某咨询-天津移动全面预算管理体系实施项目预算模型方案

天津移动通信有限责任公司

全面预算管理体系实施项目

预算模型方案二零零二年十月目录业务数据预测财务报表预测©2002BearingPoint,Inc.业务数据预测收入预算成本预算工程投资预算©2002BearingPoint,Inc.收入预算（一）1.各品牌移动业务1.基本通话费B.月租费C.新业务=MOUKn×资费t×月平均用户数量Kn=MOUNn×资费t×月平均用户数量Nn主营业务收入=每户每月平均收入n

×服务用户数量n其中，服务用户数n=用户数量n×使用服务用户％(下同)。使用服务用户％依据历史数据的趋势，结合对市场发展情况的预期来估算=月租费n×用户数量n=MOUGn×资费t×月平均用户数量Gn下标说明K 高端个人用户N 普通个人用户G 集团用户n 各品牌m A/B/C类集团客户t 通话费明细分类1.主叫显示2.呼叫转移除主叫显示以外的新业务收入通过历史数据考虑发展趋势和公司业务发展战略进行估算。3.呼出限制A.通话费2.国内长途话费普通长途IP长途3.国际长途话费普通长途IP长途4.出访漫游注：各业务品牌包括:全球通、津门通、时尚卡、新星卡、2008卡、新秀卡、全球通预付费、神州行、轻松卡和其他(包括:套餐、校园卡、知音卡、公务卡)。©2002BearingPoint,Inc.收入预算（一）D.移动数据1.短消息4.秘书服务5.全球呼6.WAP2.信息点播3.手机银行7.GPRS1.各品牌移动业务主营业务收入=每户月平均收入n

×服务用户数n除短消息以外的短信服务收入通过历史数据考虑发展趋势和公司业务发展战略进行估算。=每户月平均收入n

×服务用户数n8.其他由于占移动数据收入比例很少，通过占移动数据收入的比率计算，比率根据历史数据估算。©2002BearingPoint,Inc.收入预算（二）主营业务收入3.非移动数据业务B.IDCA.IP卡业务E.其他C.固定IP业务D.专线上网业务=非移动数据业务收入×比例=前7个月IP卡预付费×90％/72.网间结算=通话费收入总额×比率=通话费收入总额×比率=上年月预付费×10％用户通常在购卡后7个月内使用所购IP卡面值的90％另外10％为沉淀收入。1.IP话费2.沉淀收入B.漫游结算A.网间互联3.网间互联=IP卡话费收入×比率根据以往统计数据，估算IP卡网间结算收入占IP话费收入的比率4.漫游清算©2002BearingPoint,Inc.收入预算（三）4.其他主营业务收入B.梦网手续费A.选号费C.异地充值收入根据历史数据分析填列=本年预测神州行预付费×上年异地充值收入占神州行预付费比例=IP卡话费预付费×上年异地充值收入占IP预付费的比例1.神州行2.IP充值卡主营业务收入©2002BearingPoint,Inc.收入预算（四）=年初天津市移动用户数×（1＋移动用户年增长率）×目标市场份额其中：移动用户年增长率的确定须考虑天津市场的历史增长情况和行业生命周期。如：成长期的用户增长率较高，成熟期用户增长率趋缓。目标市场份额为中国移动计划在预算年度占天津市场移动用户的份额。=(年用户数-集团用户数)×个人用户中各品牌百分比n×高端用户数百分比n高端用户指年MOU值大于一定分钟数的客户，高端用户数的百分比根据历年数据，结合公司营销规划进行估算=(年用户数-集团用户数)×个人用户中各品牌百分比n×普通用户数百分比n=各月净增数占年净增数比例n×品牌年净增用户数n各月净增数占年净增数比例根据上年各品牌的用户数在各月间的分配情况考虑市场因素后确定。1.各品牌年用户数B.个人高端用户C.个人普通用户年用户总数各月客户净增数A.集团用户=集团数m×集团平均客户数m×各品牌用户数占用户总数百分比n2.各品牌年净增用户数=年用户数n-上年末用户数n3.各品牌年离网用户数=年离网率n×(年初用户数n

＋月用户总数n)/13年离网率的预测方法：基于以前年度离网率的历史数据，估算变化趋势，结合对各品牌下年市场竞争状况的预测进行调整后得出。各月客户离网数=各月离网数占年离网数比例×年离网用户数©2002BearingPoint,Inc.收入预算（五）1.移动业务B.缴费卡预付费预算A.神州行充值卡2.数据业务A.IP电话卡MOU基于上年各月MOUNn（或MOUGn）与各月用户数Nn（或MOUGn）间的线形关系，根据预测的下年月用户数估算下年每月MOUNn或MOUGn），并考虑公司的营销策略和新品牌推出对各品牌MOU的影响乘以调整系数后进行估算。各品牌MOUB.高端用户C.普通客户A.集团客户=天津IP市场规模×中国移动IP市场占有率×天津移动占中国移动IP收入％由于IP卡绝大多数采用代理商销售，代理商的提卡量在1年中呈平均分布，所以，假设各月的IP卡预付费收入也呈平均分布。高端用户的MOUKn相对稳定，所以通过以前年度MOUKn的趋势，并考虑公司的营销策略和新品牌推出对各品牌MOU的影响乘以调整系数后进行估算。=上年预付费/上年神州行业务收入×本年预测神州行业务收入各月预付费占年预付费比例根据上年各品牌预付费在各月间的分配情况考虑客户使用特点后确定。=上年缴费卡预付费/上年移动业务收入×本年预测移动业务收入©2002BearingPoint,Inc.收入预算（五）其他业务收入预算1.其他业务收入=((月净增用户数n+月离网用户数n)

×

系数+丢补卡数)×SIM卡售价系数根据历史数据估算，考虑转出、转入、复机和代理商处的积压卡数丢补卡数=用户数×比率。比率通过历史数据进行估算。=((月净增用户数n+月离网用户数n)

×

系数+丢补卡数)×SIM卡成本2.其他业务支出其他项目由于占其他业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。A.出售SIM卡C.其他A.出售SIM卡成本其他项目由于占其他业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。D.其他B.出售手机B.出售手机=(用户数n×

比例)×手机平均价格比例包含如下因素:通过购买手机入网和为使用新业务更换手机的用户占相应品牌用户数的比重。其数值应考虑历史情况并结合将推出的营销政策分析估算。=(用户数n×

比例)×手机平均成本价C.营业税=(出售SIM卡收入+出售手机收入)×3％©2002BearingPoint,Inc.收入预算（六）营业外收入预算2.营业外支出1.营业外收入A.固定资产清理B.滞纳金税金A.滞纳金B.其他C.其他由于占营业外收入比例很少，通过历史数据进行估算。由于占营业外支出业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。=滞纳金收入×税率=报废固定资产净值+清理费用-清理收入其中，报废固定资产由各部门上报固定资产报废清单、对应清理费用、对应清理收入，由财务部结合固定资产折旧情况考虑清理费用和收入的合理性确定。=当月收回3个月以上应收帐款总额×3‰×(平均欠费期限-30天)其中，当期收回应收帐款总额根据应收帐款收回金额分析填列。平均欠费期限根据历史数据确定©2002BearingPoint,Inc.业务数据预测收入预算成本费用预算工程投资预算©2002BearingPoint,Inc.成本费用预算（一）销售佣金B.IP电话卡A.SIM卡C.神州行充值卡=(月净增用户数n+月离网用户数n)

×

系数×专营代理商发展用户％n×专营酬金标准n系数根据历史数据估算，考虑转出、转入、复机因素酬金额应考虑市场因素预测其在本年的变动幅度，考虑各档次酬金额发生的概率，计算加权平均确定。概率应考虑历史发生概率确定。=IP卡月预付费×代理商％×酬金率=(月净增用户数n+月离网用户数n)

×

系数×经销代理商发展用户％n×经销酬金标准n1.专营代理2.经销代理=神州行充值卡月预付费×代理商％×酬金率E.其他由于占销售佣金比例很少，通过占销售佣金的比率计算，比率根据历史数据估算。D.缴费卡=缴费卡月预付费×代理商％×酬金率©2002BearingPoint,Inc.成本费用预算（二）广告/业务宣传费=主营业务收入×比率其中，广告/业务宣传费占主营业务收入的比重在预算启动会议中，考虑营销部门的预测数和上年广告/业务宣传费预算的实际执行情况分析确定（下同）。各项广告/业务宣传活动支出=各项活动费用确定各项活动费用时，应以公司营销规划为指导，同时结合对广告业务宣传费的总额控制来预测，并根据历史上各月的分布情况估算每月发生额。大客户经费A.集团客户B.个人客户=集团客户主营业务收入×比率=高端个人客户主营业务收入×比率各项大客户活动支出=(各项活动发生次数×单位费用)确定各项活动的发生次数时，应以公司营销规划为指导，同时结合对大客户经费的总额控制来预测。渠道整合经费=主营业务收入×比率各项代办户活动支出=(各项活动发生次数×单位费用)确定各项活动的发生次数时，应以公司营销规划为指导，同时结合对代办经费的总额控制来预测。A.合作营业厅B.专营营业厅C.一般营业厅©2002BearingPoint,Inc.成本费用预算（三）网间结算支出1.网间互联支出2.漫游结算支出＝通话费网间结算支出+IP网间结算支出其中：按电信公司（新网通）、联通公司、铁通公司、其他公司分类进行估算通话费网间结算支出/IP网间结算支出＝取用公司对应的历史数据×增长比例增长比例：要考虑通话费收入、IP卡收入的增长产生相应的网间结算支出的增长，以及其他运营的营销政策产生的网间结算支出的增长漫游清算服务费＝国内清算服务费＋国际清算服务费其中（假设资费不发生调整的情况下）国内清算服务费＝历史国内漫游清算服务费占通话收入比例×当期国内漫游通话收入国际清算服务费＝历史国际漫游清算服务费占通话收入比例×当期国际漫游通话收入异地充值手续费=神州行用户通话费月收入×异地充值手续费占通话收入的比例（假设资费不发生调整的情况下）其中：根据历史数据测算异地充值手续费占通话费收入的比例，其他代办费1.清欠酬金2.银行代办费=（签约户通信费收入×银行托收比率×酬金率（银行、邮政））其中：签约户通信费收入：本月收回应收帐款＋本月新增的预收帐款=漫游结算支出+IP卡漫游结算支出=（月通话费收入×漫游结算支出与通话费收入比率)＋IP话费月收入×流向外地市场比例×40%其中：天津移动的IP卡中有部分流向外地市场，所产生话费的40％成为外地移动的话费收入，作为IP卡漫游结算支出1.GSM2.神州行用户欠费酬金=（当月收回3个月以上欠费金额×外包清欠公司比率×酬金率）滞纳金酬金=（滞纳金金额×外包清欠公司比率×酬金率）其中：滞纳金金额参见“营业外收入”－“滞纳金”预算，当月收回3个月以上欠费参见“应收帐款和坏帐准备预算”1.神州行2.IP充值卡=IP卡话费月收入×异地充值手续费占话费收入的比例（假设资费不发生调整的情况下）其中：根据历史数据测算异地充值手续费占话费收入的比例©2002BearingPoint,Inc.成本费用预算（四）电路租费1.省际长途4.光纤使用费5.DDN电路2.营业区间3.营业区内＝（电路月租费标准×实际租用数×（1－折扣率））其中：电路月租费：各规格电路合同确定租赁金额实际租用数：每月各规格电路数（上月末＋本月新增－本月弃用）折扣率：合同确定网络优化费用1.基站设备维修费2.交换设备维修费4.网络优化备板备件购置费＝外包项目＋自建项目＋网络测试服务费其中：外包项目：参考历史类似工程实际发生自建项目：工程物资材料+相关费用

网络测试报告服务费：指请第三方对网络情况出测试报告等收取的费用，参考历史实际发生＝月实际勘查需要更换数量×价格其中：备板备件按大类、不同价格进行估算。为了对备板备件的总额控制，对此项和日常维修用备板备件进行总额控制。总额＝参考历史实际发生人工成本费用1.工资2.福利费3.统筹费总额：上市公司有关的规定并结合本公司实际情况来估算其中：工资＝人工成本－统筹费－福利费（福利费：工资×14%）＝（人工成本费用－统筹费）/114%统筹费＝预计基本保险费用基数×20%（预计基本保险费用：由人力资源部根据历史情况提供数据）3.传输设备维修费©2002BearingPoint,Inc.成本费用预算（五）经营租赁预算1）营业厅租赁2）基站租赁3）其他房屋租赁2.设备租赁自营营业厅=合同确定月租赁金额其中：营业厅包括（现有＋新租－停租）新租营业厅：依照投资计划，考虑新租营业厅的地理位置、起租时点或按规模大小参考目前营业厅的租金=现有基站：合同确定月租赁金额=新增基站：合同确定月租赁金额（月摊销数（基础建设部提供新增区域、数量、交付时点、金额参考历史外包给第三方的合同数据）＝基站空房：合同确定月租赁金额=互联互通占用房屋：合同确定月租赁金额＝其他：合同确定月租赁金额=合同确定月租赁金额1.房屋租赁3.管道租赁=现有：合同确定月租赁金额=新增：按照投资计划，参考现有的状况进行估算©2002BearingPoint,Inc.成本费用预算（六）各类固定资产维修1.房屋维修2.设备维修=营业厅（自营/合作）：合同确定金额（营业厅装修计划）【销售、行政】=基站：合同确定月代维费用=办公用房：历史实际发生，同时参考当年工作计划，是否确实有办公用房维修的工作计划=基站设备维修费：技术服务＋硬件维修（备板备件维修等）＋软件升级服务＋设备代维=交换设备维修费：技术服务＋硬件维修（备板备件维修等）＋软件升级服务＋设备代维=传输设备维修费：技术服务＋硬件维修（备板备件维修等）＋软件升级服务＋设备代维其中：硬件维修（备板备件）＝不同厂商按年明细打包合同＋ 剩余不打包的备板备件（月历史使用备板备件出保修期的数量×返修比例×价格）设备代维＝合同确定月代维费用技术服务、软件升级服务＝参考历史数据（若数据不足，则参考相似项目历史数据×比例）=计算机维修费：非生产性＝设备总价×比例（月） 生产性＝参考历史月实际发生（网管系统+生产用计算机）【网络部】 ＋月代维（计费系统、分装打印机）【计费中心】=动力维护费：空调维修费＋电源维修费＋电池维修费其中：空调维修费＝合同确定月代维费用【市场部、行政部、网络部】电源维修费＝历史月实际发生【市场部、网络部】电池维修费＝历史月实际发生【网络部】=备板备件购置费：（设备总金额×月备板备件购置比例）或按历史实际发生=电梯维修费:合同确定月代维费用【行政部】=监控设备维修费：合同确定月代维费用【行政部】3.车辆维修=汽油费：汽油费（1000元/月/辆）×车数量=过路过桥及存车费：过路过桥费（500元/月/辆）×车数量=日常维护费：维护费（200元/月/辆）×车数量=车辆保险：每辆车明细估算=养路费：养路费（280元/月/吨）×吨位×车数量=其他：验车费等（1000元/年/辆）×车数量=车辆补贴：=各级别员工数量×各级别月金额4.其他固定资产维修=办公用品（打印机、复印机、传真机等）：月历史实际发生=其他：各类固定资产月维修费×比率©2002BearingPoint,Inc.成本费用预算（七）低值易耗品预算=月实际发生当月仪器仪表采购根据网络部各岗位上报的实际需求进行估算。并在3、4、5、8、9、10月平均发生采购。1.仪器仪表3.家具电器用具2.五金工具=参考历史实际发生×比例其中：比例是指各部门在上报时，考虑了实际需求情况下进行调节

=参考历史实际发生×比例其中：比例是指各部门在上报时，考虑了实际需求情况下进行调节4.通信工具=参考历史实际发生×比例其中：比例是指各部门在上报时，考虑了实际需求情况下进行调节频谱费预算=上交天津市＋上交集团其中：上交天津市＝历史实际发生上交集团＝根据国家规定估算水电费预算1.营业厅2.办公用房3.基站=现有基站：各基站历史实际发生＋改建（考虑修改站型与电费支出的关系）=新增基站：新增基站金额（参考现有同类基站、并同时考虑新增的时点）=现有营业厅：历史实际发生＋扩建（考虑扩建平米与现有房屋比例与水、电关系）=新增营业厅：新增营业厅金额（参考现有同类营业厅、并同时考虑新增的时点）5.其他=参考历史实际发生©2002BearingPoint,Inc.成本费厦用预算庸（八）行政管润理费预孩算1.办关公费2.差肌旅费=邮寄费样：定额/魔月=办公用座品：定额/灵月/人哑×人数=通信费采：固定电尸话＋手机垦＝历史月彩发生数妨据＋历史月惑发生数毫（公纳祸）＋定额/雁月/人鹅×人数隔(公免笼）=报刊拦费：年实际需求某报刊×价绍格/12棒＋零星定洋额/月3.业紧务招待费=各部门仍历史月绵实际发虽生4.珍会议费=各部门实号际需求上诱报（需提么供按业务默的明细）财务费壮用预算=存款壶金额×习存款利规率（月）1.利地息收入3.汇柄兑损益2.利吓息支出=集团贷址款×贷款价利率（月农）＋刷银行贷款众×贷款利横率（月）=参考历虑史实际发伴生©2奇002则Be应ari蹦ngP蚁oin度t,陕Inc勒.成本费用乡丰预算（九）其他运针营支出＝取暖费乌：参考历剩史月实际翁发生＝劳保费绢：按人力殃资源部提称供的明细双计划估算＝差旅陆费（营希业费用堵/成本锡）：参羊考历史辞实际发耗生＝税金帐：房产探税＋车特船使用啦税＋土走地使用储税其中：单房产巨税：自注有房屋掀：房屋华帐面价燥值×7揉0%×祥1.2牲%/1斤2（每中年5、疲11月踢交）；出租房屋砖：月租金尤×1.2江%（月交瞎纳）车船使用肝税：车吨位颈×定额长（年初纳交纳）土地使用语税：平米数×休土地级别雷对应金额话(每年5放月）印花税：简参考历史柏实际发生＝工会缘瑞经费：御工资总宿额×2劈燕%＝职工教得育经费：数工资总额酷×1.5馆%＝住房公颠积金：工俭资总额×袍15%＝警卫消拔防费：按垄行政部提螺供明细的究工作计划饭估算=防洪费紫：历史数仔据估算＝失业保染险：个人事＋企业其中：阻个人：瓜职工上恐年度月破平均工喷资（由貌人力资年源部提拒供）×爬1%企业：叛企业上悲年度月敏平均工馆资之和搭（由人菊力资源机部提供岂）×2艇%每年4痒月－下阻年度3戚月为一镇缴款周沃期＝医疗设保险：预计医鸭疗保险禾费用基群数×1适0%（外由人力扇资源部铁根据历蒸史情况高提供数判据）＝诉讼司费：立案数挪量×金豪额＝咨询李费：咨询项脆目费用当（根据呈年度工挖作计划忠的需求屯来估算驳）=审计费刻：历史数铅据估算＝物业费芽：历史数卡据估算＝无形/递延资产摊博销：“始无形资鸣产预算扒”/“递延樱资产预烛算”目前摊销主明细情况佳＋各项无妨形/递做延资产抄增加额粮（根据配投资计秤划中所讨列投资婆项目取塞数）＝通信费凳(生产用御)：生产脱人员手机误＋营业厅泪固定电话业＋测试用离电话（参泄考历史实坏际发生）＝业务费报：业务材联料费：印析刷业务表惧格＋邮寄勉费（邮寄摧话单）＋日办公用品裳（生产人佳员）＋其同他其中：少“其他奴”＝以语上各项恭×比例鉴，其余羽3项＝泻参考历访史实际符发生＝其他经：以上饺总金额脱×比例©20乖02B蚁eari疫ngPo那int,浓Inc倘.业务数据贱预测收入预算成本费用材预算工程投资蜻预算©2典002给Be甜ari樱ngP碰oin啊t,爽Inc漏.工程投资扁预算1.固扁定资产竖投资预歌算=工程投限资项目脂在各月鸡支付的坚款项其中包括票：需要填堂写各工程预项目在每设月的设备撞付款、以设及施工及钞其他款项宅的支付、工程名称织、类别、引投资总金惠额、按工樱程大类在菌当年的投慨资金额对每个弄单个工阴程而言湾：工程伸开工、烤工程合氧同签订爷（有无齿预付款匪）、工届程物资午设备到曲货时间拼（款项提支付）朽、工程初竞验时间霞（款项禁支付）挎、工程书终验时记间等其中，续对于综王合性复表杂的项墨目，同跨一月份结涉及的版内容不急止一项热，或同一合长同对应的赖付款时点毕不仅仅集独中在一个私月，则根伍据不同付承款的内容得和相对应浓的合同明井细填写，必要时毛可附上善文字说才明，明际确每项载款项支贯付的用竞途和目安的2.在建猜工程预算=本月新甲增在建削工程（疾施工及妻其他付读款＋设秘备物资泽出库）－本月结转肺在建工程散（转入固毙定资产＋客转入无形售资产＋转悬入递延资滩产）其中：柴“施工档及其他酿付款”碑、“设变备物资聪出库”兄分别在五《工程敬投资》壁和《工孔程进度容》预算飞表格中就有估算“转入固蒜定资产、泡无形资产央、递延资夜产”在《棚工程进度洋》预算表签格中估算1.炒工程投看资2一次性威固定资产购置=月一次性拼固定资产肤购置需求筐（会有部全分预付款倾）其中：一冬次性固定椒资产的购脂置需要各辨部门按实肃际需求上冲报3工程进度预算=填写包哲括：设备物资款出库＋项汇目初验/扑割接验收钩（结转固撤定资产、李无形资产曾、递延资怖产）的时点和诵结转的金酒额©20桐02B别eari因ngPo严int,江Inc田.目录业务数据洒预测财务报表侦预测©2坑002犁Be熊ari幻玉ngP争oin冬t,专Inc系.财务报葡表预测资产负债合表预算利润表、缘瑞利润分配牢表预算现金流蔬量表预屿算©2席002店Be欠ari绸ngP暑oin弓t,累Inc卫.流动资产光预算（一电）流动资产1.应收卧帐款净增额2.坏泊帐准备净增额=本谅月移动晌收入-妇本月预垫收帐款束收入确炎认数-(以前月份磨移动收入告×各月收垒回比率)槽-3个月侦以上应收匙帐款收回福额-坏帐其中，液应收帐快款的减毁少由坏膨帐和应魔收帐款惕收回两旬部分组浓成，3个月盒以上应辞收帐款蒸收回额虫和坏帐坡的金额顶，考虑霜占以前惜年度应属收帐款萝余额的哪百分比榜进行估阶算。坏帐饼=应收夕帐款余邻额×坏掏帐比率应收帐款千的收回将轮参考以前锹年度的数阳据得出应悼收帐款收艇帐期，公肉式中“以虽前月份”钱指本月在录收帐期内展的月份余，目前恨为2个朝月，第闸3个月市以后基疯本成为床坏帐。非移动业躁务无应收铺帐款。=帐龄大炼于3个豆月的欠辨费-月裁初余额3.存唯货净增额D.IP电话卡帜销售量A.S法IM卡销售鹊量C.充值卡销绪售量B.缴费卡销提售量=(采购巷卡数-旱月销售迁量)×采购单润价+(采购定手机数慢-月销昼售量)×采购单屯价其中，手交机和卡类运的采购均亦为1季度馋1次，采丘购量为未粒来1季度赴的预计销辛售量。手盯机销售量什参见面其芹他业务支惑出中出售遭手机的量包。=（上苍年缴费盲卡缴费饭金额/谅上年移乳动业务负收入×连本年预丸测移动乔业务收议入)绸/销售乌平均面卫值其中，调溜整系数考节虑用户缴尿费习惯的里变化趋势颈确定。销售平均峰面值根据猜历年统计眼数据进行般预测。=IP卡月预招付费/迅销售平从均面值其中，销川售平均面消值根据历距年统计数扎据进行预辣测。=神州时行月预牙付费/销售平诊均面值其中，添销售平塑均面值帆根据历胃年统计脾数据进犁行预测劫。=(沫月净增百用户数n+月离网块用户数n)×发展用功户系数=月初遭余额+获当月净秃增额下标说当明p后付形庄式b预付形式©20祖02B有eari昌ngPo成int,损Inc孟.流动资克产预算井（二）流动资坟产6.待富摊费用净增额D.营业厅租井赁A.广告费E.报刊杂孤志C.基站租冤赁=当月支济付租金循-租金/荐摊销月鸽数5.其他你应收款净增司额根据历史快发生数。B.代维费F.汽车保公险=当月支志付待摊见广告费-待摊广吨告费/涨摊销月娱数其中，添待摊广告峰费根据占混广告费的徐比率进行道估算，根修据历史数弊据分析确定待摊带广告费占搂广告费的止比率。=当月支付茄代维费-代维费/过摊销月数=当月支丘付报刊立费-报刊费湾/摊销赚月数其中，婆各月支品付报刊蹦费参照胃上年历拿史数据=当月支付誓保险-保险费/招12其中，科各月支岂付汽车闯保险费微参照上暖年历史畜数据4.预付绍帐款净增额假设除了润在建工程态中核算的声工程预付其帐款外，圆公司无预而付帐款。©2豪002葛Be庙ari殃ngP旨oin位t,皇Inc期.固定资产域预算=上月固狗定资产贩＋本月新锹增固定竿资产－本月减少豪固定资产固定资咱产折旧=上月固筛定资产猜折旧＋上月新增棕固定资产广折旧－上月减少秤固定资产钻折旧其中：守固定资员产折旧无＝（固枕定资产稿原值－垦净残值蛇）×折鹅旧率（略折旧年鞠限按资榜产大类山划分）新增固脸定资产单＝在建录工程转延固＋直托接购入喷＋其他减少固答定资产奶＝固定蔬资产折迅旧提完驳＋出售贷＋报废碗（与“借固定资界产清理焰”有关堡）与固定夏资产预话算错学开1搅个循月固定资产©2派002贤Be掏ari放ngP寒oin饲t,成Inc兔.递延、鸭无形资浆产预算递延资产A.仪器仪表诊净增C.管道租舞赁净增B.基站租赁原净增D.营业厅装歼修净增=当月采块购仪器食仪表-仪器仪表庭/24其中，腔当月宰仪器仪摩表采购管根据网盆络部各靠岗位上蒜报的实找际需求陶进行估涂算。仪器仪域表为以烈前24父个月（费含本月帖）采购忘的仪器孙仪表合董计=当月支付踪蝶租金-租金/甜摊销月诸数其中，租金指追其摊销睡月份中航包含本骨月的各垫项租金森合计=当月支付铲装修费-装修费/腐摊销月数其中，装修费运指其摊粪销月份拳中包含挽本月的反各项装些修费合扰计E.其他净冒增其他项臭目由于妄占其他孙业务收工入比例茫很少，拼通过历研史数据渔进行估台算。无形资产A.土地使搭用权净业增B.电力扩刊容净增C.用水权晃净增D.软件使宫用权净岩增=当月各无苦形资产增枣加-各项无努形资产际/摊销吨月数其中，虽各项疫无形资来产增加对额根据芽投资计兆划中所后列投资猴项目取仔数各项无形烘资产指其蛾摊销月份纺中包含本玩月的无形乐资产合计©2截002龄Be却ari孟ngP钥oin杀t,覆Inc渡.流动负债肾预算（一轿）1.短症期贷款2.应组付票据3.珠应付帐镰款=本月新区增－本占月减少其中：本垒月新增：哨按付款方王式开出承哲兑商业汇虽票（集中呢在每年的分5-8月杀，且为3票个月汇票啦）集中在投庸资极大分盈4次付款廉的工程，樱预付10嗽%、到货皱70%（托此多承粱兑汇票）初验1至0%、村终验1易0%本月减沟少：依贯据票据困到期情下况=本月新增粒－本漆月减少=应付授漫游结瓜算款应付网间些结算款应付异耽地充值休款应付电朋路租费－扣除本月伤支付的款吴项－应付线票据应付代逐办手续减费 其修中：根皮据历史任数据按卧类别计表算应付幸帐款平萍均支付着期，此怜处当月透扣除的应付销卧售酬金株应付务帐款即狭为平均届付帐期待之前，料那个月混的该类调应付帐构款增加绩额工程项目染应付款坚“工程投凶资预算”其中本月泳增加预测既来源：挎“漫游结催算支出”“网间嫂结算支蔬出”“神州旗行异地轻充值手豪续费”“电路租园费”“其他虏代办费”“销售酬献金”“工程踪蝶投资预坚算”＝=本月新骨增的短捡期借款葬－本月红归还短帅期借款其中：崇短期借邀款增减希发生：短参考上年年末糕余额及下年公司诵借款计悦划进行届。新增短期敏贷款：犯还包括根盗据每月现尚金流量的胞情况可能彻采取应急匙的短期贷淹款。流动负神债=月初余泼额+当月吹净增额©20泻02B嫂eari慨ngPo幕int,劳Inc吩.流动负竿债预算贼（二）4.预着收帐款=“预付估费预算－凳移动业务唉、数据业弱务”：本街月增加预某付费－本继月确认的灵收入其中：垃本月确认弃的收入：奋本月以预许付费形式劲实现的收它入以上年魂预付费隙实现收睬入×依（本年昂通话费镰收入/成上年通拌话费收谦入）计拥算出今退年预收盒帐款收届入，再按照束上年预世收帐款赶月分布硬状况，斯得出今年预咳收帐款惩在每月疗的金额；然后，推根据上年腿每月浑通话银收入中以刺预收形式布实现的比例，两者相帮乘得出从剃本月预收划帐款中转晶出确认为祝收入的金掌额。=预收乌出租商志品租金窜： 参武考历史垒数据流动负陶债=月初局余额+伸当月净杜增额©2按002档Be榴ari华ngP茎oin害t,抬Inc治.流动负竭债预算亭（三）5.应新付工资6.应括付福利费7.耍应付利蛮润8.应庄交税金=（人诉工成本卧费用－捕福利费苏－统筹饱费）/匹12其中：月人工成俭本费用齐：预测帆来源“陶人工成贩本费用困”;福利费＝应付工资雪总额×14%条/12统筹费塘＝应付谜工资总哗额×2蔑0%/啦12=净利润疗×比例（如每年5月佣上缴香港煎公司净利皆润，4月巨预提）=应交宝营业税粗：（当占月主营狐业务收狼入＋SIM卡收入）桨×3%＋量部分其他锡业务收入恼×5%=应交哈房产税拔：自有停房屋：道房屋帐鸭面价值代×70加%×1吧.2%搜/12爸（每年跌5、1柴1月交镜）；出租房屋拒：月租金以×1.2虚%（月交报纳）=应交循车船使游用税：车吨位鞭×定额巷（年初童交纳）=应交艇土地使运用税：平米数箱×土地探级别对绝应金额=应交腿所得税恩：每月晕提取定挎额，季晕度按会己计报表撒利润交遵纳所得拔税；年末进西行纳税蓬调整。=应交个位人所得税抵：以前年亲度历史障数据流动负债=月初余径额+当月远净增额©2飞002霜Be舌ari输ngP帖oin桑t,醉Inc歌.流动负凤债预算纯（四）9.其盘他应交款10.挠预提费用=其他暂收芬及应付款那：租入固矛定资产租凑金、包装侍物的租金讲：参考历报史数据存入保亲证金：刷押金：朽本月新仆增－退医回的押属金=基站电存费：“晌水电费疼－基站歪电费”冬，预算纷数按月吃预提=利息搂费用：眯按季预皮提：“控长、短孤期贷款内”利息=各类固跪定资产维注修（房屋好、设备维衡修费用）腾：“各类彩固定资产箩维修”，拒预算数按络月预提。＝流动负债=月初余碗额+当月苏净增额©20助02B电eari恭ngPo完int,券Inc赤.权益股东权悔益1.实收膊资本2.资幅本公积根据历懒史数据站和当年吉集团增牌资计划蚕估算。3.盈余赌公积=期初英盈余公睁积+本告期提取咬数4.未损分配利润=期初灵盈余公禾积+本越期未分钥配利润根据历史联数据估算夺。©2须002把Be嫌ari享ngP水oin食t,傲Inc竹.财务报表盈预测资产负循债表预道算利润表、恋利润分配拍表预算现金流智量表预歪算©2夫002本Be比ari桥ngP逝oin车t,做Inc虏.利润表幼预算（斤一）利润表预既算运营收入：通话费吧：校“主拉营业务司收入预携算”月租费：术“喜主营业务椅收入预算眉”网内、网诊间结算收绩入：省“主营业避务收入预损算”－“萄网间结算辆”增值、述数据业姿务收入疯：逐“主营绍业务收凭入预算堵”其他：旬历史恼数据运营支出浸：电路租杏费：斤“义电路租概费预算元”其中：篇网间电钱路租费网内、网柿间结算支尸出：制“网间结圈算支出预义算”折旧：要“固叛定资产折言旧预算”人工成本乒：携“人工成校本费用预锯算”其中：浸工资福利费统筹费其他销售、一晚般管理费奔用及其他：其中：牛维修费社:贼“各类过固定资示产日常餐维护费技预算”低值易终耗品摊这销：该“低风值易耗所品预算”－除“仪迅器仪表坚”外营业费赶用：业务宣橡传费：辅“广钩告/业康务宣传真费预算睡”＋“忧大客户袭经费”含＋“渠哭道整合叶经费”代办手永续费：“其他猪代办费浊”－“匹清欠酬载金”、勉“银行叼代办费放”；“着销售酬奥金”；公新业务央酬金其中：销五售佣金：耍“销售岗佣金预算席”租赁费用谷： “婚经营租赁决费预算－灿营业厅租费赁费”修理费：销售部门侵填写的“邀各类固定沫资产日常捷维护费预教算”其他：振销横售折扣渠、“异娘地充值瓦手续费籍”、“嚷其他运碑营支出盏”－销轨售部门哈填写的形部分（军业务项克下）经营租附赁支出字：其中：我房屋租杏赁费用飘： “高经营租锡赁费预偏算”（告除营业祝厅租赁保费之外宪）资源费填：其中：频饺谱费 “姜频谱费预诞算”坏帐准磁备：竭“应进收帐款筹和坏帐叛准备预淹算”行政管理邀费用：膊“行政驶管理费预辨算”其他：等“马其他运鱼营支出右预算”©2抚002扬Be茫ari训ngP筐oin杀t,销Inc殃.利润表预运算（二）睛、利润分敬配表预算利润表概预算其他业务辰利润：美“其他业苦务收入”替/“其他厉业务支出号”利息收另入：误“财婆务费用悠预算”利息支出额： “滤财务费用庙预算”营业外损缠益： “拴营业外收锣支预算”税前利润母： 根专据以上项踢目计算得味出所得税：固税前季利润×税倾率(年底袄涉及纳税摆调整）净利润送：炕税前利毅润－所狭得税EBIT仁DA：收入－冤费用（顶扣除税堪、息、述折旧、疲摊销）EBI巷TDA率：【收入－攻费用（扣卫除税、息爷、折旧、怕摊销）】骨/收入利润分配邻表预算净利润：六“然利润表预衬算”加：年姐初未分共配利润躬期码初数可供分配策的利润减：提禽取法定失盈余公美积：衬净利础润×1丸0%提取法昆定公益映金：感净利篮润×5短-10嫂%提取任朴意盈余贩公积:席根衡据股东目大会决出议应付利润膜： “洽流动负债领－应付利肠润预算”未分配爱利润©2切002闭Be掉ari季ngP模oin汤t,序Inc渐.财务报柴表预测资产负柿债表预禽算利润表呜、利润宿分配表露预算现金流量触表预算©20涉02B犬eari益ngPo骆int,喂Inc证.现金流顺量表预岗算（一