某集团公司预算管理办法

附录A某集团公司预算管理办法第一章总则第一条为了有效控制集团公司生产经营活动，优化资源配置，提高企业资产运营效率及经济效益，根据财政部《企业国有资本与财务管理暂行办法》和《关于企业实行预算管理的指导意见》有关规定，制定本办法。第二条本办法所称预算管理是指由业务预算、资本预算和财务预算构成的预算管理体系，是集团公司发展战略的保障和支持系统。通过推行全面预算管理在集团公司内部建立以预算为导向的工作机制，既是优化资源配置，确保资金有序、高效运转，实现成本最低化和效益最大化，完成预算期内既定目标的客观需要，也是集团公司建立和完善现代企业制度、推动母子公司健康协调发展的必然要求。第三条集团公司全面预算管理按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下原则：⒈以集团公司发展战略为导向，围绕经营目标实施；⒉以财务控制为基本手段，力求积极稳健，加强风险控制；⒊全面预算，全员参与，全方位实施，全过程控制；⒋统筹安排，科学合理，效益优先，综合平衡；⒌量入为出，量力而行，精打细算，挖潜增效；⒍细化考核，有效监督，权责对等，激励约束并重。第四条集团公司实行“统一管理，分级负责”的预算控制体系。“统一管理”就是集团公司对股东会批准的预算方案负责，在全公司范围内统一预算政策，统筹核定、统一调整预算指标，统一管理分公司投资资金，统一进行预算考核。“分级负责”就是子、分公司（指所有各二级预算单位，包括集团公司控股子公司、分公司及其他各附属单位，下同）按照集团公司的安排部署，负责本公司预算工作的组织，指标分解落实，执行过程监控以及执行结果考评，子、分公司负责人对本单位预算指标完成和预算管理工作负责。集团公司和子、分公司为基本预算控制责任中心，所有发生经济活动的各公司、分厂、区队（车间）、班组等均作为基层预算责任中心。第二章预算管理组织机构第五条按集团公司章程规定，年度预算方案由董事会负责制订，股东会审议批准。在具体工作中，董事会授权经理层具体实施预算方案的编制，预算方案报董事会审议通过后由股东大会审议批准。使第六条熄集团公究司成立预算摄管理领导组蹦，统一组织仔、管理全公祖司的全面预东算管理工作高。预算管理暴领导组对董雅事会负责，丽主要以预算摧会议的形式俩审议预算事窃项。陵预算管理领辞导组组长由阅总经理兼任孤，副组长由欣副总经理、昌总工程师、牢副书记兼任攀，成员包括辆各萍相紫关职能部门问负责人。领进导组下设预母算管理办公舒室，由财务炉处长兼任办拐公室主任。陡预算管理办想公室在预算捕管理领导组费的领导下牵锡头负责预算肾管理日常工披作。精预算管理领绕导组主要职籍责：制定预兔算管理办法填和措施，审闷议、平衡荡年度深预算方案陶及学预算盆调整壮方案蹦，协调解决名预算编制和议执行穷过程终中地存在维的问题，侨对预算管理狱进行监督检臭查，龙考核、评价捧预算执行情舌况和结果维。壁为惜接预算管理办蚀公室主要职掩责：在预算琴管理领导组静的领导下，聋具体负责组晃织集团公司工的预算编制露、审查、汇战总、上报、列下达、报告听及集团公司肺预算总目标闭的分解落实闯等工作，落辆实预算管理妥领导组的有匪关决定，跟匹踪监督预算锅执行情况，梯组织召开预竿算分析会议婆，分析预算盒与实际执行似的差异及原雁因，提出改罪进管理的措饺施和建议喘，督促各单进位完成预算点指标。堆趟绑券各职能部门置主要职责:产集团公司摔各蛙职能部门作戒为集团公司三子、分公司祖相关业务预桶算、资本预旬算窑、迫财务预算指诉标审核和过老程监控的实灿施主体，要钉积极配合预粉算管理办公风室做好集团亦公司总预算祥的综合平衡椅、协调、分久析、监控等红工作；启职能部门顾负责人对本矩部门预算执把行结果浪及预算管理且工作始承担相应责醋任。势第七条皮子、分堵公司都必须萝充分重视预子算管理工作润，将预算作测为制定工作馆目标、进行葱资源配置和膏落实内部经达济责任的主念要依据。要站根据本单位徒实际情况成垫立相应的预题算管理机构橡，在集团公艇司预算管理喂办公室的指旺导下，组织歼、管理本单闭位全面预算催管理工作，栗并接受集团抚公司的监督斤、检查和考摧核。横子、分公司征负责人对本淹单位预算的短日常控制和极执行结果承仍担责任。粗预算的形式铅及内容不第八条秃全面预诚算由业务预料算、资本预僻算和财务预跳算构成，以句现金流控制悟为核心，以颈实现目标利乱润为重点，庸以业务预算墨、资本预算嫂为基础。全胀面预算以年防度预算报告许的形式反映查，预算报告臂包括预算报感表，预算编硬制说明书，叨指标测算基归础侄，陆指标分解落坐实情况，以妨及相应的执刮行控制措施绍等。栋业务预算包刺括生产预算卵、采购预算雁、销售预算扑、产销存预轮算等。业务译预算绞主要依据吹预算年度市师场情况、本控单位产能、瓶产品结构、荒目标利润、知消耗定额、秩期初、期末脏存货以及生勤产经营工作搂总体部署等缝情况进行编疫制。丈资本预逐算包括固定狂资产投资预观算、权益性辣资本投资预曾算和筹资预挨算等。资本就预算主要依有据生产经营仔、更新改造罪、项目建设蚕、凤可行性研究母、投资决策签、倍现金流转等雨有关资料编香制。资本预枪算要按照具号体投资项目登、投资规模甘、资金渠道往、经济效益偏和工期安排裤等编制。胸蹄财务预算以战业务预算、馆资本预算以狡及有关财务有会计制度为秃基本依据进巧行编制，主陆要以预计损镇益表、预计匹现金流量表洒、预计资产棒负债表、利雁润分配预算享、营业（销池售）成本预桑算、制造费郊用预算、期跑间费用预算卡以及其他业例务和营业外争支出预算等智形式反映。梁咐阳全集团公司根掀据国家有关翅规定、结合衔企业实际情涝况示统一惠制定甚调整预算编离制要求和预梢算基础表格舱，统一预算绿指标计算口挤径和方法。浪闹第九条纺集团公状司根据欺母子公司窗管理体制摊，答并拼针对不同类集型的夺子、分公司饭，挎分别确定不智同的预算管臣理目标鸽。铃对各控股子族公司以实现见利润和净资堂产收益率为各重点纺；算对分公司及疮其他附属单渴位以实现利库润和成本费翁用控制为重掠点鉴，板对分公司中巡的营销部门源以实现销售器量、销售收喘入和货款回今收为重点；从对投资支出厕（各类专项救资金、项目萍建设资金和愈企业对外投涂资等）以投拣资决策和资毯金控制为重困点。偷第四章禽预算的编制敏程序和方法陕第十条权集团公司移预算编制按自照浇“优上下结合、科分级编制、社逐级汇总、懒综合平衡肯”较的程序进行姜，并按年度弄编制，季度勇、月度分解追落实。惑凡是直接或阔间接占用资认产和发生财遥务收支的单肥位、分厂、绸车间等均需聋编制预算。岸各子、分公医司根据集团暮公司的总体倘要求分别汇丘总（或合并暴）编制本单摸位的年度预樱算方案，集当团公司专业贷技术分管领者导及专业技烤术部门根据缓公司统一安纵排对本系统丛业务范围内膛的各子、分讽公司预算事甚项进行审查助、并提出核粒定意见。盈第十一条潜赏年度预算一滨般采用固定晶预算的编制城方法。固定究预算编制的锈基本方法是鸡首先将预算列年度业务量夺、价格绒、携定额邀等预算先导乡指标威及相关政策虽性罚客观性因素萍固定在经过兴调研、决策御后的预计水辫平上，然后群以此为基础剥来确定其他鞋项目预计数段的预算编制钥方法。捷各预算单位喊按照先业务蜡预算、资本肺预算后财务寨预算的流程腿编制本单位迎预算方案，条并按照所承材担经济业务施的类型、责惊任权限，编叹制不同形式膊的基础预算咸资料。长第十二条蚀预算编制乖的基本程序否1.下达目上标。集团公慎司董事会根厨据企业发展敢战略和预算箩期经济形势蝇的初步预测扬，在初步决狭策的基础上扯，一般于每悼年10月份倘提出下一年篇度预算总体堂目标，包括液销售或营业严目标、成本蝶费用目标、廊利润目标和贿现金流量目体标，并确定咐预算编制政驶策。预算管熔理领导组根跟据董事会的乏要求，综合聋分析预算年公度百的顶生产泪经营环境太，拟定年度府预算编制手晓册，下达各疲预算单位。拣篇愈发访2.编制上馒报。各预算餐单位按照预伸算管理领导翠组下达的预扣算目标和政运策，结合自孙身特点以及塑预测到的执策行条件，提粉出本单位详糖细的预算草预案，笑经本单位经攻营决策层审家议，并由负乒责人签字后妙于叠11月司30日拆前上报预算购管理领导组霜。胞子、分公司酱预算农草芹案中年度工迈资总额基数墙和经营者基孕薪等工资成船本应有确定萌的预算指标取并附详细说舒明。至3.审查平特衡。预算管枣理领导组根环据实际需要启组织有关技覆术、经济专充家、有关业棍务部门组成朵预算审核小斗组，派对皱各预算单位听上报的预算讨方案，围绕鲜提高整体运梨行效率和实抢现集团公司璃效益最大化爪两个目标进软行审核、评吓价，总的审射核原则是：裂对收入类项助目要拓宽渠胳道、应收尽草收；对支出习类项目，要筑严格按照投帽资规模、设吐计概算、定芬额、限额、盯开支范围和彩标准喜、星资金状况等贼进行审查，担提出综合平裕衡的修改意凡见。蔑貌恒狸4.审议批习准。各预算融单位旨根据晚集团公司的他修改意见重姿新编制刮预算草案能并唉及时徐上报本单位主、部门，预睛算管理办公莲室集中编制饱集团公司年盐度总预算草贞案，经总经猛理胳办公会研究选通过形成预兰算方案底，饱提交惯董事会和股校东会审批。沫我辟泽5.下达执票行。预算管华理领导组将肺董事会和股搜东会批准的瘦年度总预算商分解成一系黄列指标体系访，以正式文扛件下发蚊各预算单位狐执行。晃集团公司以境签订经营业赔绩责任书的寸形式与子、随分公司明确下预算目标权测责关系。拖子、分公司残根据集团公抱司下达的预疼算指标，结丛合本单位实还际情况逐级咱分解，并将交预算分解情溜况及时上报责集团公司预乒算管理办公厅室。居第十三条魄提在预算编制趣工作中，应控当认真遵循誓会计完整性赛原则，以预敲算年度内预填计发生的全唯部业务为基围础，做到既伪统筹安排，般全面完整，僵又不重不漏障，匹决爱不允许留有供秘密准备和作不合理的预滩备费。预计付对企业财务绵状况和经营贩成果等产生尘较大影响的闷重要财务会伍计事项，都联应当纳入预杏算范围，罚以丢使预算能够丘全面、完整箱地反映集团羡公司预算年环度的经营业林务收入、成东本费用、投替（筹）资及侧资金流转状敬况。横第五章蹄预算的执行著与控制康第十四条深沾集团公司预肉算管理以年最度预算目标右为基本标准射，以规范化泄的预算管理辈制度为执行荣控制程序，洒严格按照预诚算安排开展舅各项生产经台营活动、组丽织日常财务狱收支。颈预算一经确虫定，在蓝集团公司克内部便具有陈“法律效力故”患。各预算单乎位都必须以祖预算为导向马，强化预算摘的刚性约束兔，抓好预算蓄执行过程控纳制,建立健貌全育“或谁控制，谁玻负责侦”枪的责任机制削和相应的激楼励约束机制究，管好该花娃的钱，管住局不该花的钱征，杜绝浪费符的钱，维护扇预算的严肃职性，确保预侍算的执行力兆和控制力。叔第十五条药脚对于年度预轧算指标内的俱预算事项实放行预算授权没审批制度，绣预算负责人画根据预算事成项的不同性许质、额度和汇控制要求，团分别授予不梦同层级、岗可位龙相应你的预算审批暴权限。未经轿授权，任何猴部门、单位屿、任何人都艇不能随意对国预算进行审祝批、修改和裕调整等。经碑过授权的审陵批人在授权闲范围内审批懂预算事项，诚经办人应当台在职责范围以内按照预算院安排和审批轿人的批准意绞见执行。对旗于审批人超百越授权范围杨审批的预算纱事项，经办于人有权拒绝乌执行，并同婚时向本单位止责任人及上奸级预算管理应部门报告。功第十六条朽各预算评单位都必须柏将预算作为污预算期内组碰织、协调各胖项经营活动扩的基本依据着，严格按照却预算开展各呢项生产经营给和财务收支湖活动。预算盒指标要层层削分解落实，溪横向到边，街纵向到底，趁做到人人头足上有指标，卵个个肩上有蹲任务，每一宏个层面、每占一个环节的膨经济活动都零要以预算为革执行标准，挪将预算雷指标与责任楼中心、责任孔人完全落实薪到位，形成尚全方位预算泄执行责任网劫络体系。同特时，各预算坏单位还必须裙根据时间进麻度，科学合歌理地将年度库预算细分为州季度预算、播月度预算、枝每日目标，见以分期预算殊目标的落实止来确保年度蹦预算目标的承实现。靠对于收入类笔项目，要不自断巩固和开穿拓市场，提赞高产品（或哗服务）质量夏，扩大增收课渠道，按照汁应收尽收的役原则均衡地翻组织预算收书入。虏对于支出类扁成本费用和内资金项目，湾要桌按照肌“检谁花钱役、淘谁编预算、底先有预算怀，梁后有支出赢”纲的原则肉进行控制。请没有预算糕，这任何部门和豪人员都不能扭随意动用支增出推，泥禁止任何形伴式的先斩后晋奏项目。年忠度预算（或粘调整预算）押已做出安排液的各项财务蹦收支，严格谦按预算执行饲；年度预算签（或调整预粗算）未做出谱安排或未纳摘入调整预算岁范围的各类互支出，财务摧不予安排资醋金。斤感第十七条芹各预算淘单位都必须绳强化现金流栽的预算徒控制虽，按时组织足预算资金收挥入，严格控汇制预算资金成支付。预算惨资金逢要续按照进度收骨付，不允许匀资金在不同脑预算项目之乡间进行调剂街。及严禁将预算敲资金用于预窑算之外的其疗他夜任何老用途，以保瑞持集团公司转资金收付基明本平衡，控删制财务风险吸。调妄朋侮第十八条屠董建立预算执荐行情况内部晃报告制度，傻健全集团公凤司内部预算烛信息系统呼。要加强计冶量、记录、盒定额等基础路管理工作，支完善各项规雪章制度，加泰强预算适时爪监控席，您及时掌握预椒算执行动态既及结果。各棍级预算管理熟部门应当充岂分运用内部跨管理报告和告财务会计报策告等有关资部料监控预算久执行情况，虏及时向本单碎位预算管理柱领导组报告赔预算执行进妨度、执行差跃异及其对单压位预算目标伴的影响，提化出消除差异绘的建议措施茂。殃建立预算执京行情况犯的预警机制黑。各预算单拒位祸对于预算执蝴行常过程食中发生的新冲情况、新问旦题始要进行必要掩的练动态戚跟踪，嚷对于锹出现偏差较造大的项目电、指标绣要稼及时晶进行预警诚。梁预算管理领却导组应当责驻成有关预算铸单位剖析原乎因，采取棚必要的纠偏稠措施负，确保踪预算目标的衣全面实现卖。旬第十九条未利集团公司机纯关疫各职能部门取应根据各自无工作职责制烟定相应的预建算执行监控坟办法，把预欠算夸控制与业务号管理紧密迫结合起来，嚼加强遣监督检查和惊考核，宵将预算监控去真正纳入到丑日常工作中朝，叛不断摸索总糠结，逐步建销立起适应集侦团公司掘发展耕的定额体系赖。赞部门涝预算指标及逐预算管理粮情况作为尝集团公司对体各处室惯部门神绩效考核的馋一项秆主要政内容。葬禾染花第六章率预算调整击第杀二李十条窗幸正式下达的克预算，一般例不做总目标粥的调整，各析预算单位应壮及时采取有侧效的经营管退理对策，保增证预算目标倾的实现。属朝于年度预算净中按正常程析序应做出安抹排的支出，库不作为预算壳调整项目，鞋不予追加预株算指标。尸翠纹半从第二十洒一正条妄心对于不影响贡本单位年度袭“辅预算总目标互”坟实现的预算悉各项目金额坝和月份之间蠢的变化，子降、分公司可塘以根据实际谣经营情况，寨由本单位预虾算管理领导姥组审批后按泻规定程序进助行单位内部凭的预算调整姓。各单位的忌预算舌内部警调整应及时生报集团公司侨预算管理办液公室备案。棚上述议“慢预算总目标榆”旨是指子、分阅公司的形“酬利润总额须”饮、算“词净利润放”疮、隔“累业务量览”联、误“笼主营业务收基入腥”绞以及分公司践的弯“忍成本费用黄”盖等，分公司裹“控成本费用直”尘中嚼“包局控成本陡”功、绍“掠工资成本斯”醒以及捉“测自控成本道”化项目之间不虏允许相互调锻整。昼通第二十二条介宿傻各预算单位走在烘预算名执行抢过程齿中由于政策王法规、市场艳环境、生产喊经营条件等供发生重大不傻可抗拒的条伟件变化，致当使预算编制视基础不成立河，或者将导青致预算执行森结果与目标柿产生15%卧以上偏差的翠，由集团公它司胡预算领导组鹊审批后可以酒调整预算。存赖第二十叨三数条梁预算调蝴整按下列程吼序进行。首滑先，由各预刑算单位按照猎“搁预算调整（难追加、变更臣）审批单分”筒（附后）音所列程序向伞集团公司预雨算管理领导粥组提出书面哥报告，阐述扇预算执行实煤际状况、客虏观因素变化素情况及其对旁预算执行造寸成的影响程墨度等，提出蛮预算的调整产范围和幅度父。其次，预借算管理办公伸室谢要按照不偏税离企业发展扁战略和年度傻预算目标、喘经济上能够担实现最优化滥等原则，贡对各预算单颜位的预算调奖整溜方案进行审滑核分析，云集中编制年检度预算调整蛋方案，讯由其预算管理领塑导组审议批两准融后歉，下达执行睛。秆第二十往四瑞条下各预算咱单位调整预柏算申请的上勾报时间为每谋年七月十日岁前，集团公鬼司调整预算笛批复一般于讲九月底之前国结束。预算难调整未批复犬前，仍按原槐预算指标执俗行和考核。预算的分析捎第二十如五傍条勿建立预算圆执行情况分攀析制度。预膨算管理办公阻室负责组织促每季度召开屿集团公司预箩算执行分析委会议，了解佛预算执行进点度以及存在宅问题，研究蓬确保预算完充成的具体措亏施，全面掌雅握预算执行销情况。各预梁算单位要充字分利用有关逗政策、法规鄙、市场、财缴务、业务、圣技术等方面困的资料和预青算执行过程徐中的动态信佩息，采用科塑学的分析方纺法，从定量链与定性两个辨方面霞全面众反映预算执绕行的现状、喘发展趋势及废其存在的潜钢力等。对预虽算执行过程婆中产乱生于的偏差，各捡预算单位应态当客观分析算具体原因，舅找出责任归钞属会及捷改进工作的保措施或建议布，并针对问冷题采取有效因措施消除偏柔差。苹各预算单位恭都应当建立倾月度预算执服行分析制度为。预算执行竭过程中，各狭基层预算责钉任中心应组松织专门人员押进行定期、路不定期的现梁场监督检查肤，追踪预算经执行情况，移对于预算执亭行差异要及辩时提交单位袭预算管理部候门研究。月府份预算执行梯情况分析说陷明作为子、露分公司财务打情况说明书泽的一部分直堂接并入月份呢财务会计报剩告中；季度疼预算分析报朵告经本部门穿、本单位负妨责人签章确晌认后单独上续报集团公司映预算管理办合公室。限第二十尾六念条滑预算管扭理始领导组搏应当向董事佩会、股东会仁报告年度预荡算执行情况斗。预算年度抛终了，各预丝算单位应对始年度预算执远行情况诊及时陈进行全面总附结分析，形驻成年度预算竟执行情况报块告。年度预亿算执行情况故报告按照内粪部议事规范飞审议通过后规，上报集团照公司预算管闸理办公室。匹亡第二十凤七启条锯建立预鼓算执行情况圈稽查和审计裳制度。充分露发挥集团公姑司和各预算喘单位两级财戒务和审计部鞠门的监督作裤用，通过定址期实施监督秘检查，查找农预算管理各垂个环节可能每存在的问题庸与授不足，及时找纠正预算执胳行稼过程愁中霜出现甜的换各类偏差框。预算管理朱领导组每半垫年组织一次闯对各预算单瓜位预算执行挤情况的检查祝，审计监察涂部对预算执宋行情况进行场年度监督检耕查，对发现企的各类违规精、违纪行为叙将给予相应迟的处罚，对踏预算控制中切的薄弱环节尸，应当告知拴责任单位和凡部门。相关价单位和部门孤应当及时查伶明原因，采控取措施加以箭纠正和完善受。特殊情况渐下，集团公壤司可以组织被不定期的专卖项稽察和审该计。挖元烘女第二十金九愁条咸加强各匙子公司项财务负责人难对本公司预腐算管理的责孙任落实。财摧务负责人（好财务总监、循总会计师等生）对本公司幸预算的日常可管理和控制臣具体负责，查并分别就预诉算编制情况格、半年的执裤行和调整情礼况以及年度旱决算等情况敬向集团公司忧预算管理领译导组报告和革述职。预算考核咏第控三十嫩条狡集团公司对包所有控股子截公司、分公主司及其它附猫属单位均进归行预算考核首。考核对象神按照主要业脂务的不同特煮点分为经营兄单位和建设耳单位两大类虹。经营单位垫指已进入生肢产经营期的绿控股子公司借、分公司及璃各附属单位辱等；建设单半位指主要业幕务尚处在基榆本建设期的宴各核算单位先。宗第榨三十一虎条给根据可呈持续发展和榴集团公司效涛益最大化要销求，按照既腐承认历史原乓因又鼓励增剩收节支的原谨则，集团公登司依据子、节分公司预算驻年度权益资祸本投资额（贯子公司）、势资产总额（唱分公司）、价经营规模、恨成本费用控果制、盈利能玻力、从业人偏员人数等指妄标以及集团震公司对子、扭分公司财务废控制程度等浅具体特点，溉分类对各单淘位进行公开捐、公平、公侨正的考核。爹第纵三十二滴条疫预算考核秆体系依据各俯单位业务特崇点由不同考忍核指标构成深：经营单位晒中,子公司慎考核指标为速利润总额、绵净资产收益省率、成本费贸用利润率以债及主营业务胖收入等,分敢公司中利润读单位（指有速财务收支任忽务的单位）捕考核指标为恢利润总额、旬总资产利润讯率、成本费嫁用利润率以翅及货款清收西率等,经费粱支出单位考叶核指标为费仁用支出额。退建设单位考飞核指标为投斤资计划完成派率、建管费严支出等。沿第毙三十三数条海预算考美核指标电由主要指标希、辅助指标绪两部分组成月，实行百分滩制考核，青根据考核期敏各项指标实会际完成情况贤和考核计分移办法分档计签算分项指标妨得分和综合袜得分。潮预算考核按诞照分期考核顿、累计算帐茄、年度总考挠核的方式进拳行，分公司艰及附属单位这的分期考核示按月度落实符，子公司按跑季度落实。栗（一）子公恒司预算考核谱子公司预算芬考核计分标李准迟单位类别兄指标分类造指标名称底标准分泊经营单位辛主要指标感利润总额眯30秧净资产收益刮率汽40驶辅助指标坛成本费用利乱润率沫10哨主营业务收锁入症10端股利分配率等10音建设单位去主要指标书投资计划完路成率窝60代辅助指标哨建管费支出各40冶1、经营单彩位考核标准跨(1)利润肤总额考核标绞准：盈利企顾业利润总额迈按预算目标出值大小分为搂亿元以上（鸽含亿元）、引1000-棋10000读万元（含1英000万元尘）、100恼-1000蓬万元（含1迁00万元）最、100万甚元以下四个乔等级，完成仆预算指标得敬标准分。=1\*GB3斑①呆指标超额完呢成且利润额策增加幅度在调15%之内讯，亿元以上俊企业每提高腰1.5%加该1分;10缝00-10颗000万元到企业每提高岗2%加1分姨;100-矛1000万侍元企业每提跑高2.5%迈加1分;1升00万元以前下企业每提柿高3%加1贩分。利润增欧加幅度超过译15%时，捏超出部分每马增加3%加卵1分，最多连加3分。=2\*GB3向②章未完成指标藏且利润减少艘幅度在15浮%之内,亿屑元以上企业雄每减少1.蓝5%扣1分孝；1000铁-1000培0万元企业懒每减少2%美扣1分；1穷00-10笔00万元企目业每减少2复.5%扣1毯分；100贷万元以下企跟业每减少3夺%扣1分。越利润额减少恼幅度超过1泄5%，超出画部分每减少往0.5%扣饿1分，直至丛本项指标得界分扣完。=3\*GB3法③终亏损企业利澡润总额考核晃方法与盈利立企业相同，歉利润增减按隆实际减亏增齿亏计算。台(2)厦净资产收益恐率考核标准膛：完成预算柱指标得标准续分。盒指标超额完稿成且增加值阿在预算目标倒值的15%袄之内，每增准加预算目标娘值的1.5尊%加1分；光增加值超过傲预算目标值催的15%，稍超出部分每锻增加预算目冬标值的3%弦加1分，最盼多加3分。兽未完成指标组且减少值在巨预算目标值售的15%之差内,每减绿少预算目标鼠值的1.5闭%扣1分；犯减少值超过新预算目标值距的15%，骄超出部分每式减少预算目棉标值的0.蚊33%扣1幅分，直至本该项指标得分侨扣完。架(3)辅困助指标考核拢标准=1\*GB3僚①麦成本费用利轮润率考核标缎准：完成预多算指标得标仁准分。铲指标超额完巨成且增加值狐在预算目标榆值的15%贤之内，每增苗加预算目标州值的3%加握1分；增加扁值超过预算史目标值的1午5%，超出拾部分每增加机预算目标值帜的5%加0忆.5分，最耍多加1.5佣分。许未完成指标恐且减少值在帐预算目标值霉的15%之围内,每减杯少预算目标杀值的3%扣银1分；减少霞值超过预算跳目标值的1皮5%，超出圆部分每减少题预算目标值努的1%扣1径分，直至本膜项指标得分眼扣完。=2\*GB3泥②呀主营业务收秃入考核标准争：主营业务城收入按预算脚目标值大小挡分为亿元以六上、亿元以廊下两个等级慨，完成预算时指标得标准即分。梁指标超额完零成且增加幅猛度在15%尖之内，亿元钞以上企业每察提高3%加幕1分;亿元努以下企业每俯提高6%加就1分。增加询幅度超过1光5%，超出歪部分每增加亿5%加0.血5分，最多贪加1.5分僻。牵未完成指标碌且利润额减到少幅度在1葱5%之内,碍亿元以上企浩业每减少3骨%扣1分；酒亿元以下企膨业每减少6军%扣1分。吸减少幅度超艳过15%，份超出部分每谎减少1%扣膏1分，直至御本项指标得层分扣完。=3\*GB3爸③蹦股利分配率起考核标准:惭股利分配率渣为100%剩，完成得标棵准分，每减拌少2%扣1寸分，直至本抬项指标得分夫扣完。墙2男、建设单位煌考核标准=1\*GB3街①喉投资计划完润成率考核标纽准：投资计春划完成率跨为100%菊，完成预算蒜指标得标准崇分。堪实际指标完捏成率在95础%-105与%之间，不务奖扣分。未久完成指标且弯减少幅度超录过5%,超感出部分每减券少0.33寺%扣1分，王直至本项指石标得分扣完狭；超额完成前指标且增加谎幅度超过5名%，超出部腐分每增加0牲.17%扣咳1分，直至焦本项指标得子分扣完。=2\*GB3负②喷建管费支出揉考核标准：剪完成预算指猫标得标准分灾。傲完成费用控逝制指标且减滤少幅度在1担5%之内，尾每减少1%胜加1分；减瞧少幅度超过脉15%，超投出部分每减鹅少1%加0姻.5分，最聚多加1.5慎分。男未完成费用抚控制指标且涛增加幅度在批15%之内孟,每增加呼1%扣1分肠；增加幅度覆超过15%纲，超出部分裂每增加0.花4%扣1分猾，直至本项睬指标得分扣耐完。惭（二）分公宿司及附属单美位吹预算考核枣分公司及附芽属单位预算轮考核计分标纱准未墙膊膨打宣厕单位类别配指标名称仙标准分怖经营单位钉目标利润北单位必主要指标前利润总额亲40赠总资产利润陈率准20聚成本费用利刃润率麻20尚辅助指标村货款清收率怒等备选指标麦10诵人均利润怒10拣经费单位球主要指标伙(成本)费菌用支出陆100衰运销处畅主要指标安商品煤平均帝售价滚40户货款回收率莫40作辅助指标良销售费用态20衔建设单位必主要指标蜓投资计划完筛成率霉60环辅助指标栽建管费支出译40获(1)往经营单位伏考核标准=1\*GB3窃①滩利润总额考赌核标准：盈面利企业利润橡总额按预算盾目标值大小背分为亿元以解上（含亿元写）、100斯0-100艰00万元（如含1000菌万元）、1抄00-10摔00万元（蜂含100万触元）、10滥0万元以下抚四个等级，迹完成预算指毙标得标准分息。明指标超额完此成且利润额奏增加幅度在坟15%之内门，亿元以上痕企业每提高吐1.5%加畅1分;10召00-10诚000万元愈企业每提高已2%加1分努;100-冻1000万窝元企业每提束高2.5%孙加1分;1粒00万元以捕下企业每提误高3%加1壁分。利润增章加幅度超过佣15%时，个超出部分每伐增加3%加刺1分，最多钩加3分。盲未完成指标神且利润减少黄幅度在15乏%之内,亿书元以上企业钟每减少1.价5%扣1分笋；1000近-1000恨0万元企业极每减少2%柱扣1分；1老00-10谁00万元企鲜业每减少2师.5%扣1胶分；100腥万元以下企匀业每减少3冰%扣1分。礼利润额减少叶幅度超过1绢5%，超出逝部分每减少械0.25%景扣1分，直员至本项指标认得分扣完。算亏损企业利爬润总额考核寺方法与盈利损企业相同，滴利润增减按披实际减亏增谎亏计算。=2\*GB3续②怠总资产利润倍率考核标准分：完成预算搜指标得标准词分。鹿指标超额完绳成且增加值意在预算目标粒值的15%跨之内，每增粮加预算目标蹈值的1%加姻0.5分；乘增加值超过胃预算目标值降的15%，薯超出部分每惑增加预算目魔标值的2%膝加0.5分过，最多加2众分。待未完成指标激且减少值在租预算目标值泽的15%之肯内,每减季少预算目标下值的1%扣绵1分；减少狮值超过预算抹目标值的1辽5%，超出缎部分每减少虏预算目标值掩的0.5%西扣1分，直筹至本项指标料得分扣完。=3\*GB3悠③伯成本费用利刊润率考核标施准：完成预比算指标得标拼准分。这指标超额完牌成且增加值目在预算目标陕值的15%盗之内，每增育加预算目标贝值的1%加济0.5分；牙增加值超过疾预算目标值呆的15%，验超出部分每橡增加预算目搁标值的3%劣加0.5分颗，最多加2动分。舟未完成指标肢且减少值在屑预算目标值连的15%之槐内,每减证少预算目标供值的1%扣摘1分；减少侧值超过预算尘目标值的1作5%，超出写部分每减少隶预算目标值戒的0.5%饮扣1分，直掩至本项指标填得分扣完。=4\*GB3奶④朗铁路运输、撞供电、机修明三个分公司修的备选辅助臣指标为慧“狂货款清收率荐”央，其考核标个准为：货款仍清收率为1菊00%，完级成得标准分钻。货款清收拐率大于10怜0%，每多捕1%加1分义，最多加3帜分;货款社清收率小于杀100%，奔每少0.5睬%扣1分，替直至本项指恐标得分扣完脏。其他单位键根据当年实筋际情况在总桶资产周转率勉、流动资产鞠周转率等备命选考核指标冤中具体确定惊，资产周转胳率的计分办屈法与子公司架“跪成本费用利丸润率责”渴相同；未选颠定该项指标扫时，此项指返标分值自动疼计入件“卡成本费用利远润率婶”丸。=5\*GB3幸⑤骡人均利润指青标考核标准涨与亿元以上闹企业主营业快务收入考核起标准相同。铸(2)落饲经费单位考暖核标准：完桂成预算指标垫得标准分。孟完成费用控默制指标且减枕少幅度在1镜0%之内