注册税务师考试模拟真题与答案

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«销售经理学院»56套讲座+14350份资料«销售人员培训学院»72套讲座+4879份资料注册税务师考试真题_税法二_试题及答案一、单项选择题A.10%B.20%C.30%D.40%A.10.07B.10.15C.10.5D.10.633. 某软件生产企业为居民企业，实际发生工资支出100万元，职员福利费支出15万元，职员培训费用支出4万元，该企业运算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额〔〕万元。A.1B.1.5C.2D.2.54. 某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关要求，税前扣除方法为〔〕A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限运算折旧税前扣除D.按直线法以不低于折旧年限运算折旧税前扣除5. 某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其余纳税调整事项，该企业应缴纳企业所得税〔〕万元。A.16.2B.16.8C.27D.286. 某居民企业购置安全生产专用设备用于生产经营，取得增值税通常发票上注明设备价款11.7万元。该企业亏损40万元，盈利20万元，经审核应纳税所得额60万元。该企业实际应缴纳企业所得税〔〕万元。A.6.83B.8.83C.9D.107. 某居民企业实现商品销售收入万元，发生现金折扣100万元，同意捐赠收入100万元，转让无形资产全部权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。该企业可税前扣除业务招待费、广告费、业务宣传费共计〔〕万元。A.294.5B.310C.325.5D.3308. 境外某企业在中国境内未设置机构、场所，取得境内甲企业支付贷款利息收入100万元，取得境内乙企业支付财产转让收入80万元，该项财产净值60万元，该境外企业在我国应缴纳企业所得税〔〕万元。A.12B.14C.18D.369. 某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比成本4100万元，整年发生治理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元〔其中符合要求公益性捐赠支出50万元〕。底经核定结转亏损额30万元。该企业应缴纳企业所得税〔〕万元A.47.5B.53.4C.53.6D.54.310. 位于经济特区某生产性外商投资企业，成立且当年赢利，适用企业所得税税率15%，享受两免三减半优待政策，假定应纳税所得额为200万元。该外商投资企业应缴纳企业所得税〔〕万元。A.15B.18C.25D.5011. 依据企业所得税相关要求，以下表述正确选项是〔〕。A.境外营业机构盈利能够赔偿境内营业机构亏损B.扣缴义务人每次扣缴税款，应该自代扣之日起10日内缴入国库C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款，由扣缴义务人缴纳税款D.居民企业在中国境内设置不具备法人资格营业机构，可在设置地缴纳企业所得税12. 依据企业所得税相关要求，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于要求折旧年限〔〕。A.40%B.50%C.60%D.70%13. 依据企业所得税相关要求。以下表述正确选项是〔〕。A.国际金融组织向中国居民企业提供优待贷款利息收入免税B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税估量利润率不得低于5%C.在采取专门纳税调整时，加收利息能够在当年运算应纳税所得额时扣除D.企业经过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为14. 10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年纪之间共计20个月。张某月工资2200元。10月张某应缴纳个人所得税〔〕元。A.6500B.7855C.8875D.890515. 中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。该企业税后利润300000元，按承包协议要求，李某对企业经营结果不拥有全部权，只能取得承包收入80000元。李某应缴纳个人所得税〔〕元。A.7026.67B.8750.67C.10250D.1313016. 中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。12月该出版社出版了方某中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心取得剧本使用费0元。12月方某应缴纳个人所得税〔〕元。A.3723B.3743C.4273D.531317. 琼斯为外籍个人，在中国境内无住宅，同时在中国境内、境外机构担任职务，3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作缘故，曾于6月8日离境，6月14日返回。在运算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为〔〕天。A.282B.283C.284D.28518. 5月，孟某取得A上市企业派发红股10000股，红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元/股。孟某取得红股应缴纳个人所得税〔〕元。A.1000B.C.4000D.800019. 某作家长篇小说由一家出版社出版，按协议要求，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，天天支付酬劳180元，共取得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税〔〕元。A.2240B.3248C.3449.6D.492820. 个人取得财产转租收入，属于个人所得税征税对象中〔〕。A.偶然所得B.财产转让所得C.其余所得D.财产租赁所得21. 中国公民黄某在境外某国取得劳务酬劳收入40000元，按该国税法要求缴纳了个人所得税6500元；取得偶然所得10000元，按该国税法要求缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税〔〕元。A.50B.100C.1000D.110022. 某个体工商户整年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。该个体工商户运算个人所得税时承诺扣除业务招待费为〔〕万元。A.5B.15C.18D.3023. 中国公民孙某转让境外上市企业股票净所得00元；从中国境内上市企业分得股息3000元；购置企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税〔〕元。A.790B.40790C.41090D.4321024. 残疾人个人取得以下所得，可减征个人所得税是〔〕。A.偶然所得B.财产转让所得C.其余所得D.特许权使用费所得25. 依据上地增值税相关要求，纳税人办理纳税申报期限是〔〕。A.订立房地产建筑协议之日起30日内B.自转让房地产协议订立之日起7日内C.向关于部门办理过户登记手续之日起7日内D.订立房地产转让协议且收回款项之日起10日内26. 房地产开发企业办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供证件是〔〕。A.工商营业执照原件B.税务登记证原件C.税务登记证复印件D.土地使用权证书27. 某企业销售一幢差不多使用过办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元，经房地产评定机构评定，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该企业销售该办公楼应缴纳土地增值税〔〕万元。A.21B.30C.51D.6028. 3月某房地产开发企业转让5年前购入一块土地，取得转让收入1800万元，该土地原购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发企业转让土地应缴纳土地增值税〔〕万元。A.73.5B.150C.157.5D.30029. 以下协议中，应该征收印花税是〔〕。A.会计咨询协议B.技术咨询协议C.法律咨询协议D.审计咨询协议30. 关于印花税计税依据，以下表述正确选项是〔〕。A.物资运输协议以运输费用和装卸费用总额为计税依据B.建筑安装工程承包后又转包，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据C.以物易物方式进行商品交易订立协议，以购销共计金额为计税依据D.由托付方提供要紧材料加工协议，以加工费和要紧材料金额共计为计税依据31. 某生产企业与运输企业订立一份协议，载明运输物资金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该生产企业应缴纳印花税〔〕元。A.100B.130C.150D.18032. 某加工企业同意某学校托付，制作一批校服，总金额为800万元，据此订立了加工承揽协议。协议记载制作校服要紧材料由学校提供，金额为420万元；辅助材料由加工企业提供，金额150万元；加工费230万元。该加工企业应缴纳印花税〔〕元。A.1150B.1900C.2100D.400033. 以下各项中，符合房产税纳税人要求是〔〕。A.房屋出典由出典人纳税B.房屋出租由承租人纳税C.房屋产权未确定由代管人或使用人纳税D.个人无租使用纳税单位房产，由纳税单位缴纳房产税34. 某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职员医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府要求运算房产余值扣除百分比为20%,该企业应缴纳房产税〔〕万元。A.62.4B.69.12C.76.8D.77.9235. 某航运企业拥有机动船3艘，每艘净吨位吨；拖船2艘，发动机功率均为1000马力。其所在省车船税税额为净吨位吨以下，每吨4元；~10000吨，每吨5元。该航运企业应缴纳车船税〔〕元。A.26000B.27000C.28000D.336. 某交通运输企业拥有自重4吨载货汽车20辆，3.8吨挂车10辆，25吨客货两用车6辆。该企业所在地载货汽车年税额20元／吨，载客汽车年税额200元／辆。该企业应缴纳车船税〔〕元。A.2700B.2760C.3060D.336037. 4月中国公民肖某首次购置商品房一套，面积85平方米，协议总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。肖某购置该住房应缴纳契税〔〕元。A.4600B.5440C.69001D.816038. 某房地产开发企业购置某企业闲置房产，协议上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发企业应缴纳契税〔〕万元。〔当地省人民政府要求契税税率为3%〕A.45B.45.06C.69D.69.0639. 甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米土地，甲企业使用其中60%，乙企业使用其中40％。除此之外，经关于部门同意，乙企业在1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征土地所处地段土地使用税年税额为2元／平方米。甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税〔〕。A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元B.甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元40. 以下各项中，免征城镇土地使用税是〔〕。A.基建项目在建期间使用土地B.宗教寺院内宗教人员生活用地C.从事农、林、牧、渔业生产单位办公用地D.企业关闭、撤消后，其占地未作他用二、多项选择题1. 依据企业所得税相关要求，以下表述正确有〔〕。A.商业折扣一律按折扣前金额确定商品销售收入B.现金折扣应该按折扣后金额确定商品销售收入C.属于提供初始及后续服务特许权费，在提供服务时确认收入D.属于提供设备和其余有形资产特许权费，在交付资产或转移资产全部权时确认收入E.申请入会或加入会员，只承诺取得会籍，全部其余服务或商品都要另行收费，在取得该会员费时确认收入2. 企业取得以下各项所得，能够免征企业所得税有〔〕。A.林产品采集所得B.海水养殖、内陆养殖所得C.香料作物种植所得D.农作物新品种选育所得E.牲畜、家禽喂养所得3. 依据企业所得税相关要求，在运算应纳税所得额时不得扣除有〔〕。A.向投资者支付股息B.固定资产转让费用C.企业支付财产保险费D.对外投资期间投资成本E.子企业支付给母企业治理费4. 依据企业所得税相关要求，固定资产大修理支出需要同时符合条件有〔〕。A.修理后固定资产被用于新或不一样用途B.修理后固定资产使用年限延长2年以上C.修理后固定资产使用年限延长1年以上D.修理支出达成取得固定资产时计税基础50％以上E.修理支出达成取得固定资产时计税基础20％以上5. 依据企业所得税核定征收方法要求，应核定其应税所得率有〔〕。A.申报计税依据显著偏低，又无正当理由B.经过合理方法，能运算和推定纳税人收入总额或成本费用总额C.能正确核实〔查实〕成本费用总额，但不能正确核实〔查实〕收入总额D.能正确核实〔查实〕收入总额，但不能正确核实〔查实〕成本费用总额E.发生纳税义务，未按照要求期限办理纳税申报，逾期仍不申报6. 依据企业所得税相关要求。符合跨地域经营汇总缴纳企业所得税征收治理方法有〔〕。A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B.分支机构所缴纳税款分摊百分比一经确定后，当年不作调整C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情形报主管税务机关立案D.总机构和分支机构应分期预缴企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴E.总机构依照统一运算企业当期应纳所得税额25%，在每个月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库7. 以下关于非居民企业所得税纳税地点表述，正确有〔〕。A.非居民企业在中国境内设置机构、场所，以机构、场所所在地为纳税地点B.非居民企业在中国境内未设置机构、场所，以扣缴义务人所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设置机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联络，以机构、场所所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内设置两个或者两个以上机构、场所，能够自行选择由其要紧机构、场所汇总缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内设置两个或者两个以上机构、场所，经税务机关审核同意，能够选择由其要紧机构、场所汇总缴纳企业所得税8. 企业取得以下收入，属于企业所得税免税收入有〔〕。A.国债利息收入B.金融债券利息收入C.居民企业直截了当投资于其余居民企业取得投资收益D.居民企业从在中国境内设置机构、场所非居民企业取得股息等权益性投资收益E.在中国境内设置机构、场所非居民企业连续持有居民企业公布发行并上市流通股票1年以上取得投资收益9. 以下各项中，不得在企业所得税税前扣除有〔〕。A.自创商誉B.外购商誉支出C.以融资租赁方式租入固定资产D.单独估价作为固定资产入账土地计提折旧E.房屋、建筑物以外未投入使用固定资产10. 以下个人所得按"劳务酬劳所得"项目缴纳个人所得税有〔〕。A.董事费收入B.个人兼职收入C.教师自办培训班取得收入D.个人从事彩票代销业务取得收入E.在校学生参加勤工俭学活动取得收入11. 在中国境内无住宅但在境内连续居住满5年个人，从第6年起以后各年度中，运算缴纳个人所得税时，以下表述中正确有〔〕。A.应就起源于中国境内和境外所得申报纳税B.在境内居住满1年．应该就起源于境内、境外所得申报纳税C.在境内居住不满1年但超出183日，仅就其该年度起源于境内所得申报纳税D.在境内居住不满90日，其起源于中国境内所得，由境外雇主支付部分同时由该雇主在中国境内机构、场所负担部分，也应申报纳税E.在境内居住不满183天，应该从再次居住满1年年度起运算5年期限12. 以下关于个体工商户运算缴纳个人所得税表述，正确有〔〕。A.向其从业人员实际支付合理工资、薪金支出，承诺税前据实扣除B.每一纳税年度发生与其生产经营业务直截了当相关业务招待费支出，按照发生额50％扣除C.每一纳税年度发生广告费和业务宣传费不超出当年销售〔营业〕收入15％部分，可据实扣除，超出部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下测试仪器和试验性装置购置费，准予扣除E.将其所得经过中国境内社会团体向教育和其余社会公益事业捐赠，捐赠额不超出其利润总额12％部分承诺税前扣除13. 中国公民钱某任职于甲企业，并在乙企业兼职，12月钱某工资收入4000元、兼职收入3000元，另外从甲企业领取整年一次性奖金15000元。以下关于钱某12月份个人所得税处理，表述正确有〔〕。A.兼职收入应并人当月工资申报纳税B.兼职收入应按劳务酬劳所得缴纳个人所得税C.整年一次性奖金应和12月份工资合并纳税D.整年一次性奖金应该单独作为一个月工资纳税E.钱某12月份共应缴纳个人所得税2090元14. 关于股票期权个人所得税处理，以下表述正确有〔〕。A.职员同意股票期权时，除另有要求外，一样不作为应税所得征收个人所得税B.员了因专门情形在行权日之前将股票期权转让，以股票期权净收入，作为财产转让所得征收个人所得税C.职员因拥有股权而参加股票期权实施企业税后利润分配取得所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税D.职员从两处或两处以上取得股票期权形式工资、薪金所得，没有扣缴义务人，应在要求纳税申报期限内自行申报缴纳税款E.取得股票期权职员在行权日不实际买卖股票，而是直截了当从授权企业取得行权日股票期权所指定股票市场价与施权价之间差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税15. 以下表述中，符合个人所得税征税要求有〔〕。A.个人经过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税B.个人购置福利彩票，一次中奖收入在1万元〔含1万元〕以下，暂免征收个人所得税，超出1万元，按照超出部分征收个人所得税C.外籍个人取得探亲费免征个人所得税，仅限于外籍个人在我国受雇地与其家庭所在地〔包含配偶或父母居住地〕之间搭乘交通工具且每年不超出2次费用D.个人有"减税项目"要求情形，不论取得所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关同意，方可减征个人所得税E.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确要求纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，且纳税人取得所得完全符合减免税某件，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税16. 关干个人所得税纳税地点，以下表述正确有〔〕。A.一样情形下，个人所得税应向收入起源地税务机关申报纳税B.从境外取得所得个人，应向境内经常居住地税务机关申报纳税C.在两处或两处以上取得工资，应向所得起源地税务机关申报纳税D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税E.在中国境内几地工作暂时来华人员，应以税法要求申报纳税日期为准，在某一地域达成申报纳税日期，即在该地申报纳税17. 以下各项中，属于土地增值税征税范围有〔〕。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物产权D.转让地上附着物产权E.转让地下建筑物产权18. 房地产开发企业支付以下相关税费，可列入加计20％扣除范围有〔〕。A.取得于地使用权缴纳契税B.占用耕地缴纳耕地占用税C.销售过程中发生销售费用D.开发小区内道路建设费用E.支付建筑人员工资福利费19. 以下各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算有〔〕。A.取得销售许可证满3年仍未销售完成B.取得销售收入占该项目收入总额50％以上C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续D.转让房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85％以上E.转让房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超出85％但剩下可售面积自用20. 以下各项中，符合土地增值税核定征收条件有〔〕。A.符合土地增值税清算条件B.私自销毁账簿或者拒不提供纳税资料C.按照法律、法规要求应该设置但未设置账簿D.尽管设置账簿但账目纷乱应税收入难以确定E.尽管设置账簿但账目纷乱成本、费用难以确定21. 关于印花税纳税义务人，以下表述正确有〔〕。A.建立账簿以立账簿人为纳税人B.订立财产转移书据以立据人为纳税人C.书立经济协议以协议各方当事人为纳税人D.在国外书立凭证转国内使用以使用人为纳税人E.领取权益许可证照以授予证照当事人为纳税人22. 以下协议中，可免征印花税有〔〕。A.订立无息、贴息贷款协议B.出售标准住宅订立购销协议C.企业因改制订立产权转移协议D.接收被处置证券企业财产订立产权转移协议E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供优待贷款所书立协议23. 以下房产中，属于房产税征税范围有〔〕。A.政府机关自用房产B.宗教寺院出租房产C.人民团体自用房产D.事业单位经营性房产E.个人全部经营性房产24. 以下房产中，经财政部同意能够免征房产税有〔〕。A.军队出租空余房产B.企业自办学校用房产C.企业因季节性停用房产D.企业停产后出租给饮食业房产E.施工期间在基建工地为其服务暂时性房产25. 以下车船中，能够享受法定免征车船税有〔〕。A.电动自行车B.城市交通电车C.农业用拖拉机D.非机动驳船E.捕捞渔船26. 以下车船中，应依照"自重吨位"作为计税依据有〔〕。A.电车B.摩托车C.三轮汽车D.挂车E.载客汽车27. 出让国有土地使用权，以竞价方式出让，契税计税依据一样为竞价成交价格，包含〔〕。A.土地出让金B.土地赔偿费用C.拆迁赔偿费D.市政设施配套费E.相关手续费28. 以下表述中，符合契税征收要求有〔〕。A.个人购置通常住房、经济适用住房，免征契税B.土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税C.已购公有住房经补缴土地出让金和其余出让费用成为完全产权住房，免征土地权属转移契税D.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新负担土地、房屋权属，应由县级以上人民政府确定是否减免契税E.职员首次购置由各类公有制单位购置并按国家房改政策出售通常商品住房，经当地县以上人民政府房改部门同意，免征契税29. 某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。整年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热生产用房。该企业所在地运算房产余值减除百分比为20%，城镇土地使用税年税额为3元／平方米。该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各〔〕万元。A.2.79B.2.9C.3D.74.24E.76.8030. 以下各项中，符合城镇土地使用税征税要求有〔〕。A.核电站在基建期内应税土地减半征收城镇土地使用税B.关于军需工厂用地，既生产军品又生产经营民品，一律不得免征城镇上地使用税C.经济发达地域城镇土地使用税适用税额标准能够适当提升，但须经省、自治区、直辖市人民政府同意D.对廉租住房经营单位按照政府要求价格、向要求确保对象出租廉租住房用地，免征城镇土地使用税E.开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建筑廉租住房，如能提供政府部门出具相关材料，可按廉租住房建筑面积占总建筑面积百分比免征城镇土地使用税三、运算题1. 某县城一家房地产开发企业托付建筑企业承建住宅楼10栋，其中80%建筑面积直截了当对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关成本、费用有：〔1〕支付土地使用权价款1400万元。〔2〕取得土地使用权缴纳契税42万元。〔3〕前期拆迁赔偿费90万元，直截了当建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。〔4〕发生治理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元〔利息费用虽未超出同期银行贷款利率，但不能准确按项目运算分摊〕。当地政府要求，房地产开发企业发生治理费用、销售费用、利息费用在运算土地增值税增值额时扣除百分比为9%。依照上述资料回答以下问题。该房地产开发企业应缴纳营业税、城市爱护建设税和教育费附加共计〔〕万元。A.412.99B.416.39C.420.64D.424.112. 该房地产开发企业运算土地增值税增值额时，承诺扣除项目金额共计〔〕万元。A.4028.39B.4071.73C.4223.14D.4226.533. 该房地产开发企业应缴纳土地增值税〔〕万元。A.738.24B.789.87C.1065.28D.1158.784. 该房地产开发企业应缴纳企业所得税〔〕万元〔不考虑房产税、印花税〕。A.520.56B.676.18C.710.2D.725.515. 某综合性企业发生以下应税业务〔1〕与A企业订立一项易货协议，约定用120万元市场价格库存商品换取市场价格为140万元原材料，支付A企业差价20万元。〔2〕与B企业订立一份加工协议，为其加工一批专门商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。〔3〕与C企业订立一份建筑工程总承包协议，金额2500万元．施工期间将价值600万元水电工程转包给其余施工单位，并订立了转包协议。因为施工单位安装水电工程质量未达成企业要求，企业实际支付其转包金额500万元。〔4〕拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用〔当地运算房产税余值扣除百分比为20%〕,10%对外出租，出租协议记载整年应取得租金收入80万元。依照上述资料回答以下问题。与A企业订立易货协议，应缴纳印花税〔〕元。A.360B.420C.780D.8406. 与B企业订立加工协议，应缴纳印花税〔〕元。A.600B.1260C.1500D.21007. 与C企业订立建筑工程协议及转包协议应缴纳印花税〔〕元。A.1800B.7500C.9000D.93008. 自用与出租房产应缴纳房产税和印花税共计〔〕万元。A.51.84B.61.44C.61.48D.61.52四、综合分析题1. 国家鼓舞某生产性外商投资企业，4月在我国经济特区依法设置，经营期限为，被认定为增值税一样纳税人，适用17%增值税率。该企业设置当年盈利，经税务机关同意享受"两免三减半"税收优待政策，该特区~适用企业所得税税率为15%。，该企业自行核实主营业务收入为2700万元，其余业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经注册税务师审核，发觉以下情形：〔1〕"治理费用"账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母企业治理费10万元。〔2〕"财务费用"账户列支40万元，其中：6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建，当年支付利息12万元，该厂房于9月底完工结算并交付使用；同期银行贷款年利率为6％。〔3〕"营业外支出"账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元〔经过县级政府向贫困地域捐赠20万元，直截了当向某校捐赠10万元〕；价值40万元产品被盗外购原材料成本占60%〕，取得保险企业赔偿30万元；被环境保护部门处以罚款10万元。〔4〕"投资收益"账户贷方发生额45万元，其中：从境内A企业〔小型微利企业〕分回股息10万元；从境外B企业分回股息30万元，B企业适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。〔5〕实际支付工资总额300万元〔其中残疾人职员资50万元〕，发生职员福利费支出45万元、职员工会经费6万元、职员教育经费7万元，为职员支付商业保险费20万元。〔6〕1月份购进安全生产专用设备，设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。〔7〕同意某企业捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.7万元，该项业务未反应在账务中。〔8〕用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反应在账务中。依照上述资料回答以下问题。该企业所得税前能够扣除"治理费用"和"财务费用"共计〔〕万元〔考虑加计扣除原因〕。A.107B.114C.126D.1352. 该企业实际会计利润〔〕万元。A.121.62B.125.62C.142.98D.148.23. 该企业"营业