审计全程监管经验交流

第页共页审计全程监管经历交流审计全程监管经历交流乳山市电业总公司是电力集团公司代管的“国家一流县供电企业”。成立于1977年3月，是一个以发电、供电、供热为主体，集电力设备制造和安装、集贸市场、钠长石销售、餐饮经营为一体的多元化经营企业。拥有固定资产6。4亿元，员工1650人。多年来，在省、市各级内审协会的精心指导下，乳山市电业总公司内部审计工作不断探究和理论，逐步建立了一套与公司各个经营管理环节衔接配套的内部审计管理制度，并认真落实这些制度，实现事前、事中、事后的审计监控，使内部审计在标准管理、预防和躲避经营风险，促进企业精细化管理程度和经济效益的不断进步发挥了不可替代的重要作用。一、前移审计关口，堵塞经营破绽。以往，审计工作重点一直集中在事后审计上，审计覆盖面窄，审计方式单一，责任不明确，审计成效不显著。近年来，随着我市电网建立改造力度的加大，电力物资材料采购、工程工程建立的不断投入，单纯的事后审计已不适应公司开展要求。在此之下，公司提出审计工作必须从头抓起、超前介入的指导思想，推动审计工作关口前移，由事后监视向事前防范转变。重点围绕电网建立、物资招投标、资金运作等工程，坚持事前介入，过程监视，把管理中存在的各种风险控制在萌芽状态。〔一〕大宗物资招投标采购严把“四关”。20xx年开场，我们把大宗物资招投标采购纳入审计监视范围，工作中我们注意把好“四个关口”：第一关采购方案审核关。本着“先利库、后采购”的原那么，由监察审计局部别对所需物资单位和物资公司库存余量进展招标前审核，实地审核物资材料库存量，确保物资材料不出现积压、呆滞现象。第二关市场询价比价关。根据上报的采购方案，首先对市场进展调查，包括对相近兄弟单位采购价格的查询，掌握市场一手资料，为招标价格提供市场根据，以确保所采购的物资，只要是一样的厂家、一样的规格、型号、一样的质量，我们的采购价格最低。第三关招标过程监视关。公司实行三轮报价方式进展材料招标，要求监察审计部全程对材料招标程序进展监视，最终确定的单位及价格必须有监察审计部门签字认可。第四关定标单位审查关。以往招标中，供货单位为了拿到合同定单，在投标或商务会谈过程中，人为的压低产品价格，降低产品质量，出现鱼目混珠现象。为此，我们要求在合同签订前，先对定标单位进展实地走访，在充分理解招投标单位的资质、信誉、售后效劳、技术力量、质量、资金才能等情况后，与电力物资公司共同确定中标单位。同时，对采购中进展审计监视，要求只要采购入账的发票，供货商都要在发票后面注明采购单位、联络人、联络，以便为审计人员后续价格审计提供查询渠道。在查询过程中，针对质高价廉的.材料，公司领导受权审计人员可直接采购入库，进展价格比照，追究采购人员责任。20xx年，我们比价材料小到标准件、金具，大到电缆、变压器等物资近100多种，采购价格比以往降低8%，仅此一项年可节约资金300万元。〔二〕电力建立工程审计实现“三个提早介入”。电力建立工程投资宏大、涉及面广，每年投资上亿元，这巨额的资金靠常规的事后决算审计，很难真实地反映资金的使用现状，稍有疏漏，造成的损失也是无法估量的。为此，我们在工程审计中做到了“三个提早介入”：一是提早介入工程预算书的审核。首先对工程耗材单价进展市场核实，以便工程预算真实有效。其次是对工程套项的正确性进展审查，剔除局部可执行市场价格而执行预算套项取费的工程，躲避高估冒算现象。二是提早介入工程工程开工现场。在工程工程开工前期，提早深化施工现场，利用摄像、录像等对工程原始地理地貌进展测量取证，为决算审计提供根底资料。三是提早介入施工现场。对工程建立期的工程量进展现场审计，对于隐蔽工程工程实行四方签证管理方法，即：施工方、建立方〔包括公司基建部和监察审计部〕、监理方共同签字的工程量签证，挤掉事后可能存在的虚报工程量的水分，保证了工程决算的真实性。20xx年，针对热电厂北郊分厂的建立工程中，我们前期参与对项工程合同审查30项，提出审计建议9项，确保了工程工程合同签订率为100%。在审查过程中，针对外墙涂料、铝合金门窗、外墙保温、室内乳胶漆、大开挖、现场制作等局部工程提出执行市场价格，仅此一项可降低工程造价200多万元。在建立期间，我们结合工程中的材料消耗进展市场询价，共计查询材料60多项，同比施工单位材料报价低了约15%，为事后工程决算的审核奠定了根底。二、狠抓事中审计，防范管理风险。我们将事中审计与内部管理控制严密结合，浸透到整个公司主要经营业务当中，通过开展事中审计，催促了制度落实，堵塞了管理破绽，促进了业务标准，有效防范了内部管理风险。三年来有方案、有针对性的立项，开展专项审计18项，内容涉及物资材料使用、保险理赔、上下压业扩、油料消耗、应收账款等各个业务领域。〔一〕围绕资金效率方面开展审计工作。由于行业特点，电力物资的品种多、库存量大，保证供给和进步材料使用效率往往存在一定的难度，但假如疏于管理、顺其自然，就会造成极大的浪费。20xx年，我们对某公司审计中发现，方案用于杆号20xx多公斤油漆，由于工作原因一直拖延了7个多月未使用，但油漆保质期为1年，假如过期失效，将造成8万多元的损失。针对这个问题，我们举一反三，对其他单位进一步审查，发现其他单位也有类似情况，有的提报改造工程后又随意取消，有的材料采购后一直存在库中长达一年之久，不仅造成资金占用浪费，而且很可能使物资长期闲置，造成损失。在此根底上，开展筹划部牵头，监察审计参与制定下发了《物资材料审批、使用管理方法》，从事前物资材料方案的审批，到事中采购、领用等方面进展了标准，有效杜绝了库存材料积压。在库存管理上，公司建立了网上仓库、网上公示系统，每月由电力物资公司将各单位领用材料上传____，各相关职能部室按照职责范围进展使用监视。由于措施得力，盘活了库存积压材料，进步了资金使用效益。仅当年，利库物资就到达700多万元。〔二〕围绕风险控制开展审计工作。应收账款是企业的生存链，是经营管理中的一项重要内容。针对多经企业存在应收账款回收难的问题，公司开展了一次专项审计，由事后清收转变为事前防范、事中预警，有效防范了经营风险。在对应收账款审计中，发现下属一个公司账面应收账款累计数额高达260多万元，其中陈欠款积压占了69%。主要原因是单位领导无视了对应收账款的内部管理，在应收账款的回收上缺乏足够重视，在催收无结果的情况下，未采取其他方式进展催收，致使暴露出局部客户欠款无法回收的状况。结合存在的问题，立即成立了骨干清收小组，协调外部欠款的清收。在此根底上，公司将应收账款回收做为领导干部考核的重要指标，承当管理责任。并要求财务部门每月监视应收账款金额，及时下达回收方案，对于完不成指标的单位给予经济处分。经过几个月的努力，该单位将当年应收款回收了90%，陈欠款回收了78%，账面累计应收账款降低了220多万元。20xx年，在对某公司存货审计中，发现库存产成品累计金额到达160多万元，半成品账面金额到达50多万元，库存的积压占用了公司大量的流动资金，致使公司出现资金周转困难。针对存在的问题，公司提出风险预警，降低库存余量。到年底，该公司已盘活库存80多万元，从根本上解决了资金周转问题。〔三〕围绕健全内控制度开展审计工作。自20xx年以来，我们在加强财务内部控制防范的根底上，进一步将内控测试延伸到低压业扩、保险理赔、供暖效劳等各个领域，使审计覆盖面不断扩大。20xx年上半年通过对低压业扩工程实地抽查审计，发现低压业扩工程工程透明度不高，套项、取费等工程存在缺陷漏项。相关制度不完善，工程施工、验收环节存在监视脱节等问题。监察审计部在分析^p原因的根底上，建议公司制定了《低压业扩公示制度》，修订完善了《10KV及以下电力电缆直埋敷设的有关规定》及《关于加强总公司业扩报装工程验收的有关规定》。低压业扩收入由上半年____万元增加到三十几万元。在供暖管理审计中，我们组成审计、财务、工程、企划、信息等专业人士的审计组，按照专业对口对采暖费管理制度、业务流程、工作流程控制等方面进展审计调查核实。针对发现的管理破绽和薄弱环节，组织多个部门研究制定了《供暖收费管理方法》、《采暖收费管理流程》、《热力稽查管理方法》，标准了采暖管理，堵塞了人为破绽。在施行保险理赔审计中，发现保险公司赔付标准不透明，局部案件未按照足额赔付；保险理赔金额不及时，存在无故拖欠赔偿金等问题。结合问题公司重新修订了《财产保险管理方法》，制定了保险理赔流施行流程，明确了相关部室监视职责，确保了公司保险赔付资金的及时回笼。〔四〕围绕公司重点核心工作开展审计工作。开展了电费抄、核、收审计和审计调查，追补了漏收漏交电费，促进了营销管理工作。重点抓好“四到户”电量分类审计，把综合电价指标由静态管理变为动态管理，严格按照有关文件规定执行各类分类电价，并且在工作中加大了用电检查力度，加大营销审计力度，真正做到“应收必收”，确保对客户电价执行的正确性。20xx年以来，仅通过分类电价管理、四到户盈亏电量管理等方面减少经济损失400多万元。三、注重事后总结，不断完善制度按照“审而要究、审而要改、审而要用”的工作方针，我们还特别加强了后续审计的落实工作，加大后续审计的工作力度，对重要审计工程和审计建议实行连续追踪审计，监视落实审计报告整改执行情况，落实遗留问题处理。对审计发现的问题实行“三不放过”，即：坚持问题的原因不清楚不放过；问题的责任不明确不放过；问题的整改措施不落实不放过的原那么，将审计结论整改工作纳入经济责任制考核。所有审计工程都做到有报告、有处理，被审计单位有反应、有整改，坚决杜绝前审后犯、屡审屡犯的现象发生。为稳固审计成果，公司对审计结论的落实情况进展跟踪审计，主要采取三种方式，一是由总经理办公室下发督办通知，落实责任人，规定期限，全面履行审计意见书，最终落实意见要及时反应。二是在施行过程中，采取询问的方式，适时理解落实审计结论的进展情况。三是实地检查，逐条落实，跟踪到底。并将执行审计意见的结果进展汇总，通过与被审计单位沟通和向上级分管领导汇报的方式，催促尽快整改相关问题，不折不扣的落实各级审计意见。四是根据《公司经济责任制考核细那么》规定，严格对审计结论落实情况进展考核。及时发现和反映经济活动中带有普遍性、典型性、倾向性和苗头性的问题，从制度和机制上提出解决问题的意见和建议，帮助被审计单位建章立制，使审计结论和审计成果得到充分运用。20xx年，在对某公司经理离任审计中，发现存在积压库存商品60317元的问题。针对问题我们提出相应的处理意见，制订了《商品采购管理方法》，改良了工作流程，划清了领导责任。现已采取抵顶、退回、内部促销等方法使问题得到很好解决。〔2〕在对某公司经理离任审计中，账面应收账款同比增加60多万元，针对问题，公司召开了原经理座谈会，制定催收方案，并提出假如在3个月内不能完全回收欠款，将给予扣除原经理年终奖金的处分。在此根底上，离任经理大力配合，足额回收了外部欠款，防止了资金损失。近几年，我们在内部审计方