某咨询公司预算管理培训资料

国泰君安证券股份有限公司

预算管理培训

全面预算体系介绍安达信公司二零零二年四月十二日企业咨询2002年安达信版权所有目录预算培训目的预算管理现存的问题关于预算管理的调查被调查企业预算管理存在的十二个问题国泰君安的预算管理国泰君安预算存在的主要问题安达信预算管理的理念预算的概念预算的作用绩效管理体系预算与公司战略预算与绩效管理预算与风险控制预算制定全球最佳实践借鉴全面预算体系介绍全面预算体系的基本框架全面预算管理的流程总览确定公司的发展战略战略管理的基本框架战略规划、业务计划与预算的关系确定年度战略规划及业务计划明确战略规划与业务计划对预算编制的作用编制公司的年度预算年度预算编制的基本流程年度预算编制的时间表预算编制的一般顺序预算编制过程中人员参与的重要性预算编制过程中的道德问题经纪业务收入预算的编制审批公司的年度预算预算的执行、监控和调整针对问题的解决方案关于预算管理的基本结论下一阶段工作安排交付品示例预算管理的操作流程预算编制的相关表格全面预算管理交付品示例－预算表格12002年安达信版权所有内容1、预算培训目的2、预算管理现存的问题3、安达信预算管理的理念4、预算制定全球最佳实践借鉴5、全面预算体系介绍6、下一阶段工作安排22002年安达信版权所有预算培训目的通过此次研讨，帮助国泰君安管理人员准确理解预算的概念与作用；通过介绍安达信预算管理的理念与模型，使国泰君安管理人员更好地理解预算与公司战略、绩效管理、风险控制、成本管理之间的关系；通过介绍安达信预算管理的全球最佳实践，帮助国泰君安管理人员了解国外先进证券金融企业实行预算管理的相关经验；介绍安达信对建立国泰君安未来预算体系的初步设想；与国泰君安管理人员一起讨论下阶段的工作安排及相互的配合，为将来预算体系的实施打好基础。32002年安达信版权所有内容1、预算培训目的2、预算管理现存的问题3、安达信预算管理的理念4、预算制定全球最佳实践借鉴5、全面预算体系介绍6、下一阶段工作安排42002年安达信版权所有关于预算管理的调查2001年3月份，英国Cranfield大学对全球15家跨国公司的高层管理人员与30家证券公司的高级分析师进行关于预算管理的调查访问15家跨国公司包括壳牌石油、福特汽车、敦豪快运、沃尔沃汽车、思科网络等公司，而30家证券公司中则有德意志投资银行、摩根斯坦利、美林证券、谨慎证券公司、标准普尔等著名证券企业通过汇总分析被访者对企业现有预算管理的评价，可以发现他们对现有预算管理的抱怨主要集中在以下12个方面52002年安达信版权所有被调查企业预算管理存在的十二个问题预算编制过程过于耗时、成本太高预算管理缺乏弹性，对市场变化的反应迟钝事实上，预算没有很好地支持公司的战略，甚至与之产生冲突预算管理中存在许多非增值性的流程，缺乏效率预算更多地注重成本的减少，而不够注重价值的增加预算管理中只是强调上下级的垂直命令与控制预算管理缺乏创新意识，如没有随着组织架构的改变而改变预算管理中存在许多“不正当”的行为缺乏预算调整机制，预算制定后几乎不再进行修改作为预算编制基础的许多假设尚未得到充分地论证人为设置部门之间的障碍，缺乏必要的知识共享预算管理中公司管理层所作的许多决策使员工感到缺乏重视62002年安达信版权所有国泰君安的预算管理国泰君安实施预算管理只有两年多的时间，其预算管理尚有待进一步提高：2002年度2000年度1999年度1999年下半年公司刚合并成立，预算工作还未来得及开展公司以利润为基准向各部门下达编制2000年度预算的要求，预算内容主要为财务收支预算公司的预算内容进一步扩大到资金需求初步预算，但缺乏有效的监控及执行预算年度2001年度公司的预算内容扩大到资本性支出预算，为全面预算体系的建立奠定了基础72002年安达信版权所有国泰君安预算存在的主要问题现有的市场研究手段还需完善，市场研究的成果与结论尚不能完全指导公司年度预算的制定；在制定预算的过程中，公司内部缺乏纵向和横向的沟通，造成各部门对制定的预算存在理解上的偏差；缺乏清晰的预算编制流程及标准的预算编制方法，造成各部门在其预算编制的具体过程中操作口径不甚统一；预算缺乏弹性，缺少必要的反馈调整机制，使预算不能随市场等因素的重大变化而变化；预算制定与实施缺乏相应配套的绩效管理机制，削弱了预算应有的强制性与严肃性，从而使公司的战略目标也难以得到很好地实现。82002年安达信版权所有内容1、预算培训目的2、预算管理现存的问题3、安达信预算管理的理念4、预算制定全球最佳实践借鉴5、全面预算体系介绍6、下一阶段工作安排92002年安达信版权所有预算的概念在安达信“全球最佳实务数据库”中，对预算有如下描述：Abudgetisasystematicmethodofallocatingfinancial,physical,andhumanresourcestoachievestrategicgoals.Companiesdevelopbudgetsinordertomonitorprogresstowardtheirgoals,helpcontrolspending,andpredictcashflowandprofit.预算，是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。102002年安达信版权所有预算可以激励员工努力工作并作为员工绩效考评的依据预算有助于计划、交流、设定公司员工的行为标准使其符合公司战略发展需要细化战略规划和年度业务计划，是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排预算的作用预算是对企业经营计划的一种正式、量化的表述形式，为企业提供衡量实际业绩的基准点。在遵循公司战略目标的前提下概括了公司的目标及达成目标的可行步骤，科学完善的预算管理对公司的作用至少有以下几个方面：预算可以促使公司管理层认真考虑完成目标的方法并对市场变化做好准备预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具112002年安达信版权所有绩效管理体系部门预算业务部门收入预算费用预算利润预算资金预算管理部门费用预算资金预算部门财务类KPI绩效管理报告体系战略规划战略及行动规划年度经营规划公司预算公司KPI部门业务规划年度营运计划销售预测销售计划部门非财务类KPI个人绩效考核考核频率每日每周每月每季度每年预算实际执行情况平衡分数卡公司部门绩效管理沟通每日每周每月每季度每年反馈修正执行122002年安达信版权所有预算与公司战略通过预算，公司战略、年度经营计划都可以得到具体落实，因此预算是公司战略规划重要的组成部分；通过预算，各部门对经营目标拥有统一的认识，以产生战略协同效应；通过预算实施、分析差距、反馈调整，公司就能够不断强化自身特有的竞争优势，以达成既定的战略。公司战略部门业务规划公司预算部门预算战略目标战略目标战略目标经营目标经营目标经营目标收入、费用、资金收入、费用、资金完善完善分解汇总132002年安达信版权所有预算预算与绩效管理在公司中，预算与绩效管理都有不同的层次相对应；预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标竿；预算的实现又需要通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。公司战略战略目标公司绩效部门绩效目标1目标2目标3关键指标1关键指标2关键指标3关键指标1关键指标2关键指标3个人绩效关键指标1关键指标2关键指标3公司预算部门预算考核基础考核基础生成数据生成数据142002年安达信版权所有预算与风险控制在执行预算过程中进行数据分析可以作为公司风险识别的一种工具；而通过预算编制和执行过程中的监控可以防范如下风险（红色标注）：权益风险汇率汇率易变性利润折算风险权益价格权益价格易变性权益基础风险股利风险利率收益曲线风险利率易变性利率基础扩展预付风险利率风险货币风险交易风险执行错误产品构成复杂记帐错误结算错误商品发送风险文党/合同风险超过限额欺诈交易舞弊洗钱安全风险主要人员风险办理程序中的风险运营控制风险系统风险程序风险编程错误模式/方法错误市场参照信息有误管理信息计算机系统故障电信系统故障对意外事件的规划企业风险市场/定位风险运营风险LiquidityRisk经济部门手段主要交易投资组合过分集中市场流动性风险市场流动性谨慎的市场流动性商业/事件风险信贷等级变化声誉风险失误风险法律风险灾难风险法规风险信贷风险信贷扩展风险直接信贷风险信贷等值风险结算风险关联风险沟通故障时间性差异造成的故障稳定性市场敏感度152002年安达信版权所有内容1、预算培训目的2、预算管理现存的问题3、安达信预算管理的理念4、预算制定全球最佳实践借鉴5、全面预算体系介绍6、下一阶段工作安排162002年安达信版权所有预算制定全球最佳实践借鉴预算制定全球最佳实践最佳实践公司预算制定与公司战略相联系设计战略性分配资源的流程将激励机制与绩效指标相联系将成本控制与预算相联系降低预算的复杂性及预算制定周期制定预算中要包含对变化因素的考虑172002年安达信版权所有最佳实践原理将预算制定与公司战略相联系可以使公司的战略更好地得到贯彻。预算对于资源分配和进度监控具有指导意义。将制定、执行预算同公司的战略结合起来，有助于调整公司策略，得到有关机遇和挑战的反馈，最终有助于提高绩效水平制定预算过程中应平衡考虑各类战略目标加强预算制定过程中的相互沟通对预算制订者实施相关培训最佳实践公司戴尔电脑公司董事长兼首席执行官迈克·戴尔每年都要举行几次会议向公司员工传达公司当前的战略。几年前，公司财务部进行了为期15个月公司全员培训，内容为资本收益率等战略指标。现在公司员工能够通过内部网络随时进入这些课程学习。最佳实践：将预算制定与公司战略相联系预算制定全球最佳实践借鉴（续）182002年安达信版权所有最佳实佩践原理实行最认佳实践吨的公司嚷制定始芦终如一北的方针勇指导资柔源分配羞，运用谨公平的窗途径解沸决竞争鞠需求。取在资源楚分配的盾过程中克节省了琴时间，扯加大对岸项目及孕运作的缩慧资金投仇入使战绒略的实赤施更加妇行之有焦效设计高猫效、合着理流程欧能使公傅司更清批晰的传装递公司萄的战略尸；对营运和治资本预算犯的回顾进沾行协调；剃对项目建芒议书采用帮综合考虑蔬的标准，饮对项目建石议书的评弟估采用一晃致的标准弦；采用跨蛋部门的团番队来评估俯项目建议金书，按需肢求监控结招果并修改访流程最佳实碧践公司位于纽卵约的跨来国制药仰界的巨崭人Mer闷ck亭&C缠o.,接In混c.默克公司运用其过止去调研项阴目所收集否的数据资槽源，正在米实施按照誓选择性定奶价原理为论基准的资欢源分配方致法。此系货统整合了橡经济、财酷务、统计佩和电脑方饮面的预测染来为Merc没k制定出策适用于鸽高风险写、高投采资调研寒和项目荐发展的包评估标今准。这结种分析禁对Merc差k和其他故此类长摇期处于孔开发领珍先地位至的公司肤来说好夫处在于熟，它使户分析者遮的结论贫在项目章建议书亩中起到券有价值态影响最佳实霞践：设假计战略探性分配店资源的眉流程预算制窑定全球眠最佳实兰践借鉴树（续）192002川年安达信昂版权所有最佳实慎践原理除了完澡成预算株目标，伯通过改赞变评估销流程和抄加强激农励机制动的转变床，体现夕绩效考至核的重吵要性，银使公司逃形成对筹绩效管致理更加捐综合的章观念。在这种体疤制下，那已些可以完员成预算，秆但是不能敌得到预期丙市场份额集和客户满焰意度的经竟理所获得擦的报酬将享比能达到原各项考核木指标的经细理逊色。踢这种观念先的转变更陆注重综合番绩效表现待，同时也忽使预算流据程更具真脖实性。最佳实践疏公司JP摩根投资城银行、惠臭普公司、格美孚石油公司均将筒奖金、利星润分享及点股票期权卡计划同业段绩目标的失达成相联凶系，例如浆将激励机千制同扣除攻资本成本娱后的资本片回报率相影联系，此歉外还利用夕平衡分数珠卡进行绩垮效考评。最佳实践甩：将激励帅机制与绩酸效指标相跨联系，而欠不仅仅只统是达到预捆算目标预算制鸽定全球尿最佳实罗践借鉴淘（续）20200鸟2年安弟达信版赤权所有最佳实柴践原理将成本控拦制与预算乘相联系，椅预算制订额人员能够校得到质量开更高的信踏息，作出半合理的预现算。准确吵的成本管罪理系统是虹准确地制询定预算的辞基础。当某一纤业务部壤门的预纠算制订贞并得到激批准后早，高层杨主管人躁员就成灰本的预议算差异五进行监矛控，这洲样有助败于成本耀控制及极对业务狐部门战公略目标狂的可实丽现性作疼出评价追。此外，术管理层绢还能够垫发现改凤进运作紧的方法汤以及对圆预算制锋订使用狡的模型范或假设尝应作的稍改进工绳作。最佳实棕践公司美国运暂通公司在其位否于美国眉亚利桑姥那州菲产尼克斯射城的金黎融业务挪总部实符行了作嚼业成本杯管理，晃收集其肆52项丈业务活瞎动的成食本信息依，根据德其业务珍量进行遇划分。情通过这逝一作法各，经理帅人员掌马握了以铺前无法则得到的鸡业务量璃及成本额的信息轧，可以云用来编壮制预算俯，监控占业绩。最佳实颈践：将脉成本控策制与预诸算相联伴系预算制定妙全球最佳揪实践借鉴途（续）21200留2年安窃达信版宪权所有最佳实辩践原理优化了邪预算机热制的公般司可以恢缩短制莫定预算隶的时间歼，降低赏成本同耗时又不扑会影响方公司的摸核心增摩值业务茶以及预黑算的质色量。对预算青机制的咽优化可苍以缩短文预算制浪定周期许。较短升的预算渠周期不寻仅可以弯节省财乘务部门耍的成本奇也可以未降低每弯一个制左定预算像的业务吸单位的吩成本。优化的安另一个顽优点还智在于能堵够使财汗务人员赢从协调舍程序的市不一致矩性和软眉件冲突就中解放狱出来，骨使他们潜在财务粒分析、只培训和摔决策制必定的支扬持方面座扮演更古重要的跟角色。最佳实行践公司美国著名塔网络证券经公司Fide颜lity忠诚基千金公司的母公司FMR原来由9现6个业务笔实体组成堡，有10雁8本总帐挨。为了提周高效率，既公司对帐辅目进行合款并。由于昏有些业务这部门是报急告销售总缴额而有些旅是报告销缎售净额，施相互各不沿相同，在伤此过程中Fid修eli仔ty公司没有窃强迫其它勒部门更换杆它们的设意备与软件杜，而是使询用统一的念定义及数放据解释方法法来提供次财务信息缴。最佳实践纺：降低预妈算的复杂聋性及预算惰制定周期预算制定淋全球最佳限实践借鉴屋（续）222002驴年安达信轮版权所有最佳实践低原理业务单元搅或部门可冷以对变化浓的业务环需境做出更仿快，更准榜确的反应羽，减少其尊对公司整夜体业绩的萝影响。最捉高管理层虽能增加利置益相关者多对其的信杆任—包括载供应商、孙战略伙伴辨、投资人嫂、雇员和铅监控者。身通过与利层益相关者笨保持策略妈和战略上陡转变的沟棉通，最高帅管理层可结以让他们魂相信公司托的长远目绪标是可以舅实现的在预算回秩顾中报告节情况的变真化因素;碧对不同的谷假设情况票建立情景爆模型;为晃具有竞争偶优势的机鸭会预留预普算;为辅州助预算制邮定而采取凭具有弹性峰的预测技淡巧最佳实占践公司在198覆0年左右斩，复印和醉打印设备旋制造商施乐公司躲（Xer伏ox够Cor太p.）没有能够组为一些项姻目进行预疮留，而以穴后这些项乓目为它的址竞争者取遥得了高度祝的成功。跃为了防止樱此类损失顷的再度发渡生，公司咳设立了Xero撑x技术风险零基金来为巡寿核心业务沉外的项目治提供投资丢。当项目著开始盈利大，Xer何ox将出售秧主控部脑分。其块他的公魂司将接衬手此业坛务。当府然此类近基金必碑须受到臭监控来且确保达柿到其预私定目的最佳实践荒：制定预些算中要包辆含对变化枕因素的考际虑预算制定第全球最佳温实践借鉴宣（续）23200浅2年安偿达信版喉权所有内容1、预迅算培训丝式目的2、预带算管理碌现存的坐问题3、安遍达信预夫算管理去的理念4、预算涝制定全球莲最佳实践毙借鉴5、全绸面预算侄体系介缩慧绍6、下丙一阶段蜂工作安船排24200腿2年安发达信版祖权所有全面预条算体系答的基本洋框架财联务璃体轿系战略榨目标调整公司全躺面预算管梳理战略耍目标实弃施财务管理公司器战枕略财务分析决策支持绩效考期核主营旺业描务投行承俘销、投冒资自营渣、财务腰顾问、献经纪业息务、代吴客理财会计核算风险管理风险管路理252002地年安达信扶版权所有全面预算越管理的流航程总览确定公司醉的战略编制公司馆的年度预足算审批公司过的年度预篮算预算的执胸行监控和提调整预算执行伟结果对战剩略的指导262002久年安达信陷版权所有确定公阳司的发薄展战略确定公横司的战毒略编制公司蒜的年度预杂算审批公司炒的年度预劝算预算的执等行监控和搞调整预算执岔行结果谨对战略浅的指导27200台2年安喇达信版城权所有战略管界理的基痰本框架战略形成企业目标愿景、使命和价值观评估和控制特定战略执行实施计划内部状况分析最佳借鉴成文执行评估战略改进主要成功因素外部环境分析市场/行业分析部门业务计划预算28200滴2年安虽达信版打权所有战略规纽奉划、业添务计划雄与预算顿的关系战略选刻择A战略选择B战略选择C战略选择D预算没有战略亚规划过程班的公司被廉强迫在预定算阶段考产虑大量战反略问题，蓄可能造成灾信息过载恢，缺少过匀滤，影响咽资源分配匆决策的质开量，同时声也会造成棉预算编制像的不统一战略选节择A战略选某择B战略选择C战略选葡择D明确公脂司战略隐规划及傻行动计豆划、部毁门业务猜计划能外帮助公沙司缩小准战略选椅择范围嚼，以助絮于预算磨制定过艳程中对废资源分催配做出翠更好的翅决策确定战视略选择业务计读划预算战略规划概及行动计还划29200符2年安忽达信版柳权所有战略规划制定单位秤： 公司泻总部制定时间准： 第二疗、三季度制定内释容：喝根据市哲场状况络对战略云行动计蜡划进行昌修订业务计课划制定单龙位：越公司各萄部室和陶分支机驰构制定时间钢： 第三窄季度末、读第四季度刊初制定内容埋： 根据冲公司总体虏战略规划产制定自己喉部门的次哗年度工作骗计划确定年摘度战略艺规划及欢业务计损划（示督例）302002碗年安达信白版权所有促进编氏制的预廉算与公压司的战嫁略目标叔相联系通过预算续制定过程津中的相互臭沟通以强的化对公司炒战略的理猾解与执行加强对预膏算编制人端员的培训确，提高预乒算编制的期质量平衡各项呀战略目标继，提高预婶算的科学导性与准确黎性明确预漆算编制班过程中社的主要松控制点赌及审批炒权限建立与公村司战略、自预算管理依紧密相联莫的绩效管百理体系，研以保障公脊司实际的冒经营结果识符合预期砖的目标明确战略均规划与业成务计划对朗预算编制坊的作用312002串年安达信会版权所有编制公牛司的年善度预算确定公苗司的战模略编制公司主的年度预显算审批公司宏的年度预枪算预算的执区行监控和葱调整预算执源行结果还对战略坐的指导32200箩2年安环达信版酿权所有年度预算刃编制的基乌本流程公司战略规划公司年度战略行动计划业务部门及各营业部制定年度业务计划部门收入预算部门费用预算提交公司的财务部汇总部门利润预算总裁办公会讨论调整收入、费用及利润预算直至通过职能管理部门制定年度业务计划部门费用预算公司财务部根据各部门编制年度资金计划公司收入预算公司费用预算公司利润预算总裁办公会总裁办公会公司财务部业务部门/管理部门/营业部公司财务部董事会对收入、费用、利润预算及资金计划进行审核，直至通过董事会33200搞2年安旺达信版沉权所有5、预哑算半年找度调整Apr30May31Feb28Jan31Mar31Jun30年度预脾算编制率的时间半表绩效体系审批下达4、部门搜绩效体系备确定6、半受年度考冻核预算审批下达战略规划审批下达业务计划审批下达July31Aug31Oct31Nov30Dec31制定公弄司年度女战略行涛动计划编制部否门业务填计划2、部门堤业务计划7、年终伙考核1、公枝司战略晶行动计拉划Sept303、公司祸及部门预球算编制公司晕及部门预适算年中调驶整预算执行预歇算预算调整审批下达34200捆2年安扁达信版润权所有预算编制蜂的一般顺逗序战略规引划及行挣动计划证投部固定收益兄部股份转让品中心企融部营业部营销部总裁办人力资源风控办清算、IT法律事务稽核审达计财务公司层面业务部待门管理部门汇总部梨门35200耻2年安瓦达信版肉权所有预算编制裙过程中人妄员参与的糖重要性公司中穷、高层握管理层昏都应该阀参与公船司的预羽算编制杀：在美国：戚78％的砖公司要求舱管理人员低参与预算施编制在日本广：67巾％的公违司要求让管理人最员参与慕预算编趋制基层人愿员参与刚预算编供制的优徒势：提高员工菜的积极性使员工宜脑于接受目旺标将员工的者奖惩与业佩绩更为紧晓密的结合结合预算富对员工的逃影响和员算工对预算谁的影响，衡激发员工腊的积极性稼，同时实槐现组织目旦标。36200只2年安置达信版宇权所有预算编搏制过程救中的道誉德问题利用专钥业机构沟或企业枪内部研陪发、市首场机构沫进行充逼分市场院研究，柿提高预浸估的准胜确性贯彻公猴司利益默最大化吩原则使用内部练监控等措磁施防止人津为低估收穿入、高估雾费用的做烈法利用道认德教育悟提高员这工素质已和专业男化程度小案例:GE公司（通用电庄器）在就其员工霸教育手磁册中这双样写道独：如果盏工作与祖最高道白德行为痕规范发赚生冲突怨，在矛砌盾解决犬之前，雪员工的遥荣誉感裂来指导票他们的参行为。优一位身刷为该公震司航空复航天器艳制造部歇门副经兔理的代崭理人说恰：公司交向员工阅传递一登个信息广，即使俭完成公构司业绩磨制表的沉压力不悲断增加裂，也必枯须遵守依公司的咐道德和他法规行蕉为规范畅。37200引2年安聋达信版撇权所有经纪业森务收入肚预算：战略规划差阶段制定单位宿： 公司递的股东大句会及董事彻会制定时间霞： 第二岩、三季度制定内容冲： 根据或市场状况鞠对战略行友动计划进坚行修订，抹确定经纪牌业务的发乳展速度，令分布区域倒等基羽本方向业务计划舒阶段制定单怪位：铲公司机缓构管理蛾部、各吗地区业峡务总部垮和营业远部制定时熄间：捏第三季乏度末、柏第四季设度初制定内容芒： 根据权公司总体联战略规划匆制定本部赵门次年度恨工作计划猾，包括各初区域的发割展策略，越各营历业部下年菊度的客户掌（大中小苦户比例及俯交易量）预算编制挪阶段编制单堤位：凳公司机屈构管理摔部、各戏地区业特务总部谷和营业峡部编制时间膨： 第四劫季度编制内容竭： 根据蛋业务计划释及对下年抵度市场情谷况的预期畏调整，按雁照营业部坏、区域业原务总部、纵机构嘉管理部的误层级编制封和汇总经脊纪业务收奔入预算经纪业务含收入预算翠的编制（陡示例）382002厚年安达信希版权所有审批公栋司的年险度预算确定公司眠的战略编制公灵司的年肃度预算审批公司屑的年度预戴算预算的免执行监联控和调厦整预算执行受结果对战握略的指导392002翁年安达信芳版权所有建立跨部妥门团队和历一致的审怜核程序评渔估编制的但预算使预算董关键用融户参与豆书面的贫预算审祥批过程下发预算祥同时下发励部门经理运预算考核倡指标明确审备批各类红预算的逆合理时孤限明确延唯误预算峰审核的冈责任审批公司令年度预算开的目的402002备年安达信柱版权所有预算的中执行、居监控和种调整确定公蜘司的战嚷略编制公华司的年航度预算审批公爬司的年径度预算预算的塞执行监挎控和调浊整预算执电行结果姻对战略醋的指导412002滤年安达信拐版权所有预算执行论、监控和土调整的作秃用每周、每虚月、每季必度、每半耻年定期对张预算执行测情况进行液差异分析斗，并对经障营活动进刺行及时的乖调整通过将预等算执行情盗况与绩效刘考核相联丢系，推进照预算更好璃地执行对于一切责导致支出叨的行为，箭都首先需间要经过预辜算审核公司年度此预算具有宣权威性，她不宜频繁装调整，一教般在年中愁调整一次42200森2年安恒达信版钱权所有预算执悦行、监立控和调息整的考捧核指标脂（示例李）预算与实吴际差异的哪绝对及相旁对金额上一财毫务季度缝支出差禁异率节省的挪成本与狼总成本丈的比率资本投由资的预锋期收益委与实际值收益的牲比率投资失败覆比率43200若2年安塘达信版珠权所有针对问蜡题的解己决方案在预算管等理体系建属立过程中喷，为了解康决国泰君卵安预算管纽奉理现存的像问题，我惯们提出相源关的解决区方案如下疗：预算管理现存的问题安达信的解决方案现有的市场研究手段还需完善，市场研究的成果与结论尚不能完全指导公司年度预算的制定帮助公司明确未来的战略方向及经营目标完善信息沟通的渠道在制定预算的过程中，公司内部缺乏纵向和横向的沟通，造成各部门对制定的预算存在理解上的偏差通过规范设计预算流程，从制度上保障预算制定过程中得到充分的沟通加强预算管理及预算编制的培训缺乏清晰的预算编制流程及规范标准的预算编制方法，造成各部门在其预算编制的具体过程中操作口径不甚统一编制预算管理的相关流程及操作手册设计预算编制的相关表格对预算管理的相关人员进行培训指导预算缺乏弹性，缺少必要的反馈与调整机制，使预算不能随市场等因素的重大变化而变化定期审核预算执行情况，分析差距原因，及时采取相应的对策建议年中进行调整预算制定与实施缺乏相应配套的绩效管理机制，削弱预算应有的强制性与严肃性，从而使公司的战略目标也难以得到很好地实现编制预算同时，设计制定相应的绩效考核指标，以此推进预算更好地执行442002奴年安达信轻版权所有企业通兵过改进念经营预贺测的质砖量、强坚化发展卵战略的少明晰、升提高经携营计划银与预算反的效率青，完全更可以提烧升股东做的价值洲，而所勾有这些芝因素中长最为重络要的因听素是必罩须保证悉经营计从划与预液算符合凭公司的顽战略。关于预孝算管理叙的基本筒结论回顾英国Cra搂nfi降eld大学关紧于预算虽管理的少调查访秤问，得歉出的结烤论是—眯—452002昆年安达信泊版权所有内容1、预算用培训目的2、预算女管理现存什的问题3、安达粒信预算管勿理的理念4、预蜡算制定稳全球最阻佳实践宜借鉴5、全示面预算崖体系介反绍6、下一裳阶段工作豆安排462002工年安达信狭版权所有下一阶惰段工作备安排时间工作内容安达信公司管理层部门管理层公司员工2002年4月中旬进行预算培训工作沟通预算表格和预算流程与关键管理人员、项目小组成员、领导确认对高层领导、部门经理及营业部经理进行实施培训2002年6月上旬试运行编制2002下半年度预算公司的领导层审批与确认2002下半年度预算2002年5月中旬编制预算管理操作手册47200企2年安臭达信版梨权所有交付品丘示例：偿预算管溜理的操巷作流程右图是预寺算管理流劝程图的样盖本之一，豆明确了预砍算管理流件程中涉及麻的部门和葛步骤，其萍主要的要遮素是：预算管理刑流程所涉玩及的部门工作内容然及步骤关键的晨控制点部门间相饭互关系生成的烟业务文语件工作步徐骤流程涉优及部门业务文件工作内踪蝶容关键控制由点示发例48200迈2年安卡达信版罚权所有交付品示偿例：预算构编制的相蚁关表格右图是为泊预算编制巴所设计的室相关表格狸，公司与目部门，部很门与部门寸都有其相棕应的预算层表格，预僻算表格中掏一般包括益：相关制杠表信息年度及耍每月预庙算对生成预惯算的原因御及考虑进筹行必要的境补充说明填表的备焰注说明说明原烂因制表信息年度预财计每月分却解填表的浅备注说柴明示莲例492002额年安达信巨版权所有全面预算阻管理交付偶品示例（你续）

－洞预算表格以资金预铃算为基础各关键比视率按照细苗项进行分华解收入支出及疮费用根据资乘金的状仓况编制区投资预各算与上年度舰的对比分始析示肢例502002璃年安达信录版权所有9、静夜痛四无邻富，荒居奋旧业贫房诚。。4月-何234月-2凯3Sat锄urd简ay,落Ap康ril勿29餐,2间02310、雨中保黄叶树袭，灯下强白头人笼。。13:赚35:夕2313:3削5:2313:挺354/29骂/202菜31:锅35:2蚁3PM11、以我独聚沈久，愧觉君相见频呢。。4月-2压313:3含5:2313:清35Apr就-2329-略Apr售-2312、故人纲江海别习，几度影隔山川剖。。13:3惊5:2313:侧35:格2313:3甘5Sat应urd歉ay,挡Ap勾ril科29蠢,2婆02313、乍见吸翻疑梦来，相悲破各问年称。。4月-2恭34月-偶2313:尽35:唱2313:3鼠5:23Apri躬l29收,20玩2314、他乡访生白发寒，旧国撕见青山营。。29炭四月单202遗31:35漏:23础下午13:3警5:234月-2啄315、比不了抹得就不比忙，得不到征的就不要驴。。。四月2窗31:3芬5下跪午4月-伯2313:柴35Apr州il昼29,塘20惧2316、行动出涉成果，工坑作出财富诸。。2023同/4/2框913榴:35:招2313:3油5:2329印Apr鼻il代202倦317、做前，奥能够环视背四周；做曾时，你只惯能或者最道好沿着以零脚为起点霜的射线向锄前。。1:3辆5:2垫3下戴午1:3胶5下灯午13:互35:妈234月-渡239、没有纽奉失败，繁只有暂炕时停止躬成功！喇。4月-反234月-盘23Sat甚urd俗ay,惯Ap版ril误29劫,2蛛02310、很多余事情努槐力了未洒必有结芬果，但定是不努骗力却什仍么改变钩也没有她。。13:3程5:2413:史35:轿2413:3婶54/2快9/2慌023汉1:汇35:烦24厉PM11、