企业财务管理制度

第页共页企业财务管理制度企业财务管理制度企业财务管理制度1第一部分总那么第一条为加强与标准分公司财务管理与会计核算，标准企业各项经济行为，保证资金平安与完好，防范各种经营风险与财务风险，根据《会计法》《企业会计准那么》以及《公司财务管理制度》的规定，结合实际情况，特制定本方法。第二条本方法中的分公司指公司辖属的分公司。第二部分财务管理制度第三条财务管理制度统一分公司的财务管理制度，由总公司财务部根据公司财务管理实际情况，统一制定并颁发。各分公司必须执行总公司颁发，与各分公司有关的各项财务管理制度。风险提示：企业要在员工入职一个月内与员工签订书面的劳动合同，否那么企业需要承当双倍工资的风险；劳动合同必须具备劳动合同期限、工作内容、劳动保护和劳动条件、劳动报酬、劳动纪律、劳动合同终止条件以及违背劳动合同的责任等条款，建议企业与员工签订劳动合同时，可以先咨询专业的律师，或者查阅好相关法律问题，防止引起不必要的劳动纠纷。第四条财务人员管理统一分公司财务人员由总公司财务部负责招聘、任命、培训及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘财务人员，但分公司可以推荐财务人员，经总公司财务部复试后决定是否录取。财务人员的绩效考核由总公司财务部和分公司共同进展，其中总部财务部考核财务工作绩效，占30%考核权重；分公司考核占70%考核权重。第五条会计核算方法统一分公司的会计核算遵循国家制定的会计准那么，会计核算方法合法、操作标准、结果真实。分公司的会计核算制度统一由总公司财务部制定，统一承受监视审计。第六条财务会计报表统一在财务会计报表的种类、格式、工程、要求上统一，为总公司报表合并奠定根底。第三部分财务组织管理第七条分公司设财务部，作为分公司财务管理的职能部门。第八条分公司总经理和总公司财务部对分公司财务部的管理，必须根据相关的管理制度行使管理权利。第九条各分公司财务部隶属总公司财务部。第十条分公司财务部实行双重管理，行政事务上承受分公司总经理管理，业务上承受总公司财务部管理，并承受总公司财务部的检查。第十一条分公司财务部的根本编制为2人，设财务主管兼会计1名，出纳1名。第十二条分公司财务部及财务负责人向分公司总经理及总公司财务部同时负责并汇报工作。第十三条公司总经理与总公司财务部对财务部的管理出现分歧时，财务部首先应绝对服从总公司财务部的管理。第四部分财务人员管理第十四条财务人员职业道德。风险提示：理论中，发生离任员工进犯公司商业机密时，争议焦点往往不是员工有没有义务保守公司的商业机密，而是该机密是不是构成受法律保护的“商业机密”，以及单位如何提供证据证明离任员工施行了侵权行为及侵权造成的损失。由于商业机密侵权证据很难搜集，或调查取证的本钱非常高，往往导致单位对侵权行为束手无策。企业在制定规章的时候可以约定通过保密协议，据此证明商业机密的存在、证明企业对商业机密采取了保护措施，一旦发生进犯商业机密的行为，便于举证，有利于企业借助法律手段保护自己的商业机密，维护合法的权益。财务人员应在任何时候都维护公司的利益，忠心耿耿，办理睬计事项必须严守纪律，保守机密。做到不该知道的事不问，不该说的话不说。不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。各级财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完好的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。对弄虚作假的经济活动，一经发现问题，应及时向上级领导书面报告，并恳求查明原因，做出处理。对财务人员监守自盗，徇私舞弊，弄虚作假，分布有损于公司的不负责任的言论，一经发现立即辞退，并追究其责任。财务人员调开工作或者离任，必须与接收人员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由上级财务监交。第五部分资金方案管理第十五条资金方案编制方法各分公司资金方案由分公司财务负责人根据工程进度情况、日常发生的经营费用、材料付款情况、施工队付款情况、车间工费工资、以及其它事项等，编制月度资金收支方案，并经总经理复核和签字确认；各分公司部门负责人，需要向财务负责人提供准确或接近于准确的收支工程方案及其相应的金额和备注事项等，以便于财务部门编制月度资金方案；总公司财务部收到各分公司资金方案表按规定进展审批后，回传到各分公司执行。第十六条月度资金方案要求各分公司财务负责人必须于每月3号前完成《月度资金方案》电子档发送至总公司____________工程办公室，并将经分公司总经理签字确认的《月度资金方案》及《分周资金方案》发送至总公司财务部。分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与方案工作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务方案上报工作未能如期按质完成的，当月的资金不予支付。第六部分财务报表管理第十七条各分公司每月需向总公司财务部报送以下报表分公司月度财务报表应收账款工程一览表工程收支平衡表施工队进度、付款一览表发票台账、外经证台账内控指标完成情况表分公司财务人员考核表第十八条为了便于总公司合并财务报表，各分公司财务报表的格式必须按照总公司财务部制定的格式编制。第十九条财务报表上报的要求每月最后一天〔遇节假日顺延〕下班前将月度财务报表电子档发送至总公司财务部，半年度、年度财务报表为半年度、年度次月3日前上报。工程收支平衡表、应收账款工程一览表、施工队进度付款一览表及内控指标完成情况表每月5日前发送至总公司财务部。分公司财务人员考核表每月_____日前发送至总公司财务部。每月_____日-_____日总公司与分公司财务核对各类往来账目，保证双方往来账互相一致。各分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与财务报表工作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务报表上报工作未能如期按质完成的，根据责任分别对责任当事人责令通报，并根据考核方案进展相应考核。第七部分资金管理第二十条分公司的每日的现金余额不得超过1万元，超过库存限额的现金应缴存银行。第二十一条现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；结算起点以下的零星开支等。超出结算起点的现金支出，应报总经理审核批准。第二十二条一切现金收支都必须有合法原始凭证，严禁以白条抵库或不符合财务制度的凭证做费用报销凭证，私设“小金库”、帐外帐。第二十三条现金的支出必须由财务负责人、总经理签字方可付款。第二十四条出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得挪用现金，财务部负责人必须定期或不定期对库存现金进展抽查，并在《资金盘点表》签名确认，以保证帐实相符。第二十五条银行账户印鉴的使用实行分管制；即：财务章由会计保管，私章由出纳保管，不准１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托别人代管。第二十六条分公司会计应根据银行对账单，及时编制银行余额调节表，以保证银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如不符，应及时查明原因。第八部分财产物资的管理第二十七条分公司的财产物资包括消费设备、消费工具、办公设施、生活设施、通讯设施、办公用品以及其他资产。第二十八条分公司总经理对分公司的有形资产的平安、完好负完全责任。第二十九条分公司的财产物资实行“实物与帐薄分开管理”原那么。指定专人负责财产物资的管理并登记实物数量，财务负责财务物资帐薄的记录，二者穿插控制。第三十条分公司财务负责人对财产物资负有管理责任，应亲自参与财务物资的验收、监视、与抽查。第三十一条必须定期组织对现有财产物资进展实物盘点，有保管实物资产的部门每月进展自查，财务部定期或不定期进展抽查。第三十二条财务抽查时，财务部作为负责部门，应在盘点方案、盘点会议、盘点方法上严格、重视，确保盘点质量。第三十三条处臵报废固定资产前，必须填写《固定资产报废申请》，说明固定资产购臵的时间，使用的年限，报废的原因，经固定资产使用部门负责人、分公司总经理审批后，才能办理报废手续。第九部分发票管理第三十四条分公司财务人员凭发票领购簿，向主管税务机关领购发票。第三十五条各分公司由会计主管或者指定的专人进展发票的开具，发票内容应真实有效，并加盖单位财务印章或发票专用章，任何人不得转借、转让，不得虚开、乱开发票，对作废的发票需加盖“作废”字样，并保存完好。第三十六条已开具的发票由会计主管负责统一保管，不得损毁发票，发票存根联和发票登记簿应当保存5年。第三十七条各分公司要定期对发票进展检验，以防止盗窃、防火、潮湿及不经常使用发票时防虫、防鼠咬、防丧失等措施，加强平安保卫。第三十八条各分公司要建立发票使用登记制度。第三十九条对于总部代开的发票，应按工程工程详细登记备查账。第十部分费用报销管理第四十条费用的控制实行方案管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“借款单”列明：费用的性质、用处、金额，报部门经理审批同意后，报分公司总经理审批前方可执行。对个人借款的原那么，欠款不清，后款不借，借款人应及时到财务部门办理核销手续。第四十一条费用发生的过程中，原那么上需由两人或两人以上人员参与执行，并互相监视和共同承当责任。第四十二条费用发生中，当事人应获得费用的相关单据，如因未获得合法的票据而遭到财务人员剔出的部分支出，原那么上由当事人自行负责，公司原那么上不予承当。第四十三条费用发生完毕后，当事人应及时将搜集到的相关票据，按照公司统一的费用报销凭据分类粘贴，并在附件栏注明票据张数。对于粘贴不标准，单据不明晰的，财务有权要求对方改正，不改正的有权予以回绝报销。第四十四条当事人将粘贴整齐，填写完好的费用报销单交由部门经理进展审批，部门经理重点对费用发生的真实性、合理性进展审查并签字。第四十五条当事人将部门经理审批签字的报销单交财务审核，财务人员应重点对费用报销单后附原始发票和单据进展合法性审查，对费用金额的计算予以符合并签字，最后由分公司总经理审查和审批。第四十六条当事人凭签字齐全的报销单，交出纳领取资金，出纳应对报销单进展审核，重点查看报销单有无涂改、费用的计算是否正确，后附的发票是否合法，审批手续是否齐全，审核无误前方可付款。第十一部分附那么第四十七条本管理方法自公司批准之日起施行。企业财务管理制度21、目的：为了使公司财务管理标准化，严肃财务制度。2、适用范围：适用于财务管理。3、责任人：总经理、财务部经理。4、正文：4.1总那么4.1.1根据《会计法》、《企业会计制度》和国家的有关财经纪律，结合公司实际情况，制定本制度。4.1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原那么、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、本钱费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附那么。4.2董事会财务管理职责4.2.1公司董事会审批公司的重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公司重大资产处理。4.2.2公司董事会负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。4.2.3审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发工程。4.2.4公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。4.3总经理财务管理职责4.3.1遵守《会计法》及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻执行公司的财务制度，根据公司经营目的组织好消费经营，力争股东资产保值增值。4.3.2总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供的会计资料的真实性、完好性担负责任。4.3.3指导公司内部审计机构的财务检查，催促财务部门配合财政、税务、审计机关的监视检查。4.3.4总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董事会批准后执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行情况，并根据决算情况对预算执行单位进展考核。4.4财务部门工作职责4.4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，加强会计根底工作，保证会计工作依法有序进展。4.4.2编制公司财务预算、决算，并施行财务控制。4.4.2.1财务预算按年度编制，包括业务预算〔采购、销售、消费、期间费用等〕、资本预算〔固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等〕和筹资预算。4.4.2.2预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理。4.4.2.3财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监视执行等详细工作，分析^p财务预算与实际执行的差异及原因，提出改良管理的措施和建议，施行财务控制。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果承当责任。4.4.3负责公司日常会计核算和财务管理工作4.4.4公司财务人员必须根据《会计法》的规定，严格审查每笔经济业务的合法性，对不符合规定的本钱费用开支，要坚持原那么，回绝支付；4.4.5财务人员必须按照规定的会计科目和核算方法进展会计核算，对获得的原始凭证，要认真审核，及时准确地编制记账凭证，记载有关账簿；4.4.6财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法及时、足额缴纳各项税款；4.4.7财务经理应参与公司的经营决策，加强同银行等金融机构的联络，准确掌握公司资金分布及资金需求动态，搞好资金平衡调度，统筹处理财务工作中出现的问题。4.4.8按月及时、准确、真实地编制财务报表并按规定向外报送财务报表；4.4.9做好每月的消费经营状况财务分析^p工作，严格控制各项本钱费用，为公司决策提供财务根据。4.5会计核算的一般原那么4.5.1公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法，以权责发生制为记账根底，以历史本钱为计价原那么。4.5.2坏账核算采用备抵法，按应收款项的3‰计提，如需计提特别坏账，应由董事会审批决定。4.5.3存货按实际本钱入账，发出时按加权平均法计价；低值易耗品采用五五摊销法核算。4.5.4公司的对外投资控股权在20%以下〔不含20%〕的，采用本钱法核算；控股权在20%以上〔含20%〕的，采用权益法核算。股权在50%以上或根据重要性原那么对具有实际控股权的要合并报表。4.6资金的管理4.6.1现金的管理4.6.1.1公司出纳与会计的职责必须分开，不能由一人兼任；4.6.1.2公司的一切现金收支必须归集到财务部门核算和管理，各项支出必须按规定办理审批手续；现金收入后及时送存银行，严禁坐支现金和白条抵库；4.6.1.3公司库存现金一般不得超过5000元，现金出纳员要确保库存现金每日账实相符；4.6.1.4每次提取备用金1万元以内〔含1万元〕须由财务经理批准；超过1万元须报总经理批准。4.6.2银行存款的管理4.6.2.1遵循国家关于银行结算的有关规章制度；4.6.2.2新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核，报总经理批准后开设；4.6.2.3公司设立的银行账户只限于根本帐户和一般帐户，专用帐户用于本公司经营范围内的资金结算及资金调拨；4.6.2.4正常业务支出的支票领用,都必须有经核准的发票或其他必要的凭证，支票上必须有金额且与应付凭证金额一致，所有已经签发的支票，应于当日及时记入银行存款日记账中，并定期与应付款或其他总分类账借方进展核对，每次支票领用金额1万元以内〔含1万元〕须由财务经理审核主管副总批准；超过1万元须报总经理批准。4.6.2.5开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单，详细说明资金调拨的理由，经财务经理审核主管副总批准；1万元以上的资金使用和调拨必须报总经理批准；4.6.2.6财务部对所有银行支出凭据应认真审核有关内容，严格执行经办人、审批人“双签字”制度，做到单证齐全、手续完备；4.6.2.7公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，一律由财务部统一向银行购置、统一保管、统一发放，发放时必须做好完好的领用、注销记录；对领用期限超过十天以上的，应及时查明原因，催促经办人员及时注销。作废银行支票必须注明“作废”字样单独保管；4.6.2.8银行票据一般不得背书转让，如有特殊需要，背书必须由专人进展登记，由财务经理提出申请，报公司总经理批准；4.6.2.9财务部必须加强银行未达账项的管理；银行调节表应于月度终了后十日内编出，并积极予以清理，发现问题应及时上报。4.6.3银行贷款及融资的管理4.6.3.1银行贷款卡必须由财务经理保管，如需办理贷款、还款手续，经办人应要求银行逐笔登记、注销，财务经理及时检查并与银行进展核对；4.6.3.2银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度，所有贷款由财务经理提出申请，报总经理签字批准，并逐月报董事会备案；4.6.3.3所有对外融资一律由董事会批准；4.6.3.4无特殊情况，公司一般不得对外担保，如确需，公司必需要充分理解对方单位的资信，经济效益及偿债才能等情况，由公司总经理提出申请，经公司董事会批准同意后，方可办理。4.7结算账款的管理4.7.1认真审核结算单据，检查结算手续是否完备、真实，单据是否齐全。对于未认真核实而造成的多付或重付款项，应立即查明原因，追究有关人员的责任。4.7.2财务部应对有关业务单位的往来结算账款定期进展核对和清理工作，所有往来户由财务部与业务人员每月至少核对一次，并编制“往来账户调整表”；财务部每年不定期与终端客户直接核对至少一次。4.7.3发生采购时，由经办人员提出采购申请，由主管副总签字审核采购金额超过1万元〔含1万元〕报总经理批准。4.7.4公司确认发生坏账时，必须由经办人员提出书面申请，认真查找原因，分清责任，经财务经理审核后，由总经理批准；发生1万元以上的坏账损失时，总经理审核同意后，报董事会批准。4.8固定资产及其它资产管理4.8.1500元以上的资产称为固定资产，固定资产的获得按原始价值计价。4.8.2固定资产折旧原那么上采用直线法计提，固定资产的预计净残值率为其原值的3%。4.8.3固定资产的购置均须经主管副总审核后报总经理批准。4.8.4固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等〔均为1万元以上〕须经主管副总审核后，报公司董事会批准。4.8.5固定资产应设置明细账核算，定期与行政部门和使用部门的卡账和实物进展核对，做到账、卡、物相符。4.8.6无形资产以历史本钱或评估价值入账，并按收益期等额摊销计入本钱；不能确定收益期的按5年摊销。4.9本钱、费用的管理4.9.1财务部应按照国家有关的规定合理计提有关费用。4.9.2发生的所有费用必须先由财务经理签署意见〔单笔5000元以上的费用需报备主管副总〕，财务部门应严格按照公司有关行政文件规定的费用报销标准进展审核，报总经理或总经理受权的负责人批准后报销。4.9.3差旅费报销：按公司制定的《市场人员费用报销方法》执行。4.9.4财务部必须按收入与本钱、费用相匹配的原那么及时进展帐务处理，如实反映本期损益。4.9.5研发费用预算经董事会批准后，严格按预算执行。4.10营业收入和营业外收支的管理4.10.1公司的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。4.10.2公司应当合理确认营业收入的实现，将已实现的收入按时入账，并及时结转相应的本钱。发生销售退回、销售折让与折扣，应及时对有关销售科目予以调整。4.10.3营业外收入是指公司主要经营业务以外的其他各项收入。包括固定资产盘盈及变卖收益、罚款收入、无法支付的应付款项、物资及现金的溢余等。营业外支出包括固定资产盘亏及变卖损失，固定资产和流动资产因遭自然灾害等造成的非正常损失〔扣除保险公司赔偿款〕，违约金、公益救济性捐赠等。4.11利润及利润分配的管理4.11.1公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等工程构成。4.11.2公司发生的年度亏损，用下一年度税前利润弥补；下一年度弥补缺乏的，在五年内延续弥补；五年内缺乏弥补的，用税后利润弥补。4.11.3公司纳税所得税以利润总额为基数。4.11.4公司缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：4.11.4.1弥补前五年的亏损；4.11.4.2提取法定公积金百分之十；4.11.4.3提取法定公益金百分之五；4.11.4.4提取任意公积金，比例由董事会决定；4.11.4.5支付股东股利。4.11.5公司法定盈余公积金可用于弥补亏损或经董事会批准后转增资本金。但转增资本金时，以转增后留存公司的法定盈余公积金不少于注册资本25％为限。4.11.6公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。分配方案应经董事会批准。4.12财务报告的编制4.12.1公司在每一会计年度前六个月完毕后六十日以内编制公司的中期财务报告；在每一会计年度完毕后九十日以内编制公司年度财务报告。4.12.2公司年度财务报告包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表、会计报表附注。4.12.3年度财务报告经会计师事务所审计，并同时提供下一会计年度的预测报告。4.12.4财务报告的公布4.12.4.1年度财务会计报告应在编制完成后15日内送交各股东。4.12.4.2公司于每月完毕后15日内向董事会提交月完毕财务报表；每季度完毕后30日内向董事会提交季度财务报告、季度经营总结分析^p报告。该类财务文件包括库存清单、应收帐款、固定资产、应付帐款、其它应付款、销售收入、销售本钱、经营费用、管理费用、财务费用营业外支出明细表等事项。4.13财务电算化管理4.13.1财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件，并定期与软件供给商联络，做好软件的系统维护工作。对于数据资料，在核对相符后，每日、每月要做好数据备份工作。4.13.2财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备，实行发票和IC卡分人管理。开票工作必须由持证人员负责，其它人员严禁使用。4.13.3年度终了，由财务经理统一保管备份数据。4.14财务档案管理4.14.1公司必须保证财务档案的存放空间及平安可靠，财务部要严格按照财政部、国家档案局发布的《会计档案管理方法》执行。财务部应指定专人保管财务档案，建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅档案，必需要征得总经理同意，档案保管人必需要做好登记工作。4.14.2本制度由财务部负责解释和修订，并在执行过程中不断完善。4.15财务数据、资料、方针均属公司重大机密，未经受权，各级人员不得对外公布，亦不得在公司内外传播。企业财务管理制度3第一章总那么第一条为加强财务管理，标准财务工作，促进公司经营业务的开展，进步公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原那么。第三条财务管理的根本任务和方法：〔一〕筹集资金和有效使用资金，监视资金正常运行，维护资金平安，努力进步公司经济效益。〔二〕做好财务管理根底工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的方案、控制、核算、分析^p和考核工作。〔三〕加强财务核算的管理，以进步会计资讯的及时性和准确性。〔四〕监视公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进展财产清查。〔五〕按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析^p、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、施行、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司机密。第二章财务管理的根底工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要根据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务【摘要】：^p、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为根据，按照规定的会计处理方法进展，保证会计指标的口径一致，互相可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完好性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进展互相核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理方法》的规定进展保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离任，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离任。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可互相转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资本钱，同时应按月计提利息支出，并计入本钱。第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时催促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行公布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进展定期或不定期检查，以保证现金的平安和完好。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进展分析^p，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析^p，并报有关领导和分管业务部门，催促业务部门积极催收，防止形成坏账。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内可以并准备变现的投资，短期投资必须在公司受权范围内进展，按现行财务制度规定记账、核算收入本钱和损益。企业财务管理制度4第一条为了标准施工、房地产开发企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通那么》，结合施工、房地产开发企业的特点及其管理求，制定本制度。第二条本制度适用于中华人民共和国境内的各类施工、房地产开发企业〔以下简称企业〕，包括全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司、股份等各类组织形式的企业。其他行业独立核算的施工、房地产开发企业也适用本制度。第三条企业应当在办理工商登记之日起３０日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起３０日内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。第四条企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并承受主管财政机关的检查监视。第五条企业财务管理的根本任务和方法是，做好各项财务收支的方案、控制、核算、分析^p和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力进步经济效益。第六条企业应当做好财务管理根底工作。在消费经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完好的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，完善原材料、能等物资的消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进展财产清查。企业财务管理制度5财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析^p工作，其工作范围和职责主要有：1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支方案;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2、负责公司会计核算工作，遵守国家公布的会计准那么、财经法规、按照会计制度进展会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。3、负责公司本钱核算和本钱管理，设置本钱归集程序和本钱核算帐表，做好本钱核算，控制本钱支出，搜集登记汇总各项本钱数据资料，及时、正确地为本钱预测、控制、分析^p提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及开工工程决算;完善各项本钱辅助帐的设置，健全各项统计数据。4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进展经济活动分析^p，判断和评价企业的消费经营成果和财务状况，为公司领导决策提供根据。5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。第一章资金审批制度1、总那么⑴公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，3000元以下可以由经理签字批准。⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进展登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。⑶财务部原那么上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。⑸往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会研究批准。⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行⑴承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。⑵财务部审核后，报公司经理、董事长审批。⑶公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进展，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，制止压单行为。3、行政费用支出管理制度⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支。⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。4、公司差旅费开支制度⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。⑵公司职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。A房租标准：一般职员，房租标准为60元/日。B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/日。C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。D驾驶员出差补贴按每天30元计算。⑷实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，经公司董事长审批后支付。5、车辆维修费及汽油费管理制度⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。⑴公司办公用具由办公室统一采购，管理⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统一安排。⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经懂事长批准后报财务部备案。7、行政费用报销制度⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进展审核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进展审批支付。⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准前方可施行。⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。⑹银行支票如发生丧失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丧失人员负有赔偿责任。⑺其他有关费用及本钱支出的程序以公司规定为准。企业财务管理制度61建筑企业财务管理现状财务管理属于建筑企业管理的核心，随着建筑企业对自身管理程度的重视，其内部的财务管理程度也一直在不断的进步，从国内的范围来看，建筑企业在财务管理方面根本已经实现了五统一，在管理方面也获得了相应的进展，但随着目前经济体制的转变，以传统的方案经济体制为根底的传统的企业财务管理形式已经无法适应时代的开展，无法适应如今市场经济体制下各方面的变化，因此建筑企业在财务管理方面的问题开场逐渐显现：首先，改革理念落后。建筑企业虽然已经认识到了改革的重要性和必要性，同时也针对企业财务管理现状做了必要的改革，但受传统观念的影响，在新型的财务管理制度进展施行的实际行动上，仍然有所欠缺。其次，企业的财务管理缺乏自主权。目前在企业的财务管理方面，一直沿用的都是传统的以行政手段为主的管理方式，即财务管理如何进展，完全要按照领导层的意愿来执行，这大大的影响了财务管理的自主权，对建筑企业财务管理状况会产生非常严重的影响。最后，建筑企业财务管理状况混乱。建筑企业的财务管理与其他企业是存在一定差异的，这种差异主要表达在，建筑企业的财务管理并不是仅仅在企业内部进展，大多数时候需要在建筑施工现场进展，这就使建筑企业的财务管理制度变得非常混乱。2构建建筑企业财务管理制度的必要性首先，构建建筑企业财务管理制度是由目前的经济体制决定的。我国的经济体制的变革要求建筑企业的财务管理必需要做出相应的改革才能与时代开展相适应，从方案经济体制到市场经济体制，建筑企业所面临的威胁已经变得越来越大，同时其开展和壮大也开场要依靠自身的实力，这种情况反响到财务方面，便是财务管理制度的改革。其次，构建建筑企业财务管理制度是进步企业经济效益的必然要求。建筑企业只有进展财务管理方面的改革，才能通过财务管理来有效的对自身的各类本钱进展控制，从而最大程度的节约其费用，使其经济效益可以到达最高的标准。最后，目前我国建筑企业财务管理制度与国际制度相比存在差距。想要使我国的建筑企业的开展范围可以超越国家的范畴而进军到世界领域，就一定要使其在制度方面可以与世界的标准相适应，但目前我国建筑企业财务管理制度还并未到达这一标准，因此对其进展改革非常必要。3构建建筑企业财务管理制度的措施〔1〕更新观念。企业的观念是一个企业能否稳定开展的根本保证，落后的思想观念会导致企业的体制同样也得不到开展，这对企业的改革和创新非常不利，因此企业想要使自身得到更好的开展，就一定使开展观念得到更新，使其可以符合目前社会开展的趋势。建筑企业想要构建适应时代开展的管理制度，首先就一定要更新企业开展的观念，要改变以往以政策支持为主要开展依靠的观念，认识到在市场经济条件下，只有自身的经济实力以及综合实力变得强大，才能使自己有时机开展壮大。因此，建筑企业一定要建立适应市场经济体制的财务管理制度，彻底消除如今财务管理制度的弊端，从而标准财务管理的状况，使其可以有效的促进企业的开展。〔2〕要定期召开财务会议。定期召开财务会议对建筑企业财务人员不仅是一种约束，同时也是可以使其发现问题并解决问题的一个平台。对于建筑企业自身来说，定期召开财务会议可以使财务预算的布置、审批和批准变得更加方便，同时也可以使企业对财务预算的监视和查询变得更加便利。同时，通过财务会议的召开，建筑企业还可以及时的发现自身在财务管理方面存在的问题，从而使其可以及时的提出一定的策略对其进展解决，防止由于问题的出现而带来的费事，这对进步建筑企业的财务管理程度和构建建筑企业的财务管理制度是非常有利的。〔3〕要使责任落实到详细的部门或个人。为构建适应时代开展的建筑企业的财务管理制度，就一定要使责任落实到详细的部门或个人身上。要将财务管理部门人员分成几个小组，每个小组分别负责财务管理中不同的内容，这样在财务管理中出现问题时，企业便可以向某一小组追究责任，这样可以有效的加强相关人员的责任感，进步其工作效率。除此之外，建筑企业还可以将责任落实到详细的部门中，只有这样，才能使建筑企业形成一套较为合理的科学责任制，使企业在财务管理方面的程度得到进一步的开展，促进企业制度的完善，保证企业在剧烈的市场竞争中可以稳定的生存下去。4结语建筑企业作为一种特殊的企业，其财务管理制度与其他企业是存在一定差异的，想要使建筑企业可以构建更加适应时代开展的财务管理制度，就一定要针对特殊性来制定一系列措施，同时还应根据建筑企业目前在财务管理方面存在的问题提出相应的解决策略，这样才能保证建筑企业可以在市场经济体制下，改变自身固有的缺陷，不断的开展和完善，使自身的财务管理制度可以得到改革和完善，使企业的财务管理变得更加标准。企业财务管理制度7第1章总那么第1条为标准企业财务印章管理，减小因印章使用不当给企业带来的损失，特制定本制度。第2条本制度适用于涉及使用印章的'所有相关人员。第2章印章的制作、保管、废止第3条企业财务相关方面的印章由企业指定的部门统一制作，相关人员严禁私自制作印章。第4条经相关管理人员受权后由行政部负责制作财务方面的印章，印章详细分事项印章、财务专用章与人名章三类。第5条企业财务方面相关的事项印章由财务部指定专人进展保管，人名章由本人自己保管或本人受权别人保存，财务专用章由财务总监负责保管，未经受权的人员一律不得接触、使用印章。第6条印章的保管人员一律不得将印章转借别人，否那么所造成的后果由印章保管人员负责。第7条企业总经理可以使用企业的所有印章。第8条印章保管人假设管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立即上报行政部，由行政部登记后申明作废并制作新的印章。第9条财务部制订财务方面的印章登记薄，说明印章制作时间、内容、印章发放时间、保管人等。第10条出纳人员要将财务的有关印签薄交予银行，当印章变动时要及时与银行联络，更新印签薄。第3章印章的使用第11条使用印章时，使用人必须填写“印章使用申请单”，说明使用印章的理由、起止时间、印章的种类、材质及申请人等。第12条印章使用申请单经有关领导审批后，连同需用印盖章的文件一同交予印章保管人盖章。第13条印章保管人要仔细审核印章使用申请单的事项和相关管理人员的批示，假设认为不符合相关规定，可回绝盖章。第14条经受权的印章代理人员使用完印章后，要将盖章根据与印章使用申请单交予印章管理人进展审核。第15条企业财务方面的印章原那么上不允许带出，确需带出企业使用，必须填写印章使用申请单说明事由，经总经理批准前方可带出，由两人共同使用。第16条印章使用申请单由各盖章人员保存，每月月底汇总后交予企业指定部门存档。第17章印章保管人在使用完印章后，填写印章使用登记薄，说明印章使用事由、使用对象、盖章时间等并有申请人签字确认。第4章印章使用的其他规定第18条印章保管人员离任或调动时，必须将保管的印章及相关文件交割，否那么不允许离任或调动。第19条企业中任何涉及财务印章的使用事项均需按本制度规定程序执行，严禁擅自使用印章。第20条未经受权擅自使用企业财务方面印章所造成的后果由使用者与印章保管人共同承当，后果严重者将移交司法机关进展处理。第5章附那么第21条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自总经理办公会通过之日起执行。企业财务管理制度8第一章财务人员岗位职责一、会计岗位职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确保财务工作的合法、合规。2、建立健全事务所各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。3、采取实在有效的措施保证事务所资金和财产的平安，维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支方案，催促有关部门合理使用资金、加强资金回流，确保事务所资金平安。5、进展本钱、费用预测、核算和控制，催促工作团队降低消耗、节约费用，进步经济效益。6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进展各种经济活动分析^p，为事务所合伙人决策提供有效根据。7、负责公司办公用品库的管理。8、及时核算和上缴各种税金。9、会计档案资料的搜集、整理，确保档案资料的完好、平安、有效。10、加强其他财务人员管理，进展内部培训，进步财务工作人员素质。11、完成事务所工作程序规定的其他工作，完成财务负责人安排的其他任务。12、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及平安。二、出纳岗位职责范围1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;2、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结；3、每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作，与团队负责人核对收支业务台账，对账完毕须由双方签字存档;3、保管好库存现金，有价证券，确保其平安无缺，如有短缺承当赔偿责任;4、负责保管公章及法人章，保证该印章的正确使用及平安。5、严格管理空白收据、发票及银行有价票证，认真办理领用手续，按规定签发支票，严禁签发空头支票;6、日常备用金库存余额不超过20xx元，如备用金额度调整须与会计人员商议并达成一致意见，再报财务负责人或合伙人授予权限人审批；7、完成会计人员交付的其它工作。第二章日常工作管理规定为明确事务所资金使用流程、标准费用报销及借款行为，完善财务管理制度，特制定本规定。一、费用报销〔一〕、对事务所公共费用支出原那么：节俭节约。〔二〕、费用报销范围及标准额度不受限费用报销工程科目1、差旅费费用说明提供发票要求出差所发生的交通费、食宿1、地税监制客运发票，宾馆住宿发票、飞机票等；费、差旅费补贴等相关费用2、差旅补贴参照公司标准执行；支出2、办公费列支购置办公用品、邮寄物1、国税监制商品零____；件等办公所需费用支出，不2、办公用品单价在20xx元以下；得列支购置固定资产3、地税监制其他效劳业发票；列支费、购充值卡等费1、地税监制电信效劳、邮政特种发票；用支出4、车辆使用费列支非货运车辆费用支出2、所提供单据有姓名，须是公司在册人员或单位名称1、过路费、过桥费、停车费发票，成品没销售发3、通讯费〔过路费、过桥费、停车费、票或零____汽车修理行业发票；汽车修理费、保养费、保险5、会务费费〕列支会议上的住宿、招待、1、会务费发票应是效劳业发票或宾馆旅业发票，礼品、场租、复印等费用支须注明会务日期；出2、礼品发票应是商品____，须注明商品品名、数量、单价、金额、购置日期；复印、打字费用为其他效劳业发票；3、会议所购礼品，发票请写“会议用品”，否那么属“招待费用”无法在会议费中列支；6、运杂费列支运输商品发生的费用支1、铁路/公路/飞机运输业发票；出2、其他效劳业发票，如出租车、公汽市内短途送货车票；列支给咨询公司的费用支出1、咨询业专用发票7、咨询费额度严格受限费用报销工程科目1、招待费费用说明列支餐饮、购置礼品等支出提供发票要求1、餐饮提供地税监制的饮食娱乐业发票，礼品为国税监制的商品____；2、报销额度：低于收入×5‰3/52、广告费3、职工教育经费列支单位宣传广告费支出1、由广告公司出具广告效劳业发票；2、报销额度：低于收入×15％列支员工培训所发生的费用1、由专业培训机关或单位出具的效劳业发票；支出2、报销额度：低于员工工资总额×2.5％〔三〕、有以下情形的，财务人员可回绝进展费用报销1、发票虚假，未经税务机关监制，没有税务监制章；2、发票主要工程〔如单位、品名、数量、开票日期〕填写不齐全，发票内容与其单位性质不一致的；3、填写字迹不清楚、金额涂改、大小写金额不符；4、没有加盖出票单位的财务专用章或印章不明晰；5、超过使用期的发票：手填发票或具备日期的定额发票为超过三个月才用于报销；其他无日期定额发票以国家宣布作废日期为根据。〔四〕、费用报销流程1、费用报销单的填写：由费用报销人完好填写费用报销单内容，并将原始票据整齐粘贴在“票据粘贴单”上。2、团队负责人〔即合伙人〕，应对所负责小组的费用报销单进展初审，并签署意见。3、会计审核票据有效性、合规性：审核票据使用是否符合要求，报销费用金额是否超支。4、财务负责人或合伙人授予权限人审核工程及金额，签署同意或回绝费用支出意见。〔五〕、大额资金〔一次性支付金额≥5000元〕支付：须提早2个工作日知会财务人员。二、借款〔一〕、借款原那么：前不清，后不借；团队工作人员借款由该员工负责合伙人承当担保责任。〔二〕、借款范围：日常费用、差旅费、采购款项及其他费用支出需要预先借款的。〔三〕、借款流程1、填写借款单：工作人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、出差地、出差事由、出差天数及金额、预计还款日期。2、责任合伙人初审：经工作组合伙人确认借款要素真实，金额合规后签字。3、会计进展资金范围审核支出是否在团队可用支出范围内。4、财务负责人或合伙人受权人审批签字。5、借款单首联由出纳留存，待借款人还清款项时还本人作为清账根据；借款单复写联交会计入账。注意：假如有借款到期未还或同一事项已经借款未进展冲销但进展费用报销的，出纳人员有权进展款项拒付，并知会其小组负责人，小组负责人有责任协助财务人员催促完成借款的归还或冲销。企业财务管理制度9为了把本单位办成一个管理标准、制度健全、决策民主、事业兴隆的民办非企业单位，更好地为我单位工作效劳，特制定以下七项制度。一、民主决策制度(一)根据本单位章程第三章规定，本单位的最高权利机构是理事会。本单位的重大事项须经理事会决定。(二)本单位人事任免：校长由理事会任命，副校长、财务负责人的聘任或解聘由校长提名理事会通过，其他工作人员的聘任或解聘由校长负责。(三)外出考察或参加会议：工作人员因公外出考察，凡费用由单位支付的，须经集体研究确定，报理事会同意，考察后必须写出考察情况向理事会报告。专职工作人员外出参加与本单位工作相关的会议与考察，须报理事长同意，考察后必须写出考察情况向理事会报告。(四)课题研究或事业开展工程：为了开展本单位的事业，开立课题研究或创办事业实体工程，事先必须有可行性论证调查报告和费用预算。投资在2万元以上的工程，须经理事会讨论确定前方能进展。(五)修改章程：本单位章程是开展工作的根据。修改章程时，由本单位办公室写出报告，报请业务主管部门、社会组织登记机关批准，并将章程修改草案交理事会表决通过后，方能生效。(六)修改本单位七项制度：本单位七项制度是确保本单位工作正常、有序、持续、安康开展的保障。因形势开展和实际工作需要应当修改时，由本单位有关部门写出草案，交理事会讨论批准后，方能生效。(七)活动组织：本校组织评选等活动，要认真组成工作班子，重大的竞争性评选活动，还需聘请公证人员公证。二、重大事项报告制度(一)凡修改章程、变更等重大事项，必须提早十天写出报告，报社会组织登记管理机关、业务主管单位同意前方可进展，并邀请上级领导和有关部门领导现场指导。(二)创办事业、实体，事先写出报告，经上级管理机关批准，办齐有关证照，方可开业。(三)本单位的职能部门应当及时向理事会进展年度工作总结和财务报告，提出下一年度的工作方案，经审议通过后，报告业务主管部门和社会组织登记管理机关。三、承受捐赠公示制度(一)本单位经费来之一，是鼓励会员单位、企业界合作单位和其他单位进展赞助。本单位获得赞助经费的情况，须向理事会报告，并向赞助单位致谢。(二)本单位组织开展专项活动，经费缺乏时，鼓励社会各界赞助。凡赞助的专项经费必须用于专项活动，并邀请赞助单位及相关部门对经费开支进展监视。对赞助较多的单位，可以约定赞助单位参加的某某活动，事后将活动情况向业务主管单位和社会组织登记管理机关汇报，同时在理事会上报告情况，并向赞助单位致谢。(三)本单位工作人员代表本单位参加其他社会组织及国外科技组织的有关活动，承受捐赠属本单位所有，必须交回本单位。赠给个人的财物，价值在500元以上的，应报告本单位领导研究，视情况处理。四、考核奖惩制度(一)工作人员必须严格遵守本单位章程和七项制度，履行好权利和义务，积极参与本单位活动，支持配合本单位工作。对热爱本单位、支持本单位工作成绩突出和奉献卓著的，本单位应予表彰奖励。(二)本单位设立“先进个人”奖，每年评选一次，对获奖的个人给予证书和一定数额的奖金。(三)对不关心本单位的开展，工作不积极主动的员工，应给予批评和教育;屡教不改的，撤换或解聘其在本单位的职务或工作。对玩忽职守，给本单位工作造成不良社会影响或带来重大经济损失的，应视情节情节轻重给予处分，赔偿损失或撤换、罢免，直至追究相关责任。五、财务管理制度(一)本单位财务工作必须严格遵守《民间非营利组织会计制度》，自觉承受业务主管单位和社会组织登记管理机关监视管理，坚持开支合理、节俭节约的原那么，实在做好、管好、用好各项经费。(二)做好收取费用的工作。学费按物价部门的核定标准执行。(三)本单位经费使用范围：1、办公费及差旅费;2、召开会议或者举行活动的经费;3、友好往来活动经费;4、举办刊物、编印书籍所需的稿费、编辑费、印刷费等;5、工作人员工资及福利开支;6、设备添置费;7、开展其他活动必要的经费。(四)本单位坚持民主理财。日常财务管理由校长(所长、主任…)负责，聘请具有专业资格的会计人员，建立财务收支帐目，会计、出纳必须分设。经费收支情况，每年向理事会通报，并以书面形式向理事会报告。5万元以上的重大开支工程，须经理事会批准方可实行。(五)本单位财务，按规定承受审计。六、诚信自律建立制度(一)、拥护党的道路、方针、政策，维护国家利益，积极参加社会各项公益性活动。(二)、结实树立“以人为本”的理念，强化“老实守信、回报社会”的意识。(三)、坚持“爱岗敬业、老实守信、办事公正、效劳群众、奉献社会”的理念，大力弘扬中华民族优秀文化传统和社会精神文明建立的道德准那么，自觉遵守职业道德标准，注重信誉，维护社会组织的良好形象。(四)、模范遵守国家的各项法律法规，积极维护市场经济秩序，坚持合作、互助和互律，反对和抵抗采取不正当手段进展行业内部竞争。(五)、制定完善本行业和本单位内的诚信自律建立制度或自律公约，认真执行和落实各项规章制度，不违背人事、劳动等法律、法规，自觉维护和保障社会组织从业人员的合法权益。(六)、加强社会组织标准化建立，制定完善以章程为核心的各项制度，严格按章程规定的宗旨、程序和业务范围依法开展各项活动。(七)、按要求及时进展税务登记，按时准确申报各项收入，依法纳税，及时足额缴纳应缴税款，不偷漏国家税费。(八)、执行《民间非营利组织会计制度》，按规定建立严格的财务管理制度，装备专业会计人员，财务报告及时全面准确，资金使用合理，自觉承受财政、审计等有关部门的监视审计。(九)、根据有关规定使用票据，不违法、违规使用票据，要依法建帐，确保会计资料真实完好，不得账外设账;不得授意、指使、强令会计人员违法办理睬计事项，制止一切弄虚作假的行为。(十)、理事会按照章程规定行使各项权利，有关记录和资料齐全、标准。(十一)、坚持廉洁奉公，自觉承受政府有关部门及社会各界对社会组织的监视和批评，共同抵抗和纠正行业不正之风。七、信息披露制度(一)、本单位应严格按照法律、法规和《章程》规定的信息披露的内容和格式要求，真实、准确、及时地报送披露信息。(二)、信息披露要表达公开、公正、公平的原那么，将本单位对社会可能产生重大影响，而社会公众尚未得知的重大信息，在规定的时间内，通过新闻媒体、公开栏、互联网上向社会公众公布，并送达业务主管单位和登记管理机关备案。(三)、信息披露的内容1、本单位应当披露的信息包括年度工作报告，举行的学术交流、信息咨询等重大活动，财务状况、承诺效劳工程等。2、筹资和承受捐赠随时将筹资目的、资金使用方向和承受捐赠、资助财物的使用情况，工程进展情况向社会公众披露。3、承诺效劳工程，应将效劳内容、效劳形式、效劳责任及收费标准等向社会公众披露。4、本单位章程、注册地址、名称发生变更的要及时予以披露。5、国家相关法律、法规及章程规定的及其他应披露的重大信息。6、信息披露的时间和格式，应遵循和结合本单位的详细情况，在详细行为发生的前后的2日内进展披露。(四)、信息披露前应严格履行以下审查程序：1、提供信息的社会组织负责人要认真核对资料;2、本单位理事会进展审查通过;3、经业务主管单位审查同意并经登记管理机关核准后予以披露。对玩忽职守导致信息披露违规，在社会上造成严重影响或损失的，视情节轻重给予处分，赔偿损失或者撤换、罢免，直至追究相关责任。企业财务管理制度10第一条总目的：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制本钱，创造利润。第二条各部门目的：1.贸易部：(1)充分消化现有产能。(2)利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。(3)销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等)。(4)呆品处理。(5)外销成长率x%，年度外销金额x元。2.内销部：(1)估计内销产品销售数量，协调消费管理中心建立适当库存量。(2)建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。(3)呆品处理。(4)内销成长率x%，年度内销金额x元。3.供给部：(1)建立机物料abc分类，施行重点控制。(2)建立各主要原物料平安库存量、经济采购量。选择优良供给厂商，商订长期采购合同;加强比价功能，降低采购价格。(3)降低平均库存量：a料x天，x磅。b料x天，x磅。机物料降低x%，x元。4.总务部人事科：(1)建立员工进用升迁、薪资考核奖惩的人事制度。(2)精简人事，控制管理费用。5.事业关系室：(1)建立人、物出入厂管理规那么。(2)加强警卫勤务训练。企业财务管理制度11第一章：总那么第一条企业财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、本钱、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是企业管理的重要组织部分。第二条企业财务管理的内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、本钱管理、收入和盈利管理及特殊事项的财务管理等。第二章：流动资金管理第三条流动资金管理，必须坚持方案管理，贯彻“少花钱，多办事”，的原那么。在保持方案内消费需要的前提下，加速资金周转，减少资金占有。第四条流动资金的范围：1、存货资金的范围，包括储藏资金，消费资金，成品资金三大部分。〔1〕储藏资金的范围：包括原材料〔外购的铸件、锻件等〕辅助材料，燃料、油料、化工材料、五金、电器、外购、配套件、工具、刀具、磨料、仪器仪表、各种备件，劳动防护用品等。〔2〕消费资金范围：包括在制品，半成品及外协费。〔3〕成品资金范围：包括各种产成品。2、非定额流动资金范围：包括结算资金，货币资金。第五条流动资金管理分工：流动资金管理实行集中管理和分级归口管理相结合的方法，归口到处，定额到库。〔1〕财务处归口管理：主管全厂流动资金，归口管理非定额资金。〔2〕供给处归口管理：原材料，辅助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。〔3〕工具处归口管理：工具，刀具，刃具，磨料，仪器，仪表及自制工具等。〔4〕设备处归口管理：设备维修备品、备件及电器等。〔5〕总务处归口管理：办公用品，绘图仪器，劳动保护用品等。〔6〕消费处归口管理：毛坯，铸件，锻件，在制品及自制件成品，标准件。〔7〕经营方案处归口管理：各项产成品。第六条储藏资金管理职责：1、各分管单位根据消费任务，物资消耗定额和物资供给情况，制定各类物资的储藏定额，并根据消费需要与库存情况，按年、季、月度编制采购方案。2、各分管单位负责控制流动资金定额，加强资金管理，保证资金指标完成。3、认真贯彻物资管理制度，严格各物资的收支、领、退、内部转移等手续，加强方案性，防止新的物资积压。4、各类物资分管单位对采购的主要材料，必须制定订货合同，合同要有明确的进货品种，规格，交货期及结算方式，合同付本交财务处。5、库房必须建立严格的验收制度，按合同规定的内容进展验收及时将入库单交采购人员报帐，对不合格要求的物品回绝入库。6、库房保管人员必须按旬考核库存资金余额，掌握资金动态，坚持旬报制度。7、按期进展物资盘点工作，填报盘点报表。及时处理盈亏，保证账物一致。第七条消费资金管理1、方案调度处编制消费作业方案，投入产品方案，组织平衡消费，确定各种产品的消费周期，加速消费资金周转，控制消费资金保证资金指标的完成。2、制定期量标准，保证外购铸、锻件，毛坯件，在制品，半成品的合理储藏定额。3、严格贯彻执行在制品管理制度，增强在制品，半成品的配套性。半年进展一次在制品、半成品的盘点工作，并填报盘点报表，保证帐物一致，账账一致。第八条成品资金管理1、营销总公司负责签订和管理产品供货合同，所签定合同付本交财务科，以便掌握销售动态和资金回笼情况。做好资金回笼，保证产品销售方案和资金指标的完成。2、方案调度处必须贯彻以销定产原那么，按销售合同制定产品消费方案，按年、季、月编制商品消费方案。3、营销总公司定各种产成品库存定额，负责及时处理积压产品。4、营销总公司按月进展产成品盘点工作，及时处理拒付事项，保证账物、账账一致。第九条非定额流动资金管理1、财务处负责及时催促各物资管理部门及时清理债权债务。2、上必须贯彻财经政策，严格财经纪律，认真执行货币资金管理制度。第十条流动资金的方案管理：1、流动资金方案与定额，管理是资金管理的根底，财务处根据消费情况及资金压缩指标，每年组织有关部门开展定额的制订与修改工作。资金指标归口到处，定额到库，经主管厂长批准后执行。2、财务收支平衡会议制度是企业加强资金管理的有效方法，各物资归口管理部门在核定定额的根底上，按年、季、月编制销售方案，采购方案及积压物资处理方案等物料，送财务处汇总平衡编制年、季、月财务收支方案，供货方案由主管厂长主持召开资金平衡会议，分配资金指标，并进展考核。第十一条编制财务收支方案的原那么：1、坚持以销定产，收支必须平衡。2、积极组织合理调度资金，保证消费正常的资金供给。3、坚持节约，反对浪费，杜绝超储积压，发挥资金的效能。4、确保税利的及时上交。第十二条财务收支方案内容：1、收支方案，产品销售方案，外协收支方案，材料调拨方案，积压物资处理方案及其他收入方案。2、支出方案，采购方案，消费外协方案，工资方案及其它费用性开支方案。3、财政上交方案：税金，利润。4、信贷方案。第十三条各分管单位根据本单位资金管理分工于每月25日前提出各有关方案，交财务处汇总平衡，每月6日前开资金平衡会。第十四条资金平衡会内容：1、财务处汇报上月资金指标及财务收支方案执行情况及本月财务收支方案草案。2、检查各资金归口单位方案执行情况。3、共同研究，主管厂长批准收支方案下达资金指标。第十五条各归口管理部门根据厂长下达的资金指标，采取有效措施加强方案的严肃性，防止超定额占用积压，在超储期间或超方案用款，财务处有权限制或停顿资金使用。第十六条各归口管理部门对本单位管理的物资必须健全各项管理制度，按规定要求定期盘点，填报盈亏表。对盘点中发现亏损报废要由有关部门组织鉴定，分清责任，查明原因，由厂长批准，财务处统一处理，各单位不得擅自销账。第十七条建立流动资金的检查，分析^p制度。第十八条为加强资金的方案管理，财务处应掌握产品销售合同及主要材料订货合同。第三章：本钱管理制度第十九条产成品是反映企业产品消费过程和销售过程所发生的各种消耗的总和，是检查企业经营管理程度，工作质量的综合指标，加强本钱管理，降低沧海消耗，进步企业经济效益，是企业本钱管理的重要任务。第二十条目的本钱：目的本钱是目的管理的重要组成内容。根据市场预测，技术经济情报及企业总体目的，制定本钱目的，并进展目的分解，从而使总体目的详细化，对各项工作形成责任制度。第二十一条目的本钱的计算：目的本钱＝市场可能承受的价格－税金－最大利润第二十二条根据市场预测、决策制订的目的本钱，做为各责任中心工作的根据和本钱支出的最高限额，按企业目的本钱核算的各产品，各加工阶段及各部门的本钱“费用”指标，即各产品各加工阶段及各部门的目的本钱。第二十三条研制新产品必须从设计开场，按目的本钱进展分解。计算每个产品、零件的本钱限额分配给设计人员，从原材料选用，工艺，工时等均在定额内制定。第二十四条为综合评价产品的技术经济效果，在研制新产品或新老产品改良时，以总工程师为首，组织有关部门共同组成价值分析^p小组，开展降低活动，共同研究降低本钱的措施。第二十五条本钱方案是企业、消费、技术、财务方案的重要组成部分，是本钱方案的编制，必须根据先进的技术定额，并在周密地进展经济活动分析^p的根底上产生，保持与其它有关方案之间的平衡衔接。第二十六条本钱方案的根本内容：1、消费费用综合预算；2、单位产品本钱计算；3、可比产品本钱降低方案；4、全部商品本钱方案；5、车间经费，企业管理费预算；6、部门本钱方案〔责任本钱方案〕。第二十七条编制本钱方案的根据：1、上级下达的方案、本钱指标及企业的本钱目的；2、方案期内消费，劳开工资方案，物资供给方案和技术组织措施方案；3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定额；4、设备处提供的电、气、水消耗定额；5、工具处提供的工具消耗定额；6、劳资处提供的产品工时定额；7、供给处提供的辅助材料、燃料、油料、消耗定额；8、财务处的费用方案；9、本企业历史先进程度，同行业以及报告期本钱资料；10方案期内厂内方案价格。第二十八条本钱方案分年、季、月度编制，由厂车间〔部门〕两级负责，车间本钱方案由车间核算员负责编制，厂本钱方案由财务处负责编制。第二十九条编制本钱方案的工作程序：1、搜集、积累、整理、分析^p有关定额和历史资料，研究、选择，确定其可行性，做为编制本钱的根据。2、根据上级下达的本钱指标，市场预测，企业方案期内可能发生的情况，进展产品本钱和消费费用预算的测算，平衡。3、在编制企业本钱方案的同时，运用量－本－利分析^p方式以及降低本钱的措施，同其他经济部门进展综合平衡后，将本钱指标进展分解，交厂长及方案处。4、经营方案处根据本钱方案及施行措施，再次进展全面综合平衡，在确保目的的根底上，汇编企业本钱方案，报厂训审批，执行。5、为了便于检查、考核、分析^p，本钱方案的执行情况，本钱编制和实际本钱计算方法口径必须一致。第三十条本钱方案编制原那么：1、本钱方案要保证实现企业最正确经营目的；2、明确本钱责任，编制部门责任本钱，各部门要保证目的的实现，要制定自己的行动方案；3、实行严格的预算管理，企业的经济活动都受预算的控制，企业各方面的管理部门都是执行预算管理的环节；4、经综合平衡后下达的各部门指标，即责任本钱，是各部门行动的标准，并据以控制，考核和奖惩。第三十一条本钱控制的分类：本钱控制分为前期控制〔事前控制〕、反响控制〔过程控制〕、防护性控制〔制度控制〕三种，也是三个信息的控制。第三十二条本钱控制的对象：1、以产品形成过程为本钱控制对象，即对产品形成全过程进展控制，但凡发生消耗，影响本钱的地方，都按不同的特点进展有效的控制。2、以部门为本钱控制对象，控制各部门的费用和损失。3、以产品的本钱控制对象，按每一产品料、工、费、定额与实际相比，进展控制。第三十三条各本钱控制对象详细内容：1、对原辅材料消耗的控制，企业各种定额。建立限额发料，废物回收及损失赔偿制度。2、对劳动消耗的控制，定员、定额，合理安排劳力，控制工资资金。3、各项费用开支的控制，按费用方案指标，费用开支范围进展控制。4、对废品损失的控制：以工作质量、工程质量保证产品质量，严格质量检查制度。第三十四条本钱控制方法：根据管理的根本原那么：“一定的人对所分管的一定的工作完全负责”，实行本钱分