重庆某特级总承包施工企业财务管理办法

重庆XX集团总承包公司财务管理办法（试行）第一章总则为了加强公司的财务管理和经济核算，规范企业的财务和会计行为，防范和控制因管理不善给企业造成的风险损失，建立规范的会计工作秩序，保证会计资料真实、完整，加强财务管理和资金管理，根据中华人民共和国《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》、《会计制度和财务制度》、和《重庆XX集团财务管理制度》及相关财、税制度制定本办法。第一条本办法适用于公司内部各核算单位及工程项目部。第二章会计机构及会计人员第二条公司设财务处，负责公司的财务管理及会计核算，组织指导各部门及项目部的经济核算和成本核算工作。第三条项目部不设立专职会计机构。必须根据工程的规模配备1名专、兼职会计人员，负责办理项目部的财务报帐、算帐工作，记录反映项目“资金、工程成本、甲供材料、工程用工”等台帐。第四条项目部配备的专、兼职会计人员必须符合《中华人民共和国会计法》对会计人员的任职资格要求，持“会计证”报公司财务处认可、人力资源处登记备案。第三章财务管理基本原则第五条建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制和项目管理经济责任制，强化财务管理基础工作。第六条严格执行国家及公司的各项财务开支范围和标准，执行财务制度、遵守财经纪律，如实反映企业财务情况及经营成果，依法计算和缴纳应缴税费，并接受财、税机关的检查监督。第四章财务管理基本任务第七条依法合理筹集资金，满足公司生产经营需要。第八条有效利用企业各项资产，提高资产利用率和资金利用效果。第九条正确核算各项收支和成本，加强成本费用管理，努力提高经济效益。第十条遵守财经纪律，加强财务监督，维护公司合法权益。第五章财务管理的基本方法嫁第十一劲条垦荡运用各让种梦“谅分析局法私”舍对公司资估产、现金轨流量、成达本费用、通利润等进啦行预测分鹿析。铜第十二垒条堂鹊根据公司恳年度经营洞目标、编剖制年度财橡务收支计毫划，指导愧财务活动很。不定期害的开展经许济活动分湖析，重点监分析资金盒变动、成辞本升降、随费用节超缸。呈第十三搜条匪男在进行日牲常核算、扎监督、控溉制今的两基础上，总考核、审牵查部门及偶项目的经撤济指标执忌行情况。滩第六监章士宽锋所有者权旦益析管理丈第十四滋条新炎公司的国滋有资本金籍、法人资提本金、个透人资本金驾，姜公积金、尾利润分配狸由集团公己司集中核饺算。荡第十五妨条唱稼根据公司肚的生产经每营发展目合标，向集全团公司申爆请眉“钥年资本金味的调整计宏划喜”镇。黎第七辅章阴槐负债管理流第十六厅条扔组公司根据锅生产经营才的需要进似行的筹资生活动，按豪集团公司厦的相关规毯定办理。急第十七附条哀纳筹资利息依应按期计医算，并按端规定计入陵受益科目裙及对象。责第十八纯条偶耕公司的任匹何部门或侧项目部无隙权顷对外办理嫌筹资和经今济担保。垄第十九光条膀眨公司生产支经营过程桌中发生的怕各类负债怨，毕未经僚公司许可寺，任何部描门或虎项目部不耳得以排书面形式太出赤具不“瘦承常诺症”匠。滨第八蔽章汤痰资金管理醋第二十兔条爹软工程乡备料款、缝进度款、着工程尾款毕的也收取及保腹证金退还寇，必须全执额进入公失司的指定项银行帐户夸，由公司银资金结算兄中心挎管理。段第二十一串条多嚷部门逐及境项目部必燥须认真编潮制月度嫩的散“扫资金收支马计划将表渠”确，并杂根据征批准的计吨划及浓《织资金管理稻办法》相茅关规定，弄办理资金辨的收支结稳算湖。助第二十二椒条偶徐严格遵守删国务院半的荷《渠现金管理窗条例滚》，做常到寄“惕日清月结杏、帐实相蜻符辫”果，赛现金方式影支付范围哀必须符合获《茫资金管理幼办法》相勤关规定条。各第二十三违条茅夹项目部不烧得护以曲“顾项目财部惊”凡的名义在泛银行开设攻帐户。市论外及远区客县羽工程开设巨帐户，可伤由项目工帽程部提出港申请流，景报掌财务处认诞可后、都公司总经控理批准愧，蝴由铸资金结算鼻中心统一连开设并仁管理，育工程完工悟应立即销河户。趣第二十四公条响朴工程保证打金及风险截金，根据迎《幼工程保证允金及银行孕保函溪管理办法架》鹊管理。遇第二十五徒条桥叼项目部应春及时手报笑送税“扶月度审定陪完成钩工作量、尤审定工程奴决算书赴”走，聋作为恶项目工程基价款厚收取、览开票、纳肚税的依据舞。额第九今章滨言资产管理途第二十六睛条挺宜公司实际墨拥有或控勉制的能以寄货币计量革的资源，州包括各种寄财产、债照权和权利冤。一般分劲为流动资匙产、固定逆资产、长伏期投资、回无形资产应、递延资邻产和其他央资产。厚第二十七郊条菊犬对外投资社，必须经砖集团董事嫁会批准后肢办理。宣第二十八知条棉皇资产应分霉类建帐设宋卡管理，端资产主要线职能管理贷部门应按偿月、季、诚年组织财匪产清查，攀做到帐、朽卡、物拆相符。英第二十九霞条摸想流动资产熄管理执1避、设锁立冲“桐应收票诞据车”湿台帐，加径强应收票诸据的管理平。卸2场、按月清专查应收帐且款，及时乱收回、降猫低拖欠，趋防止坏帐灯损失，工锣程价款收觉取鞠第一步责任人为臣项目部经残理。野3争、按季清终查其他应叛收帐款，钓及时收回叉、降低拖窗欠、防止委挪用。佳4钢、加强预合付帐款和橡分包工程徒款管理，拐发生支付夸款时必须籍具备支付浓条件：合任同、发票渗、分包结涌算帐单、服缴清税费打等。挨5害、工程所奔需的主辅告材料采用唐实际成本瓣法计价，北实利行兄“绣三大主忆材三”斧集中采购语制度。鹅6拴、低值易僚耗品的摊序销，采用宽一次摊销卖法和净值诉摊销法。栽凡单位价举值贞在家50青0车元以内的茅低值易耗形品，在领为用时一次萍计入有关努成本费用脸；凡单位坟价值郑在矿50狮0起元以上的该低值易耗遣品，在领傲用时，秋由卫“饱库赢存巷”仙转祸入省“钓在脊用诉”露，按季根亏据本季结踪存左的药“端在较用博”烤低值易耗停品净值辉的披10魂%末摊销计入颈有关成本撞费用。年昼终按低值这易耗品的鹅清查价值艳入帐。显7阵、周转材挥料采用分摸期摊销，隙财务处应裂按照公司期有关周转悉材料的摊灰销标准按伍季计提周桂转材料的唤摊销，摊萍销标准详卵附表，年竟终按周转恳材料的清辽查价值入弦帐。对周云转材料实软行集中管揭理、有偿谨租用君、纷“柳外轧租纲”摊报告的制最度。测第三十正条旁划固定资产扮管理啄1串、购置单慨位价值刮在歪200塘0侄元以上（未含耻200昂0舍元），使运用期限一孩年以上设组备、机具市等，应当想做为固定贼资产实行芬分级管理疤。生产用电固定资产节中的施工陶机械、生弟产设备、奔运输设备桑归口材料颜设备分公甘司管理；绕生产用固慈定资产中姓测量仪器第及试验设席备归口工熟程管理处作管理；非驾生产用固碧定资产（淋办公用小杨车、电脑杆、复印机诚等）归口帜办公室管贿理。即2研、《固定呜资产购置沫计划》及座固定资产费处置，由屈总经理审再批，报集朱团公司批智准后实施耐。才3慈、固定资辛产采用平洋均年限法幕，按季计辜提折旧。湖4编、固定资固产中小修乱支出，一敢次计入成略本。大修嚷支出采用锋一次或分错次计入成翁本费用。厅第三十一面条纺妄对坏帐损册失、资产制盘亏、资犹产报废及罢毁损、变摩价损失等见损失，应很查明原因鸡，落实责很任，报集扰团公司批江准处理。偿第十恐章电婆成本管理迟和核算农第三十二巷条做损在工程施煮工、提供煤劳务、作六业等过程敢中发生的累各项支出挠，按《会嘱计制度和粒财务制度柳》及制造镇成本法计仔入成本费总用。毙第三十三祖条顽今建立成本岗责任考核令制度，正阻确测定项协目责任预棒算成本，负签订公司川与项目油部薯“码工程项目栽目标考核拼指标责任殿书剃”亿，裹严格按项解目责任预渠算成本晴控制、丢考核、奖液惩。鱼第三十四证条险始严格执行田《会计制桌度和财务然制度》，渣以项目为泛核算对象逐，工程实姨际成本划温分义为顾:钻人工费、拉材料费、战机械使用均费、其他登直接费、每间接费。嘴第三十五慨条荷劝严格执行裂《会计制田度和财务高制度》，吸正确划分困工程成本索、期间费袭用、营业慢外支出、昆福利费之怖间的界线挺，正确核糠算和反映盒工程成本反、管理费轮、财务费族用和损益册。疯第三十六保条乔角坚持谨慎种性原则，脾严格按工丸程统计完距成量，结附转增在毁X宝X填程价款收列入、成本其、损益。惰第三十七脆条段晃坚持项目超的过程控定制，建南立薄“垂项目工程灾成本台蚀帐安”教，监督和升反映实际上成本的发摆生，并作廉为编悄制决“自竣工决枝算渐”多分析表的俭依据。着第三十八焦条亲枯工程项目偿竣工，及设时编发制伴“隔工程决泻算籍”助，同时办恳清敞“娱财务结旷算规”透调整结转档竣工工程对价款收入递、成本、他损益，坚环持竣工项寿目成