中学学校财务管理制度

中学学校财务管理制度每个城市都有多所中学，为了规范的管理，每个中学都会制定出各种规章制度，其中财务管理制度是较为重要的一项。以下是某中学学校财务管理制度的范本，仅供参考。为了进一步规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我校教育事业的进一步发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《中小学校会计制度》等法规、规章、制度，结合我校实际，特制订xxxx中学财务管理制度。一、学校的财务管理机构是学校财务处，财务处由财务处主任、主办会计、助理会计、现金会计等成员组成。我校的财务管理工作是在校长（学校会计行为的第一责任人）的统一领导下，由财务处主任具体组织财务处的有关人员在各自的责权范围内组织实施和监督。实行统一领导、统一管理。二、财务管理人员必须坚持四项基本原则，不断加强政治、理论的学习，努力提高思想素质，树立起高尚的职业道德，敬业爱岗，遵纪守法，廉洁奉公，客观公正，实事求是，保守学校财务秘密，牢固树立为教学服务，为师生服务的思想。1/11

三、财务管理人员必须认真学习和贯彻新的《会计法》，努力钻研业务，不断丰富财务会计知识，提高自身的业务素质及管理水平，提高工作能力，按照国家有关法律、法规和财务规章制度，对学校的财务活动进行系统的有效管理。四、坚持勤俭办学的方针，贯彻双增双节的原则，注重挖掘潜力，提高办学质量和办学规模，提高资金的使用效益,使有限的资源得到充分合理的使用，做到经济效益和社会效益双丰收。五、正确处理好国家、集体和个人三者利益关系，财务管理、使用做到统一安排，统筹兼顾。六、财务管理人员应参与学校的民主理财，参加或列席教职工代表大会及学校经济工作和财务工作会议，保证学校财务工作决定、决议的合规性和可操作性。财务管理人员在编制学校月、季、年度财务收支计划时，要做到量入为出，保证重点，统筹兼顾，收支平衡或略有结余；对确因事业发展需要的重大基建项目等投资支出，必须报经教育、财政等主管部门，批准后列入预算或追加支出计划。2/11

七、学校的一切收入（包括回扣、手续费、折让、实物）都要纳入学校财务处的统一管理。进一步做好发票的领购管理工作，只有现金会计才是我校合法的收款人。现金会计必须严格按照物价部门所核发的收费许可证上所批准的收费项目及标准进行收费，当期（月）的收入当期入帐，按照《会计法》及《会计制度》的有关规定分清资金来源渠道，将收入及时介缴银行进财政专户，实行收支两条线管理，不得坐支，并进行收入核算。八、进一步严格学校支出的管理1、学校经费的支出必须严格执行国家制定的各项财政财务法规制度和财经纪律，执行学校制订的各项内部开支定额标准（支出管理的行为规范），学校做好不相容职务的定岗工作，在实际工作中必须严格执行，做到相互牵制职责明确。2、按照《会计法》的有关规定，学校的决定一切支出实行部门主任审核、校长审批双签字制。奖金、津贴、福利、补贴由人事归口部门主任或财务处主任审核签字，校长审批;购物或外单位提供劳务性支出，必须先由部门主任审核并签名，再呈报校长审批签名，方可成为合法有效凭证。缺少任3/11

何一方签字都将视作无效凭证。对无效凭证，单位财会人员必须拒绝办理资金收付及会计核算业务。3、为了能及时准确的反映学校财务收支成果，要求当期（月）的支出当期报支，原则上不得跨年报支。九、进一步明确请购及报支程序。1、购置财产物资的程序（1）购置物品首先由请购人填写请购单，由处室负责人提出意见，专控商品必须取得批购手续，属于政府采购的要按规定进行招投标，按审批权限（以一张发票金额为限），报经有关负责人进行审批后方可购置。（2）购置物品一般由采购员按批准的请购单进行采购，专业性强或贵重物品的采购必须指派专人一同前往。并在发票经手人一栏中签字。采购要货比三家，大宗同类的物品要有计划进行批发采购，要以最优的性价比进行采购。（3）采购回来的物品必须入库，分别固定资产与材料，由固定资产保管员、材料保管员在发票右上方加盖已入库戳4/11

记，同时开出固定资产验收单或材料入库单（一式三份），按品名与规格、用途、单价、数量及金额验收入库，并在验收人一栏签字（固定资产部门保管员也应签字，据此登记固定资产明细帐），入库单由保管员自留一份，凭此登记材料明细分类帐或固定资产总帐及明细帐，一份交由采购员连同发票一起送审（审核与审批）报支。（4）审核人员按批准的请购单对原始凭证的真实性，合法性和完整性进行审核并签字。（5）最后由校长对原始凭证确认后签字才能报支。2、差旅费的报支（1）学校工作人员因会务性、事务性出差一般要出示会议通知，先由学校分管领导批准同意后，（可在会议通知上直接批示，也可另附同意出差的批示）方可报支差旅费。（2）出差人要及时报销差旅费（一般不超过7天），首先由出差人填写差旅费报销单，并将车船费、住宿费和其它一些有关费用的票据进行有序的粘贴，写清附件的张数，交由审核人员进行计算和审核签字，然后呈报校长审批后方可5/11

报支。3、医疗费及儿童医疗费的报销（1）女教工生小孩的医疗费用，先由本人在医疗费单子上签字，交医务室有关同志按规定进行审核，并根据规定、实际情况填写实报金额，交由财务处主任进行财务审核，最后由校长审批后方可报销列支。（2）教工独生子女医疗费用的报支，由工会女工委员根据学校与教工配偶方单位签订的有关协议，对应由我方承担医疗费的，统一造表，交由校长审批后，由财务处统一发放并列支。（3）因工伤而发生的有关医疗费用，须在学校报销费用的，先由工伤人员本人在票据上签名，并由所在部门主任签字证明，交由医务室有关同志审核核定报销金额，最后由校长审批同意后，方能报销列支。4、其他合理支出，凭票据由有关人员签字后，送审核人员审核签字，然后由校长审批后方可报支。6/11

十、加强结余及分配的管理，对学校全年收支活动进行全面的清查、核对、结算。凡属本会计年度的各项收入，都要及时清理入帐；凡属本会计年度的各项支出，都要按规定的支出渠道列支，从而正确计算、如实反映全年收支结余情况,对于透支（不正常的），必须在安排支出时就要加强控制资金使用计划。十一、对专用基金的管理，做到提取按比例，支出按规定，收支有计划，专款专用。十二、严密手续制度，加强学校资产管理，防止国有资产流失。1、加强流动资产管理，建立健全现金、各种存款存货管理的内控制度。（1）认真贯彻《会计法》关于内部牵制的原则规定，做到经管现金及各种存款的出纳与记帐分开；出纳与审核分开；审核与审批分开；计算机操作的口令各自设定，计算机业务操作与业务审核分开。做到分工明确，职责清楚。（2）进一步严格报销手续，现金、各种存款的支出必7/11

须符合学校支出管理制度的要求及请购、报支程序。现金会计应根据上级财政与中国人民银行关于现金支付范围和对银行存款帐户管理要求的有关规定，对收支业务进行真实性、合法性及完整性的复核，办理有关现金及转帐结算业务（100元以上的支出原则上应办理转帐结算）。及时编制记帐凭证，并与记帐人员办理凭证的交接手续，有关发票的领用和票根缴销，材料单的传递，帐簿的归档都必须办理交接手续。（3）遵守现金及各种存款的管理规定。根据正常需要核定库存现金限额。严格执行收、支两条线管理，不得坐支。现金、各种存款要做到日清日结，现金帐、银行帐每月至少与总帐及银行对帐单核对一次，做到帐款相符，帐帐相符。与银行的未达帐月底要做银行存款余额调节表进行调节，调节后与银行对帐单一同交由总帐会计核对。（4）要认真做好现金、支票、印章及密码器的保管工作，做好安全防范工作并与校综合治理领导小组签订安全责任书，接受上级有关部门定期或不定期的对现金及各种存款等管理工作的检查监督（校内每年至少两次）（5）加强库存材料的管理，制订库存材料管理制度（已另订），明确责任，并尽可能降低存货的库存和消耗，并提8/11

高使用效益，学校财务处设材料会计科目，对我校的存货实行总额控制。2、加强对应收及暂付款项的管理（1）应收帐款是学校应收取而尚未收到的各种款项,是其它有关单位或个人对债权学校资金的占用，学校应该控制应收款项的额度和收回时间，积极采取有效措施及时组织结算和催收。目前，主要是加强对三产租金的收入管理，使应收款项及时、足额得以回收，防止可能发生的意外或损失。（2）暂付款是学校垫付给其他有关单位或个人的各种款项。首先要控制暂付款的资金额度，各种暂付款项，要按核定的预算或计划，取得手续完备的凭证，经核实批准后支付。对于不合规定超过预算或计划的款项，财务处应讲清道理，拒付或少付。其次，要控制暂付款的占用时间，一般的借款在月内结算报销（不超过三十天），预付的工程款及货款，一般在工程竣工后和货物验收入库后，进行暂付款的结还。年终，除出差未归人员借支的差旅费和预付下年度设备、工程款外，其它借款原则上应全部结清，不能跨年度挂帐，每三个月要对暂付款项进行清理、结算，并将暂付款的清单报告财务及单位负责人，由批准人以一定的方式进行催还及9/11

处理，不得长期挂帐。3、进一步加强固定资产的管理，学校财务处设固定资产会计科目，对我校固定资产实行总额控制进行管理，具体由学校固定资产管理员会同部门固定资产保管员进行分室保管，财务处做好协调指导工作，同时制订固定资产管理制度（已另订），明确责任，按章办事，提高固定资产使用效>A益。4、提高学校无形资产（学校声誉、商标权、著作权、土地使用权等）的管理意识，要重视对无形资产的保护，要依法管理利用无形资产，取得合法的经济效益，为促进教育事业的更快发展积蓄后劲。十三、学校要重视对外投资的管理，学校的对外投资应当按照国家有关规定，报主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或备案，在投资前要进行可行性论证，正确把握投资与回报的关系，按有关财务制度在其它对外投资科目中进行核算。十四、加强对学校负债的管理：10/11

1、在市场经济条件下，学校多渠道筹措资金，更好地发展教育事业是必要的，对学校借款的行为要分清不同性质，对负债进行分别管理，并及时组织清算。2、学校要有计划的安排支出，要适当控制贷款规模、期限，以稳健性的财务管理方法，妥善处理好借贷、还贷业务，厉行