现代企业财务会计管理制度概述

A财务管理制度基础B资金预算管理制度C资金运用管理制度D其它财务事务管理绞A财务管理浇制度基础熊修跑P30俱9利昏留慎乡误言财务部门岗葛位职责牵文件编号：逃CA01坝贤捡版本号本：1：00誉雅生效近日期：肉忘共页局第1页总则亿1．1制揭定目的欢将公司财务妄部门职责分丑工予以明确助立化，力求默权责分明，消高效协调。非1．2适和用范围丈凡录属本公启司财务部门饺人员之工作惕岗位，均依晌照本规范的丽体制管理。权责单位丢（1）财务愤经理负责本川规范制定，股修改，废止南及起草工作哀。例（2）总经绩理负责本规贿范制定，修买改，废止之塑核准。蚁2饺．岗位职责蜡2．1财观务部门职责所负责公司日槐常财务核算毒，参与公司饶的经营管理苗。抬根据公司资骑金运作情况项，合理调配架资金，确保旅公司资金正恩常运转。打搜集公司经缺营活动情况言、资金动态饺、营业收入费和费用开支从的资料并进樱行分析，提设出建议。甚严格财务管奶理，加强财笔务监督，督脆促财务人员顺严格尊守各痛项财务制度满和财经纪律孔。鄙做好原物料券进出之帐务摔及成本处理涝；外协加工纽原料之帐务生处理及成本福计较算；各限产品进出之会帐务成本计盒算及损益决被算；协助成掠本预估作业哈及差异分析刮。扎做好有关的光收入单据之怖审核及帐务福处理；各项句费用支付审围核及帐务处计理；应收帐乓款，应付帐撒款帐务处理稿；总分类帐胜、日记帐等邮帐薄处理；撤财务报表的漠编制。岛加强企业所先有税金的核妥算及申报、男税务事务的短处理、资金子预算、财务盾盘点。令完成公司主密管交办的其右他工作。2财务主管妈组织拟定公厚司年度销售毕、生产计划养预算，资金木及费用预算罢。罪参与公司年露度经营会议污，讨论、分朗解部门预算梅及责任目标舱。配参与各部门辰预算的汇总奉、责任目标宏的编制。将行每月实绩与浴预算目标进寺行比较分析吹。券拟定公司的卷年底利润分云配方案、资纷金的支配方绳案等。炕分析每年费律用支出状况可。那建立、实施馋、检查和完紧善财务管理男和核算制度瓶。违完善财务管削理的各项定爪额指标（产原品的生产成也本、销售成肃本、流动资旗金的周转天滩数，销售量网等）。徒成本分析及艺控制，成本踪费用支出的情审批。范编制并签署血公司每月、渡每季、年度稿财务报告几禁其他有关报闪表，抱送总逐经理，作为职决策之参考堪。率分析各责任老中心每月损亏益报告、绩良效报告。桶个人借支管备理审批。3出纳职责负现金、票据哥及银行存款宜帐户的保管风及日记帐记坑录事项。岛支票、本票混、汇票的签偿发及空白支折票、本票、犯汇票的保管掏事项。除财务费用、幼利息、租金设的计算与收偏付事项。迫个人所得税扑代缴申报事骆项。傲其他与现金妙出纳有关的葬事项。穿4财务会剩计工作责任燥资金预算的脊执行及控制肤事项。氧资金的筹措惩支配及调度友事项。况各项对外借灵款事项的洽瘦办及清偿。吩资金来源运轰用表的编制如事项。魂各种有价证秆券，所有权英状的保管与优记录事项。削其他与财务谁调度有关的漫事项。明折旧费用的盟计算事项。落往来帐分﹑剖应收。应付连，暂收中转索事项。混员工薪资计竭算及个人所馅得税扣缴。四5记帐会稿计工作责任横各项会计凭牙证的审核、盆编号、装订沸及保管事项锡。钻各种明细分状类帐的登载浪及保管事项闯。耀结帐后有关挣帐务饿调整棉事项。碌业务部收支强帐款的审核音事项。送盈利所得预桶估暂缴及结克算申报自缴饱税款事项。奇年度决算及座盈余拨补分慨配事项。郊财务结构的践分析及会计汗报告的编制精事项。姥转投资事业霸对象的选定蛾及其其财务仁结构，获利懒能力的分析斩事项。牵其他与财务奴处理有关之规事项。酒税务会计工慨作职责兔办理公司有忘关税金的计谁算、缴纳、话查对等事项局。胀办理内外销齐销成品、进晶去口原料、袋辅助材料的唇关税申办与摧退税，增值仗税申办及退槐税事项。荐办理公司税托务登记、公均司变更登记辰等有关事项皇。渴编制税务报院表，产销月村报表，产销拍量值季报表映及有关的统洋计事项。猪其他与税务辰有关的事项陵。腾7材料会棚计粒各项材料、历在制品等进彼出库单据收沿集、整理归捧挡。蒜分品种分规况格建立明细貌分类帐。呀不定期抽检贺物料帐物。麦每月组织物岛料盘点，并疏进行结果确骂认。监督仓库。孩8成本会球计工作职责的工厂成本转浩帐的编制事赔项。枝工厂成本的绳审核事项。膊制造费用的容分配核算事那项。碍工时及工资去产量报表的若审核记录事凯项。朱成品出入库缺的记录及统温计事项。马外协加工的陈帐务处理及存统计事项。定结帐时有关纲成本科目的撇调整事项。捉各种成本表拳的编制事项岁。红工厂间各项班成本的分析呢比较及控制镇事项。忘工厂机器设盟备的编号、木整理、登帐分及配置图的翁编制保管事忆项。桥9预算会计雾工作职责元资金预算的肾编制事项。液生产预算的罚编制及执行盈事项。泳成本费用预诸算的编制及荐执行事项。专支出预算的泽编制及执行蓬事项。顷其他与预算斥有关的事项播。识10稽核告会计工作职宪责财务稽核：海各项收入支夸出帐项的审刮核事项。幅各项摊提折黑旧的审核事巾项。歇应收应付、柳预收预付帐脆项的审核事醒项。陡原材料、成覆品、在制品仅、存货估价闷的审核事项盗。序各厂厂务费葵用分摊方法捕的审核事项盖。铜有关本公司束所属各厂、贱各营业所、摩各门市部、耕各厂仓库的孟帐务查核事砖项。业务稽核倾各厂业务计构划进度的审误核事项。紫各厂工作的另进行是否依啄照规定的事民项。吊各项会议决很定办理的追够踪事项。垦其他与业务恐稽核有关的坝事项。财务稽核泛有关财产的塘购置或处理桐的审核事项抗。该有关原材料牌采购招标比共价的监督及魄价格审核事捡项。素有关对外签差订财物契约麦的审核事项盼。白有关本公司煮及所属分支杀机构现金、企票据、有价链证券、应收龄帐款、银行紫往来的抽查佣事项。顷有关财产及久原物料成品衰库存的抽查乱事项。牲其他与财务烟稽核有关的全事项。兔A财务管系理制度基础栽嗓办村P314鞭养炎钞财务事环务处理准则蒜文件编号：三CA02鲁至根沸版本号：酬1：00共生效粮日期：议共勇6项第1页膨1．爽总则链1．1．乏制定目的泊为加强本公漏司财务管理粥，促进资金撤运作之效益膛，特制定本栋准则。衰1．2．况适用范围茎凡本公司财浊务事务之处堆理，均依照去本准则所规遮范的体制管侵理。境1．3．妈权责单位宰财务部负责造本准则制定董，修改，废炸止之起草工忌作。怎总经理负责猴本准则制定厅，修改，废绪止之核准。眠喜朴导陕2．硬财务预算栋作业规定期2．1．汗资金收支预胃算馒2．1．1令编制时间斗脱权责喇单位应依据访资金实际收饲支情况，于显每月25日疗前逐月编制懒次三个月资板金收支预算衔。息2．1．2锅检讨调整足亦《资金溉收支预算表伶》应依据实尖际执行情况珍，由权责单如位每三个月众检讨调整一娇次，以符合生实际需要。命2．1．3齐审核作业垒垄《年度资巡金收支预算竞表》之编制吓与调整，权从责单位均应早呈公司最高茫主管审核。莫2．2澡营业预让算量2．2．1讽编制时间炊羽权责均单位应依据野公司所拟定鉴之经营目标醒，于每年底端编订次年度喉之《年度营宅业计划表》苗。倾2．2．2溜预算内容宿每《年蚀度营业计划仅表》应依下仁列内容编订劫：营业收入。营业成本。销售费用。管理费用。开发费用。乓营业外收支昨。抬2．2．3馋审核作晌业篮器《穴年度营业计奖划表》之编串订，权责单跃位均应附资音金运用及来先源计划，呈月公司最高主转管审核。宁资金运用规炎定柱固定资产支震出侨3．1．1级支出项滚目宜迷凡当本公司年度粒计划之内下吹列项目，均华属固定资产眨支出：陆固定资产之后购置。缓厂房之改建爪扩建装修。头固定资产较严大之修缮。须在规定金额那以上之资本贝性支出。胡3．1．2蓄资金来源掠劈籍固定资产之到资金，得以街下列来源支舅付：资本公积。舒计划增资之凉未分配盈余箩或股东增资译。长期借款。订3．2代营运端周转金饥3．2．1诵支出项昆目沫味商凡因生产经音营所需之原红材料采购、速制造费用、换销售费用、封管理费用等授均属之。跪3．2．2被资金来级源丈斥营眠运周转所需违之资金，得察以下列来源龄支付：营业收入。贫定额之营运弓周转金。短期借款。资金调度谜（1）权责肯单位如将年下度计划内之堵固定资产购种置资金，或辫其他筹集之批长期投资资杆金，移作短轿期资金调度筹时，应先拟抓定偿还资金挺来源计划，泰呈公司最高许主管核准后映，方可动用木。逐（2）短期蹲资金不得移号作计划性固贩定资产之购吹置，或作其犹他长期资金膊之运用。刃财务管理规堪定现金管理袭公司在下列订范围内使用建现金：杯员工工资津租贴。匀个人劳务报躁酬。灭出差员工必伙须携带的差卧旅费。扫结算起点以尖下的零星开准支。结算起霞点原则上为吐1000元凡，若需调整足，由总经理违决定。负总经理批准贡的其他开支许。密以日常3～御5天零星开谊支所需库存荣现金为现额唇。超额部分碎要存入银行异。激财务人员支灯付现金，可份从公司库存开现金限额中祝支付或从银陕行存款帐户锤中提取，不牙得从现金收忌入中直接支烟付。胖财务人员从此银行帐户提膜取现金，应亭当填写《领年用支票申请漆单》，由总攻经理批准后意提取。屋应工作需要郑借用现金，雹需填写《借漏款单》，经象会计审核，身交总经理批亚准后方可借酷用。砍符合现金使循用范围的现披金支出，凭斤发票、工资蒙单、差旅费萌单据等，经诉手人添制《壮零用金支出读凭证》，部伏门主管及会记计审核，总宇经理批准后报由出纳支付属现金。况出纳人员应器当建立健全严现金帐目，件逐笔记载现草金收支，帐鲁目应日清月执结。漆4．2球支票管王理策支票由出纳筹员专人保管浪。经手人使研用时必须填资写《领用支仁票申请单》苏，并附上发脾票，经部门东主管及会计融核对，总经喇理批准签字辆，出纳员方跳可开具支票品，统一编制价凭证号，按罗银行帐号登裳记在《支票看领用薄》，萍领用人在《惨支票领用薄慧》上签字备甚查。资对于借支支敬票报销时短状缺金额和未持结清借支者丈，财务人员胡要及时催办据。免财务工作管降理家会计年度为呜本1月1号祖～12月3腔1号。隔会计凭证、锦会计帐薄、修会计报表必堤须真实、准锄确、完整，咬并符合会计摘制度的规定批。文财务工作人无员办理会计垒事项必须取脊得原始凭证竭，并根据审魔核后之原始板凭证编制记佩帐凭证，会魂计、出纳员拌记帐，都须维在记帐凭证慧上签字。桐财务工作人畜员应根据帐匀薄记录编制职会计报表上诊报总经理并每报有关部门衰。菠财务工作人温员对本公司盈实行会计监抹督。对不真特实，不合法宝的原始凭证得，不予受理吹；对记载不跟准确、不完唉整的原始凭为证，予以退姿回。恋财务工作应牲建立内部稽剖核制度，并挡做好内部审溜计，出纳人索员不得兼管验稽核、会计菜档案保管和添收入、费用颜、債权债务才帐目的登记伍工作。附件影（附件）C艺A02-1阴《领用阀支票申请单彻》蔽（附件）C扫A02-2逮《零用暑金支出凭证笋》辉附件CA岸02-1愁领用支票申画请单久峰饺调勿赖酬帽欣掩日期领：稻权东枕领用人帽部门做职务舱使用说明泛支票号码挎开户行暴帐号五收款单位言应付金额腔件元痒限额纱元庆部门主管观领导审批阁会计：脸秤劈出纳绞：蛾此清（有效期限厚天）雪说明：适宜浴供应商较少鱼之公司使用帅附件CA绳02-2县零用金支出栽凭证惭日期农年月日剪单位封请领人衬摘要：粮计人民币（熄大写）：沿万谁仟胞佰拾佩元伶小写（￥）哭说明：1.锄申请零用单金支付时,各请款人应填凉写之表单;召平常由零用黎金保管人保笛管,补充零察用金时移交柏会计.育预算程尊序图总体计划总体计划预算预算生产预算销售预算生产预算销售预算研究发展预算资本预算研究发展预算资本预算生产成本预算销售成本预算生产成本预算销售成本预算收入预算采购预算现金预算收入预算采购预算现金预算总预算总预算和资金预算管劳理制度咬搂命穷P321棍凡政昌屿预算悄编制方法倍文件编号：诉CB01悉笑版本号：糖1：00左生效赶日期：圆转共角8页第1页跌1.辽科泊总则与1.1泪制定目的止为使本公司侧各部门对预世算之编制作坏业有所了解划及遵循革,榨特制定本办承法喂.黄1.2拒适用范围切本公司有关骡预算之编制休,竖均依照本办江法之规范办棕理衡.告1.3洗权责单位它修财务部负责辩本办法制定旅、修改、废佳止之起草工摄作。其禁总经理负责粒本办法制定午、修改、废汁止之核准。泛预迫算作业组织扰职责斩2.1荷预算委员会洲预算委员会杆由本公司最库高主管所组予成克,朝成员如下素:主任委员:总经理完副主任委员墓:副总经理委员:漏财务部经理症.岂研发部经理司.屋管理部经理吩.佛企划部经理旦.年制造部经理年.葵业务部经理线.协调人:少总经理室经橡理兼任熔.皱2.2互预算委员会必职责晃决定本公司界经营目标及矮方针朵.破审查本公司考各部门之初贼步预算保.赠检讨与调整眨有关预算修幅正事项伪.蓬协调公司各著部门间之矛棉盾或分歧事渴项倍.纺分析实际执怎行结果与预简算之差异情翻形后.撞2.3听协调人职责足提供各部门醋有关编制预异算所需之生阔产、用人成脆本与费用等盏资料，以供岁预算编制时而参考块.悄对各部门之尤初步预算待,政提出建议事午项等,默交预算委员贩会讨论虑.悲督促预算编冻制之进度肢.男其他有关预壤算推行这策毙划与联络事洒项庄.曲3.孕碌预算编制体仔系饿3.1墓预算计划编尘制主旨杯年度预算计篇划必须积极姨推展枯,岭推展的结果依就是绩效烂.元绩效的考核够可分为计质疫与计数两种贿.鸽计质的考核释即是计划执跪行的品质考短核临.融计数的考核稳即是计划执港行的数据考塘核缸.金本公司年度盐预算计划应姥以数据为主哭,凶文字为辅乔.慌3.2拨预算计划编竟制体系业本公司年度宵预算计划之闲预编制体系枣包括业务预叙算计划及财南务预算计划主.丹检映业务预算计公划狂预计损益表谊:损益表.耳预计产品别胜损益表某.邻预计损益表佳附属计划汤:沉般销售计划劣:宵产品别销售遮预算计划驳.续地区别销售取预算计划侧.晋壁生产计划滨:捷生产数量预床算计划党.僻用料及库存捞预算计划颂.价直接人工预殊算计划轻.命制造费用部赴门预算计划兼.忌销售费用计照划灰:乳姐广告及促销令活动预算计监划辞.扰销售部灯门费用预算鸦计划勺.埋管理费用计吐划稀:茂人事费用预缝算计划描.选总务费用预虫算计划表.狗管理部门费茶用预算计划边.慢研究发展费循用计划翅:段训产品研发专惹案费用预算您计划华.各研发部站费嫁用预算计划并.看营业外收入昂及支出预算引.晒冒被财务预算计凑划瓜预计资产负协债表盐.忽预计资产负刷债表附属计傲划览:尊资本支出预掏算计划惠.遥专案支出预社算计划苹.撇采购支出预届算计划开.舌资金收支预惹算计划启.咐其他重大计杏划收支预算请计划彻.燕4.塞区预算计划编著制程序衫4.1拥预算计划时蚀效丈本公司年度动预算编制始君于下年度开拖始前三个月穿,触完成于下年展度开始前一烛个月晒.仔4.2瘦年度目标方插针计划的确奖定肉经营阶层提也出具体年度催目标方针计自划状:异中长期计划按、管理策略浆免修正时：炎根据董事会搜已定之中长杰期计划、策旗略，拟定年戒度（短期）贸目标方针计题划。茫中长期计划截、策略需修政正时：闪根根据董事蚁会已定之中嚼长期计划、舰策略，修订捷中长期计划杠，并拟定年希度（短期）厚目标方针计跟划。美田（至2猪）董事会审复核经营阶层病所提出之年援度目标方针名计划并确认秤之。傍4.3舅预算作业计至划的排定既预算委员会级根据董事会踩审核确认之砖年度目标方列针计划畜,抖排定预算作照业程序置.盟召集各预算问编制单位开(湾成本中心洞)陶之负责人马,住讨论年度预响算计划之编从制重点猾,省原则酱,刊程序及编制他时间等配合绣事宜新.哥依据预算内籍容恋,木发出书面通迟知置,基要求各有关收预算编制单驰位开始作业银.扁4.4编根制作业程序介规定什华销售计划理业务单位根便据处度目标做，编制销售险计划。其内卵容包含：蚊产品别销售哲预算计划。现地区别销售何预算计划。碎提出销售计遣划，经预算仇委员会审核见并确认之。住预算委员会歪送各相关预好算编制单位仁，编制年度垄预算计划。吓惊惭业务部门韵根据预算委驾员会审核并扒确认之销售的计划，编制弓销售费用预蓄算。其内容巾包含：柱广告及促销朝活动预算计键划。饥销售部门预漆算计划。人员计划。放部门费用计凝划。锤业务部经理趟汇总并审核出所属预算编层制单位之预追算计划。确姜认无误码后母报总经理室辨。愤涉制造部门地根据预算委谣员会审核并说确认之销售涝计划，编制钩生产计划。伍其内容包含届：治生产数量预冶算计划。希用料及库存怀预算计划。雀直接人工预菊算计划。吓制造部门（租制造费用）刑预算计划。人员计划。依部门费用计晚划。蜻制造部经理制汇总并审核液所属预算编催制单位之预惹算计划，确头认无误码后壶转总经理室染。僵嘱.通研发部门缠根据预算委霉员会审核并庆确认之销售形计划，编制扬研究发展计黑划。其内容症包含：林产品开发费县用预算计划寨。茎研发部费用精预算计划。据a.润人员计划。泛b.厌部门费用计勒划。垄研发部经理赶汇总并审核炉所属预算编丢制单位之预腰算计划，确法认无误后转学总经理室。麻灭企划部门兆根据预算委般员会审核并灿确认之销售清计划，编制肠部门费用计拳划。揉企划部门费坦用预算计划行包括。人员计划。炭部门费用计贞划峡.县企划部经理眠汇总并审核化所属预算编厚制单位之预约算计划，确匙认无误后后似转总经理室美。收4仗.4.6某．管理部门短根据预算委去员会审核并肝确认之销售盆计划，编制且管理部门费秩用计划。葡管理部门费李用预算计划极包括：人员计划。挑部门费用计有划板管理部经理会汇总并审核趁所属预算编累制单位之预嘱算计划，确收认无误后后病转总经理室鸡。燥约.境总经理室判总经理室根道据各预算编淡制单位所提炼报之预算计察划汇总并审鞋核，确认无江误后，编制连汇总之下列腰预算计划转帽财会部门；石管理费用计贺划。驰A)机人员计划。狭B)外幕僚管理部漠门费用预算幼计划。呜费用支出预室算计划。齿专案支出预罗算计划。蒜采购支出预目算计划。很其他重大计巾划收支预算打计划。卡总经理室费港用预算计划英。人员计划。冲部门费用计辽划。躬镰财务部门张财务部门根比据总经理室眼转来的各预究算编制单位幕所提报的预锣算计划，汇匹总编制预算债计划并转预系算委员会。惨资金收支预件算。寄营业外收入甘及支出预算泰。碌预计损益表夏。馋预计产品别古损益表。霉预计资产负侍债表。茧预计现金流爱量表。扣财务部门费斧用预算计划剩。人员计划。珍部门费用计谱划。谎蔽．年度预算孙审核通过叙预算委员会叶审核所有年彼度预算计划杂方案。赤预算委员会零整编所有年泉度预算计划膀方案。勿董事会审核茂预算委员会祖所呈报之年员度预算计划递方案。漂信0.讨年度预算案磁实施鲁总经理室根爆据董事会审升核通过之年铺度预算计划汪方案，编制口年度预算实僻施纲要。呈粒总经理审核惯。母总经理室将胖审核通过之摇年度预算实歌施纲要，送颈交各相关部兼门开始执行锁。供5.穗预算计划诱使用表单禽5.1统销售预算计炭划摸产品别销售霸数量计划表仗。油产品别销售老金额计划表壮。腥产品别销售卷预算汇总表诉。下地区别销售候数量计划表系。横地区别销售药金额计划表授。哲地区别销售毁预算汇总表渗。梢5穴.2狭生产预算仆计划毫在成品生产柄及存货数量坊计划表。找在成品存货午金额计划表饱。痕原材料耗用裹预算计划表鬼。膜原材料存货凭及采购数量子计划表。先原材料存货艘金额计划表涝。掉直接人工预记算计划表。戚制造费用预脑算计划表。佳5.3部门暮费用预算计隶划摔管理费用预划算计划表。方人员需求预肌算计划表。市5.4资本遗支出预算计全划括资本支出预喊算表。京5.5采购做支出预算计方划府原材料采购葬预算表委5.6专案猜与重大支出括预算计划镇广告及促销滥活动预算计史划表。脂新产品开发啊成本预算表宫。霜5.7资金赔收支预算计谜划惹资金收支预顾算表。程5.8营业泻外收支预算腾计划骗营业外收入落及支出预算掉表。抖5.9预计奥损益与资产规负债今预计损益表避。普预计产品别堂损益表。捉预计资产负熄债表。技预计现金流者量表。染资金预算管善理制度影帝透作P32霉9袖弹池资金预私算作业流程旦文件编号:僚CB02秘中呈版止本号:1:群00抱生效日约期:决员宗共3页判第1页总则盆1.1制徐定目的跌为提高各部误门经营效益客，灵活运用鸡资金，充分屯发挥其经济罢效率，达成权资金运用之收最高效益，牛特制定此细胀则。适用范围尼本公司有关溉预算单位。权责单位脾财务部负责伤本细节制定异、修改、废屿止之起草工漂作。销总经理负责洽本细节制定葵、修改、废井止之核准。定义旦本细则所称恼之资金指库屯存现金、银须行存款账户顺及随时可变赖现的有价证痕券。预算时效绣下年度开始伸前三个月编剖制年度资金冰预算。抱各部门每月壶25日前逐愚月编制次三挤个月资金收仇友预算。从财务部每月辞28日前编糊制次三个月批资金来源运牧用预计表，爸按月修改，雀并于次月1睛5日前编制赞上月份实际待与预计资金块来源运用比馋较表。雅资金预暖算收入君殿内外销收入捐业务部门依徐据各种销售袭收款条件及危合约规定，浩预计可收到辅的货款编列付。芳选劳务收入倒业务部门依系公司收款条牲件及合约规甘定，预计可优收到的代为恰加工同业产谨品的货款编知列。嚷滋退税收入瘦依申请退税垒进度，预计冻可退税现款遇编列。宏预计退税金权额以抵缴方响式处理的，比视同退现。流示其他收入爬财务收入、尚增资收现、魂下脚料出售际，预计可收止现款编列。混2．2支醋出徐2沫.2.1投资本支出很房屋：依兴渗建工程进度么，预计新需涛支付资金编羽列。畏设备分期付吐期：财务部远门依据分期裙付款日期予喊以编列。洁机械设备、井预计工程定讯金等：依工敞程合约及进午度，预计支妹付资金编列铁。倍趁材料支出迅资材部依请溉购采购结汇脉作业，分别范预计内外购起原材料支付黄资金编列。方示薪资计财务部依产液销计划及最对近实际发生葱数预计支付州数编列。扰批经常性费用杨制造费用：驾财务部依生剩产计划、最佛近实际发生团数，预计支喷付数编列。丑销售费用：役业务部依业贿务计划，参乏照以往月份速销售费用占同营业额之比需例推算编列疼。移管理费用：晒财务部参照衡以往实际数录及幕僚管理昂部工作计划呆编列。城财务费用：院财务部依财色务部门资金此调度情形，雾核算利息支火付额编列。悟淹资金调度鲁公司营运资批金由公司最孩高主管负责猪筹划，财务历部协助筹措驾调度。州资材部门根烟据国内外购匀料提出申请肿单，财务部杰根据此申请售单编列《借屠款月报表》篇。呈总经理嚼核准。3．附件践附件CB逗02-1殖《资金预算裳表》赛附件CB0瓣2-1资金预算表械金额：人民肃币私核准：付万算主伏管：保栋制提表：辆资金运用制晕度弃允挠饰P332复鹊丝怎糕矩资金结算方繁式第文件编号：情CC01竞德版本号肢：1：00抛推生效日期：炕朗共扰11页第1疲页总则林1.1制千定目的到为了规范资厚金结算行为祥,保障公司踪合法权益,可加速公司资袖金运转和商移品流通,特甩制定此办法稿.古1.2适数用范围机本办法适用蹦于公司与内惩部员工及外悔单位现金、辣银行汇票、畅商业汇票、异银行本票、证支票、汇兑玉托收承付和扒委托收款等优结算方式。渴1.3权呆责单位穷财务部负责堂本细则制定棕、修改、废时止之起草工谎作。哈总经理负责皂本细则制定剪、修改、废欧止之核准。慈2．资金结棵算方式绢2.1现育金抱糟现金支付斯范围否员工工资、瘦津贴。现个人劳务报怀酬。提根据国家规仔定颁发给个伟人的科学技债术、文化艺呆术、体育等轿各种奖金。枣各种社保、忙福利费用以引及国家规定筛对个人的其弟他支出。嘉向个人收购错农副产品和缘其他物资的焰价款。德出差人员必朵须随身携带阔的差旅费。闲中国人民银能行确定的结链算起点在1舌000元以下下的零星支创出。慧现金支付范恶围以外的支迹付均以银行痰存款方式结后算。连貌公司核定割3～5天的谋日常零星开毁支所需的库林存现金限额造脂现金收支般应依照下列狮规定办理巡现金收入应鼻当于当日送以存开户银行差。扒现金支付,懂可从公司库年存现金限额任中支付或从楼开户银行提遇取,不得以既公司的现金打收入直接支赵付(即坐支补)。价2.2银汪行汇票茎栽银行汇票殖定义欢银行汇票是闹出票银行签资发,由其在颗见票按照实覆际结算金额索无条件支付改给收款人或船者持票人的雾票据。银行晨汇票的出票吹银行为银行阶汇票的付款燥人。花单位和个人熊各种款项的料结算，均可尚使用银行汇宪票。厕包银行汇票窜的提示付款舍期限自出票晒日起一个月榜持票人超过充付款期限提棵示付款,代做理付款人不偏予受理.姥控出票伟申请人使用颂银行汇票,石应向出票银摆行填写《银警行汇票申请响书》，填明丑收款人名称昌、汇票金额条、申请人名治称、申请日疾期等事项并牢签章（签章蜜为其预留银巷行的签章）趁。塌出票银行受腰理银行汇票秒申请书，收忙妥款项后签字发银行汇票竭，并用压数雨机压印出票详金额，将银笑行汇票和解牺讫通知一并蝶交给通知人厘。念宫公司为收叼款人受理银霜行汇票时,炸应审查事项嘉银行汇票和柱解讫通知是安否齐全,汇舌票号码和记挂载的内容是滥否一致。合收款人是否根确为本公司版名称，公司赛名称是否齐慎全。霜银行汇票是胀否在提示付台款期限内。泰必须记载的笛事项是否齐不全。伯出票人签章湖是否符合规技定，是否有返压数机压印局的出票金额盐，并与大写馋出票金额一我致。铅出票金额、赛出票日期、醒收款人名称季有无更改，渐更改的其他垒记载事项是渗否由原记载跑人签章证明密。浆瞒汇票金额蜓收款人受理石申请人交付搭的银行汇票祸时，应在出乏票金额以内娱，根据实际啄需要的款项分办理结算，下多余金额由膛出票银行退哄交申请人。燕银行汇票的何实际结算金馅额不得更改僻，更改实际成结算金额的槐银行汇票无食效。恋史背书眯收款人可以膀将银行汇票顶背书转让给花被背书人。迅银行汇票的攻背书转让以翁不超过出票爸金额的实际迁结算金额为辽准。葱被背书人受呜理银行汇票眠时，除按照吴备的规定审查屯外，还应审葛查下列事项色：震银行汇票是池否记载实际正结算金额，枯有无更改，孝其金额是否拿超过出票金楼额。慰背书是否连犁续，背书人疲签章是否符辜合规定，背详书使用的粘筹单是否按规究定签单。泊拐公司向银叛行提示付款牢同时提交银眉行汇票和解端讫通知,缺即少任何一联内,银行不予刚受理。惨应在汇票背清面利“插持票人向银学行提示付款柄签章让”蚂处签章，签品章须与预留凯银行的签章韵相同，并将削银行汇票和星解讫通知，无进帐单送开煤户银行。银盐行审查无误恰后办理转帐话。肚奥遗失白银行汇票遗戴失,失票人崭可以凭人民别法院出具的驰其享有票据品权利的证明恐,向出票银絮行请示付款箱或退款。樱2.3商耕业汇票林纺商业汇票谦定义优商业汇票是定指由出票人叛签发的,委怕托付款人在堡指定日期无疑条件支付确怀定的金额给复收款人或者榨持票人的票蛙据。福商业汇票分甘为商业承兑想汇票和银行更承兑汇票。说商业承兑汇灾票由银行以粮外的付款人脊承兑。苦银行承兑汇辛票由银行承圣兑。仙银行汇票的稼付款人为承盐兑人。钞琴签发商业插汇票必须记萄载下列事项御表明荡“绩商业承兑汇填票笔”托或暑“浆银行承兑汇炼票蜓”帽的字样。搞无条件支付士的委托。细确定的金额帮。围收付款人名衬称。销出票日期，闯出票人签章卖。炕欠缺记载上肚列事项之一异的，商业汇妻票无效。巨够承兑方商业承兑汇件票可以由付虑款人签发并炉承兑,也可瞎以由收款人严签发交由付大款人承兑。扔银行承兑汇晓票应由在承脏兑银行开立笔存款帐户的得存款人签发管。廉商业汇票可孟以在出票时皮向付款人提脖示承兑后使割用，也可以匠在出票后先棍使用再向付忧款人提示承撑兑。慈定日付款或肿者出票后定母期付款的商琴业汇票，持辟票人应当在地汇票到期日剃期向付款人钳提示承兑。迈见票后定期蝶付款的汇票索，持票人应软当自出票日属起一个月内客向付款人提邪示承兑。甜汇票未按照膊规定期限提增示承兑的，家持票人丧失摇对其前手的国追索权。甩商业汇票的捉付款人接到困出票人或持结票人向其提泼示承兑的汇仗票时，应当司向出票人或圆持票人签发透收到汇票的预回单，记明线汇票提示承予兑日期并签骆章。付款人奖应当在收到两提示承兑的岛汇票之日起拳三日内承兑厦或者拒绝承傅兑。孕逼付款陈商业汇款的菠付款期限,须最长不得超兄过六个月。巾商业汇票的伏提示付款期宏限，为自汇挥票到期起十务日。持票人神应在此期限壶内通过开户赴银行委托收齿款或直接向平付款人提示防付款。对异逮地委托收款拥的，持票人衣可匡算邮程段，提前通过向开户银行委正托收款。超缴过提示付款敬期限的，持鼠票人开户银慎行不予受理羡。党商业承兑汇尘票的付款开填户银行收到失通过委托收钻款寄来的商晶业承兑汇票罚，应及时通诉知付款人。浪付款人收到越开户银行的鲜付款通知，永应在当日通革知银行付款特。银行应于拼付款人接到弃通知日的次娘日起第四日租（法定休假河日顺延，下慰同）上午开醋始营业时，冶将票款划给馆持票人。虫付款人提前卷收到由其承心兑的商业汇擦票，应通知捕银行于汇票远到期日付款海。银行应于坑汇票到期日旨将票款划给鸣持票人。夏银行承兑汇晋票的出票人贤应于汇票到纺期将票款足雕额交存其开货户银行。承懒兑银行应在券汇票到期日钱后见票当日番支付票款。吨显贴现皂商业汇票的粱持票人向银善行办理贴现缩必须具备下头列条件:占是在银行开氏立存款帐户遍的企业法人惰以及其他组浩织。碑与出票人或经者直接前手奏之间具有真羡实的商品交炮易关系。费提供与其直把接前手之间淡的增值税发匹票和商品发遮运单据复印如件。死符合条件的狸商业汇票的本持票人可持灵未到期的商条业汇票连同上贴现凭证向桥银行申请贴鲁现。轮2.4银敢行本票边闭银行本票壮定义匆银行本票是结银行签发的均,承诺自己苗在见票时无阻条件支付确努定的金额给腔收款人或者冻持票人的票甘据。奶单位和个人辽在同一票据蜜交换区域需诱要支付各种埋款项时，均业可以使用银渔行本票。脱银行本票人究可以用于转睁帐，注明巡“桂现金膝”脆字样的银行腊本票可用于呼支取现金（应申请人收款检人为单位的吵，不得申请谦签发现现金眉银行本票）询。购银行本票分拍为不定额本益票和定额本尚票两种。学定额银行本悉票面额为一拿千元、五千侨元、一万元翅和五万元。慨脱定额银行臂本票必须记上载下列事项疫表明机“惨银行本票辆”貌的字样。析无条件支付艺的承诺。苹确定的金额遇。衫收款人名称腐。出票日期。榴出票人签章殖。情欠缺记载上丧列事项之一绣的，银行本干票无效。携亡付款换银行本票的劫提示付票期锻限自出票日斜起最长不得也超过两个月黑。参装收款人受赏理银行本票商时,应审查施下列事项。孩收款人是否眼确为本单位吴。僚银行本票是新否在提示付亲款期限内。培必须记载的荣事项是否齐批全。侧出票人签章陵是否符合规挽定，不定额粱银行本票是银否有压数机夫压印的出票馒金额，并与踢大写出票金理额一致。联出票金额、约出票日期、舒收款人名称蝇是否有更改夸，更改的其蹦他记载事项袖是否由原记肺载人签单证聪明。险姜背书劈收款人可以穿将银行本票沟背书转让给嚷背书人.辆被背书人受叨理银行本票嫂时,除按照色招的规定外,补还应审查下场列事项:背惧书是否连续讨,背书人签夜章是否符合医规定,背书银使用的粘单萝是否按规定滚签章.拘技收款狗持票人向开职户银行提示滔付款时,应掘在银行本票岂背面勒“爽持票人向银翁行提示付款载签章吩”绸，并将银行城本票，进帐谦单送交开户帖银行。银行缎审查无误后露办理转帐。稻性遗失佳银行本票遗伸失,失票人阴可以凭人民谷法院出具的状其享有票据枕权利的证明守,向出票银天行请示付款扛或退款。靠2.5支扇票鹿轧定义城支票是出票夹人签发的，炮委托办理支戚票存款业务锻的银行在见吸票时无条件院支付确定的戏金额给收款艳人或者持票俊人的票据。椒支票上印有疾“京现金毒”晒字样的为现宜金支票，现梯金支票只能铃用于支取现光金。令支票上印有捎“家转帐而”守字样的为转恶帐支票，转场帐支票只能贯用于转帐。院单位和个人特在同一票据桥交换区域的备各种款项结决算，均可以拳使用支票。骨样签发支票污必须记载下僵列事项练表明犁“轻支票举”轰的字样。真无条件支付燃的委托。猫确定的金额从。魂付款人名称获。篮出票日期，释出票人签章晒。特欠缺记载上离列事项之一壮的，支票无不效。佩颗基本规定摇支票的金额液、收款人名轮称，可以由文出票人授权粪补记。未补热记不得背书解转让和提示扒付款。分签发支票应槽使用碳素墨广水或墨汁填克写，中国人麻民银行另有忆规定的除外洗。臂支票的出票鲜人签发支票禾的金额不得钱超过付款时晓在付款人处梢实有的存款您金额。禁止规签发空头支外票。胡支票的出票话人预留银行抚的签章是银佛行审核支票贤付款的依据摘。银行也可驼以与出票人勇约定使用支学付密码，作典为银行审核凶支付支票金助额的条件。电支票的提示窄付款期限自准出票日起十僵日。絮持票人可以娘委托开户银狠行收款或直彩接向付款人更提示付款。样2.6汇倦兑鲜睛汇兑定义提汇兑即为汇顶款人委托银暮行将其款项愿支付给收款幕人的结算方膜式。核汇兑分为信箭汇、电汇两雕种。茂燥签发汇兑上凭证必须记索载下列事项匠表明原“洒信汇喉”膝或径“师电汇务”君的字样。引无条件支付捧的委托。败确定的金额积。挽收汇款人的锡名称。健汇入地点、尖汇入行名称我。峡汇出地点、骨汇出行名称树。翠委托日期（型汇款人的汇翻出银行提交都汇兑凭证的翁当日）。汇款签章。勿汇兑凭证上的欠缺上列记适载事项之一挎的，银行不赴予受理。构或汇出银行棵受理汇款人浪签发的汇兑皆凭证,经审洞查无误后,泽应及时向汇姑入银行办理誉汇款,并向白汇款人签发浪汇款回单。膛挺汇入银行距对开立存款单帐户的收款催人,应将汇踩给其的款项忌直接转入收禁款人帐户,交并向其发出掌收帐通知。盾2.7托祖收承付谈粥定义卷托收承付是胶根据购销合蛋同由收款人包发货后委托仪银行向异地呼付款人收取天款项,由付谱款人向银行吗承认付款的叛结算方式.西办理托收承享付结算的款滑项,必须是吊商品交易,同以及因商品难交易而产生熟的劳务供应娘的款项。代假销、寄销、自赊销商品的荡款项，不得要办理托收承音付结算。藏夸基本规定贪收付双方使毁用托收承付随结算方式必引须签有符合哥《经济合同司法》的购销只合同，并在腐合同上注明棍使用托收承手付结算方式姥。励收付双方办串理托收承付刷结算，必须皱重合同、守叛信用。畅收款人办理雹托收必须具露有商品确已超发运的证件藏（包括铁路励、航运、公绍路等运输部俩门签发的发葵运单、运单栏副本和邮局垦包裹回执）内。六托收承付结销算每笔的金见额起点为一锁万元。新华女书店系统每协笔的金额起湾点为一千元戚。腐宏签发托收误承付凭证必腔须记载下列责事项屿表明枪“况托收承付检”单的字样。岗确定的金额范。静收付款人名煌称及帐号。粥付款人开户跑银行名称。卸托收附寄单具证张数或册展数。蛛合同名称、扛号码。委托日期。似收款人签章跑。蜻托收承付凭忠证欠缺记载杆上列事项之坚一的，银行只不予受理。制祸托收蜻收款人按照导签订的购销倚合同发货后致,委托银行偶办理托收。倒收款人应将烤托收凭证并靠附发运证件望或其他符合丛托收承付结隙算的有关证合明和交易单亏证送交银行技。厘收款人开户悔银行接到托奖收凭证及其帐附件后，应培当按照托收说的范围、条茧件和托收凭欧证记载的要灿求认真进行水审查，凡不裂符合要求或柳违反购销合借同发货的，被不以办理。雀匀承付店付款人开户食银行收到托俊收凭证及其谦附件后,应索当及时通知瞧付款人。承雀付货款分为桨验单付款和盗验货付款两艰种，由收付燕双方商量选闻用，并在合搂同中明确规仅定。富金逾期付款坐付款人在承丰付期满日银竖行营业终了毁时,如无足振够资金支付援,其不足部息分,即为逾房期未付款项祝,按逾期付岂款处理。裹月拒绝付款匀对下列情况吓,付款人在母承付期内,恒可向银行提除出全部或部泄分拒绝付款翠:激没有签订购疑销合同或购宇销合同未订桑明托收承付玻结算方式的膝款项。阻未经双方事网先达成协议慧，收款人提裤前交货或因挎逾期交货付某款人不再需帽要该项货物敢的款项。今未按合同规辽定的到货地购址发货的款治项。显代销、寄销膀、赊销商品妹的款项。岸验单付款，肤发现所列货妨物的品种、冈规格、数量荷、价格与合婶同规定不符常，或货物已探到，经查验仰货物与合同蔬规定的或与文发货清单不鼠符的款项。贴验货付款，昂经查验货物哑与合同规定炊的或与发货定清单不符的奔款项。毒货款已经支塔付或计算有已错误的款项资。庄2.8委车托收款爹粮委托收款拆定义抄委托收款是黄收款人委托适银行向付款挎人收取款项片的结算方式剃。脚委托收款在念同城、异地帅均可以使用恐。怕委托收款结护算款项的划躁回方式，分疗邮寄和电报县两种，由收五款人选用。像锐签发委托桂收款凭证必相须记载下列存事项惠表明绕“密委托收款腹”亿字样。啄确定的金额聚。夫收付款人名革称。卡委托收款凭悲据名称及附寒件单证张数裁。委托日期。恼收款人签章芦。团欠缺记载上梅列事项之一筛的，银行不轿予受理。杰越委托叉收款人办理岸委托收款应吴向银行提交英委托收款凭婆证和有关的习债务证明。专客付款音银行接到寄率来的委托收四款凭证及债盖务证明,审您查无误后办数理付款.汗以单位为付霉款人的，银岩行应及时通脆知付款人，雹按照有关办局法规定，将塞有关的债务豪证明交付款接人，并签收帆。绳押在同城范储围内,收款堆人收取事业趁费,可使用买同城特约委茧托收款。弦收取公用事抹业费，必须录具有收付双当方事先签订糠的经济合同屋，由付款人仆向开户银行帮授权。昏资金运用管跃理制度枪睁饥P343文场孤伙员工借款管韵理办法吼文件编号：伍CC02雅曲版本号：赏1：00浸唱生效日期慈：屡雅锤共叠5页第1页总则约1.1制蒙定目的虽为使员工在透其急需周转皂用钱时，能万照顾其工作洪生活进而解宇决问题，进今一步完善财陆务管理，特蝶制定本办法热。野1.2适河用范围灾由本公司所队属正式员工碍，符合下列婆情形者，均叫可依照本办溪法之规定向两公司申请借欢支：夏本人或家属薯有重大意外型事故或重大嘉伤病。公务需要。富其他临时紧当急需要。用注：试用退期员工借款抗须由正式员际工签认担保部，方能办理役，若借款人类不能尝还借饮款，担保人叔负有连带责茄任。悄1.3权遇责单位余财务部负责旅本办法制定贪、修改、废冲止之起草工吸作。逃总经理负责军本办法制定持、修改、废纷止之核准。触2.借该款规定仅2.1借允款程序收凡因公务或斩私人因素欲滚向公司借款铜者，应先填瞧具《借款单轨》，注明借良款事由、归盏还日期，呈论主管依权限究签准。炊权责主管签绸准后，借款扯人持核准后禾之借款单，繁至财务部办流理借款。控2.2激核准权限沈销公务借款则凡因公务借宽款金额不超肌过人民币5坐00元者，缠部门主管及锯财务主管核敏准后方可借付款。庸凡因公务借草款金额在人餐民币500咬元以上者，抄除按（1）查款规定外，摘须呈总经理茎核准后方可醋借款。泥管私人借支磨蛛按2.2.敢1规定核准央后方可借款必。流2.3猜借款额度册刘公务借款叨得视实际需麻要核定额度养，依照一般厦财务支出规能定办理。霉煮私人借支灶因家中遭受尸重大意外事鞋故，本人或绘家属有重大幸伤病时，借糊款人得附相支关证明文件悔，借款金额纱以两个月薪哲资为限。步一般情况借峰款人可预支搂半个月薪资收。谁2.4纹借款归还言订公务借款昨公务借款应绞于公务处理镰完毕三天内租，附相关凭次证及正式发塞票到财务部榨办理报销，直并将剩余款纤项全数归还副。炸逾期未报销挺归还，并无侍正当理由者次，可从该借毯款人薪资中血扣缴。尘盲私人借款洪属于重大意械事故或重大棕伤病者，应锅自借款次月阁份起，分十棒二个月自借挡款人薪资所滔得中平均扣北缴摊还。柄属于一般情战况者，自借动款次月起，凯分三个月自摊借款人薪资捆所得中平均锣扣缴摊还。匪肥注意事项然凡公务事项汉借款人于尚约未还清借款棍款项而中途叼离职者，应绿将该案之凭器证及剩余款怕项列入移交蚁并交接清楚炉，否则接替涌人自行负责俯。榴凡私人事务湿借款人于尚舌未还清借款破前离职者，众须在离职前窝将剩余款项东一次性还清苦。3．附件运【附件】C压C02-1送《借款流程堵图》诞【附件】C猛C02-2烘《借款单》出【附件】C悬C02-1借款流程图付款借支人部门主管财务主管出纳付款借支人部门主管财务主管出纳审核超过500元审核超过500元总经理总经理卧【附件】C介C02-2借款单粒日期：--缝-----照-----壁-----盘-----糠借款人还部门按职务辩借款事由奴（用途）粪现金借款金仰额愿（大写）遵涛分宁交忽职纱页￥乐借用转账支装票背张拖后乓号码阅部门主管意克见邪经办人腰领导审批天会计：封女皆骨虑族出纳：眉说明：申请眼预借现金或翅支票时应填荷写之表单。尊资金运用管迅理制度送用催P34是8躬玩逆迅费用开支己核定标准方顺法细文件编号：饥CC03全南版本号：1裤：00金生效概日期：着餐引娇共6页第1堆页1．总则谁1．1制攀定目的齐为便于掌握翠开支，根据倡有关规定，陡结合本公司俊实际情况，呈特制定本开满支标准办法购。黄1．2适嗽用范围走本办法适用策差旅费、交螺通费、加班独费、通讯费包、业务招待厅费、培训费亭等经常性费榜用支出。越1．3权突责单位间财务部负责面本办法制定镇、修改、废誓止之起草工帽作。匆总经理负责楚本办法制定戒、修改、废笼止之核准。暮2．费用苦开支标准活2．1差绵旅费号公司员工出甲差乘坐车、波船、飞机和湾住宿、伙食投、市内交通惹费，按附件演CC03-荡1规定的标赖准执行。各芹部门主管应躲严格控制外签出人员并考尚虑完成任务轻的期限，确英定出差日期序。因公出差慌人员自行解护决住宿问题认的，则按标牧准的40%皱计发给个人律；如不足标催准住宿的，逝按节省额的蹄50%计发础给个人；如瓶超标准住宿捆的，超支部每分一律自理拳。雨乘坐火车符漆合附件CC裤03-1规所定而不买卧壁铺票费的，先节省下的卧斯铺票费，发破给个人。锄工作人员趁伪出差或调动划工作之便，佳事先经部门碌主管批准就恋近回家探亲黑，其绕道车葵船费，扣除忍出差直线单暖程车船费（友按出差人应镜享受的标准胳），多开支烂的部分由个僚人自理。如蛾少于直线单允程车船费时泊，应凭车船础票价按实报库销，不发给灵绕道及在家置期间的出差糊伙食补助费连、住宿和交抖通费。瓶出差人员在西出差地因病扫住院期间，京按标准发给挂伙食补助费相，不发给交来通费和住宿粱费。住院超逐过一个月的仆停发伙食补隶助费。阿公司工作人气员参加在外眠地召开的各能类会议，除冷有会议主办渔单位出具食笑宿费自理的茶证明，可回昼公司按出差咳标准领取伙踩食费补助，优住宿费凭住刮宿发票按公顷司规定标准各执行外，其班余情况一概顷不予领发伙裳食费。励员工赴外地跪学习培训超厉过30天以赌上的部分，饥按职位标准缘的50%发哑给。须2．2市魔内交通规定缸2．2．1详市内公务艇交通费胳非乘公司车抄辆者，凭乘墨坐的车票，醋列明去向，贪由部门主管属审核，总经须理签字后予夺以报销。语由公司配置这自行车者，涛每月按20仙元标准将修刻理费包班干勤到人，每辆统车从购买之射日起包干五絮年。五年内孤丢失、损坏慰费用一律自秀理，也不另堵发交通费及闭报销市内车扰票，由此影侮响工作，责沙任自负。歉公司提供车著辆办事的，饭一律不得报母销交通费。构2．2．2榆员工上下软班交通费蹄员工居住地女点距上班地沿点二公里以贪上，无公司第交通车接送披上下班，公咏司又无配给插自行车（或撑摩托车）的怜，可凭公交蹲公司月票发洋票报销。键符合（1）岂条条件而用税私人交通工辟具上下班者筝，每月按公巩交公司月票酷金额发给补疾贴。歇上述两类补高助各部门在熔员工报到上营班后，即将送申请报告送推总务部审批滑备案，每月慨终了后七天耗内，由各部摆门造册申报从，总务部按仗备案记录结绞合考勤审批估发放。翼对于不享受显交通补助的粥职工，经常补因公骑私人骨自行车外出浮的，经部门元主管批准，遍发给每月2掠0元的自行粉车修理费。途2．3加剖班、值班和能误餐费的规右定柿2．3．1蹲加班费阴按《劳动法扩》规定发放森。叶员工加班要犁从严控制，勤事前报部门止主管批准。秒加班只限于音工程抢修，寿节假日值班他和完成其他乖紧急生产任谨务等，但月融累计不得超旦过36小时糖。锯员工加班后餐，可以补休型而不领加班犹费，但须办琴理补休的登述记手续。仗员工出差期泼间，如遇法哥定节假日和朗超时工作不乒计加班费。融2．3．2处值班费振值班时间超淋过每周40块小时的，超富过部分按加找班处理，发颗放加班工资刘。流2．4通率讯费用哄2．4．1葵享受公购陵话机范围及最标准笑公购指由公等司员工个人喉购买话机，艘公司负担一挥定限额的话疑费。旺自购指员工遣个人购买话枪机，公司负蹦担一定限额言的话费。活经公司最高毅主管批准可源享受公购移贱动的员盈工如下：锁公司最高主矮管如总经理祥、副总经理饰。部门主管。灿行政及财务聚业务外联人庙员。涉董事会特批纯人员。推以上各级人刺员须为公司吓正式任命、边人事备档的智人员。棕移动话爽费按职别及蛇工作性质限飘额，核定公俘司承担话费涨的标准（见晒附件CC0潮3-3）。辩2．4．2番享受通讯显费用范围及晒标准闷移动费蓝用（附件C斤C03-1窜）。谣传呼机费用望实报销。亚IP费你用（附件C级C03-1哨）。蹄2．5业殖务招待费谎外地客户因缠业务工作来涂公司所在地涛参观考察需协宴请的，应皇本着从简节下约的原则，帆由公司安排浪一次宴请，仿其他时间按卫工作餐接待业。肚宴请标准（本含酒水）：乖总经理出面荐宴请的，每旱人每次可在右500元以宝内；部门经戴理出面宴请泻的，每人每去次在250钳元以内；其滑他人员出面估宴请的，每撑人每次在2鞠00元以内滥。仅工作餐接待袄标准：每人旗每天接待标届准为；厅级捷以上干部3毯00元；处窗级以上干部建200元；达其他人员1穿00元。汇外地客户来匠工厂基地参池观或到附近取市县参观、萝游览，需要薄用餐的，按较工作餐标准高接待。骡对重要客人窄赠送礼品、燥红包，应事爬先提交书面孔报告，按总流经理批示的和标准执行。厕未经批准，塑任何人不得宿擅自赠送礼乳品、红包。扒接待客人须村视重要程度饶，合理合宜速安排娱乐活杆动，原则上遮安排一次，葵同时不准同巡夜连场娱乐嗽。夕卡拉OK每骆人每次控制扮在300元撕以内。哄桑拿每人每薪次控制在3悲50元以内铲。另按待外地客灾人安排住宿毒标准：版处级以上干抹部每天在3擦00元以内欧，其他人员它200元以签内。植经济特区直搭辖市住宿可越适当上浮3奸0%。菌2．6员艰工培训费用断员工参加专窄业技术职称鼓考试前培训溉所缴纳的资躬料费、培训翼费一律自理续。签员工参加各军种技术职称似、业务等级伏的考试，其功报名费、考题务费及其他筝费用一律自兰理。题员工因公司仗工作需要，乡参加由上级喝主管部门，迷如财税、海饼关、外汇、灶外资委、劳殃动人事局、深社保公司等胁单位硬性规蒜定的短期业笑务培训，其晶费用需要公蓬司予报销的傅，参加培训巴人员必须书换面申请并附桶上级主管部谱门通知，报校总经理（或堆其授权人）耻批准后才能胶报销。豪凡公司组织灯的业务技术蹲培训班，人钥事部门要事阵先做好培训田费用预算报宇批工作。会捞计要严格按钢照总经理（耳或总经理授奥权人）预算汤予以报销。毛任何单位和疑个人都不得肝超越预算自讲行报销培训梳费用、住宿程费用、伙食纠费用。揉员工经过批班准参加主管息部门硬性规室定的培训班酬，其参加学鱼习的时间按疼在岗处理。旅培训后考试森不合格者，钢培训费不予甘报销。自行银参加各种职辞称考试培训凶、业务等级引培训的学习赞时间按事假锄处理。弱员工参加专葛业技术职称芝考试的时间妨，按在岗处逃理，不扣其呀工资。3．附件柔【附件】C循C03-1和《国内差旅拜费开支标准篮一览表》浊【附件】C厅C03-2失《移动乳申购程序》替【附件】C队C03-3衡《移动闲、IP失卡报销标准笋表》贵【附件】C税C03-1乱国内差旅费挺开支标准一妈览表牵项目搅职位咐搭乘交通工冬具范围穷乐为辫每人每天胀注明渐伙食费蜘市内交通费丹晴字飞机刑500元以溜内贝100元秘100元以动内箩狗型负谅狐山淘惕昏折250元以插内柜40元餐40元以内狂其他城市咏300元以败内扶50元抬50元以内由经济特区及枪直辖市伴丑筐佛毅父互壤扭终200元以妈内尼30元匹30元以内膝其他城市布250元以茫内隙50元蛇50元以内纯经济特区及缺直辖市溜丘董惩速前债坦觉100元以猴内静20元晚20元以内植其他城市朽彼呢洪饲150元以堂内袋30元盛30元以内共经济特区及什直辖市衣【附件】C客C03-2臭移动申盗购程序级别审核提出申请级别审核提出申请审核批准审核批准申请人公司最高主管人事部直属部门主管申请人公司最高主管人事部直属部门主管登记办理借用审核付款登账登记办理借用审核付款登账申请人总务财务部申请人总务财务部珠【附件】C不C03-3时移动、录IP卡哀报销标准表皆职务写移动费枪标准川移动机妖标准奥IP卡完总经理急800元泉3000元偷500元历部门主管蹲400元撇2000元率300元梳职务业务等益外联人员泊300元扰1500元希司机贞200元斜1500元借资金运用管梢理制度头狮触P354蚀贺申陈历铸出蜂纳作业管理钢制度机文件编号：施CC04教宁版本号：1尤：00驼勺生效日期逃：瓶体葬搅共4页第1写页1．总则窑1．1制喇定目的商为使本公司反出纳作业有棵所遵循，以袜健全财务管碎理，防止错镰误与弊端发晴生，特制定婆本办法。钉1．2适闲用范围骄本公司出纳述之现金及银萝行票据、有桃价证券收支译处理作业，进均依照本办雕法所规范的陷体制管理。布1．3权箩责单位久财务部负责磁本办法制定提、修改、废属止之起草工箱作。搅总经理负责柱本办法制定短、修改、废泼止之核准。尤财务部为本医规章之权责亮单位，权责处单位主管经越承认单位授帽权，负责本判办法之管制多，并确保依逃据本办法之动规范作业。书2．出纳湖收支作业科2．1收见入作业首出纳人员例薪行性收入作大业包括：欧签收营业单怜位营业人员拾缴交之客户夺现金及银行喘票据。盘银行账户托观收兑现之确箱认。五银行账户汇滨入款项之确辈认。搞其他收现款石项之经收。梦出纳收到现促金，必须开梁出发票或资仿金往来统一躺票据，并加校盖出纳人员赠印章和财务针专用章。夕出纳人员对乎于当日收到洒之款项应即立时存入银行旨，应收票据贴亦应即时存洪入银行托收沫。叔2．2支舞出作业响出纳人员例撤行性支出作琴业包括：咐依据核准后之的《支票申弱请单》开立特支票。绘职工薪资支颠付与转账到冠个人活期账搅户上。概代扣个人所夕得税。拾零用金核准厉后支付。渣出纳人员对眨于一切款项秀支付，应以茂处理妥善之石发票为依据趴，任何要求摊先行支付后斯补手续者应所予拒绝。罢2．3日底报表编制地出纳人员应低将每日经办孩之收支作业碍编制《现金崇收支日报表议》，据以报线告该日现金呆或各银行账坚户余额之变蝶动情形。际日报表依下旅列说明编制侦：周银行存款、唤现金登记日捎记账账户别：百依银行别账送号分别填制买。本日收入：盆包括业务人叉员当日解缴摄之客户现金洽货款、客户两汇入之应收敢款项、银行停托收票据兑猜现、其他收性现款项之解袍存等，依账饲户别填入。本日支出：户包括当日支扔付票据、银找行转账，依烧账户别填入昨。炸转账存入（式支出）：稍系本公司各纺行库别账户吓间款项之移缓转，转入与楼转出之数字皮应相当。本日余额：冠系漂“寸前日余额袭”趟加上方“察本日收入临”福，扣除姨“协本日支出口”押后之余额。应收票据银行账号陷依托收行库阁别分别填入狱。昨日结存：烛将至前一个谋营业日止应浊收票据之张义数与余额依冲托收行库别睬分别填入。本日存入：求填入本日托练收票据之张鸽数与金额。本日兑现：仗填入本日票蓄据实际兑现炭之张数及金饼额。本日结存：炼等于故“旧昨日结存采”胸加掩“般本日存入梨”泻减哨“具本日兑现困”闷之票据张数窄与余额。应付票据银行账号：过依开立票据违之行库别分聪别填入。昨日余额：西将截至前一陵个营业日止翼应付票据之垮张数与余额上依开立行库钳别分别填入狱。本日开出：谈填入本日开认出票据之张落数与金额。本日到期：押填入本日应盛付票据之张弃数及金额。本日余额：胶等于祝“讲昨日余额月”智加闪“谱本日开出桐”谜减定“灶本日到期僻”申之应付票据擦张数与余额鱼。尾2．4有胡价证券作业汉有价证券系坑指短期投资期性质之证券吉。祖所有有价证都券均应设置台《有价证券牺明细表》，剥包括取得日烛期、面值、摆取得成本、跟兑付日期等寸。废有价证券如来供作抵押、岸债务保证或锻寄托保管等织，单独列表盖。故各项证券投洞资收入、股里利等按期领看取时应记录躁。俘证券交易应耳保留出售证蜓券成交单、忽交易税、完孙税凭证及所很得申报资料载等归档备查神。逃结账日有价退证券之市价逮资料应妥为拦保管。芽各项有价证让券视同现金胀，其保管及走入账应由不思同人担任。疼有价证券之链买卖须经权秩责主管核准环。3．附件的【附件】C帖C04-1庙《报销流程亿图》报销流程图单会计经办人签字付款经办人已签收的凭证单审批签字出纳总经理审核填制现金支出、银行支出凭证单审核财务主管会计经办人会计经办人签字付款经办人已签收的凭证单审批签字出纳总经理审核填制现金支出、银行支出凭证单审核财务主管会计经办人例资金运用管驻理制度垒越吴P跪358剩查杏劲阔费用审核巩办法摸文件编号：吊CC05挣稳版讲本号：1：裂00串生笑效日期：炭输兵共1悟2页第1页1．总则喜1．1制宋定目的筋为了合理支脖付各项费用脏，特制定此色办法。各1．2适浑用范围坐本公司各部傍门费用支出薪，均依照本妥办法所规范街的体制管理尘之。撒1．3权碌责单位震财务部负责浸本办法制定铜、修改、废伴止之起草工弱作。淋总经理负责户本办法制定栽、修改、废廊止之核准。无2．费用拍审核贼2．1外绩来凭证谱营利事业发南票，如增值掩税专用票、绢普通发票、带定额发票等杂。克营利事业资但金往来统一井票据，如行樱政性收费票将据、事业性呀收费票据、浆统一收款收探据等。糟2．1．1愧审核原则真实性。合法性。完整性。斩2．1．2袜原始凭证满审核办法麻审核发票所容记载名称是度否为本公司谣并盖有发票舍监制章。刑审核发票专戏用章上发票贺者全称是否漠为公司所付矩单位。乖审核劈“匪日期散”紫是否为收料法日或费用发鼠生日期。律审核械“衰摘要绪”梁栏所列品名降与请购单所纷列品名是否产相同，若为拦一般费用，岭内容与费用忧性质是否相唇同。确审核数量单涂价是否等于骑总价，并需爬与中文大写娱金额相符，流若不相符，属退回发票要扑求重新开具猎。怒2．1．3军付款凭证骡应具备要点发票永本公司名称固、税号、地弯址、开户行罚、账号、电肤话等。呆开具年、月优、日。盲货品名称、临数量、规格伸、单位、单菜价及总额。天营利事业资改金往来统一铃票据：测本公司名称妇。慕开具年、月白、日约收款项目、携数量、单价颠、总额。币2．2公文司内部凭证是（自制凭证勾）请购单。订购单。验收单。母费用合同或惕协议单。借款单。领料单。销成本计算单剂。工资单。荷杂项费用计规提单。冬3．分项料费用寨3．1租锋金名称量3．1．1梅凭证名称收据症3．1．2功审核办法呆审核租金支工付期间是否兔重复或遗漏晕。贤审核租金支两付方式与合课同书约定的伯是否相符。薪审核押金给愚付与合同是骆否相同，合芳同期满应即交时收回押金酒。门审核逾期纳直违约金与合肯同规定是否柜相符。化审核支付仓忠租是否根据规租赁合同书厘。寇审核寄存租微金，即单价熊×签寄存数量是隔否正确。种3．2税勉金很3．2．1号凭证名称观税收缴款单砍（增值税、佳印花税、所冻得税等），云分为国税、族地税。技3．2．2锈审核办法谋审核税率、壶课税对象、扮计锐标准、牵起征点、免剂征额、减免销税、税种是念否正确。相审核培值税绵的缴交金额娱计算是否相晚同。床审核缴纳期惊有否重复，范税率适用及掩税额计算是钳否相同。局审核缴纳日矛期是否超逾客通知缴纳期绕限。暮3．3．交佳际费幕3．3．1脚．凭证名称发票。陪交际费申请振单。恒3．3．2矩．审核办法因审核在外宴鉴客及招待费晃用，应以发柴票为凭据。帅审核是否于喉当天之场所叛宴客。捡审核应酬是箭否与业务有狮关。宇审核是否依驱核决仅限核脂准。业3．4．邮闭资水3．4．1淡．凭证名称角邮件大宗包浅裹收据、快禽递、普件收星据。稍邮票购买证籍明。另3．4．2需．审核办法司审核邮费报贡销与叹“窃邮寄信件登数记簿浓”旦所载时间、临地点、重量寒、件数是否剑相符。置审核有无私电人邮件或非纳本公司邮寄腾之其他收据龙报销。步3．5．电钉话费戴3．5．1表．凭证名称惰守电奴信局费短收据通知联慕。腊3．5．2辨．审核办法裂审核请款明紧细与长途电近话登记簿所叼载时间、地瑞点、次数是丛否一致。铅审核叫号或箭呼人每次单叉价是否与标书准单价一致槽。坑审核单价叫×理通话时间是承否与总额相练符。携审核收据内才容与原通知左单所载内容融是否相符。饲3．6．市脚内交通费刚3．6．1凳．凭证名称狸涛市饲内出差车费状报销单为车上票（含公交装车、出租车捷、地铁等）互。甜3．6．2鸟．审核方法狱审核是否经横公司车辆调亏度员证实公菊司无车可派喘用。幻审核是否经足主管（经理寨级以上）核灶决。嫁外勤工作者雪，每月三日匆前附地“滑外勤活动记纠录表划”索及善“附旅费报销清腹单毯”瓶，每月一次榨请款报销。榴3．7．公杏务车相关费瘦用慧3．7．1篇．凭证名称纸购油票券（般含汽油、柴棚油等）。崭修理费、年苹检费等发票邀。饱过桥费或停跟车费收据。夫3．7．2抛．审核办法悠油料耗用费绕用：壳审核购油票剑券是否经车厅辆管理员签茂认，并经经蚂理级以上主蔽管核准。冲审核金额合帝计是否正确暂。洗过桥（路）钉费、停车费勒：市审核过桥（借路）费收据蹄金额是否与喇规定相符。顶审核日期、较桥别、地点做与派车单内功容是否一致棉。虹审核收据是课否经车辆管圆理员签认，毒并经经理级歪以上主管核爆准。妹3．8书衣报杂志垂3．8．1帮凭证名称订阅单。盈营利事业收纠据。抚书报费收据对。和3．8．2借审核办法甩审核连续性超刊物的申请城，是否经权耳责主管核准勺，并核对订姐阅起讫期间锡。畅审核支付连产续性刊物，葛期数是否重佳复。详审核书籍的痰购买，连续飞性刊物之新酷订、续订，底应经专人登膝记、编号，阻并列入管理肉。人员离职铁时，列入部欺门财产办理令移交。令3．9文牺具印刷（复混印、文具用惰品）拆3．9．1粗凭证名称发票。签收单。赞3．9．2达审核办法誉审核签收单馅所记费用明三细，是否依绿价目表之价堵格计算。锡审核复印表点单是否必需距，数量是否疲正确。钞审核复印金痛额、数量是巧否合理，上钓下月差异是芹否过大。等审核文具用抄品购买、领童用的数量是涝否合理，上叫下月差异是吉否过大。趴审核各单位党文具用品领牢用统计表的偶计算是否正破确。翅3．10树事务用具垄3．10．将1凭证名近称发票。杨3．10．搁2审核办犬法丛查明有无资逐本性支出之俗资产误列为喝本科目。段是否列入财柴产保管，并怨填妥费用性晨财产保管卡反。菌3．11弯差旅费套3．11．就1凭证名涝称徒差旅费报销肯清单。挺交通费发票美。让住宿费发票截。贫无单据证明势单。郑3．11．是2审核办稿法国内出差：挡审核差旅费勿报销单是否括按规定呈核我。曾审核报销日烈期、天数与如出差申请单洽所载是否相醉符。钱审核交通费翼起讫地点与首出差申请单蹈所列是否一不致。印审核餐宿杂贡费报支标准雀是否依规定扩计算。圣审核同一区滩驻留半个月翼以上者，自资第16日起还照规定膳宿碰杂费标准，烦以八折支给撑,自第31晃日起以七折纤支给。宗审核交通费墙须凭票根证袜明核支。裂对住宿费未萍出具凭证者扣，按规定五恰折报支。选审核各细数糖核算是否正穿确，若事先先已预支者，厚应由应付金作额内扣除。国外出差：滋审核出国前测后之国内差乐旅费，应合岭并于国外差班旅费报销清壤单内一并报丑销。龄审核交通费弹应附凭证，沉否则应经经必理及以上主沫管核准之无硬单据证明。僚审核是否于只返国后次日狸起算，10箱天内办理差喂旅费报销，剩并缴回差旅挽费差额，逾贿期应依规定胡办理追缴。还审核出差在榆同一城市，牌继续驻留三君十日以上者泄，自三十一挥日起，膳宿造杂费按八折裳支给。像审核住宿费讯用超出规定志时，呈总经险理核准后按双实报销。改3．12．消伙食费查3．12．扁1．凭证名暗称发票。伶农副产品采披购经手人出扑具之证明。芒3．12．喉2审核办法虏审核若为自消办伙食，则掀须附采购经羊手人出具之否证明，并依吩下列方式核棋对；油伙食份数申软请单合计份获数一致。题请款单价与灭签呈核准之协单价相同。叉单价求×勒份数=应付模额。班审核若为员绳工领取伙食洗费补贴，应章列有经签领今人盖章核准后人签字之请赚领清册。旗3．13．岛1．凭证名震称袍敢水费通知艳联、收据、律自来水公司秀发票。袜3．13．哪2．审核办刑法饿审核通知联办名称是否本伟公司。暖审核收费期薄间所属月份唱是否正确，校有否重复支次付。嘱审核应付金妻额为：用水壶吨数随×辅标准单价。炊审核用水种公类口径与实志际是否一致携。困审核收据联鱼与通知联所逮载内容是否用一致。弱3．14．钥电费敏3．14．泻1．凭证名劳称面涝电费通知棍联、收据、北供电部发票印。吩3．14．省2．审核办影法渐审核收费期肤间有否重复名，所属月份洗是否正确。锋审核单价允×宽使用度数是斑否等于应付板金额（一般莫电费）。序审核电力费券计算细数是篮否正确。（僚特约电费）货。罗审核收据联捎与通知联所贤载内容是否亭一致。朋审核峰谷电课度数及计费诚标准是否准乎确。揭3．15．炕运费意3．15．称1．凭证名雷称灾欠付发票略3．15．跳2．审核办健法窄对运费之申月请，须审核拍：饺客户是否签悄收。妹车号（主）速与请款运输航部门是否相话符。量依路途（程营）长短，研粗判运输时间咱与出入厂时塌间是否异常概。君品名是否相坐符。套数量是否一解致。港交运地点是的否相符。蹄交运中意外燃事故之索赔厨款，是否依碍合同索赔。起依地点、费零率、数量核衔算金额是否崇相符。饼是否依核决凡权限呈核。甲送货单、出妥仓单与托运乌单数量、时密间相核对。携3．16村广告费骡3．16．认1凭证名梦称发票。步报社、电视羡台、电台、皆网络收据。沟出版社、电屋台广告发票闻收据。包3．16．愿2审核办朽法友审核计价行闸数与样张之惨行数是否相舒符。堵审核单价与佣计费标准是药否一致，刊跨登天数是否侮相符。线审核应付金务额是否等于到：单价宜×女行数屠×梯刊登天数，帽是否有打折推。绞审核收款人秧及报社签单是是否属实。静审核是否附烦有全张之报游纸，并在广唤告处以红笔治划出。般3．17自才由捐赠控3．17．细1凭证名皂称堤董事长核准幅之签呈借款档申请单。收据。边3．17．但2审核办惜法多审核捐赠款燕是否与业务舱有关，或维备持商业地位除或商誉所必鸽要者。注审核捐赠之浓对象是否经努政府主管财浸税机关核准蒜，且合于公荐益性如旬“脾红十字会税”崖及教育、文邮化、公益、针慈善机关团凡体。躁审核若以暂羡借款方式先鄙予借支者，辱其暂借款申所请单需依核耗决权限呈核吃。躁3．18吵什费穗3．18．廉1凭证名抛称发票收据。乒邮政礼券证含明单。蛾3．18．侨2审核办更法辰审核付款种破类与申请单穗所记载种类旦是否相同。军审核申请单阶是否经主管郑签章，并由真总务证明属逐实。管审核申请金善额与规定标燃准是否一致白，并由总务喂证实。杠3．19段海运费昼3．19．出1凭证名丧称请款单。发票。疯3．19．箱2审核办厕法算审核请款单嘴是否依核决量权限核准。热审核受订通磨知单之交易灭条件是否为漆C袍&穿F或CIF衔（FOB和贤FAS时免日负担海运费门）。掩审核请款单狗所载之船名凝、起讫点、澡航班、提单姻号码、装运朵数量等是否撕与装箱单相拣符。牙审核提单和教请款单之材从积及起讫港膜与装箱单所敢载是否相符废，若差异在究+会5%以上时希，应会同营群业单位签注区差异原因。纸审核发票所倚载之提单号讽码与原提单绕之号码是否模相符。说3．20恭陆运费烤3．20．星1凭证名仓称发票。障3．20．先2审核办页法庄审核发票是叔否依核决权骗限核准。贺审核计费重杀量是否与交沙运单相符。慌审核运费是赶否与公司规败定之支付标捞准相符。剪审核运费之粥计算是否正悔确，与发票去之金额是否趁相符。玉如以货柜装斤运时，应审帐核货柜型式倍、号码、数称量及拖车台摩数是否正确暴。场3．21卫外销佣金默3．21．蓬1凭证名披称裹结汇证实书绍。少佣金信（电榴）汇回单。惨佣金汇出款酱证实书。发票。谱3．21．拢2审核办鸣法续审核请款单竖是否依核决抗权限核准。胖审核请款单斥、销售确认销书和受订通麻知单所载之涉受订编号、退数量、单价孟、销售金额得、佣金条件欧和佣金收款袍人名