《上市公司财务分析实务》实训指导书概要

《上市公司财务分析实务》实训指导书实训目的和基本要求:1．实训目的：在学生吸取理论知识的基础上，通过实际技能操作，进一步加深对其专业知识的了解、巩固其所学习的知识；切实提高学生的动手分析能力。实训结束后，学生具体应具备熟练阅读上市公司财务报表的能力，并能根据给出的上市公司财务报表案例资料，独立运用所学知识，实地撰写财务分析报告，达到教学目标的要求。2．实训要求：通过对上市公司财务报表的分析实训，要求学生系统掌握以下内容：1）掌握财务报表编制的基本知识，熟悉上市公司财务报表的特点，学习并能够掌握上市公司财务报表分析理论及具体操作技能；2）能够较为熟练的阅读上市公司资产负债表，熟悉相关项目，能够独立的完成对资产负债表的流动资产分析、长期资产分析、负债分析、所有者权益分析、资本结构分析及偿付能力分析；3）能够较为熟练的阅读上市公司利润表，熟悉相关项目，能够独立的完成对利润表的盈利能力分析、利润构成情况及利润质量分析、经营状况分析等；4）能够较为熟练的阅读上市公司现金流量表并进行独立分析；5）掌握财务报表分析的几种基本方法；熟悉一般比率和指标的计算分析；熟悉上市公司几项特殊比率的计算分析；能熟练运用杜邦分析法、因素分析法等综合分析理论对上市公司财务报表进行初步的综合分析。实训的原理与方法：首先通过理论知识的讲授，让学生熟悉上市公司报表格式和各个报表项目，并掌握上市公司报表分析的基本方法与技巧；然后通过课堂上的报表分析实际演练，在案例资料的共同讨论及学生撰写的分析报告中发现问题，不断修改完善，不断提高分析能力，最终达到教学目标要求。实训场地：教室20，9多媒体教室实训设备及软件：计算机、 系列办公软件实训材料：材料一：宏远贸易公司比较资产负债表会年企01表-金额单位：元项目行次年年年短期借款应付票据应付账款预收账款

应付工资应付福利费应付利润（股利）应交税金其他应交款其他应付款预提费用预计负债一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计长期借款应付债券长期应付款专项应付款其他长期负债其中：特准储备资金长期负债合计递延税款贷项

负债合计少数股东权益实收资本（股本）国家资本集体资本法人资本其中：国有法人资本集体法人资本个人资本外商资本资本公积盈余公积其中：法定盈余公积公益金补充流动资本未确认的投资损失（以“”号填列）未分配利润外币报表折算差额所有者权益合计负债和所有者权益总计材料二：宏远贸易公司比较利润及利润分配表会年企02表-金额单位：元项 目行次年年年一、主营业务收入其中：出口产品（商品）销售收入进口产品（商品）销售收入减：折扣与折让二、主营业务收入净额减：（一）主营业务成本其中：出口产品（商品）销售成本（二）主营业务税金及附加（三）经营费用（四）其他力口：（一）递延收益（二）代购代销收入（三）其他三、主营业务利润（亏损以“一”号填列）加：其他业务利润（亏损以“一”号填列）减：（一）营业费用（二）管理费用（三）财务费用（四）其他四、营业利润（亏损以“一”号填列）力口：（一）投资收益（损失以“一”号填列）（二）期货收益（三）补贴收入其中:补贴前亏损企业补贴收入

（四）营业外收入其中：处置固定资产净收益非货币性交易收益减：（一）营业外支出项 目行次年年年其中：处置固定资产净损失债务重组损失罚款支出捐赠支出自然灾害损失五、利润总额（亏损总额以“一”号填列）减：所得税少数股东损益力口：未确认的投资损失六、净利润（净亏损以“一”号填列）加：（一）年初未分配利润（二）盈余公积补亏（三）其他调整因素七、可供分配的利润减：（一）单项留用的利润（二）补充流动资本（三）提取法定盈余公积（四）提取法定公益金（五）提取职工奖励及福利基金（六）提取储备基金（七）提取企业发展基金八、可供投资者分配的利润减：（一）应付优先股股利（二）提取任意盈余公积（三）应付普通股股利（四）转作股本的普通股股利1」九、未分配利润材料三：作业要求：每人根据以上宏远贸易公司的报表资料，结合我们在报表分析课上所学的几种分析方法，重点分析2001-年2度0该0公3司各项比率的变动趋势，写一篇完整的财务分析报告（或财务情况说明书）。字数不少于80字0，要求指标计算准确，文字分析部分逻辑清楚。实训课时分配序号实训课题内容实训课时讲课课时合计上市公司财务分析概论22资产负债表分析一资产26资产负债表分析一一负债与所有者权益26利润表及其分析28现金流量表及其分析26上市公司财务分析方法28考核2合计1238实训一上市公司财务分析概论学时：2课时目的与要求：通过本次讲解，使学生掌握上市公司财务报表的编制基础，熟悉财务报表的功能；了解财务分析的目的。实训内容：1.上市公司财务信息的使用者；2.上市公司财务报告的组成内容；3.制约上市公司报表编制的基本会计假设；4.制约上市公司报表编制的一般原则。步骤与方法：第一节上市公司财务信息的使用者上市公司业主或股东上市公司的贷款提供者商品和劳务供应商上市公司的管理人员顾客上市公司雇员政府管理部门公众竞争对手第二节上市公司财务报告的组成内容一、基本财务报表（一）资产负债表（二）利润表（三）现金流量表二、附表三、财务报表附注与财务情况说明书第三节制约上市公司报表编制的基本会计假设会计主体假设持续经营假设会计分期假设货币计量假设第四节制约上市公司报表编制的一般原则客观性原则实质重于形式原则相关性原则可比性原则一贯性原则及时性原则明晰性原则权责发生制原则配比原则十、谨慎原则十一、历史成本原则十二、划分收益性支出与资本性支出原则十三、重要性原则实训二资产负债表分析—资产学时：6课时目的与要求：通过本次操作，使学生能够熟悉资产负债表的各资产项目，并熟练掌握对资产项目的分析方法与技能。实训内容：1．资产负债表的作用；2．资产负债表的结构；3.流动资产分析；4.长期资产分析。步骤与方法：第一节资产负债表的作用第二节资产负债表的结构第三节流动资产分析流动资产分析货币资金分析短期投资分析应收票据分析应收账款分析存货分析第四节长期资产分析实训三：资产负债表分析——负债与所有者权益学时：6课时目的与要求：通过本次操作，使学生能够熟悉资产负债表各权益项目，并熟练掌握对权益项目的分析方法与技能，掌握资本结构分析及偿付能力分析。实训内容：1.负债分析——流动负债；2.负债分析——长期负债；3.所有者权益分析4.资本结构分析；5.偿付能力分析。步骤与方法：第一节负债分析——流动负债短期借款应付票据三、应付账款四、预收账款五、其他应付款六、应付工资应交税金应付股利九、其他流动负债第二节负债分析——长期负债一、长期负债入账金额的确定二、长期负债费用的归属以及借款费用的资本化处理长期负债费用的归属问题三、各项目的具体分析第三节所有者权益以及资本结构分析一、所有者权益及其构成二、实收资本资本公积盈余公积五、未分配利润实训四：利润表及其分析学时：8课时目的与要求：通过本次操作，使学生熟悉利润表各项目，并熟练掌握利润表的分析方法与技能。实训内容：1利.润表的基本结构与具体格式；2利.润表收入的确认与计量；3成.本费用及其他项目的确认与计量；4利.润构成情况及利润质量的分析；5盈.利能力分析；6经.营状况分析。步骤与方法：第一节利润表的基本结构与具体格式一、利润表的结构利润表一般由表首、表身和补充资料三部分构成。二、利润表的格式利润表是根据“利润=收入-费用”的基本关系而编制的。但在实际编制时,有两种方法：即单步式利润表和多步式利润表。第二节利润表收入的确认与计量一、收入的特点二、收入的确认与计量第三节利润表成本费用类项目及其他项目的确认与计量一、成本与费用的确认原则二、营业成本三、期间费用四、主营业务税金及附加其他业务利润六、投资净收益七、补贴收入八、营业外收入第四节分部报告及其分析一、分部报告产生的渊源二、分部报告的格式和内容三、分部报告的分析第五节对上市公司利润质量的分析第六节与利润表有关的财务比率实训五：现金流量表及其分析学时：6课时目的与要求：通过本次操作，使学生能够熟悉现金流量表各项目，并熟练掌握现金流量表的分析方法与技能。实训内容：1.现金流量表及现金流量的分类；2.现金流量表的格式与编制；3.现金流量的质量分析；4.与现金流量表有关的比率。步骤与方法：第一节现金流量表及现金流量的分类一、现金流量表及相关概念的含义现金流量表,是反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。其主要目的是为报表使用者提供企业一定会计期间内现金流入与流出的有关信息。二、现金流量的分类（一）经营活动产生的现金流量（二）投资活动产生的现金流量（三）筹资活动产生的现金流量第二节现金流量表的格式与编制一、现金流量表的格式二、现金流量表的编制（一）间接法（二）直接法第三节现金流量的质量分析（略第四节与现金流量表有关的比率与现金流量表有关的财务比率:一、经营活动现金流量净额与现金股利比率二、经营活动现金流量净额与流动负债比率三、每股经营活动现金流量净额实训六：上市公司财务分析方法学时：8课时目的与要求：通过本次操作，要求掌握财务分析的几种基本方法；熟悉一般比率和指标的计算分析；熟悉上市公司几项特殊比率的计算分析；能熟练运用杜邦分析法、因素分析法等综合分析理论对上市公司财务报表进行初步的综合分析。实训内容：1.上市公司财务分析的基本方法；2.比率分析法的运用；3.综合分析；4.上市公司的几个特殊比率。步骤与方法：第一节上市公司财务报表分析的基本方法一般来说,财务报表分析的基本方法分为三种:（1）趋势分析（2共）同比报表分析（3比）率分析一、趋势分析（一）比较分析法（二）指数趋势分析二、共同比报表分析三、比率分析第二节比率分析的基本原理一、清偿能力比率（一）流动比率流动比率是流动资产与流动负债的比率,计算公式是流动比率=流动资产/流动负债（二）速动比率速动比率=速动资产/流动负债（三）杠杆比率（四）其他相关比率二、盈利能力比率（一）毛利率二）营业利润率营业利润率息税前收益销售净值又（三）总营业费用率总营业费用率总营业费用销售净值又（四）销售