报告完成后15日内,由公司财务主管制定该年度内公司财务预算呈交上级单位审批。一经批准,必需严格执行该年度内之预算,如超出预算,必需作出书面解释。

二、月度、季度预算制度

月度、季度预算制度参照年度预算的编制办法,公司必需于每季度开头15日前,由公司财务主管制定该季度内每月财务预算呈交上级单位审批。一经批准,必需严格执行该季度内之预算,如超出预算,必需作出书面解释,及向上级管理汇报。

三、预算项目编制办法和依据

1、收入预算

收入预算包括:房地产销售收入、房屋出租收入、其他收入

房地产销售收入:营销策划部依据各种销售条件及收款期限,按预计可实现金额编列。

房屋租金收入:营销策划部依据合同规定及预期目标,按预计可实现金额编列。

其他收入:无须对其作出预算。

2、开发成本支出预算

地价支出:规划设计部依据购地支付方案或国土规划局批文之应缴纳金额编列。

工程款项:成本控制部依据工程预算、工程预计进度,提供预计工程量,按核定的造价金额编列。

材料、设备款项:物料供给部依据工程进度、所需材料、设备数量,按核定的金额编列。

设计费:规划设计部依据设计合同及出图方案,按预计应支付金额编列。

3、销售费用预算

由营销策划部依据营销方案,按预计支出额编制。

4、管理费用预算

由财务部与办公室参照以往实际数分离编列。

5、财务费用预算

财务部按照融资方案编列。

四、预算执行制度

公司财务负责人于年度报告完成后15日内对上期预算执行状况、超预算数据举行分析,并以书面形式分析差异缘由、责任归属及相应的措施或建议反馈给上级主管单位,增进全年预算在各执行阶段的有效控制。

五、年度预算的考核与评价

公司预算考核与评价的主管部门为公司董事会,上级主管财务部负责方案指标完成状况的考核工作。对预算执行状况的考评,每季度举行一次,报公司董事会批准。年度考评必需编制年度预算执行状况的分析评价报告,报上级财务部及公司董事会批准。

【第8篇】行政单位预算管理制度

进一步健全和完美县级行政事业单位预算收支管理体制的基础上,结合各项财政改革,继续对县级行政事业单位采取预算收支及经费采取包干管理。下面为大家细心搜集了关于行政单位预算管理制度的范本,欢迎大家参考借鉴,希翼可以协助到大家!

为切实加强财政资金管理,提升资金使用效益,确保工资正常发放、机构正常运转和各项社会事业有序进展,推动财政资金管理机制创新和完美非税收入管理,20**年财政部门在进一步健全和完美县级行政事业单位预算收支管理体制的基础上,结合各项财政改革,继续对县级行政事业单位采取预算收支及经费采取包干管理。其详细管理方法如下:

一、经费包干原则

结合当前财政改革和各预算单位的实际状况,对各项经费和非税收入在预算收支管理中坚持以下原则:

1、坚持经费管理同人员编制管理相结合,严格根据人事审核、财政把关后的单位工资表举行人员工资的财政统发和包干单位日常公用经费的原则。

2、坚持预算内与非税收入收支脱钩,各单位的各项非税收入严格执行“收支两条线”管理的原则。

3、根据突出重点,压缩普通的要求,坚持财政保工资发放、保机构运转、保社会稳定、保重点支出的原则。

4、坚持对事业单位采取定额补助或差额管理,并按机构改革的要求,乐观探究对部分事业单位采取企业化管理,并逐步推向市场的原则。

5、坚持包干经费按月和按进度拨付,超支自补,节余留用的原则。

二、预算内经费核拨内容

预算内经费由工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、专项经费支出等组成,详细分项核拨内容如下:

工资福利支出的核拨内容包括:基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食费、伙食补助费、其他工资福利支出。

商品和服务支出的核拨内容包括:办公费、印刷费、询问费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、出国费、修理费、租赁费、会议费、培训费、款待费、专用材料费、装备购置费、工程建设费、作战费、军用油料费、军队其他运行维护费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、托付业务费、工会经费、其他商品和服务支出。

对个人和家庭的补助核算内容包括:离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、援助费、医疗费、助学金、嘉奖金、生产补贴、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出。

专项经费支出的核拨内容包括:年初经政府批转,人代会批准利用列入年初预算的各部门专项经费;党代会、人代会、政协会和经县委、政府批准召开的大型会议等会议费。

专项资金的拨付和使用,用款单位要严格根据专项资金管理规定,专款专用。拨付专项资金必需填写项目、用途和用款方案等,并报政府主要领导和分管领导签批后,财政方可拨付。

其他相关规定:编制外机构、超编人员财政担心排工资及任何经费。预算内经费包干以1月份编制内实有人数为准。

三、预算内经费包干方法

工资福利支出经费包干方法

1、全额拨款单位,编制内实有人员工资,按人事局工资股审核后的工资花名册按月由财政国库统发数列支;

2、采取差额预算管理的单位,编制内实有人员工资财政按差额比例补助,其余经费自理。详细分为四类:第一类,对律师事务所根据编制内实有人数,财政只负担70%的工资;其次类,对工人俱乐部根据编制内实有人数,财政只负担50%的工资;第三类,对各乡镇卫生院,根据编制内实有人数,财政只负担82%-95%的工资;第四类,对县公证处采取自收自支管理。

2、离退休人员工资包干方法:原离退休人员工资按有关政策规定的实际数核拨,资金先拨入社会保障财政专户,再转拨社保局,由社保局统一发放。离退休人员原单位和社保局要加强对离退休人员的管理,财政和社保要联合出台操作性强和实效性强的离退休人员管理方法,想方设法杜绝“活人吃死人工资”的现象;当年退休人员,退休前在县级单位的,按组织和人事部门发文的退休工资标准和发放时光转至社保局发放,原单位不再发放;退休前在乡镇机关中的,按照县乡财政包干管理体制,当年退休人员工资由乡镇财政发放至年底,次年1月再转入社保局发放;行政事业单位合同工人员,退休后的工资由社保局从养老金专户中支付,财政不再单独支配经费。

3、当年病故职工的安葬费、抚恤费以及遗属补助,财政按照有关文件规定的实际金额核拨给原单位后由单位兑现。

4、县级全额拨款的行政事业单位的合同工养老保险金单位担当部分,教导系统、环卫站财政全额解决,其他单位财政担当50%,其余50%各单位自行解决。

5、当年编制内新增人员,全额拨款单位,按人事局规定的工资发放执行时光和标准,造入当月工资花名册发放;差额拨款单位,按差额比例补助,并应出具新增人员未超编的证实,跨年度不予补助。

6、当年新增资,按人事局规定的时光和标准造入当月工资花名册发放,如在本年度浮现补发,由人事局工资股造补发工资表纳入财政工资统发,跨年度一律不予补发。

7、由财政负担的县级行政事业单位基本医疗保险费按年初预算数先拨入社会保障财政专户,再转拨给医保中心。年度中新增工资部份财政不再追加此经费。

8、离休人员的医疗费由原资金渠道列支,不参与医疗保险,资金先拨入社会保障财政专户,再转拨医保中心,由医保中心按文件规定实报实销,对少报销者采取嘉奖。

9、县级各单位应缴县总工会工会经费的40%部分按一月份工资花名册单独测算并包干给各单位,年终统一由县财政局代缴给总工会。单位担当的工会经费60%部分,从单位包干经费中解决。

商品和服务支出经费包干方法

1、行政单位分三类管理:第一类为五大机关,年人均商品和服务支出经费为2500元;其次类为行政单位总人数在10人以下,年人均商品和服务支出经费为2100元;第三类为行政单位人员在10人以上年人均商品和服务支出经费为1900元。

2、县级公、检、法、司根据编制内实有人数,根据上级规定支配商品和服务支出经费。

3、县级事业单位按照单位性质和收入状况采取分四类管理:第一类为享受人员在10人以下的,年人均商品和服务支出经费为2000元;其次类为享受人员在10人以上的,年人均公用经费为1900元;第三类,全县中学老师年人均商品和服务支出经费为1250元,城区红旗、民小老师年人均商品和服务支出经费为850元,东旺校区老师人均商品和服务支出经费800元,其余十个乡校区老师人均商品和服务支出经费700元。炊事员担心排商品和服务支出经费;第四类,除上述单位和人员外,财政只保证工资,担心排商品和服务支出经费。

4、对县级既有行政编制又有事业编制且具备一定“造血”条件和功能的单位,根据编制内实有人数,对行政编制人员,年人均商品和服务支出经费2000元;对事业编制人员,财政担心排商品和服务支出经费。

5、年初包干时有公用经费的单位,包干后新增人员一律不追加商品和服务支出经费。

四、非税收入管理

非税收入是财政收入的重要组成部分,必需根据财政部有关规定纳入“综合财政预算”统一管理。结合我县当前各项非税收入仍按执收单位先缴入财政专户,再由财政专户统一上缴国库的管理实际,在收入方面,执收单位必需将全部的非税收入根据“收支两条线”的管理要求,全额缴入财政专户,不准截留、不准私设小金库,如有违背“收支两条线”管理行为的将按有关规定严格处理。在没有全面推行部门预算之前,非税收入仍然根据《云南省预算外资金征收使用管理暂行规定》举行管理,并按财政部有关规定纳入预算统一管理。在支出支配方面,教导系统上缴的非税收入按规定应返还部分,由用款单位向政府书面请示,写明非税收入返还的详细明细用途,并按程序由财政审核签署看法后,报政府批准方可按规定从财政预算统筹支配或财政专户返还,其余各单位上缴的非税收入按有关规定需返还单位使用的部分,仍然由执收单位提出书面申请,经财政部门审核并报县政府审批同意后再从财政预算统筹支配或财政专户返还。各单位经批准由财政支配的非税收入,必需纳入单位财务统一核算、统一管理。

同时,对国有土地有偿使用收入收缴和使用管理严格根据云政办〔20**〕26号及云财综〔20**〕84号文件规定执行,不举行统筹;计生委所征收的社会抚养费严格执行“收支两条线”管理,支出由财政支配,专项用于解决农业人口及下岗职工独生子女保健费。

年度中若出台新的非税收入管理规定等,按新规定执行。

五、罚没收入管理

罚款和没收财物是国家行政处罚的重要手段,罚没收入是各级财政收入的一个组成部分。加强和改进罚没财物管理,对于强化财政收入管理、维护正常的财政收支程序、增进执法机关廉政建设都具有非常重要的意义。近年来,我县对罚没收入所执行的“罚缴分别”改革在管理方面取得较好成效,但部分执法单位执法不力,执法乐观性不高等现象仍然不同程度的存在,罚没收入返还状况较为频繁。为充分调动执法部门的执法乐观性,规范罚没收入的管理,对罚没收入在继续执行“罚缴分别”的基础上,实行对部分单位“核定收入入库基数,超基数比例返还”的管理方法。详细规定为:核定单位罚没收入上缴国库基数,基数内不予返还,超过基数部分,财政根据超基数部分的30%以业务经费的方式在年终结算后支配给执法单位。对交警二中队的罚没收入,全额上缴财政后,再利用预算支出支配给城市二中队,用于工资等相关费用。其余执收单位所上缴的罚没收入一律不予返还或经政府批准后从预算支出适当支配。

年度中若出台新的罚没收入管理规定等,按新规定执行。

【第9篇】某分公司全面预算管理制度

分公司全面预算管理制度

第十八条预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的详细支配。全面预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调节、考核及监督等管理方式的总称。

第十九条公司预算年度与会计年度全都。

其次十条公司全面预算管理的基本任务:

确定公司的经营目标并组织实施;

对公司经营活动举行控制、监督和分析。

提升公司管理水平和经济效益。

其次十一条全面预算管理的基本原则:

量入为出,综合平�;

效益优先,确保重点;

全面预算,过程控制;

权责明确,分级实施;

规范运作,防范风险。

其次十二条本管理规定适用于公司各级核算单位,主要包括公司总部职能部门及二级核算单位。

其次十三条全面预算管理的组织机构

公司建立全面预算管理小组、预算责任部门构成的两级预算管理体系。

公司全面预算管理小组是预算管理的最高决策机构,负责确定公司年度经营目标,审批公司年度预算计划及其调节计划,审查预算执行状况报告并组织预算考核与监督。

公司成立全面预算管理小组,由总经理及公司有关领导组成,预算管理小组组长由总经理担任。

全面预算管理小组的办事机构设在公司财务资金部,负责预算的编制、初审、平衡、调节和考核等详细工作,并跟踪监督预算执行状况,分析预算与实际执行的差异,提出改进措施和建议。

公司总部各部门及二级内部核算单位为预算责任部门,负责本部门分管业务预算编制、执行和控制等工作,并协作公司财务资金部做好公司总体预算的综合平衡及预算分析。

公司各部门之间的预算管理权限,必需划分清晰,做到权责明确。各部门按照工作需要专人负责本部门分管业务的预算管理工作。

全面预算管理组织的组成、职责:

1、公司全面预算管理小组:

组长:总经理

副组长:公司各分管领导

组员:财务资金部部长商务合约部部长

2、预算责任部门:

主任:公司总部部门负责人二级单位负责人

成员:二级单位生产副经理商务副经理二级单位财务负责人总部部门预算管理专员

3、全面预算管理小组的职责:

打算公司的经营目标及方针;

审查公司各预算责任部门初步预算并研究建议修正事项;

协调各部门间的冲突或分歧事项;

预算的核准;

环境变更时,预算的修改及经营方针的变更;

接受并分析预算执行报告。

4、全面预算管理小组的办事机构职责:

提供各预算责任部门编制预算所需的表单格式及进度表等;

提供各预算责任部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考;

催促预算管理编制的进度;提出建议事项,交预算管理小组;

比较与分析实际执行结果与预算的差异状况;

催促各部门切实执行预算有关事宜;

其他有关预算执行的策划与联络事项。

其次十四条全面预算管理的范围与内容

公司全部涉及价值形式的经营管理活动,都应纳入全面预算管理,明确预算目标,实现预算控制。

公司全面预算管理应该以提升经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点,全面控制公司经济活动。

公司全面预算管理的内容包括:

预算体系主要以年度预算为主,季度及月度预算为辅,主要包括:1、综合预算;2、损益预算;3、现金流量预算;4、资本性收支预算。

综合预算是反映预算期内财务情况目标的财务综合性预算,详细包括主要经济指标预算、资产负债预算、利润预算、应收款项回收预算等,由各级财务负责编制。

损益预算是反映预算期内利润目标及其构成要素的财务支配,包括主营业务预算、管理费用预算、财务费用预算、营业外收支预算等。

现金流量预算反映预算期内各预算管理部门现金流入、现金流出及其通过情况的财务支配,包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。

资本性收支预算反映预算期内资本性来源及资本性支出的财务支配,主要包括固定资产投资预算。

其次十五条公司预算编制的主要依据:

建五[2023]234号《中国建造第五工程局预算管理方法》;

局下达的下一年度主要预算指标;

公司经营进展战略和目标;

公司年度经营方案;

公司确定的年度预算编制原则和要求;

以前年度公司预算执行状况。

其次十六条公司预算的编制程序:

公司年度工作会确定预算年度的经营目标;

公司财务资金部按照公司预算年度的经营目标,于每年12月初制定印发公司预算编制纲要,确定公司下一年度预算编制的原则和要求;

各预算责任部门根据统一格式,编制本部门归口管理业务的下一年度预算草案,于每年12月20日前报送公司财务资金部;

公司财务资金部对各项预算责任部门提交的预算草案计划举行初审、汇总和平�,并就平�过程中发觉的问题举行充分协调,提出初步调节的建议,在此基础上提出公司下一年度预算草案,于次年元月5日前报公司全面预算管理小组审查。

其次十七条公司预算的审批程序:

公司全面预算管理小组于次年元月15日前召开预算管理小组会议,审查公司下一年度预算草案。对未能利用全面预算管理小组审查的项目,有关预算责任部门应立刻举行调节;

经公司全面预算管理小组审批后的公司下一年度整体预算,公司财务资金部应于3个工作日将公司年度整体预算提交公司综合办公室予以文件形式下发到各预算管理部门。

其次十八条公司预算的主要编制要求:

各预算责任部门在编制预算草案时,要本着严谨

务实、乐观妥帖、留有余地的原则,充分考虑预算的指导性,编制的预算草案要事实求是,的确可行。

各预算编制人员要加强业务学习,在编制预算草案时要注意各预算指标之间的互相连接和平�关系,专业预算要以综合预算为基础,保证所编制的预算草案准时、科学、正确。

各预算责任部门在编制年度预算草案时,要注意各项预算指标之间的可比性。要注意各预算指标的纵向比较,即与本部门上年度实际发生数及历史最好水平之间的比较;要注意各预算指标的横向比较,即与公司内部最好单位的比较,与公司平均水平的比较及与同行业好的单位比较。

各预算责任部门在编制现金流量预算时,要做到以收定支,确保完成对公司各项费用的现金上缴,且现金上缴方案必需到月;要严格控制超预算资金支付,对于超预算资金支付,必需由预算责任部门提出书面资料申请追加预算上报公司财务资金部初审,并经公司全面预算管理小组审批同意后方可支付,否则,财务资金部对于超额预算资金有权否决支付。

其次十九条预算的执行与控制

公司预算一经批准下达,即具有指令性,各预算责任部门必需仔细组织实施。

公司预算作为预算期内组织公司内部生产经营活动的基本依据,各预算责任部门应会同公司财务资金部将年度预算分解为季度预算和月度预算,原则上在每季度初10日内和月度初5日内下达,以确保年度预算目标的实现。

预算内资金的拨付

1、预算内资金拨付的基本条件:

、预算责任部门月度预算;

、项目总包合同、分包合同、材料选购等合同;

、填写《项目月度资金方案收支审批表》等资金报表;

、根据《公司资金管理方法》需要提供的其他有关凭证。

2、预算内资金拨付的程序:

、由预算责任部门填写《项目月度资金方案收支审批表》,并附相关文件、合同或资料,上报公司财务资金部;

、经公司财务资金部初审后,各预算责任部门有关人员及部门主任签字确认并加盖公章后传真至公司财务资金部;

、提交公司总部各职能部门审核、公司各业务分管领导审批,最后由公司总经理核准后,办理拨付手续。

3、公司原则上不出借资金。

公司建立预算执行状况季度分析报告制度。各预算责任部门应于每季度终了10日内将预算执行分析报告送公司财务资金部。由公司财务资金部全面分析每季度预算执行状况,并提出对策和建议,提交公司全面预算管理小组。由全面预算管理小组打算召开预算管理小组会议审议。

年度终了,各预算责任部门应清理当年预算执行状况,送公司财务资金部初审、汇总后编制当年的公司预算执行报告,报全面预算管理小组审批。

第三十条预算的调节

公司正式批准执行的预算,在预算期内普通不予调节。在预算执行中因为市场环境、经营条件、政策缘由等客观因素发生重大变化,致使预算编制基础不成立,或者将导致执行结果产生重大偏差的,可以调节预算。

预算调节的基本原则:

1、目标全都原则,即预算调节事项不能偏离公司进展战略和年度经营目标的要求;

2、讲求效益原则,即预算调节计划在经济上应该能够实现最优化;

3、责任落实原则,即对常规事项产生的预算执行差异,应该责成预算执行单位实行措施加以解决;

4、例外管理原则,即将预算调节的重点放在预算执行中浮现的重要的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。

5、先有预算、后有支出。

6、收支平衡原则。

7、节省就是创收。

预算调节的程序:

1、预算执行过程中,各预算责任部门不得在总预算控制的前提下,在预算内容之间举行调节;

2、预算调节采取逐项审查、逐级审批制度;

3、预算调节的申请部门向公司财务资金部提出预算调节建议;

4、公司财务资金部对申请调节项目举行初审、协调和平�,提出预算调节计划,上报公司全面预算管理小组审批;

5、预算调节计划经批准后,由公司财务资金部下达给各预算部门。

第三十一条管理费用预算管理

管理费用预算控制原则:

1、预算控制,方案开支;归口管理,责任明晰;定期反馈,季度和年度考核。

2、按照管理费用的性质分为固定费用和变动费用。对固定费用采取集中总额控制,对变动费用采取归口方案管理。

3、公司总部机关根据各部门的管理职能,落实管理费用归口预算管理责任部门,实施方案管理。

4、各部门应严格根据公司总经理核准的部门控制费用预算,方案开支,对部门控制费用的年度考核结果纳入对部门的年度绩效考核。

管理费用的管理程序:

1、公司财务资金部依据公司年度经营预算和利润目标,考虑本年度的正常因素测定年度管理费用总额,核定总部各项费用的控制额度。

2、部门控制费用由各部门按照下年度总的工作方案和人员状况,对本部门年度所需的办公用品、物料消耗、召开专题会议次数和人数、电话费开支数、方案出差数和有可能发生的对外业务款待和会议款待,综合后确定下年度的年度预算。

3、固定费用的预算由公司财务资金部主编,综合办公室等有关部门协作。

4、公司财务资金部在部门控制费用预算和固定费用预算的基础上,编制公司总部机关下年度管理费用预算,并按照年度管理费用预算,编制资金收支预算。

5、对于固定费用由相关部门根据规定的费用开支标准和管理程序举行审核批准后,控制开支。

6、对于变动费用采取统一归口管理与费用预算包干相结合的方式举行控制,根据核定的年度预算总额制定月度开支预算,报公司全面预算管理小组审批后,由财务资金部根据月度预算控制开支。

第三十二条资本性收支预算管理

资本性收入预算是对预算期内可用于资本性投资活动的资金来源的财务支配,主要包括内部资金来源预算。

资本性支出预算是对预算期内举行资本性投资活动预计产生的现金支付的财务支配,主要包括固定资产投资预算。

1、固定资产投资预算包括生产类固定资产购置预算和管理类固定资产购置预算。

2、生产类固定资产购置预算由公司项目管理部负责,管理类固定资产购置预算由综合办公室

和项目管理部共同负责。

3、其他资本性支出主要包括对处理重事件故、自然灾难所需的恢复性投入。

公司财务资金部负责根据本章的上述详细预算项目编制资本性收支预算表,并负责对资本性收支预算举行初步平衡。

第三十三条现金流量预算管理

现金流量预算由各单位财务按照损益预算和资本性收支预算的分析编制。

现金流量预算经审批后,由各单位财务根据审批的预算对公司现金流量实施统一调度;各预算责任部门协作本单位财务加强对现金流量的控制。

公司应该强化现金流量的预算管理,严格根据现金流量预算组织和监控预算资金的收付,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支出,保证公司有足够的资金用于必须的支付。

第三十四条预算的考核与监督

预算的考核方法主要内容:

1、预算责任人为各预算责任部门的负责人。

2、公司预算考核实行季度、半年度及年度考核方式,公司总部各预算责任部门按每季度、半年度及年度考核,二级单位预算责任部门按半年度和年度考核,由公司财务资金部会同综合办公室举行。

3、按照半年度或年度预算与预算执行结果的差异水平,对各预算责任部门的预算执行状况举行评价,评价结果作为各部门负责人及所在部门年度工作业绩考核的重要依据。

预算监督检查的主要内容为:

1、预算是否符合国家财经规矩和公司各项预算管理规定;

2、各项财务收支是否所有纳入公司预算管理;

3、预算资金是否切实根据预算规定使用;

【第10篇】a小学预算管理制度

小学财务预算一经批准实施,必需确保预算的郑重性和权威性。下面为大家细心搜集了关于小学预算的管理制度,欢迎大家参考借鉴,希翼可以协助到大家!

为加强小学财务管理,本着量入为出,事前控制的原则,有方案的调配使用教导资金,合理配置办学资源,支配好费用支出,保障和增进小学教导教学工作,结合小学实际,特制定本制度。

1、小学预算采取“统一领导,分级管理,权责结合”的管理体制。小学预算编制要遵从“量入为出,收支平衡”的总原则,按照小学事业进展规划和预算年度全校可能组织的收入状况,统筹合理支配支出项目,不搞赤字预算。

2、财务预算是按照小学教导事业进展方案和工作任务编制的财务收支方案、固定资产设备购置方案、资金使用方案、按照小学的进展需要和财力结合单位工作任务支配所需资金,是小学筹集、分配、运用、控制资金的依据。

3、做好预算编制前期预备工作。要分析上年度预算执行状况,利用实际状况与预算的对照,试探收支逻辑,为本年度的预算编制打下基础;要了解和把握预算年度事业进展方案及其资金供需状况,以便支配支出预算时做到保证重点,兼顾普通。

4、小学基础信息是做好财务预算的根本保障,各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料,并对所提供的基础信息负责,对于重大数据差错,要追究其责任。

5、预算的编制要坚持稳健的原则,尽可能排解收入的不确定因素,不将上年非常常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源测算:在编制财政补助收入时应按照有关政策规矩、人员工资标准及北京市公用经费定额标准编列;在编制预算外资金收入时,应按照详细的收费项目确定,凡明确有收费标准的项目,要按照有关基数和收费标准计算编列;在编制其他收入时,应按照实际状况和结合上年状况编列。

6、预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节省的原则,各部门应按照本部门的年度工作方案,参照上年度本部门各项实际开支,考虑可能浮现的变化因素,先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制小学年度预算草案。

7、支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分,支出预算首先要保证基本支出。

8、编制基本支出时,应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分:人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列;公用支出有支出定额的,要按定额计算编列,无支出定额的,要按照实际状况测算编列。

9、项目支出的预算要与小学进展规划相结合,其支配要做到“量力而行”,对于不能短期完成的项目要制定项目规划,分步实施。在编制项目支出预算时,应分为“基本建设项目支出”、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出”,在对申报项目举行充分的可行性论证和严格审核的基础上,根据轻重缓急举行排序,并准时上报教委方案财务科。项目支出采取项目管理,要有执行项目完成状况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。

10、各部门应在每年11月31日前向财务部门报送本部门下年度预算草案。财务部门按照小学下年度的事业进展规划和单位收支方案,汇总编制预算计划,并于12月底以前将预算计划报小学校务会议研究,经校务会审定、校长批准后执行。

11、小学财务预算一经批准实施,必需确保预算的郑重性和权威性。各部门应严格按预算进度执行,严格控制超过预算及无预算开支状况,非经规定程序,不得任意更改和突破。

12、凡是未报预算或未经批准执行的预算项目,所需支出必需写出书面报告,经小学主管领导批准后,报校务会审定、校长批准后方可执行。

【第11篇】酒店预算管理制度（5）

酒店预算管理制度

1.财务预算是经营方案的核心。的全部支出和收入都必需纳入财务预算,的一切财务活动都必需按财务预算举行,和各部门的业务经营业绩,都必需以财务预算完成状况为准,由总经理对的财务预算的编制、执行和考核分析直接负责。

2.预算编制应该遵从统筹兼顾、全面支配;实事求是、综合平衡;先进合理、措施充分;指标分解、责任落实等原则。

3.财务预算、各部门二级管理。一级为预算委员会,二级为各部门预算组。

4.预算委员会由总经理、副总经理、财务、营销、餐饮、客务等各部门负责人组成。预算委员会遵守国家和地方的法律规矩,根据经营思想和经营方针,制定财务目标,编制财务预算,并举行指标分解和落实工作,督导全部员工严格执行预算,对执行结果差异仔细分析,保证完成预算。

5.各部门预算组由部门负责人组成,部门预算组负责部门的预算编制、预算指标分解落实和预算执行控制,对基层责任人的预算完成状况举行分析考核,并依据考核结果予以奖惩。

6.预算采取滚动式编制,预算期为两年,每年编制预算,每年编制两年,近细远粗,滚动推算。

7.第一年预算指标,和部门应分解到月;有营业收入的部门,收入指标必需分解到周;重要的管理部门的支出指标必需分解到周,有条件的可分解到日;重大活动的支出和收入必需详细具体,并附有专项说明。其次年的预算指标数据可相对粗略。

8.预算工作分阶段举行:

①总经理向预算委员会提交本年度经营指标完成预测数、下年度经营主指标和各部门的主指标分解,编制出概算报董事长审核;

②概算经董事长审核后,由预算委员会编制成《预算任务草案书》,将各项预算指标分解到部门,由部门参照草案书编制本部预算;

③各部门接到《预算任务草案书》后,举行市场调研,分析影响财务预算的市场因素和内部因素,搜集预算编制综合平�所需要的各种数据和资料,提出完整的预算报告报预算委员会;

④预算委员会汇总、平衡的各项指标,编制预算表及说明书,报董事长审改;

⑤董事长对的预算表举行审核、修改,并加编现金收支预算、资产负债预算和利润分配表预算;审改后的年度财务预算批回,重新完美后定稿;

⑥落实执行,考核分析评价。

9.各部门要做好经济核算工作,对预算的执行状况举行每周检查监督,每月考核,并向预算委员会报送分析报告。

10.及各部门的财务预算的完成状况考核,以财务部门会计核算资料为准,财务部以月、季、年为时光单位编制《预算考核分析报告》,经总经理签批后,报送董事长。

11.《预算考核分析报告》要求数字精确     、缘由详细明确、工作分配到人、措施切实可行。

注:财务预算的详细形式详见《财务预算规程》

【第12篇】工会预算管理制度

工会预算管理制度

一、工会预算管理职权

编制

审批

组织

监督、检查

协调

二、预算编制与审批

工会年度预算根据“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则和本年度工会工作方案的要求编制。不得编制赤字预算。

预算支出的编制,要根据统筹兼顾,保证重点,量入为出,收支平�的