广西创新港湾工程有限公司内部审计管理制度

广西创新港湾工程内部审计管理制度催某管理咨询选公司祥二零零三年禽九月目录TOC\o"2-9"\f\h\z嫂第一章丧标总则抖绘1煌第一条年摔释义误勉1动第二条原俩目的辈昌1掩第三条泪离范围莫隔2肉第二章兼束内部审计机狱构颂软2疫第四条义恰执行董事香划2谅第五条浑分审计委员会踢证2患第六条荷杜审计员奴卫2耗第七条残暖外部审计机龙构职责汁轰3品第三章魂陡内部审计的计范围、依据态浸4萄第八条投患内部审计范遮围拣贞4邪第九条凭火审计依据季检4荐第四章忆革内部审计内湾容书欣4工第十条薯装财务活动及沿财务工作轻粪4哈第十一条速决公司内部控岸制制度型养4筒第十二条策谁经济业务活砖动哈吃5详第十三条喇墨离职审计啊够5检第十四条德颠其他交办审浸计事项扶洋5却第五章意晕内部审计工边作程序脑程5沿第十五条现伞公司年度内海部审计计划挺只5殿第十六条鼠礼内部审计立独项勤犹6停第十七条丰吵内部审计执患行难腾7债第十八条睡凶专项内部审止计矩草7屋第十九条昼剪内部审计报绕告匹武8把第二十条征每内部审计结别果的处理锣哑8漫第二十一条控尽内部审计档治案管理畜延9沟第二十二条甲惕重大经济事拥项监核始碧9炉第六章回饱外部审计管牺理绞霜10沙第七章搬午审计结果的盐评价与奖惩午论11稿附件：内部鸡审计通知书洁登12万第一章总皱则桨第一条释海义货公司的审计禾工作分为内罚部审计和外词部审计。挤（1）内部匆审计是指公抹司审计员在量执行董事的增直接领导下胶，依据国家乔法律法规、妻企业内部审共计协会规范雁和公司有关执规章制度，涂独立行使审刺计职权，对击公司各部门隙以及公司的馅业务经营各申环节、财务演系统和经济螺效益开展监谜督、稽核、狂评价工作，聪查明其真实耗性、正确性良、合法性、括合规性和有列效性，提出甩意见和建议赔的一种专职利经济监督活驱动。斯内部审计工挽作直接对执松行董事负责宋，审计员发淋表审计意见芝及审计决定滥，并向执行匆董事报告工晃作；同时将新审计结论和兄有关决定通杨报经理层，冒以督促经理信层改进工作燥。急（2）外部我审计指由执弃行董事代表侵股东委托公鸦司以外的会赞计师（审计烤）事务所或兴其他专业机砍构，对公司烤的财务状况静、经营成果妄和现金收支索等情况，以膛及特殊经济道事项独立进踢行检查，就捕其合法合规锁、客观公正岛等方面发表除独立审计意开见和管理建抽议。顺外部审计工彼作直接对执类行董事和股挠东负责，由遵审计员配合足工作，审计滋报告直接呈壤报执行董事眯。喜第二条目殖的管通过审计工纷作，实现以舍下目的：少（1）加强跟公司的经营快管理和业务仍监督，严肃助财经纪律；藏（2）查错滩揭弊，改善益经营管理，胞提高经济效谅益；蚂（3）加强崇对公司各部留门的监督与醋控制；锄（4）确保疫有关规章制评度的切实有滑效执行，改脾善经营管理越；饼（5）为执晃行董事的经绒营决策提供型相对独立、架客观的资料规。核第三条范附围炉本佣办法适用于朱公司内部审希计机构、公轨司高级管理饰人员、公司仗各部门。冰第二章内腐部审计机构引公司内部审丈计机构由审校计委员会和男审计员组成舱。瑞第四条执瓜行董事巷执行董事是蚂审计工作的掠委托和最高疏决策机构。狮执行董事负怠责依据公司蜻的规章制度凯，管理及决庭策要求，结言合股东的具馅体利益要求罢等因素，委控托公司内部特或外部审计待机构具体的蒙审计监察事昨项；根据股题东会授权，陷决定外部审积计机构的聘凶请和改聘，猜审批审计结杯果和审计决证定等。渣第五条审轧计委员会厘审计委员会何为执行董事喘下设专业委辣员会，是公分司审计工作违的最高管理料机构。浙构成：执行烧董事担任审河计委员会主案任，型成员包括外宗聘相关审计醒专家，体总经理和审惠计员列席审彻计委员会的彻审计工作会样议。职责：桂（1）确定俘年度内部审电计工作重点坊，审议、批够准公司内部轮审计制度和挣公司年度内抬部审计计划敏；库（2）监督摇公司的审计铃制度执行及丈其实施；渔（3）不提议聘请或落更换外部审薯计机构；块（4）组织齿协调和配合雀外部审计机算构对公司的姓审计工作；鞋（5）穴组织公司本毫部各部门、及项目部召开耍审计工作会飞议；粪（6）审议库核定内部审闯计报告和内厉部审计决定师。易第六条审跑计员拔审计员为公蒙司审计工作她的具体执行待者。职责：烫（1）制定真公司审计监罩察制度、具隐体审计业务偷规范和年度铲审计计划；虽（2）定期求按审计计划菊对公司的各服项经济业务访、财务工作泛进行审计，盆发布审计通注知书；狭（3）依据昂审计监察制在度要求，或对公司高级管壤理人员及执构行董事的委辩托，参与公纵司重大经济种业务决策，层监核决策过撑程；愁（4）接受馋公司高级管饮理人员和执秧行董事的委蚂托，对特殊木经济事项等其进行专项审艇计；宿（5）出具逮审计报告，集发表审计意却见，并作出晕包括错弊纠锐正、责任人帮追究、程序码制度修正等套在内的审计激决定，向总批经理和执行尼董事汇报；顶（6）根据闻审计结论和坟发现的问题访，组织对公楼司管理人员侮和普通员工矮进行业务规跑范、制度规增范等方面的彼培训；骆（7）歌陷对阻扰破坏犬审计工作及乳拒绝提供资披料的人员，绪有权向执行和董事提出建闸议，采取必索要措施，追柴究其责任；返（8）协调扩外部审计工锋作；盗（9）负责杂调查、处理歇公司内部各岁种涉及经济啄问题的检举艘信件；辩（10）师对审计结果剃中反映出的睬重大问题，臣可先形成处峰理意见，然依后提交审计译委员会讨论喜解决。贼第七条外电部审计机构惭职责收（1）抓有权要求被品审部门及时娘提供计划、醒预（决）算农、合同协议享、会计凭证借、会计帐簿确等文件资料岸；浊（2）检查鲁被审部门的捏凭证、帐簿军、报表、资惰产、有关文当件和资料；眉（3）逼对有关事项仓进行调查，坦有权要求有梨关部门和个紫人提供证明酿材料；来（4）量编制审计报坛告，并提出君改进建议；乏（5）依法呈审计、坚持喊原则，客观傻公正；载（6）按程烛序开展审计柜工作，对审挤计事项严守踢秘密，对审游计委员会负锹责；庭（7）严守菌公司秘密，奸不得向任何冲第三方泄露饼公司情况。恒第三章内丢部审计的范埋围、依据垒第八条内怜部审计范围绵1、贝公司高级管忙理人员、各志部门经理、嚷各职能部门仓；哲2、怠各项目部；痕3、剂执行董事认并为需要检查拣的其他事项丽和人员。堆第九条审逼计依据工1、均国家法律、回法规、政策赠；卸2、扬公司规章制求度；浓3、状公司经营方轮针、计划、键目标；磨4、谷企业内部审畅计协会规范动；金5、弱其他有关标当准。割第四章内域部审计内容幕第十条财习务活动及财遗务工作主要包括:鉴（1）与财盲务收支有关石的经济活动躲的规范性；母（2）财务肢预算的执行苹和决算情况冬；泽（3）资产挡管理情况；交（4）经营洋成果、财务竭收支等财务录信息的真实穿性、合法性乞、效益性；保（5）会计撇核算工作及盟财务管理工孕作的合规合绒法性，效率终性；每（6）各项努财务规程执好行的正确性部；已（7）各项独业务活动的各经济效益。矮第十一条撑公司内部控文制制度主要包括:用内部控制制伐度体系建立箭是否完善，眉严密；内部昏控制制度的钉体系执行是游否有效；内貌部控制体系若是否和预期完要达到的目踏标一致。悉第十二条轮经济业务活啄动主要包括：吐（1）工程授及固定资产这投资项目的困立项，资金戏来源，以及灰预算、决算远、竣工开工盈等；阶（2）采购艰等重要经济兔合同、契约增的签订；昏（3）联营立、合资、合暗作企业和项乒目投入资金窝、财产使用艳及其效果；钳（4）对公唉司各项经济协工作程序及样方法应用成扫效进行检核耍；摧（5）耕对公司人力众资源管理成齐效进行检核码；盛（6）对公恶司各项年度肆计划及年终精考核完成情炊况进行检核惊。凭第十三条艘离职审计主要包括：京部门经理以垦上岗位及关勒键业务岗位症(如会计、促出纳等)人漏员在职期间雨履行职责的税情况和工作奸交接情况，袍执行铸任期内经济筛责任审计。眯第十四条尺其他交办审生计事项炼罢执行董事孤、总经理可轨提出专项审块计事项委托呈。民第五章内甘部审计工作鹊程序收第十五条杏公司年度内寺部审计计划科1、审计工蹈作会议倍审计委员会缸于年末召开悬年度审计工议作会议，总诸结本年度内雁部审计工作握，并锻根据执行董跌事经营指导桃思想，确定沟下年度内部俘审计工作规论划和内部审至计工作重点壁，形成会议欧记录。营2、制定公腔司年度内部企审计计划括审计员在年扛度审计会议揭的方针原则索指导下，组羽织制定公司油的晚《年度内部宏审计计划》大，明确将进醋行重点审计吐的部门、下耽属公司以及归重点审计的怒财务项目、鹿业务项目、影工程项目等粥；计划要求呼明确列示重迎点审计范围挡、预计审计爱时间、重点营审计方案等戚内容。座3、公司年凯度内部审计灵计划的审批袋审计员将《蜓年度内部审沈计计划》报盾审计委员会泡审议批准，槽批准后的拜《年度内部莲审计计划》网由审计员负询责存档保管寨。浴4、公司年焰度内部审计碍计划的调整举修正抬年度内由于吹经营环境、耻业务情况等赚因素的变化医而需要调整毅审计计划的找，由审计委森员会直接通怕知审计员调汉整审计计划圈，或由审计畜员提请调整导审计计划。疏调整计划的吴审批程序与缎计划制定环英节相同。询第十六条症内部审计立归项帽1、内部审陕计实施方案蹦根据批准的兆《年度内部荒审计计划》好，审计员按肠时间进度定毒期负责制定膏《内部审计和实施方案》室，包括审计行对象及其责捐任人、内容红、各项工作请执行的时间资表和人员配爷备，报审计亚委员会进行打审计立项申伟请。青2、立项审苍批歪审计委员会周根据经营周屋期、工程进患程等审议批莲准审计立项朵申请，对立缴项申请的批冻复要求在1遇个工作日内望完成。泽3、实施方苍案归档鸡《内部审计骨实施方案》陈要求年度内桌连续编号，展并注明既定笋审计项目的富直接工作负溪责人，该方仓案留档为开寸口档案，即木当该审计项偿目结束时，庄所有资料和萍文件相应按炼该审计项目苍归档。跳4、审计通风知书眯审计项目立并项后，审计海员按方案规震定的时间进予度向审计对魔象负责人发光布审计通知雁书，《内部固审计通知书末》由被审单尼位负责人签许字后，统一瓶由审计员归碧档。眯第十七条蝶内部审计执奉行壶1、内部审缠计前期准备卷斥审计员根据碗《胀内部审计实峰施方案决》与有关被煌审计单位协怜调，进行前次期准备工作辫，包括资料光准备、人员麻配合以及工无作安排等。急2、内部审俗计培训不审捡计员可根据服实际情况，茎安排对被审砍单位有关人纠员就审计配坟合或资料提桂供情况予以孩培训。邮3、内部审用计操作的注谱意事项猫由审计员专挨责对被审部晒门进行审计疲，包括财务昂审计、业务嘉稽核等内容涨。年内部审计操谊作过程中对先机密材料、陡业务中特定潜保密程序的再接触要求审屠计员取得审羊计委员会的亦授权，取得行书面形式的梯《授权书》夕，经审计委浸员会主任签搭字，并向被尖审单位出示不。译内审过程的详所有资料由远审计员专责算统一归档，惠任何人员不季得擅自保留眨，对所有接剧触的业务、饼财务信息要妥求审计员对婆内对外严格邮保密，只能岔通过审计报旱告渠道单向舟汇报给执行叼董事和审计分委员会；擅台自泄漏经营休信息的，则桨给予开除的县处分，并将拾根据情节的索严重性追究商其法律责任猫。制审计员必须尿严格按审计描方案的时间置进度要求开荡展审计工作楚，不得擅自亿拖延审计时歉间，影响正缝常经营活动锻，由于被审炮单位配合不箩利或审计中氧发现新的问烛题需要扩大鞠审计范围，饰而须延期审骨计时，需要存及时上报执丸行董事，并滚报请审计委爱员会调整原隆审计实施方霞案；对审计乎延期的责任窃人，须上报餐审计委员会数，在审计决储定中统一作约出处理决定乔。舟第十八条总专项内部审黑计失1、内部审曲计委托叶由执行董事灯或公司总经金理向审计委秀员会提出专强项审计委托俱，出据《内狡部审计委托我书》经审计右委员会同意宫后，交审计右部执行；《坟内部审计委枕托书》由审驾计员存档。达2、专项内肤部审计执行毯专项内部审含计须执行方邮案制定、立版项和审计操腥作的程序，忘规范与第十规六条一致。朗第十九条疤内部审计报止告接1、审计报治告草稿富审计现场调搁查完成后，系审计员将根呀据现场审计钟具体情况整克理审计工作蔽底稿，并与晃被审计部门械就初步结论左进行沟通，贼被审计部门伙首先对事实规和数据是否剂确切可提出谊补充意见，栋经审计员查念明后修改或洲补充，对审始计报告的法拳规依据、处僵理建议的内盲容也可以提螺出不同的看属法，审计员侄可以采纳或腊维护报告忽结论。晶审计员与被动审计部门就捞初步结论沟宽通后，应根遣据初步审计除结论形成审江计报告草稿炸报执行董事任。波2、审计报是告定稿姿执行董事指亩定审计委员立会专人对审喇计员提交的食审计报告草缴稿进行重点呈复核，对重矛大的会计、喉审计问题可垒与被审计单走位负责人交捕换意见，交芝换的范围仅柜限于澄清事价实而非对审煮计结论的讨税论，如未发额现审计报告挪草稿有不妥妹之处则要求粉审计员提交橡正式《内部编审计报告》堂，复核人在绍复核中如发煤现事实未清朝或有其他不距妥之处应责着成审计员尽矛快予以落实惠，或补充工饲作程序。转审计报告的啄要求为:（闻1）、事实争清楚；（2哪）、数据确叠实；（3）继、依法有据迅；（4）、菌建议恰当。节3、审计报窗告报送蝴审计报告通喇过并签署意嫂见后，《内叠部审计报告头》报审计委婚员会，同时键抄送总会计远师和执行董臂事；环专项审计项芬目的《内部刘审计报告》裕还须有一份奔向审计委托树方报送。喇第二十条耍内部审计结射果的处理症1、内审结兔果沟通响审计委员会李应审查审计烈报告是否符匪合吐《年度内部脖审计计划》葱及执行董事脆的要求，并疼召开审计工柴作会议，就披审计报告结劝论及其所反揭映的重要问村题通告被审暴单位负责人组，征求被审埋计单位意见晌。党2、内审申罪诉鼻如被审计单葛位对审计结衫果表示异议点，可向审计纤委员会提交踩《内部审计墙申诉报告》心，具体阐述除对内审结论众持有的异议堵和原因（包俗括对审计依虏据的置疑、轰对审计工作允方法和程序坦的意见、客妙观因素的影撤响等）。林3、内审仲迷裁罩审计委员会铁审议申诉报季告，根据实帐际情况决定初是否召开由著执行董事、紫总会计师、榜总经理、审懒计员、审计胁委托方、被售审计单位参宽加的仲裁听少证会。孕审计委员会艳应根据听证道会结果决定押是否直接指如定人员对有疤关问题进行疏复审。袋裁决不再进恶行复审，认爪定原内审报伍告结论的，金内部审计程岔序结束；寇裁决需要进袄行复审，不影认定或不完妖全认定原审筝计报告结论屿的，须安排通审计员对被闻审单位进行番复审。穴3、内审决姑定粉审计委员会抽依据审计员泪的《内部审似计报告》结旨论和相关处饼理建议，审向议形成审计警决定，包括龙对责任人的伙处理意见和某制度改进意乡见，呈报执牵行董事审议医批准后，由植审计委员会芦授权公司管露理层执行。岩第二十一条耐内部审计未档案管理族1、内审资迁料归档至所有内部审帐计的过程资安料和程序控低制文件须以长内部审计实侍施方案的编不号为基本索由引，审计员福专责负责统狮一归档；对昂电子档案要套求制作书面兽路径目录文奴档。部2、内审档猴案调用权限霜原则上审计沿机构以外的缴人员一般情侵况下不得接千触内审档案涨；如有特殊鸽情况需要调胆阅内审档案错，须书面请唱示，并获得咏审计委员会赔主任批准。返审计机构内誓有关人员对壁审计档案须财按权限进行场调档，按内臭审档案资料乏的类别制定叶档案的调用客限制级别，勉一般限制级礼别的档案调阅用由仁执行董事秘矛书你审批；特殊蕉限制级别的打档案调用最泛高权限审批品人为审计委纳员会主任。伯第二十二条才重大经济科事项监核迎1、重大经涉济事项监核汇范围和权限谎审计员应依洪照闪公司高级管树理人员及执蛛行董事的要似求，魂参与招标采梳购、重大金魔额日常经营棚事项、重大云合同、投资臂立项、融资步决策等重大异经济事项的寇业务决策程腥序，敏监核决策过册程，对决策便程序及决策迷依据的合法摇、有效性发桥表意见；但叼审计员不得肥发表决策性克意见。尘2、重大经可济事项监核疯意见呈报版重大经济事馆项监核的监苦核意见直接懒由审计员在乏相关决议文懒件上签署意吼见；并向审办计委员会以题《重大经济够事项监核意比见书》形式娘陈述详细意怖见；该意见羊书经审计委投员会批示意努见后由审计牲员存档。清3、意见处心理板经审计委员普会认定的监姥核意见，如沙确认该项业揭务决策程序冒或决策依据钞不符合公司岗有关规定，艳有损公司利丈益或涉嫌违累法的，该决呈议不能生效颗。旺第六章外药部审计管理嘱1、珠由审计委员椅会挑选合格捕的外部审计剥机构，报执沸行董事审议贼批准；集2、丝审计委员会零制定外部审挑计工作计划漫，组织外部尊审计机构进初行审计；好3、算审计委员会疑向被审计部润门发布《改审计通知书植》滥，说明审计帆内容、时间散及其他准备救工作事项和休具体审计工季作配合的要过求；涨4、物外部审计机乳构实施审计动。审计人员巧可采取审查蛾凭证、账表趟、文件，检僵查现金、实庄物，向有关条单位和人员黑调查取证等予措施。审计酸中应做好工的作底稿，记菠录审计过程前，各种旁证暮材料都应齐克全，做好调闹查记录并有赵相关人员的你签名盖章；结审厌计过程中审庙计员应予以蔑工作配合和离协调。填5、梯审计中如有败争议，外部摊审计机构应病如实向审计弓委员会反映讯，必须依法脾有据，实事荣求是提出解妖决方法；抚6、城每项审计工孟作最迟不得刺超过现场工炸作结束后两略星期提交审参计报告；误7、济审计报告的束要求:（1誉）、事实清霉楚；（2）江、数据确实眠；（3）、刷依法有据；贤（4）、建纳议恰当；来8、坑外部审计机味构提出审计犯报告，作出丈审计结论及迷审计处理意健见，提交给客审计委员会怠；返9、审计委筐员会审核审宜计报告，提后出审计处理从建议，上报剩执行董事裁院定；唇1