公共财政学期末复习资料

1、市场经济的本质、市场失灵的表现形式及内涵答：市场经济的本质：以价格作为资源配置基础的经济体制。市场失灵的内涵：是指在原始市场经济条件下经济很难毫无缺陷的运转，受其内在机制的制约总在某些领域存在失灵。它的主要表现形式为：1.缺乏公共品（劳务）2.存在外部效应3.产生自然垄断4.信息不灵5.分配不公平2、财政在国民经济循环中的调节作用是怎样实现的，怎样判断财政经济态势是否健康？答：作用：（一）财政在总供需平衡中的作用：社会经济协调发展的基础在于总供需的平衡，财政在总供需中占有重要地位。总供给=消费+储蓄+税收；总需求=消费+投资+政府支出；储蓄+政府税收=投资+政府支出。财政有可以通过政府购买性支出、税收和转移支付来影响总供需。（二）国民收入分配中的财政：财政是以政府为主体为满足公共需求而参与国民收入所形成的分配关系，实质上是以分配实施着资源配置及收入调节等宏观功能：财产、行为流转税系与折旧直接参与国内生产总值分配，共同构成国民生产总值（要素分配）；企业所得税、转移支付直接参与国民收入分配（初次分配）；个人所得税、个人负担社会保障参与个人收入分配（再分配）；政府采购与政府转移支付构成政府支出，参与整个总需求平衡的调节。判断标准：1.财政经济环境分析。消费、投资与进出口状态及递增速度；一、二、三产业发展态势；物价、就业状态；GDP增长状态；财政平衡与贸易平衡状态。2.财政基本形势。财政收支状况，财政政策取向及效果，财政收支结构；税收、公债状况；财政收支占GDP比重及变化趋势，公债状况，财政秩序。3、掌握我国经济体制改革与财政改革的历史进程（重大事件）经济改革：第一阶段，中国共产党执政到改革开放前，主要是围绕怎样看待市场的作用、怎样认识和对待商品货币关系、是否应该利用价值规律等问题展开；第二阶段，1978—1983年，提出了计划经济为主、市场调节为辅的改革思想；第三阶段，1984—1987年，提出了有计划商品经济理论；第四阶段，1987—1992年，提出了社会主义商品经济的理论；第五阶段，1992年以后，邓小平明确提出了“计划与市场经济都是经济手段”的重要论断。十四大提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。十五大进一步确认“建设有中国特色对的社会主义，就是在社会主义条件下发展市场经济，使市场经济在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。”经济改革大事记：1978年实行改革开放，允许对外贸易和外商投资1979年实行包产到户，鼓励乡镇企业发展1980年设立经济特区1984年鼓励个体经济发展（8人以下）1993年决定建立“社会主义市场经济体制”2001年加入WTO财政改革：1976年围绕“对内搞活，对外开放”逐步推进改革。财政体制与预算：1980年实行“划分收支、分级包干”；1985年实行“划分税种基础上总额分成”；1994年实行“分税制”财政体制；1992年实行复式运算；2007年实行政府收支分类改革。公债：1981年恢复发行国债；1991年采用承购包销制，1993年引进一级自营商制，1996年实行招标制发行公债。财政政策：1998年实行积极财政政策；2003年实行稳健财政政策。财务、会计制度：1980年恢复注册会计师制度；1993年发布《企业会计准则》、《企业财务通则》；2007年实行《企业会计准则—基本准则》4、根据公共品理论，政府与市场怎样划分调节领域提供主体特性有效配置标准公共品：政府效用不可分割受益非排他性消费非竞争性社会效益最大。准公共品：政府或委托于市场1.消费具有非竞争性和排他性的“俱乐部产品”（电影院、游泳池等）2.消费具有竞争性和非排他性的“公共资源”（教育、保健和图书馆）社会、经济效益兼顾。私人品：市场效用可分割受益排他性消费竞争性经济效益最大关系国计民生却具有垄断性、产业风险高私人经济不愿介入的领域由政府负担；而存在显著外部性、竞争性的行业及产业大多数由市场承担。5、私人品供给与公共品供给的差异—鲍温模型P416、外部效应及调节途径答：外部效应：指一个经济单位的活动产生了对其他经济单位的有利或有害的影响。外部效应可分为生产的外部正效应，生产的外部负效应，消费的外部正效应，消费的外部负效应。外部效应理论是促进资源优化配置的基本理论，也是财政分配的基本理论之一，它决定着财政职能的界限、政策选择及效率的调节。外部效用的调节：（一）市场机制矫正：1、一体化与外部性矫正；2、科斯定理及外部性矫正（二）政府对外部性的矫正：1、政府直接管制；2、矫正性税收；3、法律禁止（三）政府与市场：外部性矫正协同作用7、公共选择理论的基本框架及目标效应1.资源配置领域方面通过民主政治程序及公民意愿选择公共品，侧重于市场失灵领域2.决策原则方面需要遵循民主抉择，强调少数服从多数，局部服从全国的原则3.成本—消费补偿方式方面以非对称税收补偿公共消费，不存在一一对应的消费支出补偿关系4.决策时效方面因政治程序复杂、影响因素众多而决策相对缓慢。目标效应：人民主权论、权力分立与制约理论、代议制理论的有机结合；从经济角度考虑，则是以公共选择寻求成本效益最佳结合、市场补充最佳和追求社会福利的最大化8、公共资源的优化配置及价值工程应用答：公共资源的优化配置包括两个方面：公共资源与财政制度的优化配置。1．公共资源配置系统优化：公共支出的系统配置；税收负担的系统优化。2．制度的规范和调节：制度规范范畴的合理分工；制度之间的外在性及矫正；制度的目标与手段的协调性。3．公共资源：价值工程配置即以最低的寿命周期成本，可靠的实现产品或者项目的必要功能，着重于功能分析的有组织的创造性活动。价值工程的目标是提供产品或作用的价值（v），而不是单纯追求提高功能（F）或降低成本（C），提供价值的基本途径有以下五种：①功能不变，成本降低。②功能提高，成本不变。③功能提高，成本降低。④功能略降，成本大降。⑤功能大增，成本略增。9、怎样把握公共支出增长规律及结构变化趋势？公共支出增长规律：1.瓦格纳的“政府活动不断扩大法则”2.皮科克和怀斯曼的“梯度渐进增长理论”3.马斯格雷夫和罗斯托的“公共支出增长理论”4.鲍莫尔法则。结构变化趋势：在经济发展早期，由于公共品尤其是社会经济发展所必需的社会经济设施供给不足，往往政府公共性投资在社会总投资中占有较高比重，因而此时经济建设支出在财政支出中占有较高比例；随着经济发展，社会基础设施的供求趋于平衡，而公共保障需求、公共教育需求开始上升，这时公共教育、社会保障等支出开始上升，并占较高比重。10、在市场经济条件下，一般采用哪些方式提高财政支出管理效率，并阐述各种管理方式的内涵答：财政支出效益分析是根据投入—产出原理，借助一定分析工具，对财政支出的效果进行分析评价。1.成本—效益分析法：就是把预算资金分为若干项目与方案，在考虑物价、利息的基础上核算效益、成本并择优选用。社会净效益=（内在效益+外在效益）-（内在成本+外在成本）=（社会总效益-社会总成本）（1）影子价格（2）社会贴现率（3）项目支出效益评价标准2.最低费用选择法,对成本—效益分析法的补充，主要针对社会效益不易或不能用货币来计量等领域3.财务分析法:通过单位财务运行状况的比较分析，反映单位的支出执行情况，并评价支出效果。11、从经济角度分析推进财政供给体制改革需要考虑哪些因素？（一）宏观影响因素：1.经济发展水平2.政府职能范畴及机构配置3.物价水平4.社会一般消费水平。（二）微观决定因素：1.财政收入水平2.预算管理方式。12、高等教育财政资金管理方式改革的国际趋势答：1.从由政府供给的单一渠道发展为渠道筹措教育经费2.从免费加助学金的高等教育财政体制，逐步发展为由受教育者本人及其家庭分担部分培养成本，并辅之以奖助学金和学生贷款的财政体制3.公私立高等教育系统并存，并成交相辉映的状态4.公共财政拨款方式由以协商拨款为主，逐步发展为以公式拨款为主再逐步发展为以绩效为基础拨款为主的模式。13、我国的财政性支农政策及战略目标财政性支农政策：1.不断加强农业投入政策2.不断优化农业补贴政策3.进一步利用好支农财政贴息政策4.不断加强财政扶贫开发的力度5.积极支持农村社会保障体系建设。战略目标：取消农业税、各项涉及规费；建立系统支农补贴政策；全面实施农业社会保障体系改革。14、掌握社会保障模式的分类、内在特征及差异P16430、简述分税制财政体制的主要特征分税制在处理中央与地方的财政分配关系方面比较规范化、制度化。主要是特点：1.明确划分各级政府的事权。2.维护中央财政的主导地位。主要表现：a在财力分配中，中央政府通过中央税和共享税的征收支配国家财力的主要部分b中央政府对地方有较强的调控能力3.各级财政拥有自己独立的主体税种：a以组织财政收入的效率高低为划分标准b以社会经济稳定，协调发展为划分标准c以税基的宽窄作为划分标准31、阐述制定体制性转移支付制应坚持的原则实现效益与成本对称：中央政府要以超越本位利益的角度，根据效益成本相对称的经济规律实现必要的宏观调节资源配置区位中性化：市场经济条件下要创造公平竞争的环境必须最大限度的克服人为条件的差距，尤其要避免因自然禀赋形成的政策差异、不同的公共服务水平，这也需要中央政府进行必要的调节。最低服务标准：在宪法框架内，政府有为公民提供大致均衡的公共服务的义务，尤其要避免地方政府出于自身利益降低服务标准。社会经济协调发展：区域经济是社会经济协调发展的基础，但地区比较优势、地区经济周期往往存在很大差距，政府通过宏观调节弥补这种差异是十分关键的。32、政府采购的调控作用与优化选择政府采购也称公共采购，是指各级政府及所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。特点：资金来源的公共性。采购目标：加强支出管理，提高资金使用效率；宏观调控；保护民族产业；促进国际贸易；加强对国有资产的监管。采购原则：公开公平；物有所值；防腐倡廉；促进竞争和促进产业发展采购程序：1。确定采购需求2。预测采购风险3。选择采购方式4。资格审查5。执行采购方式6。签订采购合同7。履行采购合同8。验收9。结算10。效益评估采购方式：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价和其他。采用政府采购有利于细化预算、节约支出、提高资金使用效益；有利于规范采购方式和加强财政监督。33、分析国库集中支付制度的制度原理1.国库集中收付制是将所有的财政资金全部集中到国库单一账户并规定所有的财政收支必须由国库直接收付2.国库集中收付制的理论出发点，就在于避免政府寻租，抑制利益博弈，更好的发挥公共财政的职能，实现收支的规范化。3.从制度设计上国库集中收付制度有四个特点：a政府财政统一开设国库单一账户b各预算单位的预算资金统一在国库单一账户下设立的分账户中集中管理c所有财政性你的支付必须通过国库单一账户，并且资金直接支付到商品，劳务供应者的账户上，不存在中间的转移支付环节d建立规范合理的国库集中支付体系.目前我国已建立起国库单一帐户制度,规范收支范围与程序，建立起“国库集中支付”机构。34、预算报表的分析预算审查已经成为公民的基本知情权，也是人大代表监督政府执政能力的中央经济窗口。预算一般从四个方面进行审查与判断：1.编制审查，主要是审查预算是否按程序编制，预算报表与资料是否衔接且符合逻辑；预算编制是否符合财政体制和规章制度要求；预算指标是否遵守制度和手续。2.收入审查，主要涉及合法性、全面性、准确性及合理性3.支出审查，首先确保公共资金的公共性，其次审查部门是否依据定额管理的要求编制人员、公用经费和实物预算，最后审查各部门是否遵循综合预算的要求。4.平衡审查，审查和控制财政赤字规模；审查预算平和的真实性，防止虚假预算；审查债务规模是否过大，防范财政风险；审查政府债务的期限结构和利率结构是否合理。35、论述财政政策和货币政策配合形式及适应范围根据宏观经济需要，财政和货币政策可以组成四种政策搭配并形成一定的政策功能实施调节。1.双紧型。遇到经济膨胀、通货膨胀时，需要限制总需求。一般采取双紧政策，通过紧张型财政政策增加税收，减少投资支出和转移支付，限制社会消费需求和投资需求。抑制社会总需求；通过紧的货币政策，压缩信贷支出规模，减少货币供给量，降低社会总需求。市场失衡—经济过热时，实施双紧政策2.

扩张性财政政策与扩张性货币政策遇到经济衰退、通货紧缩时，需要扩大总需求。一般采取双松政策，通过松的财政政策减少税收扩大支出，增加社会收入的分配，增加社会总需求；通过松的货币政策降低利率，扩大货币供应量，增加社会投资和消费，增加社会总需求。市场失衡，经济增长有可能诱发通货膨胀。3.紧缩性财政政策与扩张性货币政策其目的在于：在控制通货膨胀的同时，保持经济的适度增长。用紧的财政政策抑制社会总需求，避免经济增长速度过快和通货膨胀；用松的货币政策促进经济适度增长。市场失衡——通货存在膨胀现象，但经济又萎缩征兆4.扩张性财政政策与紧缩性货币政策目的在于保持经济适度增长的同时，尽可能避免通货膨胀的出现。用松的财政政策增加社会总需求，克服经济萧条与衰退，实现充分就业；用紧的货币政策避免通货膨胀的出现，以维持经济的适度增长。市场失衡，经济增长有可能诱发通货膨胀。36、掌握IS-LM模型及分析方法。P42742、收入—支出模型下的财政政策作用P42737、世界金融海啸的实质及我国的财政、货币政策。P440应对金融海啸的政策：实施积极的财政政策和适度扩张的货币政策。实施积极地财政政策，主要包括：1.收入方面全面实施消费性增值税，减轻企业税负；实施成品油税改革；调高部分产品的出口退税率，将个人所得税工薪所得减除费用标准提高到2000元，降低证券交易印花税税率；实施结构性减税和推行税费改革支出方面降低住房交易税等2.支出方面侧重支持改善民生，基础设施，技术改革和环境保护等事业，优化财政支出结构，继续加大对重点领域的投入，严格控制一般性开支，努力降低行政成本3.发行公债适时适度宽松的货币政策，坚持以市场供求为基础的，参考一篮子货币调整的，有管理的浮动汇率制度。保持人民币汇率的稳定。38、简述政府干预市场的主要手段。1．预算政策。最基本的政策工具，围绕充分就业，稳定物价，促进经济增长等宏观目标实现财政政策，主要体现在预算平衡与预算结构的实施。2．支出政策：包括购买性支出政策和转移性支出政策。3．税收政策：税收政策往往是财政政策强劲的政策手段。4．公债政策：主要体现在对经济的流动性效应和利率效应上。39、凯恩斯主义，货币学派，供给学派的财政政策观点的异同。凯恩斯主义：提出了有效需求理论。凯恩斯断定，市场自动调节机制无法使经济达到充分就业的均衡状态，应放弃新古典经济学主张的自由放任政策，主张政府干预。政府应主要通过实施扩张性的财政政策，增加社会总需求，提高就业和产出水平，主要通过“减税增支，将减税、大量举借公债和积极扩大政府开支相结合，以扩大社会总需求”。凯恩斯首次将政府对经济的干预理论化了，标志着现代财政政策的产生。新古典综合派的财政政策：书P419货币学派：提出“自然失业率”观点，主张单一规则的货币政策。它反对凯恩斯观念的理由是：1政府支出的增加如果没有货币供应量的加大相配合，其对经济的刺激作用效果甚微，这是因为若货币供应量不变，扩张性财政政策将导致利率上升，引起私人投资和消费的减少2在实践中政府扩大支出容易而节省开支困难，所以财政政策的实施会加大财政赤字，促进通货膨胀，从而加深经济不稳定。货币学派主张自由放任，充分发挥市场机制的调节作用，反对政府过多干预经济。供给学派：主张通过减税政策实施供给管理，刺激投资。供给学派认为凯恩斯的需求管理理论是造成经济滞涨的原因，因为需