会计的基本程序会计学武汉大学,余国杰课件

第二章会计的基本程序分录登账编报分录原始凭证会计科目记账凭证借贷记账法原始凭证外来原始凭证自制原始凭证记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证借贷记账法记账符号资产负债所有者权益收入费用借贷增加减少减少增加减少增加减少增加增加减少发票增值税专用发货票开票日期:年月日No:0018315收款人:李易开票单位:东方厂(未盖章无效)购货单位名称欣欣贸易公司纳税人登记号地址电话开户银行及账号工商银行武汉东湖分理处91233-11商品或劳务名称计量单位数量单价金额税额十万千百十元角分万千百十元角分甲商品件100040￥4000000￥680000价税合计(大写)￥拾肆万陆仟捌佰零拾零元零角零分￥46800.00销货单位名称东方厂纳税人登记号地址电话开户银行及账号中国银行武汉南湖分理处00176-15分录1付款凭证贷方科目:银行存款年月日付字第1号摘要借方科目金额账页附件2张一级科目二级科目购货付款在途物资甲商品40000应交税费应交增值税6800会计主管:记账:出纳:审核:填制:分录3收款凭证借方科目:银行存款年月日收字第1号摘要贷方科目金额账页附件2张一级科目二级科目销货收款主营业务收入甲商品50000应交税费应交增值税8500会计主管:记账:出纳:审核:填制:分录列示1．购货付款分录：借：在途物资40000应交税费——应交增值税6800贷：银行存款468002．商品入库分录：借：库存商品40000贷：在途物资400003．销货收款分录：借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税8500分类账总分类账明细分类账日记账现金日记账银行存款日记账银行存款账户2007年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日11付字1收字1期初余额购货付款销货收款5850046800借借借7000023200817001231本期发生额及余额5850046800借81700库存商品账户2007年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日11转字1转字2期初余额商品入库成本结转4000030000借借借3000070000400001231本期发生额及余额4000030000借40000应交税费账户2007年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日11付字1收字1期初余额购货付款销货收款68008500平借贷0680017001231本期发生额及余额68008500贷1700实收资本账户2007年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日11期初余额借1000001231本期发生额及余额00借100000主营业务成本账户2007年凭证号摘要借方贷方借或贷贷方月日11转字2转字3期初余额成本结转结账3000030000平借平03000001231本期发生额及余额3000030000平0本年利润账户2007年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日11转字3转字4期初余额结账结账2000020000平贷平02000001231本期发生额及余额2000020000平0利润分配账户2007年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日11转字4期初余额结账20000平贷0200001231本期发生额及余额020000贷20000账项调整预收收入预付费用应计收入应计费用成本结转先进先出加权平均个别计价分录5转账凭证年月日转字第3号摘要会计科目二级科目借方金额贷方金额账页附件1张结账主营业务收入50000主营业务成本30000本年利润20000会计主管:记账:出纳:审核:填制:分录6转账凭证年月日转字第4号摘要会计科目二级科目借方金额贷方金额账页附件1张结账本年利润20000利润分配未分配利润20000会计主管:记账:出纳:审核:填制:对账账证核对相符账账核对相符账实核对相符试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款7000058500

46800

81700物资采购4000040000库存商品30000400003000040000应交税金6800

8500

1700实收资本100000100000本年利润

20000

20000利润分配

20000

20000主营业务收入5000050000主营业务成本3000030000合计100000100000245300245300121700121700编报资产负债表利润表现金流量表资产负债表资产金额负债和所有者权益金额货币资金81700应交税费1700存货40000实收资本100000

未分配利润20000合计121700合计121700利润表项目金额一、营业收入50000减：营业成本30000二、营业利润20000加：营业外收入减：营业外支出三、营业利润20000减：所得税净利润20000现金流量表项目金额一、经营活动产生的现金流量: