【电子发票管控形式及涉税风险4300字（论文）】

电子发票管控形式及涉税风险目录TOC\o"1-2"\h\u12197电子发票管控形式及涉税风险 126188关键词：电子发票；涉税风险；管理对策 14310引言 132365一、电子发票相关理论概述 29210（二）电子发票的应用范围 21677（一）电子发票的概念及特点 219090（三）企业应用电子发票的优势 219187二、电子发票的涉税风险 330067（一）业务运营风险 362（二）虚假报销风险 422890（三）内部审计风险 422508（四）人员风险 46723三、电子发票涉税风险防范对策 417880（一）构建全面税务自查制度 49919（二）预防财务风险 526307（三）建立税收风险控制 55500（四）加强人才队伍建设 514386结论 64575参考文献 7摘要：在电子商务不断发展的背景下，国家税务系统开始大力推广使用电子发票，更多企业开始利用电子发票，电子发票相比传统的发票来说优势更加明显，是，可以促进企业财务管理水平的提升，但电子发票在使用的过程中也面临一定的涉税风险，需要对这些风险进行防范，本文提出了构建全面税务自查制度、预防财务风险、建立税收风险控制、加强人才队伍建设等对策，希望可以促进电子发票的顺利发展。关键词：电子发票；涉税风险；管理对策引言传统的纸质发票管理模式总是存在虚开增值税发票的问题，企业故意不开发票甚至虚开发票。电子发票作为一种利用计算机技术开具的发票，已成为纸质发票的另一形式，无需使用纸张作为载体，无需在普通纸张上打印发票的操作步骤，方便纳税人在电子发票系统中登记、生成发票和传递发票，符合电子商务发展的需要，极大地方便了企业和税务机关的工作，企业财务人员无需多次到税务局领取发票，税务机关也无需对企业进行催交业务，个人也无需长时间等待发票开具发货，这对税务机关、企业和消费者都非常有利[1]。但电子发票在利用的过程中还存在一定的涉税风险，本文旨在对这些风险进行分析，并提出相应的改善对策，以便更好地控制电子发票涉税风险的发生，从而保障电子发票的正常使用，充分发挥其功能。一、电子发票相关理论概述（二）电子发票的应用范围电子发票广泛应用于电信、快递等行业，任何单位都可以使用电子发票开具纸质增值税发票。但是大型企业和中小企业在利用电子发票方面可能存在一定的差异，大型企业更多的是利用电子发票来生成格式、防伪签名、发票推送、存储、查询等，这些工作利用其服务器进行。中小企业则利用电子发票更好地与第三方服务商进行交易，充分使得双方更加省时省力[4]。总之，电子发票可以满足企业不同场景、不同方式的定制化、标准化的购销存服务需求。（一）电子发票的概念及特点电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事相关业务活动中的电子收付凭证。需要由税务机关开发的标准计费软件发布，并按照税务机关的要求和规定保存和使用[2]。电子发票平台可以提供安全管理服务、发票开具、管理、检查、监控等功能，可以规范生成并查询数据，保障电子发票的安全性、真实性和唯一性。电子发票不需要打印出来，直接以PDF格式的电子版形式发送给消费者，也方便消费者打开、浏览和使用。电子发票包含的信息有编码、金额、明细、表头等。每个电子发票都有自己的二维码，防止部分人员进行伪造等[3]。（三）企业应用电子发票的优势1、提高财务管理效率企业财务人员使用普通发票时，应随时领取发票。税务部门需要管理好从企业处收到的发票，但如果是纸质发票，这就会导致税务部门的工作量大大增加，企业财务人员的工作量也不少。但电子发票的使用，使得财务人员和税务部门人员的工作量大大减轻[5]。尤其是随着电子商务的繁荣，电子商务、物流等领域也需要开具反映实际经营情况的发票。电子商务月交易量大，单笔交易金额有限。如果使用电子发票，财务工作效率可以大大提高。在无纸化办公的支持下，财务人员无需提前申请、现场采购等一系列流程，即可利用计算机自动处理发票和报销，避免了发票开具量不足和领用超时的问题发生。2、降低开票成本普通纸质发票的打印和开具等需要一定的基础设施来支持，除了纸张，还需要一些其他成本，服务成本也是不小的开支，比如发票的打印、存储和传递等都需要消耗成本。如果发票作废，还会导致资源浪费的问题发生[6]。尤其是电子商务企业，每天的交易众多，自然也会导致发票量增加，如果采取普通的纸质发票，其成本可想而知。但如果使用电子发票，这些成本基本上可以节省下来，比如管理环节和发票成本等。3、优化财务核算工作电子发票更便于存储和携带，有助于推动电子财务会计的进程。普通发票的纸质发票在使用过程中可能损坏或丢失。在消费者权益保护和合同履行过程中，电子发票的使用大大降低了风险的发生率，为企业会计工作保驾护航。我国已进入大数据时代，海量数据信息的产生，势必会给财务部门带来更大的工作量，但电子发票可以财务部门从开具之日起就可以进行收集、核算和制定[7]，使得财务核算工作得到优化。二、电子发票的涉税风险虽然电子发票的应用范围在逐步扩大，但其面临的涉税风险也较大，主要体现在如下几个方面中：（一）业务运营风险企业在开展业务工作的过程中，任何业务环节都可能伴随着风险的发生，这些风险来源业务的真实性和业务人员的素质高低，从而导致发票金额也会出现一定的变化，需要财务人员利用专业的方法和流程来识别，将风险控制在源头。但是对现阶段很多业务人员的调查发现，很多业务部门并不能完全保障发票数据的真实性[8]。不少财务人员因为素质不够，无法识别发票金额不实、发票内容与产品与服务不符的问题，无法识别每一项支出来源和规模是否合理，从而导致风险后果的发生。这种风险后果反映在大型企业中，更是会导致更大风险损失的发生。（二）虚假报销风险除了业务运营风险外，电子发票的使用还会引发虚假报销的风险，电子发票不容易识别真伪，需要财务人员在专门的网站进行信息查询和比对，如果做不到这一点，就很容易面临虚假报销风险，毕竟电子发票的真伪很难从肉眼来判断[9]。在信息系统中，电子发票还容易被有权限的财务人员毁损、篡改等，发票的编码、金额、日期等信息不仅会被篡改，发票也面临灭失风险[10]。发票是财务部门完成报销工作的凭证，一旦损毁或者灭失，可能会导致无法报销的问题发生。但因为可以重复打印，电子发票还可能引发重复报销的情况[11]。（三）内部审计风险电子发票的使用是以网上支付为前提的。只有政府、企业和消费者的参与，才能通过互联网实现。此时，已嵌入企业会计信息系统的电子发票管理系统存在着访客覆盖面广、外来入侵渠道和手段增多、身份认证和信息安全难以保障等诸多风险[12]。因此，数据不真实、违法的责任人不应仅限于被审计单位，还应包括交易双方、相关公众和网民，他们将被纳入审计范围。其中最具代表性的就是网络虚拟实体审计。另外，审计对象的素质不高以及审计技术的不够先进，都会增加审计的风险。（四）人员风险电子发票的使用、真伪识别、报销等都需要财务人员有较高的素质，否则会引发更多风险的发生。财务人员不仅要掌握相关法律法规知识，而且要精通多项财税知识等[13]。但是对很多企业进行调查发现，不少财务人员素质偏低，而且企业也没有为其提供充分的培训，导致其素质不高，不仅不熟悉电子发票的相关情况，而且还会导致使用不当的问题发生。三、电子发票涉税风险防范对策（一）构建全面税务自查制度为了防止业务运营风险的发生，企业可以建立完善的税务自查制度，从自身方面来加强审查，及时发现电子发票涉税风险。企业管理人员和财务人员都需要懂得基本的财税知识，熟悉自身所在企业的业务运行情况，尽量让有资格的人员来担任财务岗位，保障财务管理工作的规范化[14]。企业可以在此基础上建立税务自查系统，将信息流、物流和资金流等多方面信息包含进来，以凭证、账簿、报表的形式输出，方便财务部门收集整理，及时发现业务运行中存在的问题，从而保障凭证、账目、报表符合企业的业务实际，降低企业的资金风险。（二）预防财务风险由于电子发票在开具过程中可能存在恶意篡改、重复报销等情况，为了规避这一风险，很多机构会人为增加电子发票的报销环节，手动到税务局网站逐一核实，防止出现表头、单据金额等问题，同时，对记录的会计数据进行比对，核对信息。一般情况下，实施步骤参照“电子发票登记台账”的规定，财务部也会建立excel表格进行台账登记。报销发票时，需要与之前记录的电子发票进行比对，核对是否有重复，充分利用电子发票服务平台与税务系统发票查验平台，建立报销前校验机制，确保电子发票真实性。通过建立电子发票台账、改进ERP系统等手段，防范电子发票重复报销。登录国税局稽查平台，在发票上输入编码、编号、日期、金额等信息，以确保无误，避免低效的后处理步骤。然后录入报销电子发票信息，准确填写报销时间、金额、内容、业务员姓名。这些步骤都要经过很多过程和复杂的步骤，因此财务人员需要承担巨大的工作量。同时，在执行过程中，也要确保没有遗漏。在核对发票真伪时，最好使用Excel，严格按照步骤输入信息，防止出现问题。（三）建立税收风险控制税务部门的人员主要负责对电子发票进行审核，确保电子发票符合基本要求。税务部门的人员需要明确，电子发票的内容包括了企业经营、财务、税务等多方面的数据，可以利用生产经营指标、财务比率、税收管理指标、税前限额项目指标等进行反映，通过这些信息可以帮助企业发现税务风险，并督促企业从内部进行风险防范，减少税务部门的税收风险。此外，还需要从人员方面进行税收风险防范。税务部门还邀请专业人士不时组织培训，向员工普及税务管理知识，建立以风险为导向的企业文化，定期进行培训对税务风险相关知识进行评估，并与员工绩效挂钩，提高员工风险管控的积极性。（四）加强人才队伍建设加强人员的素质建设，增强其对风险的认识，可以充分降低电子发票涉税风险的发生。在对人才进行素质培训的过程中，企业可以丰富培训的内容，并多元化培训的方式，将电子发票等内容涵盖进来，并加强人员电子发票风险防控意识和能力，通过税务知识技能竞赛等的开展，帮助更多人员掌握更多的电子发票基本知识。结论本文研究了电子发票的涉税风险，这些风险不利于电子发票的顺利使用。因此，本文在深入分析电子发票的涉税风险基础上，发现主要的风险有业务运营风险、虚假报销风险、内部审计风险、人员风险等，并提出了构建全面税务自查制度、预防财务风险、建立税收风险控制、加强人才队伍建设等对策，希望可以促进电子发票的顺利发展。参考文献[1]毛成银,叶剑."互联网+"背景下电子发票对高校财务管理的影响[J].会计之友,2017(24):5.[2]武文静.浅议电子发票对烟草商业企业财务管理的影响[J].环球市场,2020.[3]刘希明.大数据背景下的税收风险管理研究[D].厦门大学,2018.[4]于威防,梁慧丽.增值税电子发票应用风险及管控探析[J].交通财会,2021(9):5.[5]田仁慧.电子发票报销的风险防范与控制[J].纳税,2019.[6]王代群.关于做好新形势下电子发票管理的对策研究[J].中国商论,2018(6):2.[7]罗垚.浅析电子发票应用存在的问题及建议[J].现代营销：经营版,2019(10):2.[8]田仁慧.电子发票报销的风险防范与控制[J].纳税,