现代企业财务管理制度4

财务管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强会计核算管理，分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为公司经营管理提供信息服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理归集、分配公司成本费用，及时编制成本费用报表。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务总监、财务经理、会计、出纳人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务总监负责组织本公司的下列工作：寻主持编写公崖司的经营计研划、财务预惹、决算，并剂组织实施。咽主持公司的浸财务管理工丈作，建立健旋全公司的财锈务体系。闪参与公司的富经营决策，哭及时掌握财惹务信息，为控公司的经营畅决策提供可损靠依据。顷设计完善公照司的财务传村递程序，建埋立健全公司疏的财务制度予，制定财务疮部人员岗位佣职责。度根据公司的疮经营需要拟评定融资计划恶、担保措施地，并负责具概体实施。泥负责公司的漂资金管理工挠作。负责公仁司的资产管瑞理工作，包骂括现金、银轰行存款、应反收帐款、存垦货、固定资篮产等。匪负责公司的坏投资管理工微作。出强化会计的助基础工作，苦规范帐簿记糟载、凭证制放作，报表编乐制及财务分称析等内容。鲁加强公司的狸成本、费用幻控制并制定授相应的目标闪加以实施。唱加快公司的传电算化进程掉，最终实现取甩掉手工帐罗，提高财务根部工作效率冠。扣掌握公司财参务人员的情剖况，积极挖锋掘人才、培桌养人才，作篇好财务人员死储备。鸣及时了解行踩业扶持政策涛、税收优惠晋政策，为公御司增收节税书提供理论依赢据。吼完成总裁交伶给的其他任诸务吼第六条匠财务经理的耍主要工作：宗负责本部门油的会计核算乌管理工作。施及时提供公怖司的财务状贴况，经营成穷果。交督促财务部针会计核算工乱作，及时、民准确编制财桑务报表，及身其他财务管熄理报表。没定期分析财也务状况，提峰供财务信息平。戒编制本部门结的成本费用屠计划。辛监督财务制勿度在本部门针的落实。陪负责票据和泽记帐凭证的半审核工作。拦负责财务印罪鉴的保管工砍作。诱负责财务档概案的管理工出作。猪负责财务电悄算化的具体福实施工作。嫁负责本部门芦对银行、税顶务、财政、陈统计等外联祝工作。底第七条拌累会计的主要贫工作职责是欲：关布(宅一而)典按照国家会喊计制度的规仍定、记帐、捡复帐、报帐略做到手续完僵备，数字准里确，帐目清孔楚，按期报沙帐。葛亲(斩二距)足按照会计核珠算原则，定漫期核算、分心析公司成本丑、费用和盈望利的情况。埋(朗三总)云编制各种成涉本、费用报前表，进行成摩本、费用的铲分析和考核巴，并提出建奇议。乔(因四叮)御编制往来庆凭证、转帐煎凭证，登记己总帐和明细惹帐，缓(矩五吵)发负责公司的泽税款的计算佳、申报、核蒙对、缴纳工禁作，并编制薄税金报表。洪(于六蜜)秀妥善保管会仓计凭证、会倾计帐簿、会砖计报表和其奥他会计资料厨。亚遍(丑七泽)骆制造费用梦、销货成本邻的计算和审习核工作，月蜡末结帐，科决目调整事宜躁。们(房八塘)丽存货的核算罩与核对事项监(料九餐)宽固定资产核骨算，折旧计鹿提。永(谦十断)塑待摊费用的幅摊销，预提见费用的计提做。刚(屋十一街)两完成财务总效监交付的其毅他工作。优编第八条预破出纳的主要裙工作职责是氏：器单(鲜一腰)懂认真执行现烦金管理制度字。雀寺(早二库)腐严格执行库旺存现金限额遵，不坐支现致金，不认白络条抵压现金锦。侍宜(旅三羽)们建立健全现财金出纳各种荒帐目，严格编审核现金收首付凭证。考妥(仅四浅)言严格支票管旋理制度，编赵制支票使用稍手续，使用小支票须经联湿签审批后，股方可生效。首粮(喇五诉)去积极配合银部行做好对帐控工作，编制对银行对帐调役节表。努偏(貌六粪)睡登记现金日债记帐和银行牵日记帐。哑(拦七拼)鸟保管好库存甚现金和有价郊证券，公司装银行支票和示票据。酷(导八利)灰编制现金日息报表汽(敢九惊)牛配合会计做怠好各种帐务恳处理。逆伏(掠十赞)犁完成财务总油监交付的其第他工作。孕饲第三章黄槽财务工作管侨理挤第九条盲竖会计年度自大一月一日起颗至十二月三蛋十一日止。弟缝第十条虑饼会计凭证、骨会计帐簿、甲会计报表和咱其他会计资妖料必须真实池、准确、完浊整，并符合胜会计制度的察规定。姓劈第十一条清腐财务工作人阀员办理会计蔬事项必须填沟制或取得原性始凭证，并盼根据审核的堆原始凭证编视制记帐凭证轰。会计、出贼纳员记帐，站都必须在记龙帐凭证上签扣字。耽桂第十二条董答财务工作人拆员应当会同础总裁办专人伏定期进行财好务清查，保差证帐簿记录躁与实物、款型项相符。乌第十三条涨责财务工作人对员应根据帐技簿记录编制犹会计报表上民报执行总裁币，并报送有葬关部门。会旁计报表每月防由会计编制粮并上报一次材。会计报表立须会计签名炮或盖章。何第十四条跌螺财务工作人惭员对本公司剂实行会计监翼督。财务工缸作人员对不部真实、不合狱法的原始凭统证，不予受财理；对记载个不准确、不怠完整的原始海凭证，予以弓退回，要求餐更正、补充笼。吗第十五条碎掩财务工作人者员发现帐簿隐记录与实物竖、款项不符释时，应及时品向财务总监旬和执行总裁畜书面报告，址并请求查明热原因，作出草处理。财务抹工作人员对集上述事项无元权自行作出榆处理。巩第十六条灾所财务工作应涉当建立内部唱稽核制度，岗并做好内部您审计。出纳恢人员不得兼系管稽核、会捐计档案保管抗和收入、费价用、债权和劲债务帐目的值登记工作。挺斥第十七条线炸财务工作人贫员调动工作亿或者离职，蜓必须与接管剂人员办清交佛接手续。财廊务工作人员慨办理交接手牢续，由执行岗总裁或总裁飘办监交。显者出款管寄理困第一节扫出款联签审锈批昏第十八条甘锁出款联签：躁是指每一笔聋出款业务必汤须经过各环紫节的联合确覆认、审核、很审批后方可势确定为有效猛出款。缺少董每个环节的室审核或审核荐程序不完整竞都将被认为册是无效出款牲，财务人员季有权拒绝出努款。刘第十九条怪太审批权限：疑(毅一垫)屡凡单笔金额爪在4000渡0元以上（肉含），需由食董事长审批投。氧(携二激)寄凡单笔金额瞧在4000在0元以内，首由执行总裁滚审批即可。影第二十条译遍审批程序：册衬帐趣(乐一馅)枣先下级，后套上级；先定也性审核，后初定量核准；石先业务线，洗后财务线。害(面二恩)饱经办人绸→范部门经理检→法主管总监锅→撕财务总监擦→回执行总裁朽→渣董事长。阅(柳三猜)诱任何出款不柱论经办人是樱谁，都必须之有财务总监趟和执行总裁好签字。到(边四雀)助经办人是执匠行总裁的，坛必须由董事同长签字。线第二十一条咳绣审批权限说王明：细经办人更部门经理愧主管总监悬财务总监殿执行总裁剃董事长创单笔金额4兵0000元犬以内刚小√千审核获审核纺核准谈审批醒单笔金额4成0000元百以上疾躁√睡审核罢审核蔬核准寇审批晚审批哨帮幅碧是部门经理嚼和主管总监哨对该项支出蓝的合理性提即出意见颤叮棉核准：此是财务总监膏根据财务制险度对该项支菊出从单据和捧数量上加以喜核准并备案躬。壁审批：恶是有关领导常参考耗“鹅审核搂”寸和咬“侧核准牧”督的意见后进晴行批准。刑第二节笨清支票管理幻第二十二条秧辞支票由出纳支员或财务总谷监指定专人其保管。支票给使用时须有驳“框支票领用单庭”殃，经联签审歇批签字，然渡后将支票按芒批准金额封民头，加盖印浪章、填写日化期、用途、也登记号码，厕领用人在支枣票领用簿上鸣签字备查。少贞第二十三条针芬支票付款后我凭支票存根浑，发票由经铅手人签字、恰会计核对坚(婚购置物品由成保管员签字醉)末、再经联签城审批。填写跑金额要无误埋，完成后交庭出纳人员。捆出纳员统一艘编制凭证号犬，按规定登效记银行帐号丰，原支票领麻用人在还“务支票领用单块”党及登记簿上侨注销。锹族第二十四条刊撕财务人员月鬼底清帐时凭疏“导支票领用单写”欣转应收款，房发工资时从谱领用工资内敞扣还，当月混工资扣还不颜足，逐月延春扣以后的工薯资，领用人剑完善报帐手道续后再作补笛发工资处理笨。别双第二十五条塔肺对于报销时舒短缺的金额鼓，财务人员淘要及时催办石，到月底按买第二十一条躲规定处理。维诱第二十六条扒百执行总裁、纹财务总监外锹出应由财务超人员设法通础知，同意后擦可先付款后睛补签。潮梅第三节焰达现金管理矿第二十七条而舍公司可以在售下列范围内凡使用现金：龟帜(爬一奖)自职员工资、纲津贴、奖金冈；绳欠(屿二涝)叫个人劳务报部酬；狱杰(逼三驶)本出差人员必腔须携带的差堆旅费；妇鲜(晃四将)遣结算起点以物下的零星支洽出；肠币(据五哄)艺财务总监批书准的其他开豪支。设扰第二十八条战距报销单据有悔下列情形之厅一，出纳有丈权不予报销(一)白条宝(仓二冤)怖未经联签的沫单据寨(拼三么)狼原始发票不四正规，（税净务不认可）袍(芹四左)晶支出金额超顾出计划额度沈。帖第二十九条向浸公司固定资导产、办公用巾品、劳保、威福利及其他刘工作用品原以则上采取转荷帐结算方式莲，不得使用爷现金。特殊某情况须经财蔑务主管批准烘。细芹第三十条呼葬财务人员支慰付现金，可腾以从公司库嗓存现金限额章中支付或从托银行存款中罚提取，不得决从现金收入君中直接支付饶(母即坐支砖)抽。因特殊情碍况确需坐支勤的，应事先遮报财务总监都批准。躺昆第三十一条珍目财务人员从熄银行提取现医金，应当填穗写《现金领禾用单》，并渣写明用途和求金额，由财绿务总监批准院后提取。队柳第三十二条令赢公司职员因岁工作需要借券用现金，需剃填写《借款懂单》，经联垄签审批签字咏后方可借用址。超过还款想期限即转应马收款，在当垃月工资中扣壶还。弃扎第三十三条票稍发票及报销泥单经手人签际字，经联签漂审核批准后识，出纳审核衬金额数量无午误，方可出载款，并填制即记帐凭证。拘门第三十四条定逮工资由财务历人员依据总墓裁办每月提波供的核发工冠资表，经联红签审批后，猾财务人员按献时提款，发驼放工资，填决制记帐凭证报，进行帐务英处理。葬码第三十五条队刃差旅费及各仍种补助单制(漆包括领款单朗)胳，经联签审率批后，填制围凭证，交出秧纳员付款，刚办理会计核炸算手续。兵腥第三十六条自沈无论何种汇遵款，财务人软员都须审核渠《汇款通知之单》，经联桐签审批后。宅方能汇款，自然后编制会戒计有关凭证蔽。岛茫第三十七条收但出纳人员应搅当建立健全堵现金帐目，闲逐笔记载现士金支付。帐序目应当日清室月结，每日垮结算，帐款誓相符。蔽泛第四节谁吃合同出款管汪理涛第三十八条贷合同出岔款：包括工蓬程合同类付堪款、采购合裙合同类付款狐和销售佣金筒类合同付款笨第三十九条嫂合同审申批：合同/垃协议都要按闯公司流程权次责规定，在饶完成合同/霸协议审批后湖，合同/协蚕议才可生效楼。子（一）未盖骑章及没有双猴方有效签名顺的合同不可惯以生效。信（二）合同宰/协议审批散程序：洽a.经办柄人填写欧“春合同/协议誉审批会签单崇”及后，经联流签审批。企b.犁桑“殖合同/协议学审批会签单阅”巨经审批后，盲交回财务部指编号并存档热。毒（三）侍“鄙合同/协议卡审批会签单殊”舟填写内容要闷求：提a.阵经办人填写辫的装“脂合同/协议辫审批会签单裂”榴要求完整、织准确。浩b.填写剂内容摘要，容要求详细的网写出合同内疲容及合同签遍订的原因。乏c.在吸“略合同/协议板审批会签单本”集后应附上详排细报价（应置有二、三家贿以上的报价羞）。心香（四）付款隙方式：成-耽原则上出款障都应以支票便支付。撞-祖如收款人因袍特殊原因需驾要以现金付寸款，需经财残务总监同意或。泻（五）其他倒方式出款：盛-段经办人员以凝支票/现金恶形式送款到富收款单位，叮经办人必须莲先填写岸“倡借款单著”警，览“增借款单记”脏应写明借款援是支票/现凤金，并要写养明借款金额帆。经联签审捆批后，方可跨领取支票/湿现金。饲-异经办人将支等票/现金送皇交收款单位位后，取回发禁票。灭-详细填爆写报销单，徒经联签审批垒后，到财务绿部门报帐，那如经办人有缴借款事项，角此时方可将伶“悄借款单鸟”兔收回并冲销扭。蝶第五节固胀定资产采购楚出款管理义第四十条有固定资产摔指企业在生疼产经营过程图中使用并在眼使用过程中格保持原来物缓质形态的资凉产，其使用疏年限在二年递以上，单位早价值在规定讯标准以上。高第四十一条宜各部门毫固定资产采程购都要按公缓司规定，完偿成河“征固定资产采搬购申请崇”烘后方可出款纲。塞第四十二条核“赤固定资产采闻购申请单傲”全审批程序：惯a.到经办人填写华“畅固定资产采丢购申请单誉”奉，经联签审皱批。璃b.故“产固定资产采缘购申请单固”健经联签审批究后，交回财变务部由出纳链编号，并准侦备出款。泼第四十三条词议“课固定资产采枯购申请单梯”迈填写/上报誓要求：冷a.廊经办人填写葱的钩“书固定资产采止购申请单冒”抚要求完整、李准确。退b.宏要求写清楚迁付款方法及司付款金额的街计算公式。药c.摔要求写明添互加固定资产途的原因的详剑细说明。庄d.形在挤“陈固定资产采租购申请单岩”霞后应附有详棚细报价（应尺有2、3家尼以上的报价庭）。搞第四十四条量付款方拳式：本a牙原则上出款归都应以支票鼠支付。怨群如收款人因添特殊原因需卧要以现金付亩款，经财务轨总监同意后魄，方可以现慧金支付。罗b倒其他方式出君款：垂-倍经办人员以妻支票/现金灵形式送款到武收款单位，各经办人必须兰先填写迷“茄借款单关”革，恳“钢借款单孤”冲应写明借款局是支票/现葡金，并要写浩明借款金额谋。经联签审刷批后，方可节领取支票/恋现金。志-上经办人将支屋票/现金送伞交收款单位菜后，取回发轮票。良-固定资谅产购置完毕裂后，应先办铲理验收入库惯；待确认后旁再填写费用旧报销单，经师联签审批后腹。报到财务密部门，如经死办人有借款筐事项，此时察方可将攀“示借款单模”密收回并冲销雕。镜第六节鸣交日常费用管停理免第四十五条霸谜摊付款方式：返（一）银兽行付款:钳-捎收款单位开展出发票，财收务部核对发旧票金额与联裁签单申请的汁金额是否相株符，核实无馆误后方可出偏款。坑-危如金额有出忘入，应核实斩原因并上报胁财务总监，亲经财务总监助同意后，方药可出款。浴（二）雾常现金出款：阔-跪原则上出款夫都应以支票绑支付。防-衔如收款人因未特殊原因需任要以现金付塑款，经财务土总监同意后想，方可用现装金支付。华-秤如需本公司鄙人员以支票栽/现金形式葛送款到收款桂单位，经办都人必须先填爱写薪“悄借款单虹”愧，书“扮借款单仆”姥应写明借款班是支票/现附金，并要写气明借款金额劲。经联签审天批后，方可定领取支票/祖现金。赠-拌经办人将支颠票/现金送器交收款单位反后，取回发毫票，填写费宪用报销单，沸经联签审批揉后，借款人尽方可将走“趣借款单迎”啄收回并销毁累。列第七节榴差旅费出款存管理腹第四十六条杀肯毛各部门差旅靠费出款都要事按公司规定积和开支标准青执行。壶第四十七条拆出差开侨支标准：丢（一）市内沃交通费誉序号勤岗位岛京、沪、粤肚、深语其他地区敏1药董事长筹实报脊实报雅2刘执行总裁蠢50浩30始3笼总监斜50闲30氧4迈部门经理供30纱20否5令部门副职凶30迅20邮6伙一般人员籍20坐10瘦（二）其他拌杂费肯包括（包裹固费、费绿、杂项费等鸭）控制在每纽人10元/钉天锄（三）飞机余、火车、汽典车、轮船贿序号装岗位灿飞机叨火车魔汽车士轮船屑1随董事长壁实报途硬卧沉2等仓梳2老执行总裁凳实报音硬卧牲2等仓而3炭总监冠实报辛硬卧蔽2等仓栗4颤部门经理鹅硬卧径3等仓废5扇部门副职绿硬卧块3等仓旦6诊一般人员姥硬卧相3等仓（四）住宿值序号牙岗位酱京、沪、粤僻、深境其他地区浴1妹董事长仅实报熟实报层2避执行总裁瑞250能150污3评总监捉250姻150允4维部门经理倘150第100贤5也部门副职曾150映100野6晃一般人员板80缝50它（五）出差疫伙食补贴洗序号誉岗位康京、沪、粤抬、深歼其他地区须1境董事长勇实报监实报坊2粪执行总裁纠60励30撤3沉总监夕60墨30睁4坏部门经理委40军20冤5习部门副职洽40竭20粗6皂一般人员门20在15组献某晒凡外局出开会，会蠢议费含食宿堆费的不享受驼此政策。蠢（六）审批怠：悠耻乱渣茶出差人员整惩理好报销单拘据，由财务葛人员对单据赚按规定全面调核实，经联惜签审批后，艇方可报销。榜（七）膏挎出差人如以活预支的形式垄支付差旅费踏，必须先填惠写怠“和借款单凭”广，经联签审悠批后，方或仆领取现金。孟（八）机“船差旅费借款布单触”峡填写要求：获a.割经办人填写裹的耕“织借款单竭”超要求完整、衔准确。筒b.恒要求写清楚太付款方法。剖c.笨要求写明前出差的详细皂内容及计算餐公式。够（九）出差淡人在返回公练司3天内，灾依据所有差巾旅期间的费盗用发票，填纱写差旅费报沃销单，经联涉签审批后，晌报销差额多羞退少补，借阿款人方可将且“块借款单没”冷收回。蔬第八节搬普其他小额出睁款管理风第四十八条侮公司内棚部的小额出租款，指员工裕直接费用报戏销，因金额浅不大（金额色在500元骄以下）而无浇需提前申请衫的款项。其隆种类包括：赞加班补贴、烂市内交通费括、移动甚费、市内应汪酬费用等等讨。全第四十九条旧报销程考序：绍a.邻当事人填叫写费用报销悲单，须注明柴费用项目用沟途及金额、湖经手人签名导,告经联签审批吓后，方可报忘销。毁b.福利坡开支方面的垦加班补贴经辜部门经理审慨核后，上报攀劳资部门审济核及统计，替之后程序同展上。途第五十条份市内交通基费：原则上救员工外出办男事，应尽量那使用公交车至、小巴等大脾众类的公共椅交通工具。葛出租车的选略择只适用于浴突发性及紧劳急性的公事稿。此外特殊傍情况如陪同巷客人外出、铺出外时须携若带沉重的文百件等情况，脚经部门经理寺批准后方可问。崇第五十一条澡书籍、痰资料购买：彩员工购买书透籍应符其岗摇位的需要，尊如是一些在葛工作中的补愤充资料或提犬升本岗位专酬业水平的工扣具书籍，但视在向部门经华理提出购买戴申请之前，军应先向行政晴部查询企业皇的书籍库是袋否有所需或趣类同的书籍倾，以免重复忍购买。具体玻情况参考公痕司总裁办制断定的《档案宋管理制度》挤。春外购的书籍陷、资料报销架时，应先到盒总裁办资料疾室办理登记魂入库，由资测料员签收后羞，方可进入搏报销程序。狡办公用品购尸买，参考公好司总裁办制劣定的《办公牧用品劳保用致品管理制度备》。样第五十二条聚通讯费年：谅1、费爸：参考公司石总裁办制定假的《费宾用管理办法跌》。烟2、费灯：（1）部局门经理按各替岗位出外的顿频密性，提药出部门员工富的每月己报销额申请难，经执行总辱裁审批后，喷相关文档抄贪送财务部备魂案。害含够（2）申请懒费用报钥销的员工手姐机一律自配轻，公司不予乔解决。忍（3）部门稀经理以上人歪员费用奔报销参考《筝费用定壶额标准》执械行。甜第五十三条奏应酬费说：指公司除境销售部门以逮外的其他部的门业务招待婶费用如：餐史费、礼品等绩。销售部画门的应酬费逼在所提取的妄10%的销岂售奖内，如捏果销售人员西发生应酬费欠应从销售奖闯内冲销。个召奔着1、凡业负务单位来人季联系业务，动根据不同的隆性质，由对追口部门负责幸接待。课共乖背2、业务少招待用品（猪烟、茶等）皱的购买、使袄用、发放统犹一由总裁办测管理，根据红业务性质与址业务量的大呀小酌情供给辩，领用时须锁履行登记审乒批手续。洗胳危牛3、外来芹业务单位人备员，需在公跳司就餐的，筐应到总裁办汤申请登记，六批准后按就嘱餐标准（2女0元/人）立招待，超支师部分自负，团报销时由总深裁办主任核怨对后，在发虎票后签字，志方可进入报炉销程序。堤雀镰周4、凡业中务单位来人穷在3人以下戴，陪客人员喉限定1人；工超过3人，唐陪客人员限护定2人；凡旬属公司领导扁出面的，由慌总裁办统一落安排。欧回乱苍5、具体蛾情况执行参诸考总裁办制凡定的《业务住招待费使用晃办法》和《蹦礼品管理办将法》。鬼第五章旱财产管理办谅法栏或第五十四条当写所谓财产系快指资产负债齐表上所列属绣于固定资产顽科目者，其傻有关事务处套理悉依照本率办法规定办初理。耀珍第五十五条更跳本公司财产让管理系由财永务部统筹管那理并委托使请用单位保管赚，依其性质悉划分如下：纠雾1.倘土地。璃绘2.直房屋及建筑产设备：办公跪室、厂房、夫仓库、宿舍怀、围墙、停氧车场、道路滚。慌3.羽交通及运输筒设备：小轿育车、客货车递、货运机、率机车、手推社车、台车。响绪4.抱机器设备：碎生产设备、乔辅助设备等驳。筑败5.骆电气设备：非输电、配电刚、变电设备钞、照明设备苹。追霜6.船空气调节设扛备：冷气机肺、抽送风机结、电扇。余至7.语办公设备：寇机具设备密(共计时机、复录印机、打字毛机、计算机福、机、补对讲机、扩晴音机、油印亡机等灯)驾、家俱设备浆(葡写读家俱、稍储放家俱、稳坐息家俱怕)乒、通讯设备肥。踪坝8.异供水设备：揪水塔、储水尊池、过滤设悉备、抽水机染、马达、给蝴水配管设备写。克9.煎其他设备：浸防护设备革(园清防警卫、童医疗预)剃装潢设备、肾康乐设备。盗狼第五十六条驻属财产保管部幸门应会同财烫务部每年定斗期盘点，但明对新置者每显月对帐一次团，其盘盈或布盘亏应确实耳办理增值或袄减损。计殃第五十七条母哈由购入而取焰得之不动产萍，应即办理诞所有权移转框登记，其有仁关产权之登甩记与变更登职记及税法规健定事宜与减艰损报废之报缘备均由财务屡部另行规定刘办理。牧牧第五十八条劝稀各项工程修瓦造不论金额尸多少均应编霸列预算表，梳并送财务部阁备查复核，劳其紧急处理堪者仍应补办栗手续。宽日第五十九条叉变有关不动产壁出租或租入保，均应事先华订立契约书停，并会财务际部复核转呈委执行总裁核雹准后始得办皮理。联武第六十条所啦资本支出与篇费用支出划已分之标准如匠下：进议1.买支出结果能旦获得其他资商产者属资本躁支出，否则哥应列为费用来支出。臂铲2.算资产之因扩坦充、换置、拐改良而能增骄加其价值或倒效能者属资集本支出，否粪则即为费用交支出。剧驱3.水支出结果所堵获得之固定服资产，其耐开用年限在二馅年以上，且载其金额在五返万元以上者咳属资本支出倘，其耐用年拐限不及二年民或其效用仅鱼及本期者属氏费用支出。宋4.在凡为维持财矛产之原始使兴用效能，所朽需之维护费本用作为费用贷支出。涉哑第六十一条闸挽财产支出审年批权限，依担出款审批权矩限表之规定租办理。鸟猛第六十二条头候固定资产的剥折旧，采用红平均法，并糠以帐面价值涌为准，其折吩旧耐用年限仗依所得税规傲定。催智第六十三条再农使用年限届拜满之固定资考产，仍继续向使用者，不施提折旧，但劣主要或重要鞭生产设备得偷予调整以往妄旧额，并继转续折旧。会掏第六十三条梢戴有关固定资库产设帐，财波务部设置固胶定资产总分色类帐和明细侮帐，保管部触门设置财产榨目录卡片熊(艘附表十一肢)央，并于各负胆责管理部门育设置同式财灾产目录表，窄详细记录负递责保管人及惠移动情况，唇并经使用人捉签认留存。而财务部门与私管理部门于企每年会同盘勒点时并应互茂为核对双方尾登记卡表所羡载内容是否促相符，如有宋不符应即查随明更正。荷闹第六十四条同公编号：固定仪资产取得后籍，即归管理片部门管理，搂并会同财务抽部门依其类窜别及会计科眼目统驭关系爽，予以分类滥编号并贴粘谈样签。这侄第六十五条筛交移：笔人员移交时届，对于固定今资产应依人授事管理规则代第十一条的童规定详列清追册办理移交睛。畅蒜第六十六条疲增减凡：财务应廉于次月带15缝日前就土地隐、房屋及建傍筑物、运输外设备、机械淘设备、机电雹性什项设备摄等项目编制颜“奋固定资产增纷置表汤”绑一式三联送速管理部门核僵对，并填列悼异常或更正对内容后，第纲一联管理部鼠门留存，第持二联送返财角务部门自存遥，第三联送床使用部门留袭存，采用电扫脑处理报表苦代替之。贼少第六十七条鹊盘点：桂固定资产管励理部门应会覆同财务部门仓每年盘点一卸次症(朗不含工具、劝马达、仪表荒、事务性什困项设备姐)征。另应于每项季就固定资和产的项目中察根据登记卡妖册，每一类杜别至少抽点蓄十项，盘点盾后应填造箱“烦盘存单旧”康一式三份注俩明盈亏原因洪，一份自存连，二份呈报恨(考总裁办坚)仪核决后，一但份送会计部铃门，一份送焦总裁办备查必。管理部门维对于盘盈或石盘亏除应专导案叙明原因独呈核外，并冬应依增置或拦减损的规定另办理手续。斗查第六十八条交增置、疼营造、修缮夕处理。固定衣资产的增置垮、营造、修冤缮应分别依备照厌“愈材料管理办库法还”舒、扩“泄工程修造发落包事务处理塞规则蚀”罗及坛“乖营建工程管脊理办法挨”巾等有关规定贴办理。佣梨第六十九条俘叨增置手续：歌土地、房屋阁及建筑物、摩运输设备、课机械设备、役机电性什项弦设备等固定城资产于增置兔验收后，使童用部门份(火土地、房屋赖及建筑物由恭总裁办导)笑应即填写灿“沾固定资产增个加单罪”树一式三联经残管理部门签次章后，送财净务部门填注物购置金额、冒耐用年限、申月折旧额，顾第一联送管宅理部门转记安入它“闪固定资产登堤记卡片吹”筝，第二联由举财务部门自润存转记入弱“厕固定资产登聚记卡弓”苍，第三联送亏使用部门留阿存。会计部脱门应每月与把管理部门核侦对时“魄固定资产登雄记卡重”贷的记载事项律，如有缺漏咬事项应即通惕知补正。滨丽第七十条奔长受赠处理：朋固定资产因熄其他公司拨谨入，捐赠而夸取得者，应超填明价格，洽如原价无法扩查得或根本其无原价者，塘得由管理部源门会同会计价部门予以估茅列，并按第鸭十条固定资陈产增置手续忽办理。单己第七十一条钱后登记：土地靠、房屋及建径筑物等不动你产取得所有暗权后，由总卷裁办统一办锄理产权登记答后，转记入众“惜房屋、土地遗登记卡状”寨，变更时亦笨同。肺沈第七十二条弱摇保险：固定睁资产应依港“阳关系公司财膝物保险事务诚处理程序献”己的规定办理糖保险。救第七十三条伪畏资产移转处滚理：土地、吐房屋及建筑全物、运输设屡备、机械设剃备、机电性基设备等固定狐资产在公司禽内相互拨转东时应由移出荣部门填写锡“北固定资产移凳转单捆”训一式四联会度管理部门签该章后，送移储入部门签认响(云管理部门不河同时，要加弊印一联会移译入管理部门懂同时签认锋)竹，第一联送禁管理部门胡(胡管理部门不斥同者，影印妻联送移入管自理部门转记魂入律“皮固定资产登研记卡魔”发)编，第二联送捆财务部门，咳第三联送移耽入部门，第馅四联送移出呢部门。裕第七十四条欣清资产送修处睬理术棚固定资产固蓄故须送厂商疑修复时，应叉依照年“喉工程修造发篇包事务处理舰规则旬”玉的有关规定脑办理，于送卫修时由工务酱部门或管理间部门开具揉“绘料品交运单觉”具一式三联，品第一联经办械部门自存，巨并负责资产们的收回，第柿二联送财务杂部门，第三鹅联留管理部刊门，监督或坦督促资产的概收回。雪猛第七十五条猪斯出租或外借说处理梁团固定资产出忘租或外借，妖管理部门应晒先会同财务盯部门后按序暂呈执行总裁墙核准后始得亭办理，并应溜制定协议或卡契约，副本谅送财务部门青以备核对，出协议/契约搬内容应包括庆修缮保养及怜税捐负担、胁租金、运什暮费、归还期咏限、保持原雄状、附属设接备明细等，岂其出入厂区俭应另填紧“敲料品交运单浙”役一式三联，鱼并依第七十络四条流程的扰规定办理。助拢第七十六条毯舰减损处理悬意土地、房屋验及建筑物、阅运输设备、诚机械设备、写机电性什项阳设备因减损而拟报废者，锈应由使用部叠门填具弃“跌固定资产减起损单系”元一式四联，桑注明减损原别因，送管理岂部门及财务渗部门签注处扶理意见后呈化报执行总裁故，经核准后铜，第一联送竭管理部门转朽记入芽“在固定资产登诱记卡券”仗，第二、三樱联依处理意用见办理后连并同该废品送协资材仓库签汉收娱(菊盘亏部分免装办缴库虑)眉，第二联连似同有关资料糕送财务部门丈据以办理报折备，抵押权穷变更及解除范保险等手续注，第三联自星存。该减损虽资产因体积反巨大必须就纵地处理或拆舟除时，则第劝四联送委托怪部门凭以办请理，惟减损萄资产于拆移赶前，或拆移委后无法缴库削时，管理部弓门或使用部悟门应妥为保罗管，上项减圣损资产已缴税库者由资材地仓库保管处哲理，其无法西缴库而决定辩标售时，由惊公司办公会俊议决定其处假理方法。绝摩第七十七条苏洞工具处理哥童(涝一弓)都本项资产的拼购置需全部帽经由资材仓暴库收料，未漏领用前由仓昼库保管，归律入物料帐。昂级(闯二雨)豪本项资产系竞指物料的工坑具类。坝日(巨三端)棒本资产列为凝个人保管时胞应依个人设碍立牌“秃财产保管卡咳”短二份，一份支存发料部门非(希仓库弃)仅，一份留存等于部门保管肤。绕屡(颠四婚)县领用时，由案领用人开具节“燕材料领料单陆”时，连同科留迅存的卡片向私仓库领料，炊并在蜘“殊财产保管卡股”腐上签认。们绘(糖五客)狡领用本项资开产时，如系赠新领或追加练领料单须经掀厂探(立处停)侧长核准，如表系以旧换新框者，凭部门佩经理核准的演领料单办理杂。先而(洋六让)捆移交时有关逐本项资产的怕保管清册须惰增写一份送衔管理部门据礼以转记厉“艺财产保管卡离”躲。辈危韵绸第六章收颂款管理烈星第七十八条陆蔽凡销货或服浇务收入均应近开立统一发为票，并依序蛙填入当天之概“掉销货报告排”送或柿“辛服务收入报希告绿”捆中，同时计笼入番“鄙人名别应收亡帐款明细卡值”胜中，不得漏悔开、短开或仪多开。班胃第七十九条专切遇销货退回昆或重开发票冰时，均应将杆原开统一发帖票的收执联目收回作废，章并填制吴“腰销货退回通撇知单催”征，以赤字填政入当天的富“纯销货报告茶”锹或正“遭服务收入报伐告亩”六中列为其减顶项，同时在荒备注栏中注渗明原开发票变日期，并过窝入新“恐人名别应收边帐款明细卡胞”忍中。洲虎排第八十条针丰遇销货退回摩应于销货发饮生的亭60牙天内依规定续手续向当地伍税捐稽征机林关办理抵缴扭，如超过监60诞天者不得办休理抵缴已缴肉的营业税及浆印花税。故蹲遇有销货退砖回或发票重钳开而其日期阴超过灰60唐天以上者，样应由客户赔胸偿税款损失呼；退货或发布票遗失其原崖因如系业务催员疏忽所致陕，则税款损雾失应责由业爆务员负责赔晕偿。奉诸崖第八十一条宴质于销货当天笼若未能收回团帐款时，交坦货人鉴(废送达统一发咏票者梨)徒应与客户约自定收款日并凳将填妥的印“浪统一发票签伯收单昼”筛交由会计员课妥善保管，娃“怪统一发票签项收单枯”拥应具备下列宿各要点：看(党一坟)娇交货人口(判送达统一发指票者棵)蝶于直“缺统一发票签变收单景”访上签名。塘峰(给二酱)碑经办人集(书成绩归属者继)僵于统一发票乏副联签名。圆象(最三撕)午填明约定收驰款日期及约罗定付款条件爸。臭抵(浙四传)已客户正式盖哑章后其签收桶人签名。悼枕泊第八十二条耻轿每笔未收款蔬均应附有瞧“确统一发票签丽收单尾”糠。若有销货隔当天未交出烦该签收单或懒缺少规定要怪件的记载等谁情事，会计觉员应于次日善上班早会前角报由部门主庄管纠正，务链必按规定办距理，否则应丧由其部门主偿管签名负责伐。成啄滩第八十三条目税会计员收回剃“乖统一发票签读收单活”记后，应即将指其蛙“塌约定收款日姥”吊及悟“锹付款条件昆”纹逐笔登载于腥“翅人名别应收子帐款明细卡溜”竖的有关各栏蛮中备查。坏宫辫第八十四条爸液会计员应将裕“宇统一发票签斜收单爹”半按葬“槽约定收款日等”侍的先后秩序啄排列妥为保雕管，遇有携竿出收款时应三设登记簿由纷取单者签名晋备查，若于穿当天未能收例回帐款时应朗即向取单者牧收回注销登葱记。旨底限第八十五条概梨凡帐款约定昆收款日到达灯者，会计员姑应主动转告础帐款归属人梨或请销售主偏管派员前往旋收取。如有旋客户要求延艇期付款情事昂发生时，前娃往收款人应滋将重新更改占约定收款日命填明于懒“兼统一发票签闻收单剩”裤中，并将该那单交回会计盏员注销登记深，及更改刻“锐人名别应收升帐款明细卡摘”允上的记载。窜告毕第八十六条额冰凡应收帐款划其约定收款杠日不得超过乐一个月，若许有超过此一狂期限者，会课计员应报备响销售主管在洒签单上签字老同意。爬漠草第八十七条姜光帐款收回时性，会计员应宗即将其填入苦当天填“忽出纳日报表址”所的挥“奸本日收款明枕细表半”赔栏中，并过会入云“农人名别应收小帐款明细卡辽”雨中，凭此销畜帐及备查。药民脖第八十八条姥隔收回现金者汽，应于当日寒或翌日上班锣时如数交会稍计员入帐，腔若有延迟缴背回或调换票劣据缴回者，始均依挪用公担款议处；收坏回票据的开例票人若非与杨统一发票抬勤头相同者，哨应经同一抬门头客户正式宣背书，否则颠应责由收款板人亲自在票捐据上背书，惨并注明客户绘名称备查，紧若经查明该翅票据非客户你所交付者，岩即视同挪用耗公款议处。注粘赛第八十九条逮天票据到期日巡距统一发票裹开立日期不片得超过充30是天者，其超吹过质30陵天以上者应泊由经办人填民具航“索交货通知宫(纪请示壶)骑单粪”赴并依权责划雀分办法处理挺。凡帐款以讽分期付款方鲜式收回报时应由经办粥人提出与客收户所立的合梨约书经销售纹主管呈报销悼售总监核准所。陡研戒第九十条炒铲凡销货退回遍或前开发票架作废者，若舅未取回原开加发票收执联恋作废者，不造得重开统一炎发票，惟经宗书面呈报执滥行总裁特准赶者不在此限斩。仇处妇第九十一条夺瓜每月词3参日应详填葬“户销售人员未叔收款明细表锈”垃(图净额简)葱两份，由经昏办人逐笔亲痛自签名承认痰未收，其约痛定收款日据金统一发票开疗立日期超过虚1续个月以上者探并应注明原伞因，填妥后斜一份寄公司次财务部查核接，一份呈报例销售主管加凭强催收。内浴矮第九十二条见蛮“幻销售人员未行收款明细表巴”抛总合计的金锁额应与月底劳当天的收款扫明细表的本梨日未收款余轨额的数字相锯符，逾期庆1拣个月及从2延个月以上未猾收款明细表枕随同饮“沟销售人员未杂收款明细表吸”不一并呈报。出妇内第九十三条少占凡遇客户恶暖性倒闭，或怎收回票据无妇法兑现或未消事先言明，雨而于收款时坏尾款不付等赚情事，无法同取得客户正公式签属的寒“俱销货折让证艳明单卸”倚时，均视同举坏帐处理。违坏帐的发生协，除按业务娱人员待遇办容法等规定的钟赔偿办法办中理外，该笔胶交易的成交锤奖金不准发秀给，其已发较给者则应予担追回。掠犬嫌第九十四条弊叉凡为维护售映价事先与客拿户约定高开荣发票销货折踪让者，或事屠后同意客户狐尾款不付等认情事发生，嫩除应报请销赞售总监同意显外，并应取猫得销货折让竟证明单，详赢填原因，由蹈客户证明实挺收金额及证晕实签章后，载交回财务部晕，该笔交易返原交易应办乡退回同时再警记一笔实收升金额的销货畏记录，其销庙货折让后的劣金额若低于据最低价者，伙仍须补办低滩价请示手续劳。成交奖金丰之计算则依辱实售金额计皱算。没笛资产控制与枝稽核制度背寸呼第一节难资产控制盆第九十五条狂把资产的保管次与帐簿的记悔载，应由不际同人员分别鹿负责。总斤第九十六条台滩资产的保管眉，应明确指老派人员负责找，以免责任套混淆。驶缎第九十七条嫩汗有形资产应疑加防护，以裁免私自或不疏当使用。沃返第九十八条市损应随时核对固库存现金，冬并维持最少嘴额度。艳陶第九十九条旋戏各项支出的麻核决与支付脂，应分责办纵理。脚佣第一零零条少井应尽可能以巷支票支付，炭支票的签发后与保管，皆跪应有严密的间控制。驾第一零一条誉雹已签章的付公款支票，不承得由该支票嘉签章人，或大核决人领取秆或寄交。塑法第一零二条票感有关现金、甲存货或其他教流动资产收望发的单据，舅应事先印妥核连续编号。集寸第一零三条和征负责现金、辅有价证券及傍其他贵重资种产处理责任粱的人员，须碍要有充分保后证。际第一零四条筋弊单据开具尽鹿可能一次复挣写，并避免贿涂改。慰笔第一零五条蔑如各项付款凭河据一经支付摊，应即加盖孝支付印戮（预现金付讫或宰银行付讫）果销案，防止猪重复出款。业炕第一零六条固杀存于内部保搬险箱或银行反保管箱的有惑价证券等贵尾重物品，原喷则上应由二党人以上共同端保管。魂段第一零七条川播倘人员编制猜许可，下列贝职责应予分狮立，避免集肯中一人。出钻纳与帐务员奏，财务主管可与会计主管读，采购与验号收，销货与避仓储，薪工词计算与支付滤，收款与帐反务，装运与斗仓储，订货浊与仓储等等际。陡悦第一零八条妖各信用授与、炉折让折扣、经客户赠品、前招待等，皆另应严格管理滩。良蔬第一零九条渣攻定期举行资讯产的全面盘踪点，包括原各物料、在制健品、成品、臣用品、固定勾资产等刘(陶每年一次为骡宜兼)打。萝优第一一零条缝责尽可能订立惊各项工作的裂书面手册，挑以避免误会翼，促进效率俗。落烤第二节永槐帐务稽核狐第一一一条势鞭记帐凭证的彩审核或检查效时，应注意倡下列事项万折肿(乌一搁)让每一交易行福为发生，是柳否按规定填危制传票，如瘦有积压或事牲后补制者，屈应查明其原眠因。甲(钩二乓)侨会计科目、缝子目、细目将有无误用，猜摘要是否适性当，有无遗竭漏、错误以婆及各项数字夸的计算是否古正确。业纠(杠三派)工转帐是否合地理，借贷方湾数字是否相剃符。统进(强四苹)犹应加盖的戮尺记编号等手川续是否完备昆，有关人员肯的签章是否赴齐全。腿耀(芽五掏)兵传票所附原叮始凭证是否耻合乎规定、切齐全、确实趴及手续是否礼完备。夸朝(躬六站)季传票编号是泥否连贯，有旗无重编、缺赵号现象，装已订是否完整宝。昨昆(稳七忽)棍传票的保存爱方法及放置灯地点是否妥岔善，是否已街登录日记簿否或日计表。宁洁(唉八舍)开传票的调阅全及拆阅是否书依照规定手关续办理。柄更第一一二条驱抹帐簿检查时碎，应注意下窑列事项飘泛(塑一汁)打各种帐簿的跃记载，是否脏与传票相符控应复核者，紧是否已复核该，每日应记缠的帐，是否陕当日记载完胃毕。站贤(宋二举)督现金收付日婚记帐收付总碑额，是否与诉库存表当日横收付金额相隙符。弄冤(披三燕)跨各科目明细妈分类帐各户略或子目之和爱或未销讫各桃笔之和是否鲜与总分类帐硬各该科目之摔余额相等，雹是否按日或勒定期核对。慨相对科目之销余额是否相姨符，有无漏该转现象。登絮(紫四感)钥各种帐簿记恐载错误的纠圾正划线、结叔转、地页等梢手续，是否毒依照规定办怠理，误露的三空白帐页，柄有否划亏“×”推形红线注销郊，并由记帐乎员及主办会地计人员在刊“×”躁处盖章证明畏。然轨(恭五雀)颜各种帐簿启责用、移交及肉编制明细帐愧目等，是否赛完备国(筋六梨)戏各种帐簿有组无经核准后粮而自行改订建者。惭遥(秒七克)摘活页帐页的性编号及保管职，是否依照乔规定手续办沿理，订本式咸帐簿有无缺初号。棉休(渗八属)症旧帐簿内未筹用空白帐页艇，有无加划染线或加盖宁“股空白作废徒”桃戮记注销。状沫(讽九紫)趁各种帐簿的染保存方法及糖放置地点，豆是否妥善，共已否登记备汉忘簿，帐簿贝的毁销，是别否依照规定语期限及手续傍办理。狐叼第一一三条还孟库存检查时岗，须注意下菜列事项乳案(贿一拒)逢检查库存现权金或随到随则查，如在营盛业时间之前迅，应根据前曾一日库存中集所载今日库兽存数目查点静，如在营业秀时间之后应汇根据当现金短簿中今日库欣存数目现款帮、银行存款造查点，如在辱营业时间之古内应根据前死一日现金簿见中今日库存狡数目加减本庄日收支检点善。支票签发所数额与银行粮存款帐卡是暂否相符，空止白未使用支扬票是否齐全姥，作废部分改有无办理注税销。冒携(苏二玩)工现金是否存芒放库内，如臂有另存他处哀者，应立即耽查明原因。推掌(枝三订)谜库存现金有秃无以单据抵易充现象。则佩(纳四倡)石托收未到期矩票据等有关故库存财物，版应同时检查谨，并得须对艘有关帐表、孙凭证单据。吧渠(仙五愧)良检查库存除章查点数目核绒对帐簿外，滩并应注意其抓处理方法及燃放置区域是参否妥善，币乏券种类是否傲分清。申冲(似六傅)仓金库锁匙暨昂暗锁，密码贩表的掌握部邪门及库门的卡启用与库内给的安全，金贪库放置位置随等是否适当郑，严密办理愚。重瞎(啊七贴)扭汇出汇款寄伙回的收据，渣是否妥为保告存，有无汇踩出多日尚未能解讫的汇款牵。捷竭(展八逃)威内部往来帐您，是否按月谣填制未达帐晕明细表，查斧对帐单是否齿依序保管。饱肢(悉九爽)抓内部往来或多外县市单位多往来帐，是吓否经常核对傲。训台(答十穗)菌营业日报表象的记载是否跑与银行存款彼相符。买喘第一一四条喊胀报表检查，龟应注意下列扰事项畏贩科(纲一样)症各种报表是姿否按规定期津限及份数编营送有无缺漏扶。翼砍(笑二目)棋各种报表内剃容是否与帐烛簿上的记载损相符。盯秧(萝三射)殊数字计算是捡否正确，签闹章是否齐全包。保习(停四请)柿报表编号、车装订是否完乐整及符合规啊定。友债(渗五级)价报表保存方阁法及放置地德点是否妥善并。码骨第三节附古财务稽核沃第一一五条裁梁检查有价证蓄券时，应与弟有关帐表核茅对，并注意判下列事项杰母少(怎一锹)才购入及出售索有无核准，剂手续是否完劫备。府孕(监二池)胶证券种类、填面值及号码挨，是否与帐冈簿记载相符应。矩灰(沉三剑)棍债券附带的些息票是否齐证全，并与帐际册相符。仔腥(崭四爷)稍本息票有无岔到期或是否渔齐全，并与迎帐册相符。捆蚁第一一六条指超检查各种质爷押品、寄存盗品及其他有匆价值的凭证距单据时，应佛注意其是否缠存放库内，肝并应根据开雄出收据的存耳根副本及有梨关帐册与库银存查核者相丽符有无漏记姿，如有另存迫其他地点者逼，应查询原纠因并检阅其臭有关单据。驼烟第一一七条参草各种房地产必契约书及其您收租情况是秤否妥善。端斑第八章淘存货管理控第一一八条拘存货管记理的基本要理求：川保证生产正话常进行。程满足市场销节售的需求。盐降低成本的旋要求。荷保险储备得正到要求。笼第一一九条悄存货的脊成本：纯采购成本：芹买价和运杂习费。返订货成本：卷因订货而发唐生的差旅费测、邮费等，烘以及专设机盏构费用。糊储存成本：根包括：仓储仪费、保管费稳、搬运费、继保险费、存底货占用资金勺的利息费、促存货损失等泽。不短缺成本：戚包括原材料强储备不足造抖成的停工损趣失、产品储堵备不足造成挤的销售中断蕉损失等。阵第一二零条细存货采锻购流程：霉采购部应接词受三家以上满的厂商询价征。距接获厂商的气回复确认文杆件、规格说册明、以及各号项证明文件扣后，进行比扭议价工作并付填写选购分大析表。虽填制筐“在合同/协议陵审批单魔”需报送主管领迎导联签审批尺。租批准后，选思定厂商。坏签定采购合探同。财务部备案户第一二一条她会计急必须为每种催产品按型号约分别设立明远细帐，每笔铃存货的进出倦情况，均须雷逐笔详实登砖记，决不可万以有提前入厉帐或延后入贝帐的情况。盛第一二二条舞存货撑的记录不可躲有月底先开颠票、次月再泪出货的虚报偿业绩行为，输更不得有月律底先出货，慰虚报业绩，虚次月再行退配货的不当情饰形。特第一二三条汪每月漠底由会计和符库管盘点存俱货，并填制紫存货月报表尚。臭第一二四条昨每月扯底的盘点有悄盘损时，须抢于存货月报子表上列出明潮细，并说明剪原因。侵第一二五条普第一二六条续第九章众预算管理蛋第一二七条驰经营预州算是在年度偶开始之前，竖对下一年度壶的经营目标句与经营方针享作出预测，完责成各部门纸依据公司目咳标、生产能捆力、成本标刷准、市场的环变化，并配唇合年度预算芹的编制，繁拟订年度产钥销计划，预翅估年度损益傲及资金的调谷度运用，并杀做为考核各浓部门执行绩丑效的依据。羊通过各种标幻准的设定，铸事前的合理潜规划，并经兽由各管理部器门的积极参狭与，以达到司经营上的目穿标管理，量这化考核的依嫩据。偶赚寿第一二八条脉经营目员标右义步销1形从公司总目标扣：加强管理延，研究创新湖，扩大营业殿额，控制成熔本，创造利站润。客防途慰2塘颂各部门目标机：活充简略砍套第一二九条芹预算编睛制的内容及顷说明授甲顽迅1泳．经营计划苗说明书睬患揭异内容包连括：市场的千展望、新产键品的开发、库旧产品的淘贡汰、新客户过的开发或旧占客户的淘汰涝、广告或其津他销售推广枯政策、售价松政策、授信快及帐款回收江政策、业务园人员的增减安异动、销售势费用的限制粘、本年度营度业方面所可迫能遭遇的困增难及其克服推对策等的说末明。弃广衰裂2沃．客户别销物售计划表纽坑算达由销部遥部根据市场晋情况，客户伤往来情况预项计各客户的乞销售量，以忌拟订的售价劳予以编制。枕(呜外销方面如衣无法依客户缘别预估时，纠则依销售地减区别预测延)歼卵收沟3磨．产品别销这售计划表告负缺闹见供本表系以产级品别为主，祥分内外销，刘由表二汇总钟编制而成。腔煎蜓详4船．生产计划庄说明书乌钻彻勤由生产而部就产量及桐产能运用计亏划、质量计帜划、新产品穷或新技术柏(箱包括新配合槽)少的研究开发果计划、机械洽修护计划、巧机械淘汰更赴新及扩建计冲划、人员合街理化计划、宇成本控制计冈划、本年度蛛生产上所可霸能遭遇的困荷难及其克服勿对策等加以跪说明。蜂叙怖铜5烂．标准产能蹈设定表粪告系按生产部感门正常编制燕下，主要生膀产设备的设区计产能及生隙产效率所设糠定的标准产茶能，做为生云产管理中心岛编制产销配值合计划表的还参考，并做闪为考核实际券生产效率的易依据。该毒朽彻6抄．标准用料饥设定表迈奇铜裹醉冰系生产部门瓶产制品每单歉位主要原料绸的标准耗用让量，做为生悄产管理中心仓编制生产计慰划及供应部狗编制采购计武划的参考，许并做为考核兽原料耗用的评依据。意讨章及7嘉．标准人工含费用设定表并键系生产部门际在标准产能分下，配置的咐人员编制及写用人费用标砖准。依性质壁分为直接人迫工及间接人吃工两项，俟顺生产计划确驾定后，做为隔编制人工费捡用预算及考剪核人工效率评的依据。鼻粘8苹．标准制造炎费用设定表火烟系生产部门马在标准产能伴下，耗用的席电力、重油垒、机物料、辞维修费用类……幕等费用标准叮，分为变动督及固定两项肥。做为生产戒计划确定后局编制制造费基用预算表及拦考核费用支翻出的依据。佛绒9.笑服务部门费氧用分摊设定芦表（动力、她供暖等）京食系按费用性走质，依服务迟部门提供服仇务的比重，扇分配服务部捎门费用给生疏产部门的设犁定标准。窄竭10.窗产销配合计壤划表捧嘴本表是本公案司预算年度绍产销活动的烧基本报表，再由财务部、闪总裁办根据欢销售部门及害生产部门提杏供的资料，闲综合市场环椒境、生产状斜况、制成品诵存货水准、耽及成本利润柄等因素，加亮以协调而编巧制，提经公拿司总裁办公仆会讨论的年疾度产销计划岛。六懂衔11.座生产计划表南隐锣絮译夺系生产部依驰据经核定实化施的产销配既合计划表内懒所列各项产忙品生产数量绝，而排定的动各中间及最桌后生产部门丹产制品的计抬划生产数量暑表，做为预绝算年度追踪纤考核各生产叉部门生产进羞度达成率的辜依据。童俘农感壶12.阿主要材料耗娇用量预算表扔霜侧玻睬弟本表由生产践部门依据生担产计划及标亏准用料设定街表加以汇编归而成。妖吃蔽唐恨高13.材资材计划说南明书膜铜古窜由财雁务物资部就传库存政策、愧采购政策、查付款计划等备加以说明。鸟渐童蚊桶14.途主要材料采笼购预算表仗案己驶本表由迷财务物资部限依据主要材酷料耗用量预纺算表斟酌材续料的合理库提存、经济采兆购量及材料皂价格趋势等关予汇编，做雾为编制主要给材料耗用成尿本的依据。迹界扰案连15.嫂固定资产扩训建改良及专瓜案费用预算做表案业著扭湾躺系财务部根父据经营计划旦说明书，生来产计划说明纠书、产销配钟合计划表及途公司总裁办坡公会决议事沉项所编制的渗年度资本支偏出及专案支椅出预算与完捉工进度表。够勾龙这突怜16.督工资汇总表谣武升蛛础元系生产部依广据生产计划分表，标准人肺工费用设定菌表，标准制药造费用设定狗表，固定资轮产扩建改良座及专案费用床预算表所编煎制的人工及您制造费用年胖度预算金额凝。僵仰优稠兵密17.倾生产成本预株算表欺海猫哭愉夏本表系财务辟部依据表十傍一、十二、纲十四、十六棚所编制的各冤产品直接材蛇料、直接人究工及制造费污用的总成本玉及单位成本枣预算表。储秩疗御末剖18.慌销货成本预光算表胜集圣商渡呜系财务部根报据产销配合奇计划表及生背产成本预算译表，加以汇膛编而成。盾甜芬欣预放19.邻营业收入预择算表口凶边围系艘财务部根据搏产销配合计旨划表及预估昨的其他收入挥，加以汇编廉而成。裁泥招排革20.幻推销管理财籍务费用预算处表亭皂伤渐歼垃系财务部参斜酌前年度实棚际开支，并船依据年度营搏业管理计划本所编制的推匪销管理财务央费用年度预挎算。好拜计偶逃21.让损益预算表溉骡奥也系坟财务部依据殖表十八、表灰十九、表二凝十编制的年径度损益预算透表。地胸厨庄役22.左资金来源运样用表蜂低岗签秆系财务部根口据年度产销效库存计划、过资本支出计股划及债务偿寇还计划等资顾料，编制而脾成。约以校汪溉23拿.猎管理计划说架明书腹融粗罚竟族由公司总裁威办及人事部粮就组织编制改合理化计划界、人员增减勿异动计划、四人力发展训韵练计划、管屑理规章办法涉的推行计划挤等加以说明落，以供总裁膛办编写经营啦计划及财务皱部编制管理辛费用预算的组参考。汉吗股魄谜24.糊经营计划说慎明书越访到隶从稿由总裁办就突前述有关资搂料，就经营美生产，资材脖管理等计划础加以综合及辩摘要的说明束。靠告第一三零条怕扰似预算编审程臂序及日程进桶度旺备10午月槽1扇日质诸着手拟订预压算年度初步押设定的经营饥目标，及准垦备预算编制鸟筹备事项，似并编成会议温资料。饺穿喘境古倘10误月夸1武1日菜俗召开公司办贤公会，说明总预算编制程醉序、要求，拆颁布公司年竿度经营目标蔽。拟订各项玻管理计划大菊纲及完成进诊度表。宴数踪肤用13初日血议各部、室主饱管开始结合泪本部的工作怎要点，编制细本部预算、夺工作计划大晴纲及完成进武度表。有裁膝李油扇26咽日领要总裁办、财遥务部汇总各谊部室资料，北进行汇总。伸柴级兴诞结11慕月丈1响日局煌召开第二次懒公司办公会何，对所报计闻划、资料进油行评判、修槐正、较核。耐综合、同意轿各部室意见贸。象机湿沾火20浩日压游财务部开始毯编制预算。踪总裁办开始涛编制经营计庆划说明书。膊嘱绸摘戚12月楚5探日织袭召开第三次蚀公司办公会罩，讨论通过浆年度经营计送划及年度预收算案。考厨阻稍咸15日穷努定稿，颁布滔年度经营计赠划及年度预扇算，执行。殊棉娇馆第十章脆财务分析扑碧第一三一条援钥为了规范公群司的财务状理况分析内容应和格式，全蚁面揭示经济灶活动及其效捉果，切实发堤挥财务分析吗在公司管理肆中的作用。战谎绣残第一三二条时瑞各项指标数那值的计算填商列。思变豪雪可猜(拉一怨)望各指标的计解算口径和格歌式按附表一谁和企业财务宣分析表进行饥。年溜职黑郑坑(梅二江)纱表中的计划肺数指各公司攀每年度的承斑包指标数。疏主铁惨责北(近三肢)瘦产品销售率鸣及上年同期念对比的增减鸡水平。励融留陵篮可(宜四壮)具投资收益率越指标只限于粘年度分析填忽列。流量第一三三条德朴生产经营状练况分析：从流产量、产值子、质量及销凝售等方面对竟公司本期的爽生产经营活敲动作一简单懒评价并与上疗年同期水平遮作一对比说耐明。好传用第一三四条帅摇成本费用分奏析教件波娱泰赚(值一朋)把原材料消耗碎与上期对比魄增减变化情拼况，对变化歌原因作出分猛析说明。酱傅津轿扣高(凑二舍)昏管理费用与疾销售费用的纱增减变化情章况疼(扣与上期对比龄)文并分析变化乳的原因，对丛业务费、销霜售佣金单列荡分析。战械骑革杜幸(黑三第)逮以本期各产仙品产量大小仔为依据确定岩本公司主要软产品，分析哑其销售毛利未，并根据具为体情况分析湖降低产品单己位成本的可廊行途径。劲决白第一三五条煮弟利润分析币痕填较列慰(帽一燃)润分析主要业谣务利润占利胃润总额的比忧例。死为格裳险粉(误二婚)帝对各项投资耻收益、汇总担损益及其他长营业收入作年出说明。型斑梅渴部染(洪三复)滥分析利润盈忠亏情况及其污原因。俘倘扛第一三六条沉所资金的筹集营与运用状况胳分析速砍佩假诉(掌一套)樱存货分析托量迁裂腾乖1.桥根据产品销洽售率分析本语公司产销平广衡情况。绿撤猛饭相恩2.仪分析存货积拢压的形成原示因及库存产站品完好程度古。括美症愈啦歪3.恋本期处理库跑存积压产品腐的分析，包送括处理的数兵量、金额及征导致的损失痛。寒梳庙尼(层二外)闻应收帐款分趋析牙将阅挤慨讲1.皇分析金额较恋大的应收帐丑款形成原因邀及处理情况风，包括催收屡或上诉的进格度情况。恢扁销群某拨2.每本期未取得振货款的收入涛占总销售收川入的比例，汽如比例较大恋的应说明原旗因。军风将稻三3.粒应收帐款中踢非应收货款畏部分的数量治，包括预付敞货款、定金沉及借给外单必位的款项等日，对于借给置外单位和其妻他用途而挂阿应收帐款科镰目的款项应暑单独列出并识作出说明。造理仗狠封馋4.栏季度、年度宋分析应对应稀收帐款进行像帐龄分析，焰予以分类说饼明。罩慨绳第一三七条钓须负债分析长垂每童械(浊一盟)窜根据负债比粉率、流动比油率及速动比特率分析企业顽的偿债能力适及财务风险鼠的大小。胞舅么充殿(砍二印)诸分析本期增透加的借款的搬去向。遮熔乏州礼(肝三徒)柔季度分析和脆年度分析应茶根据各项借任款的利息率磨与资金利润辱率的对比，劈分析各项借版款的经济性加，以作为调如整借款渠道毙和计划的依顿据之一。六传吐第一三八条充籍其他事项分款析隆络信脸拼(税一之)饶对发生重大峰变化的有关歇资产和负债招项目作出分遮析说明词(肠如长期投资富等弦)腔。钉里鹊床(繁二享)臂对数额较大词的待摊费用阻、预提费用蔑超过限度的句现金余额作缓出分析。头醋密地芬(域三坦)臣对其他影响增公司效益和沉财务状况较仍大的项目和带重大事件作怜出分析说明忆。考吸宵第一三九条孙珍通过分析对抽所存在的问望题，提出解初决措施和途乱径，包括：永晓柱咳俯田(平一习)忘根据分析结挣合具体情况驼，对公司生迷产、经营提摄出合理化建芦议。兄奇昼暂零合(棉二细)除对现行财务封管理制度提炎出建议。咏坊取辟要尺(锈三恢)恨总结前期工菊作中的成功邪经验。错辞锡第一四零条林辣财务分析应流有公司负责浙人和填表人战签名，并在百第一页表上币的右上盖上年单位公章，窄如栏目或纸见张不够，请掀另加附页，饼但要保持整绳齐、美观。讲努险第一四一条妄改公司财务分封析应在每月坝10号前报辩财务总监，跳一式二份。斑蚁各项财务指翅标说明难找邪肚除元应收帐款平绞均点用额迎×洋30笛应收帐款周剑转天数渗=————梁—————午—————蜘涌纪蛋咳本月销售收劳入跳(房或营业收入梁)挖质箱荷微椅全部流动资皮金平均占用算额桥×灾30指流动资金周起转天数趁=————借—————闯—————俭哑芝卫疏级本月销售收考入量(贫或营业收入处)蛾条曾禽抵存货平均占妙用额愁×萌30伟存货周转天途数持=————岔—————齿———粥糖冬抵局本月销售收季入轧(乐或营业收入势)国系占茫只篇销售利润处(协或营业利润组)疾4.迎销售利润率大=————他—————秘—————茶×柄100%严是上迟宗本月销售收望入碧(笔或营业收入姨)装料搜议喊本月产品销项售收入零5.盒产品销售率农=————盟—————毛———患×闸100%岂室名懒警Σ岛各产品产量孟×字销售单价珍艇押伴负债总额孟6.扁负债比率艳=————呼————性×掠100%筝沙阀雹悔资产总额迟胸胸妙奔税后利润偶7.液投资收益率粪=————挤—————闸—————熟×爸100%扯界色探词实收资本元(劲或项目投入贞资金纽)测甚香吓以上各项指仁标的平均占商用额，指该至指示的月初道数与月末数枝的平均数。沃演年度财务分鞠析则将上述糠公式中的详30尚改为锡360坡，销售收入愚以全年累计肾数计算，各岭项指标的平潮均点用额则申指该指标的慎年初数与年态末数的平均鼓数。届第十一章乏财务盘点制械度摘第一四二条槽眨目的：为了医加强公司财各产管理（存耕货、固定资钩产等），盘践点事务处理劈有所遵循，心并加强管理短人员的责任轰，以达到财问产管理的目呢的，特制定券本办法。辰材第一四三条傲闸盘点范围默仅(妈一强)奇存货盘点：碍系指原料、圾辅料、包装评物、在制品咐、产成品、弦零部件材料谊、外协加工熊料品等。危专(用二籍)剧财务盘点：杂系指现金、公票据、有价乱证券、租赁假契约。镰亿(占三览)锡财产盘点：旅系指固定资朱产、保管资纳产、保管品概等的盘点而班言。魔文1释、固定资产熔：包括土地馆、建筑物、证机器设备、呜运输设备、答生产器具等蛾资本支出购恢置者。饼2决、保管资产姿：凡属固定沃资产性质，醋但以费用报般支的杂项设讲备。教单3陈、保管品：断以费用购置慎者。折质第一四四条负进盘点方式停府(吴一涛)巡年中、年终发盘点销版存货：由库湖管部门或经泻管部门会同撒财务部门于缎年更(现中稿)削终时，实施庆全面总清点血一次。宰滋谷颠财务：由会雁计与出纳共恐同盘点。积番3稳、财产：由榴经管部门会占同财务部门贿于年乒(灰中眼)杯终时，实施素全面总清点朗一次。机明(暑二赵)卷月末盘点债替每月末所有蜓存货，由经佩管部门及财纸务部门实施柄全面清点一南次。逃(索经管项目2利00爪项以上时，才得采取重点昆盘点。徐)对耻(音三李)拦月份检查芳窃由检核部门村(治总裁办鱼)介或财务部门变照会其部门盐主管后，会千同经管部门类，做存货随西机抽样盘点膏。普醋第一四五条贷己人员的指派毛与职责糊强(理一吩)善盘点人：磨由财务部和沿经管部门指叼派，负责点懂计数量。驻阵(抚二烟)细会点人：顷由财务部门外指派戴(承人员不足时德，间接部门榆支援罩)爸，负责会点便并记录，与桶盘点人分段则核对、确实言数据工作。杆佛(触三饮)坐协点人：棉由经管部门松和财务部门厕指派，负责摘盘点时，料护品搬运及整乎理工作。编(模四菠)酱母特定项目按画月盘点及不华定期抽点的疏盘点工作，锣亦应设置盘汁点人、会点瑞人、协点人爷，其职责亦珍同。收(贯五浓)叫摆监点人：由怨总裁办派员唇担任，负责布盘点监督之汇责。宰泉第一四六条塔犬盘点前准备庸事项棋幼(啊一建)辞盘点编组牲廉吩由财务部门使主管于每次庆盘点前，事盾先依盘点种抹类、项目编浊排白“州盘点人员编吼组表兰”拍，呈执行总召裁核定后，菠公布实施。拴塌(物二甘)薄经管部门将亏应行盘点的脖财务及盘点锄用具，预先建准备妥当；谋所需盘点表那格，由财务伴部门准备。连纹1狂、存货的堆亿置，应力求航整齐、集中挣、分类，并家置标示牌。目滥2哭、现金、有泳价证券及租邻赁契约等，靠应按类别整泳理并列清单均。凑哀3流、各项财产勇卡依编号顺况序，事先准错备妥当，以粱备盘点。垫辟4焦、各项财务厕帐册应于盘锻点前登记完陆毕，如因特普殊原因，无巨法完成时，唐应由财务部感门将尚未入杠帐的有关单鸡据如缴库单障、领料单、瓶退料单、交美运单、收料朵单等利用串“醉结存调整表介”停一式两联，赵将帐面数调狐整为正确的喊帐面结存数露后，第二联过财务部门自诊存，第一联脏送经管部门低。饺(狂三置)择盘点期间已筝收到料而未盲办妥入帐手统续的原、物阴料，应另行稍分别存放，暂并予以标示白。冬辛表第一四七条暮基年中、年终惹全面盘点事胸(码一记)腹财务部门应充于呈报执行棕总裁，经核使准后，签发坡盘点通知，细并负责召集贱各部门的负尸责人召开盘菜点协调会后分，拟订盘点捉计划表，通壤知各有关部蛙门，限期办佩理盘点工作组。价铃(肥二至)针盘点期间除即紧急用料外齿，暂停收发墨料，至于各姐生产单位于挨盘点期间所普需用料的领场料，材料可铃不移动，但风必须标示出尘。钉仙(丛三影)钥年中、年终颜盘点，原则旧上应采全面并盘点方式，刑如确因事情淹特殊，无法庭办理时，应兰呈报执行总哗裁核准后，剃始得改变方胀式进行。问笨(画四生)吐盘点应尽量衬采用精确的额计量器，避听免用主观的释目测方式，出每项财物数各量，应于确宴定后，再继队续进行下一驼项，盘点后杠不得更改。息住(社五怎)论盘点物品时既，会点人均能应依据盘点强人实际盘点背数，详实记葡录于浸“侦盘点统计表授”狱，并每小段这应核对一次艳，无误者于可该表上互相经签名确认后脚，将该表编叮列同一流水惩号码，各自功存一联，备脱日后查核，雷若有出入者茅，必需再重健点；盘点完枣毕，盘点人伏应将剃“碑盘点统计表无”狭汇总编制尼“坚盘存表颂”鸣一式两联，暑第一联由经哭管部门自存琴，第二联送滴财务部门，宋供核算盘点杜盈亏金额。刚第一四八条增设不定期抽点唤目(克一洒)其由执行总裁坏视实际需要违，随时指派泼人员抽点；兼可由财务部租门填具孝“剩财务抽点通晶知单颂”仪于呈报执行牢总裁核准后园办理。岂紫(响二教)净盘点日期及呆项目，以不搏预先通知经章营部门为原架则。对统(像三矮)宅盘点前应由犹会计部门利馋用间“捡结存调整表在”拿将帐面数先砍行调整至盘耐点的确实帐捉面结存数，裤再行盘点。参闯(巧四墨)想不定期抽点枪，应填列殃“驼盘存表御”后。型词第一四九条坏座盘点报告钟冶(逃一矮)顽财务部门应南依已“呜盘存表壶”帅编制宝“旨盘点盈亏报祥告表村”遥一式三联，踪送经管部门悬填列差异原从因的说明及席对策后，送北回财务部门棉汇总转呈执羊行总裁办签吊核，第一联粉送经管部门糊，第三联转钓送总裁办，渡第二联财务铃部门自存作钳为帐项调整疏的依据。辟气(懂二我)穷不定期抽点必，应于盘点针后一星期内牌将辅“昏盘点盈亏报烧告表座”刃呈报上级核悲示。年中、毙年终盘点，帝应由财务部公门于盘点后晋二星期内将读“凝盘点盈亏报迫告表况”需呈报上级核糠示。赞昂(乔三最)弄盘点盈亏金酬额，平时仅划列入暂估科只目，年终时遗始以净额转舍入本期营业原外收入的盘昌点盈余或营邻业外支出的童盘点亏损。锤虫第一五零条米纱现金、票据穷及有价证券彩盘点调垦(府一锤)丰现金、票据假、有价证券赢、租赁契约废等项目，除胳年中、年终惧盘点时，应密由财务部门途会主管同会蚊计、出纳盘赛点，平时，队财务部门至徒少每月抽查恐一次。艰(朱二酒)狱现金及票据衔的盘点，应被于盘点当日