2023年财务部固定资产管理制度

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篇1:财务部固定资产管理制度

固定资产管理制度

一.总则

第一条

固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，并实现固定资产的保值、增值，依据国家有关会计制度，结合***公司的实际状况，制定本制度。

其次条

固定资产管理与核算的要求

1.统一固定资产编码。

2.统一固定资产名目。

3.统一固定资产折旧名目。

4.统一固定资产卡片。

5.统一固定资产计算机管理程序。

6.统一固定资产报表。

第三条

固定资产管理与核算的任务

1.依据国家固定资产的管理标准，正确划分固定资产的分类与范围，明确固定资产管理人员的职责与权限。

2.反映和监督固定资产的增减变动状况。

3.定期分析、讨论固定资产的使用状况。

4.搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算。

5.根据规定，正确计提折旧，统筹使用。

6.定期清查固定资产。

7.反映和监督固定资产更新、大修理方案的实施状况。

二.固定资产的标准与分类

第四条

固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。

第五条

固定资产分类

固定资产按其经济用途和使用状况分为七类：

1.生产经营用固定资产

是指直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。

2.非生产用固定资产

是指不直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。

3.租出固定资产

是指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产。

4.未使用固定资产

是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固定资产、进行改建、扩建的固定资产，以及报经公司批准封存临时(连续半年以上)停止使用的各类固定资产。由于季节性生产、大修理等缘由而停止使用的机器设备，也应作为在用固定资产。

5.不需用固定资产

是指各部门/子公司不再使用，报经公司批准等待处理的固定资产。

6.融资租入的固定资产。

是指经批准以融资租赁方式租入，并经安装、调试验收交付使用、在租赁期内使用的各类机器设备。

三.固定资产的管理体系

第六条

公司的固定资产管理体系

财务部是公司固定资产的主管部门，负责固定资产的实物管理和核算管理。

公司各企业主管部门负责固定资产的交付、转移、处置、清查、报废、清理、更新、修理、核算等管理、报批工作。做好固定资产的计价、折旧计提及上交工作。

四.固定资产的交付使用

第七条

各部门/子公司应按固定程序办理工程决算、验收及资产交接手续。

投资工程管理人员要与资产管理核算亲密协作，共同办理好资产的交接工作。

1.属于基本建设项目，应在编制竣工决算的同时交付使用资产。工程、资产的管理、核算人员要做好交付资产的清查、盘点，编制"基建项目交付使用财产分类明细表'，由公司财务部审批。

2.属专项工程项目，(包括按规定从成本、费用中核销的项目)在项目完工核销工程的同时，组织清查、盘点交接资产，编制"专项工程交付使用财产分类明细表'，报公司财务部审批接受。年终，各部门/子公司依据批准的"基建项目交付使用财产分类明细表'和"专项工程交付使用财产分类明细表'，编制"交付使用财产分类汇总表'上报公司财务部。

五.固定资产的调拨

第八条

由于生产经营管理等方面的缘由，固定资产发生转移时，必需办理固定资产调拨转移手续。

1.各部门/子公司之间调拨固定资产，由调入部门经办，调出部门负责填制"固定资产无偿调拨单'上报财务部审批，持手续办理资产实物交接并进行账务处理。

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2.各部门/子公司内部调拨固定资产，由各部门/子公司自行办理资产无偿调拨手续，并报财务部备案。

六.固定资产的出租、出借、转让、捐赠

第九条

固定资产出借、出租，须报财务部审核，并办理相应手续。

第十条

各部门/子公司不得以任何名义擅自出借、出租固定资产。

第十一条

固定资产转让、捐赠，须填制《固定资产出售申报单》并附相应材料，报经财务部组织审查、公司总裁审核批准后，实行有偿转让或以公司名义捐赠。

第十二条

因生产经营需要，需租入固定资产的，应报财务部组织审查、公司总裁批准，并办理相应手续。

七.固定资产的清查

第十三条

固定资产的清查

1.公司统一支配的固定资产清查，各部门/子公司依据清查要求编制有关的清查表及盘盈、盘亏、报废等申报表及

报公司财务部。

2.各部门/子公司应依据需要对固定资产随时进行全面清查，清查固定资产时，首先根据清查时点要求逐项清查，仔细核对，做到账卡相符，账实相符。对清查中发觉的问题，要逐条向公司财务部汇报，并按公司要求进行处理。

第十四条

固定资产的盘盈、盘亏

清查中发觉盘盈、盘亏等状况，必需准时查明缘由，并按要求上报公司批准。

1.固定资产盘盈、盘亏等状况，须分别填制"固定资产盘盈申报明细汇总表'和"固定资产盘盈申报单'、"固定资产盘亏申报明细汇总表'和"固定资产盘亏申报单'

同时报财务部。经审查后转入待处理财产损溢。

2.公司主管部门会同有关部门对各部门/子公司申报的盘盈、盘亏组织鉴定审查，由公司财务部组织汇总上报国税部门审批处理。

八.固定资产的报废

第十五条

固定资产报废的条件

符合下列条件之一者可以申请报废：

1.已满规定使用年限，并丢失使用效能，无修复使用价值的;

2.属于技术淘汰，设备陈旧，以及国家明文规定淘汰使用的设备，又无修理配件来源，无法满意生产经营需要的;无技改、修复使用价值的;

3.因生产工艺转变，并已丢失原有价值、又无改造利用价值的;

4.由于生产建设、城市建设规划等缘由必需折除又无再用的;

5.无法修复的危房及自然灾难或事故造成设备毁损严峻，无修复使用价值的;

6.设备腐蚀、磨损程度严峻，虽可修复利用，但修复费用较大，利用价值低的;

7.其他符合报废条件的固定资产。

第十六条

固定资产的报废，应本着严厉 、慎重、仔细负责的原则，按国家及公司有关规定进行。即使符合上述固定资产报废条件，但在两年内进行过大修理的固定资产不准报废(生产装置的主要设备除外)。

第十七条

各部门/子公司通过清查，对符合报废条件的固定资产进行技术鉴定，编制"固定资产报废申报单'、"固定资产报废明细汇总表'报财务部。

第十八条

对生产装置的主要设备，可先由生产部门鉴定拆除更新后办报废手续。补办报废手续时，须写出具体状况并附报生产部门拆除时的鉴定看法。

第十九条

公司财务部对各部门/子公司申请的待废固定资产进行分类鉴定审查，然后负责上报国税部门鉴定审批。批准后，办理注销固定资产手续，同时转入固定资产清理。

九.固定资产的清理

其次十条

固定资产清理的范围

经批准许转让、捐赠、毁损、报废的固定资产，应马上注销，转入清理。

其次十一条

固定资产清理程序

1.各部门/子公司要将应清理的固定资产，按资产项目建立固定资产清理明细账，同时将卡片抽出单独保管。

2.转让、捐赠的固定资产，按有关规定经批准后，须持批准手续、明细表报公司财务部。

3.毁损、报废的固定资产，须填报"固定资产清理申报单'，报财务部产生处置方案，报经公司总裁批准后，按下列状况分别办理：

(1)毁损、报废的机动车辆、电视机、录放机、摄象机、照相机、电子计算机、打字机、复印机以及单台件原值在1万元以上(含10万元)的报废设备，由公司统一处理。

(2)毁损、报废的其他固定资产由各部门/子公司自行处理。

4.各部门/子公司每半年将清理状况报公司财务部。

十.固定资产的更新

其次十二条

固定资产更新的依据和条件

各部门/子公司对固定资产的更新必需以固定资产报废审批手续和清理审批手续为依据，同时本资产部门的实际需要，列出更新方案上报公司。

其次十三条

固定资产更新的审批

1.各部门/子公司对报废、清理的固定资产需要更新的，编列更新方案逐级上报，经公司批准后，列入公司年度投资项目方案。

2.各部门/子公司必需依据公司批准的年度更新项目方案购建固定资产。对方案外项目财务部一律不予结算、核销、转资，并追究有关部门和有关人员的经济责任。

十一.固定资产修理

其次十四条

固定资产修理的范围

固定资产的大中小修理与更新划分标准，按公司有关规定执行。

其次十五条

固定资产修理费用直接在成本费用中列支，为使费用均衡计入成本，对大中小修理费一般采纳预提的制度。各部门/子公司修理费用的报批及核销按公司有关规定执行。

其次十六条

下列固定资产不预提修理费用

1.未使用的机器设备;

2.闲置不需用的机器设备;

3.待报废、待处理的资产;

4.单列账的土地

其次十七条

各部门/子公司机动车辆在接近国家规定的强制报废年限时，严禁支配大修理。

十二.土地的管理

其次十八条

公司使用的土地采纳租赁的方法，按规定支付租赁费。

十三.固定资产累计折旧的核算管理

其次十九条

折旧的计提范围

下列固定资产应计提折旧：

1.全部在账的房屋和建筑物;

2.生产和非生产用的各类机器设备、工器具等;

3.节性停用和大修理停用的机器设备;

4.车间内替换使用的机器设备。

5.租出固定资产;

6.通过融资租赁方式租入的固定资产，应当提取折旧，租赁费列入成本的部分，应视同提取的折旧。

下列固定资产不得提取折旧：

1.未使用的固定资产

2.闲置的固定资产;

3.在未正式交会生产使用以前，进行试车的固定资产;

4.通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产、道路、广场、地坪等。

5.已满规定折旧年限，并已提足折旧(即净值等于原值3%)的固定资产及未提足折旧提前报废的固定资产。

6.连续停工(不包括大修理停工)一个月以上的车间(装置)和基本上处于停产的设备，经公司审查批准后。停提或减半提取折旧。

7.视同已提足折旧的固定资产，今后不再计提折旧。

8.以经营租赁方式租入的固定资产。

9.国家规定不提折旧的其它固定资产(如土地等)。

第三十条

折旧的计提

计提折旧的方法，由公司依据详细状况统一规定

全部固定资产月折旧额=月初各类应计折旧固定资产原值月折旧率

月折旧率=年折旧率12固定资产折旧，各部门/子公司应按月进行计提，各部门/子公司计提折旧的时间统一规定在每月1日。当月增加的固定资产，当月不提折旧，于下月开头计提折旧;当月削减的固定资产，当月照提折旧，于下月开头停提折旧。

待报废固定资产，根据公司当年的通知要求，累计折旧计算到填报"固定资产报废申报单'的时间，同时停提折旧，假如批准报废，则注销资产，转入清理库。假如不同意报废，则按如下状况处理：

1.该项资产在报废申报时，是处在停用中(或属于不提折旧及已提足折旧的)，则不再补提折旧，直接转回资产库。

2.该项资产在报废申报时则处在使用中(不含不提折旧及已提足折旧的)，则对停提的月份进行补提折旧后，转回资产库。

篇2:超市财务部岗位职责

超市财务部岗位职责

近几年来，随着我国信息技术的快速进展和广泛应用，世界经济逐步趋于一体化，竞争愈演愈烈，提升财务部门管理水平是做好企业内部掌握的前提和基础，对于实现企业的可持续进展起着尤为重要的作用。从某种意义上说，加强财务部门管理是企业可持续进展的一个重要关键。

超市财务部岗位职责专辑涉及财务部部长、财务部副部长、财务主管、管理睬计、核算会计、结算会计、出纳、资金主管、商场账务等岗位，并对不同阶层工作人员的岗位职责做了具体描述，信任财务部岗位职责专辑会成为您的得力助手。

第一条

为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

其次条

公司财务部门的职能是：

(一)仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务方案，加强经营核算管理，反映、分析财务方案的执行状况，检查监督财务纪律。

(三)乐观为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节省，合理使用资金。

(五)合理安排公司收入，准时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条

公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任担当。

第四条

公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。

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财务工作岗位职责〖HT〗

第五条

总会计师负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支方案、信贷方案，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效地使用资金；

(二)进行成本费用猜测、方案、掌握、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益；

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条

会计的主要工作职责是：

(一)根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确     ，帐目清晰，按期报帐。

(二)根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，准时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条

出纳的主要工作职责是：

(一)仔细执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

(五)乐观协作银行做好对帐、报帐工作。

(六)协作会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

篇3:量贩式KTV财务部管理制度

量贩式KTV财务部管理制度

财务部门是公司的财务管理部门，把握着公司的财政经济命脉，是支撑公司正常运转的职能管理部门。所以对财务的管理尤为重要，更胜于其它部门。

一、总则

1、财务人员必需更加严格恪守工作职责，遵守财务职业道德。

2、财务人员必需严格遵守作息时间，按时上下班，遵守公司的各项规章制度

3、财务人员分为会计和出纳，会计管帐，出纳管钱。

4、财务人员外出必需报备经理级以上主管，并讲明具体的外出事由，特别状况可有经理级以上主管支配保安人员伴随以保障公司的财务平安。

5、会计出纳必需每日对好当日的收入支出的帐目，发觉问题准时查找缘由，总经理每月不定时对财务帐目进行核查，发觉帐目差错，由会计出纳共同全额赔偿。并追究行政责任。

6、财务会计必需每日将当天的财务状况上报于总经理。

7、财务人员监督每日的报销、购买等支付凭证，有特别准时向上级部门汇报。

8、会计、出纳必需熟识相互的工作内容，一方有事，另一方可以替补。

9、财务的帐目收支凭证必需同时有会计、出纳的签名。

10、财务人员盖章必需问明具体的理由，由财务人员亲自盖章。否则造成严峻后果有本人自己担当责任。

二、现金管理制度

1、遵守"现金收、支两条线"的原则，严禁私自坐支、挪用。

2、不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。

3、现金发生差错，要准时查明缘由，作好记录，按有关规定处理。

4、各部门当天收入的现金，财务室要准时送存银行，库存现金不得超过限额规定。

5、每天营业收入的现金要由会计、出纳负责收回，共同清点核对无误后准时入帐，并由部门负责人、当事人签字

6、因工作责任心不强，疏忽、马虎，造成现金丢失、被盗，应追究当事人责任，并赔偿损失。

7、出纳员必需将现金存放在金库里保管，否则丢失由本人负责。

8、因公外出，按出差地点、时间、计算来回旅费，并提前向财务部提出用款方案，返回后三日内应主动到财务部报帐；如不按时报帐结算，财务部有权在本人当月工资中扣回。

三．银行存款，支票管理制度

1、财务部人员必需严格执行财会管理有关规定，不得出借，出租银行帐号户头、支票。

2、填写结算凭证，必需仔细，精确     ，清晰，不准涂改，大小写金额要全都。

3、出纳人员从银行购回支票，首先要按号码挨次在支票登记薄中登记，然后启用，未用的空白支票要妥当保管。

4、出纳员要仔细核对银行往来帐目，做到日清月结，对未到帐款要准时催要清理。

5、会计出纳要不定期检查库存现金和银行存款。

6、支票与印鉴要分开存放。

7、选购员选购结帐后，要准时报帐。

四、借款制度

1.任何借款都必需严格遵守审批程序