商业银行信用风险管理制度与流程

商业银行信用风险管理制度与流程第一章总则第一条为规范商业银行信用风险管理，确保表内外信贷业务及资金业务健康、快速、持续发展，构建本行全面风险管理体系，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《商业银行内部控制指引》、《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》等法律法规和银行监管要求，制定本制度。第二条本制度明确了本行信用风险管理的职责划分、控制要求、管理方法、相应模型、管理制度等内容要求。第三条本制度适用于本行信用风险的识别、评估、监测等管理控制。第四条本制度中的信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。第二章职责与权限第五条董事会职责：（一）负责审批风险管理的战略、政策和程序。（二）负责确定本行可以承受的总体风险水平。（三）负责督促高管层采取必要的措施识别、计量、监测和控制各种风险，并定期获得关于风险性质和水平的报告。（四）负责监控和评价风险管理的全面性、有效性以及高管层在风险管理方面的履职情况。第六条董事会下设关联交易与风险管理委员会，其主要职责如下：（一）负责拟定具体的风险管理政策和指导原则。（二）负责审核需董事会审议的重大信用风险业务的风险控制措施；监督有关部门信用风险控制措施的实施。（三）董事会授权的其他事宜。第七条监事会职责（一）负责加强与董事会及风险管理等专门委员会和有关部门的工作联系，全面了解本行的风险管理现状，跟踪监督董事会及高管层为完善内部控制所做的相关工作，检查和调研日常经营活动中是否存在违反既定风险管理政策和原则的行为。（二）负责处理好与股东大会、董事会、高级管理层之间的关系，扩展对风险管理监督工作的深度和广度，更加客观全面地对商业银行的风险管理能力和状况进行监督评价。第八条行长及高级管理层的风险管理职责（一）负责执行风险管理政策。（二）负责组织制定风险管理规定和操作规程。（三）负责了解风险水平和管理状况，并确保本行具备足够的人力、物力和恰当的组织结构、管理信息系统以及技术水平，来有效识别、计量、监测的控制各项业务所承担的各种风险。第九条信贷管理部、市场营销部、风险管理部职责（一）负责识别、评估、监测及控制各类信用风险。（二）负责风险信息的收集、分析和报告。（三）负责制订相应信用风险控制措施，并监督各客户经理执行控制措施；负责监督、审查各客户经理上报调查报告的完整性、可行性以及识别风险的真实性。（四）负责监控各类金融产品和业务部门的风险限额。（五）负责全面掌握本行的整体风险状况，为管理决策提供不可替代的辅助作用。第十条计划财务管理部负责向风险管理部报送收益和损失数据。第十一条审计稽核部职责（一）负责审查本行风险管理的能力和效果，发现、报告潜在的重大风险，提出应对方案并监督风险控制措施的落实情况。（二）负责审查内部控制的健全性和有效性。（三）负责审查风险状况及风险识别、计量、监控程序的适用性和有效性。（四）负责审查信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况。（五）负责审查会计记录和财务报告的准确性、可靠性及真实性。（六）负责审查与风险相关的资本评估系统情况。（七）负责审查机构运营绩效和管理人员履职情况。（八）负责定期对风险管理体系各个组成部分和环节的准确性、可靠性、充分性和有效性进行独立的审查和评价。第十二条合规管理部职责（一）负责有效识别、评估和监测本行潜在的法律风险及各项违规操作，并向高级管理层和董事会提出咨询建议和报告。二）负责牵头制定法律合规政策。（三）负责适时组织修订规章制度和操作规程，使其符合法律和监管要求。（四）负责组织开展法律、合规培训和教育项目。（五）负责关注并准确理解法律、合规、监管要求及最新发展，为高管层提供建议。（六）负责组织本行的组织架构和业务流程再造。（七）负责按季、年度定期编写风险分析合规报告上交管理层和董事会风险管理委员会。（八）参与本行新产品、服务开发，提供必要的法律及合规测试、审核和支持。第十三条各支行负责本支行业务中客户或交易对手相关信用风险监测数据的提交及报告。第十四条各支行、各有关部室负责信用风险控制措施的执行与结果信息反馈。第十五条本行各有关部门负责本部门的有关信用风险监测数据的提交、信用风险控制措施的制定。第十六条分管副行长负责信用风险控制措施的审核。第十七条行长负责全行信用风险控制措施的审批。第三章原则与基本规定第十八条信用风险控制政策：开发模型，准确计量，全面监测，及时预警，统一授信，从严控制。（一）开发模型，准确计量，是指对信用风险的识别和计量应量化和模型化，应全面识别、科学计量。（二）全面监测是指对信用风险产生所有对象和全部三大类七项主要指标都应进行适时的监测。（三）及时预警是指对产生信用风险各种信息，区别客户、行业和区域3类不同对象，按照收集传递、分析、处置和后评价4个预警程序，采用专家判断和时间序列分析、层次分析和功效计分等方法，对信用风险状况进行动态监测和早期预警，实现对风险的“防患于未然”。（四）统一授信是指单一客户或集团客户实施贷款、承兑、贴现、贷款承诺、担保、信用证等所有授信种类的“一揽子”统一授信。（五）从严控制是指对信用风险实施严格的限额管理、审批制度和贷后管理，确保授信业务在贷前、贷中和贷后都处于控制之中，同时，通过资产证券化和信用衍生产品转移、分散和化解、对冲已经形成的信用风险。第十九条信用风险分类：（一）从来源分，信用风险可以分为：交易对手风险，主要产生于商业银行的贷款和金融衍生交易中。发行者风险，主要是和债券相联系。（二）从组成上分，信用风险可以分为：1.违约风险，是指交易一方不愿或无力支付约定款项而致使交易另一方遭受损失的可能性，在违约的情况下，按合约签订时规定的保护性条款的处理。2.信用价差风险，是指由于信用品质的变化引起信用价差的变化而导致的损失。（三）信用风险可分为三个层次:1.交易层次，与单笔的金融交易相联系。2.交易对手或发行人层次，产生于与一个交易对手或发行人的全部交易中。资产组合层次，与市场主体和全部交易对手以及发行人的全部交易相联系。信用风险管理流程一、流程图合规、风险部行领导 风险管理委员会 银监部门流程名称：信用风险管理流程流程拥有者：合规、风险部慕与测监各相关部室/支行估监测1r实施控制监督控制实施一、流程图合规、风险部行领导 风险管理委员会 银监部门流程名称：信用风险管理流程流程拥有者：合规、风险部慕与测监各相关部室/支行估监测1r实施控制监督控制实施二、流程说明（一）信用风险识别基于《商业银行内部控制指引》要求，制定本行企业信用等级评定及个人信用等级评定制度，即在信贷管理系统及阳光授信管理系统中建立本行信用风险识别信息数据库查询，配合人行企业征信系统、个人征信系统的数据进行对比分析，识别与评估信用风险。信用风险识别分为单一法人客户、集团法人客户、个人客户和贷款组合4个类别单独进行。1.单一法人客户风险识别识别单一法人客户信用风险主要从基本信息分析、财务状况分析、非财务状况分析和担保分析等4个方面进行分析和识别。（1）风险分类违约风险敞口风险追偿风险（2）风险识别方法基本情况分析：通过对企业身份证明、主体资格、财务状况等基本情况的全面了解，判断客户类型、基本经营情况、信用状况等，对风险有一个基本的认识。财务状况分析通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量情况分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别信用风险。具体包括财务报表分析、财务比率分析和现金流量分析3个方面：(a)财务比率分析流动性比率分析，判断企业归还短期债务的能力，即分析当前的现金偿付能力和应对突发事件和困境的能力；盈利能力比率分析，判断企业管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力；结构性比率，或杠杆比率分析，判断企业所有者利用自有资金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力；经营能力比率或效率比率分析，判断企业管理层管理和控制资产的能力。(b)现金流量分析企业现金流包括：经营活动、投资活动和融资活动3个方面的现金流。在分析企业现金流量时，应当全面考虑所有与信用风险相关的信息，通过完整的现金流入和流出的总量分析、结构分析和趋势分析，揭示出借款人的财务健康状况，以判断还款来源和还款的可能性。根据企业的现金净流量数额，对企业的偿债能力进行初步的判断。根据企业经营活动产生的现金净流量是否大于到期债务的本金和利息，对企业的偿债能力进行进一步判断。从现金流出顺序进一步分析企业各种可能的还款来源，为贷款的风险分类提供参考。非财务因素分析非财务因素主要包括：管理层风险、行业风险、生产与经营风险、宏观经济与自然环境等方面进行分析和判断偿债能力和可能性。（a）从企业管理者能力与素质，判断管理层风险a） 企业管理者婚姻出现危机；b） 企业管理者不履行个人义务；c） 企业管理者对银行的态度发生变化，尤指缺乏坦诚的合作态度；d） 企业管理者患重病或死亡；e） 企业管理者无力按计划履行承诺；f） 企业管理者经营计划不明确；g） 企业管理者财务报表呈报不及时，控制成本不力；h） 企业管理者接班人不明确；i） 企业管理者独裁专制，业务发展缓慢，限制其他管理人员的管理和控制能力；j） 贷款企业在多家银行开户，或经常转换往来银行，且有意隐瞒与某些银行的往来关系及负债情况；k） 董事会或高级管理层发生重大人事变动，影响公司运作；l） 公司主要领导层、管理层出现不团结现象；m） 企业管理者无故替换财务会计人员或管理层人士，或用人不当导致各部门之间不能相互协调配合；n） 企业管理者对市场需求及经济环境的变化反应迟缓，应变能力不强。（b）从贷款企业发展前景分析分析行业风险a）行业特征及定位;b）行业成熟期和周期性分析;c） 行业的成本及盈利性分析；d） 行业依赖性、替代性和竞争力分析；e） 行业成功的关键因素分析；f） 行业监管政策和有关环境分析。（c）从企业的生产经营情况分析信用风险a）总体经营风险分析：企业在行业中地位、企业整体特征、企业目标和战；b） 产品风险分析：消费对象、核心产品、替代品、产品硏发等；c） 原材料供应风险分析：渠道及依赖性、稳定性、议价能力、市场动态等；d） 生产风险分析：流程、设备、技术、劳资关系等；e）销售风险分析：份额及渠道、竞争程度、销售量及库存、竞价能力。（d）从宏观经济及自然环境分析信用风险（e）从或有负债因素分析信用风险（f）担保分析a）贷款的保证担保;b）保证的主体资格即具有清偿债务的能力和合法的资格；c） 明确规定保证方式，即包括一般保证和连带责任保证；d） 明确约定保证的期间；e） 贷款的抵押担保；f） 贷款的质押担保。集团法人客户信用风险识别（1）风险分类集团客户的经营风险；贷款集中引发的风险；信息不对称造成的风险；资产重复抵押的风险；关联企业交易风险。（2）风险识别方法①监管指标分析（a）单一集团客户授信集中度为最大一家集团客户授信总额与资本净额之比，不应高于15%。该项指标为一级指标，包括单一客户贷款集中度一个二级指标；单一客户贷款集中度为最大一家客户贷款总额与资本净额之比，不应高于10%。(b)全部关联度为全部关联授信与资本净额之比，不应高于50%。②集团客户及关联交易客户判断(a)贷款企业是否为其他企业控制或控制其他企业通过判断贷款企业是否为其他企业控制或控制其他企业来规避资产重复抵押的风险。集团客户的特征一般为：◊控股：通过股权控制企业财务和经营政策，并能从其经营活动中获得利益。联盟协议：存在于其他股东之间的协议，或其他股东只是代控制方出资，通过这些股东在控制方下的联盟，达到控制企业财务、经营活动的目的。家族式企业：会计上或账面上控制方与企业无任何联系，但控制者通过家庭等关系对该企业实施高级管理人员、重大决策的控制。集团法人客户的5大信用风险特征◊内部关联交易频繁；◊互保、联保等十分普遍；◊财务报表真实性差；系统性风险较高；进出口外汇影响；◊风险识别和贷后监督难度较大。（b）关联交易主要形式a） 购买或销售商品、商品以外的其他资产；b） 提供或接受劳务；c） 代理销售货物、合同签订；d） 租赁；e） 提供资金，包括现金、权益性资金或实物形式的贷款等;f） 为获得借款履行买卖、劳务合同等所提供的担保；g） 管理方面的合同；h） 硏究与开发项目的转移；i） 使用商标、技术、专利等方面的许可协议；j） 支付关键管理人员的报酬。个人客户信用风险识别个人客户信用风险主要表现为自身作为债务人在信贷业务中的违约，或在表外业务中自行违约或作为保证人为其他债务人或交易方提供担保过程中的违约。这里特指个人作为债务人在信贷业务中的违约风险。（1）从个人客户的基本信息分析识别个人客户信用风险借款人的资信情况调查：利用外部征信系统，重点调查可能影响第一还款来源的因素；借款人的资产与负债情况调查：本人及家庭月收入、年收入，可变现资产，其他负债或担保，家庭总负债与总收入的比例，收入稳定性及还款意愿；贷款用途及还款来源调查；对担保方式的调查。（2）个人信贷产品分类及风险分析主要从个人住宅抵押贷款、个人零售贷款和循环零售贷款3大类别分析个人客户信用风险。个人住宅抵押贷款的风险分析主要是：经销商风险，“假按揭”风险，由于房产价值下跌而导致超额押值不足的风险，借款人经济财务状况变动造成的风险。个人零售贷款（汽车消费贷款、信用卡消费贷款、助学贷款、留学贷款、助业贷款等）的风险分析主要是：收入状况难以掌握，偿债能力有可能不稳定，质量问题导致违约，抵押权益难以实现等造成的风险。循环零售贷款的风险分析主要是:重点是关注借款人的资信状况及其变化趋势。贷款组合信用风险的识别（1） 识别贷款组合的信用风险时应重点关注系统性风险因素的影响。（2） 宏观经济因素。（3）行业风险和区域风险。（二）信用风险计量信用风险的计量是指利用内部评级体系来计量违约概率和违约损失率，并据此计算信用风险对应的资本要求。内部评级体系包括客户评级和债项评级两个维度。本行重点关注客户评级。客户信用评级客户信用评级是本行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的主体是商业银行，目标是客户违约风险，评价结果是信用等级和违约概率，评级的两大功能是区分违约客户和计量违约风险。客户评级的发展经历了专家判断法、信用评分法、违约概率模型分析三个阶段。本行目前采用专家判断法，即5C系统，主要是根据高管层品德、资本金情况、还款能力、抵押情况、经营环境等5个因素，分别给予一定的分值进行计算，依据计算得出的结果划分为不同的信用等级，并作为授信的依据。具体执行《信用等级评定管理规定》。此外，条件允许时，将于根据情况采用信用评分法和违约概率模型来计量信用风险，从而确保信用风险的计量更加准确。债项评级债项评级是对交易本身的特定风险进行计量和评价，反映客户违约后的债项损失大小。债项评级主要是通过计算借款人的违约损失率来实现的。计算违约损失率主要有市场价值法和回收现金流法。本行在办理信托贷款、委托贷款或代理企业发行债券等情况需要对客户的某一项目进行评级时，可以外聘专业的评级机构进行债项评级。（三）信用风险预警、监测及报告信用风险监测本行风险管理部门通过各种监控技术，每季度动态捕捉信用风险指标的异常变动，判断其是否已经达到引起关注的水平或已经超过范围。首先应跟踪已识别风险的发展变化情况；其次应根据风险的变化情况及时调整风险应对计划，并对已经发生的风险及其产生的遗留风险和新增风险及时识别、分析、以便采取适当的应对措施。（1）监测的对象监测对象主要有两个面：一是基本面指标，如品质类指标、实力类指标和环境类指标；二是财务指标，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标和增长能力指标。（2）监测指标主要指标包括3大类7项指标：经营绩效类的指标包括总资产净回报率、股本净回报率、成本收入比；资产质量类的不良贷款比例；审慎经营类的指标包括资本充足率、大额风险集中度和不良贷款拨备覆盖率。重点监测有关资产质量的不良贷款率、预期损失率、单一客户授信集中度、贷款风险迁徙率、不良贷款拨备覆盖率和贷款损失准备充足率等6项指标。各相关部门对风险监测数据进行收集，汇总后提交风险管理部。风险管理部对收集的数据进行进一步的分析评估，并形成报信用风险预警本行信用风险管理有关部门根据各种渠道获得的信息，通过一定的技术手段，采用专家判断和时间序列分析、层次分析和功效计分等方法，对商业银行信用风险状况进行动态监测和早期预警（1）财务报表预警信号资产负债表（a） 不能按时得到报表（多次延误，或提供不完整、不连续）；（b） 应收账款在途期延长；（c）客户的现金状况恶化；（d）应收账款的金额或比例激增；（e）存货激增，或存货成本、经营成本增幅远超销售增幅；（f）存货周转速度减慢;（g） 流动资产占总资产比例下降；（h） 交易账户严重混乱；（i） 固定资产变动异常；（j） 除固定资产以外的非流动性资产集中；（k） 无形资产占比太高；（l） 短期债务增加异常；（m） 资本债务的比例很低；（n） 资产负债结构发生重大变化；（o） 对股东或职员有债务（或拖欠员工工资）；（p） 账户出现重大变动；（q） 准备金大量增加；（r） 审计不合格。损益表（a）销售额下降；（b）销售量上另长而利润率下降；（c）销售额连续下降或损失连续上升；（d）毛利与净利润之间差距较大；成本提高，收益减少;呆账增加；相对于销售而言，间接费用增加过快；相对于销售额及销售利润而言，总资产增加过快，流动资产占总资产比例下降；经营亏损；(j)不合理的改变或违反会计制度，如折旧计提、存货计价等。应收款(a)账额、账龄异常增加，延长；(b)赊销政策发生变化；(c)放弃应收款；(d)逾期账户过于集中；(e)在附属公司有应收款；企业经营管理预警信号经营管理混乱，存货大量积压、环境脏乱差、员工老化、工作纪律松懈等；工厂或公司设备陈旧、维修不善、运转率低；销售旺季后仍有大量存货积压；失去一个或多个主要客户，或公司的某个大客户经济状况突然恶化；公司或企业的主要投资项目失败；借款人在激烈的市场竞争中处于不利地位。（3）客户在银行账户上反映的预警信号经常支付支票或退票；应付票据展期过多；要求以借款偿还其他银行债务；要求以贷款炒作本公司股票或其他投机活动；贷款需求剧增或变动异常；未按要求补足抵押品的差额，拖欠税金或租金；贷款的担保人突然要求解除其担保责任；借款人被其他债权人追讨欠款，或索取理赔；借款人不能按期支付利息，或要求贷款展期等。预警方法本行主要采用传统的预警方法，即根据专家或信贷人员对债务人或交易对方的品质、资本、能力、抵押品、现金流和经济周期走势等6项因素的分析，做出主观判断的方法。预警程序本行信用预警工作主要分为4个阶段进行：信用信息的收集与传递，风险分析，风险处置和评价。（1）信用风险评估报告①信用风险评估报告内容（a） 本行的信用风险管理报告分为内部报告和外部报告两种类型。a） 内部报告的内容为：评价整体风险状况，识别当期风险特征，分析重点风险因素，总结专项风险工作，配合内部审计检查。b） 外部报告的内容为：提供监管数据，反映管理情况，找出风险管理的措施建议。（b） 按类型也可分为综合报告和专题报告两种。a） 综合报告内容为：辖区各类风险总体状况及变化趋势；分类风险状况及变化原因分析；风险应对策略及具体措施；加强风险管理的建议。b） 专题报告内容为：重大风险事项描述，发展趋势及风险因素分析；已经采取或拟采取的应对措施。本行的信用风险报告采用纵向报送和横向报送相结合的矩阵式结构。即各支行在向本行风险管理部提交报告同时，向本支行领导报送；本行各部门在向风险管理部报送的同时，向主管行长报送；本行风险管理部在向本行领导班子、董事会及专门委员会报送的同时，按规定向监管部门报送。（四）信用风险控制信用风险管理的策略和方法信用风险管理的策略和方法风险分散、风险转移、风险规避和风险补偿。（1）风险分散是指通过多样化的投资来分散和降低信用风险的方法，如贷款出售、银团贷款、分散贷款到不同客户、不同行业、不同区域等；（2）风险转移指通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种风险管理方法，分为保险转移和非保险转移，如保险、出口信贷保险、担保和备用信用证等；（3