商业金融银行业务培训教案

商业银行业务

(绪论)刘士峰商业银行的定义指依照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。设立全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币。设立城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。注册资本应当是实缴资本。

中国银行业机构体系结构国内银行业发展趋势数据集中化业务综合化管理扁平化决策科学化商业银行核心竞争力金融技术是基础组织结构是制度保障人力资源则是载体。它们共同创造了银行的核心产品，包括技术创新型产品和非技术创新型产品；零售银行业务（一）通常指所涉金额相对较小，以中小客户尤其是个人客户为主要服务对象，从市场需求出发，以合理安排客户财务为手段，为之提供存取款，小额贷款，代客投资理财等业务。零售银行业务三大类消费信贷个人理财信用卡零售银行业务（二）风险比较分散,资本占用比较少,风险资产权重要低于批发业务盈利空间比较大，消费信贷基本上以抵押贷款为主，并且大都针对由稳定收入的家庭大力发展零售银行业务，是银行节约使用资本的内在要求，也是提高银行中间业务收入的重要手段。投资银行业务商业银行从事的证券承销、证券交易、兼并收购、资金管理、项目融资、风险投资、信贷资产证券化等业务称为投资银行业务。商业银行经营范围

（1）

公众存款；

（2）发放短期、中期和长期贷款；

（3）办理国内外结算；

（4）办理票据贴现；

（5）发行金融债券；

（6）代理发行、代理兑付、承销政府债券；

（7）买卖政府债券；

（8）从事同业拆借；

（9）买卖、代理买卖外汇；

（10）提供信用证服务及担保（11）代理收付款项及代理保险业务；

（12）提供保管箱服务；

（13）经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。商业银行的经营原则盈利性:经营管理的目标流动性:经营管理的前提安全性:经营管理的保障按经营业务币种的不同,商业银行业务可分为本币业务和外币业务按业务服务对象的不同,商业银行业务可分为批发业务和零售业务和同业业务按业务资金来源的不同,商业银行业务可分为负债业务、资产业务以及中间业务商业银行业务的分类表外业务表外业务是指商业银行从事的未列入资产负债表，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务，主要包括:银行提供的各种担保，如票据承兑，跟单信用证等。贷款和投资的承诺业务，如票据发行便利，循环贷款承诺。外汇买卖和投资业务为客户提供的各种中介业务。商业银行竞争力评价指标体系--CAMEL(S)资本充足率（capitaladequacy）资产质量（assetquality）管理水平（management）盈利能力（earnings）流动性（liquidity）风险敏感性指标（sensitivity）巴塞尔协议(一)1988年,国际清算银行在瑞士巴塞尔发布《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的建议》,简称《巴塞尔协议》。2001年1月，巴塞尔委员会公布了《新资本协议》，业界称之为巴塞尔协议II。巴塞尔协议的基本目的在于：一、鼓励银行实行谨慎的流动性管理；二、统一各国银行监管的标准银行资本占风险资产的比率不能低于8%，其中核心资本不得低于4%，附属资本不得超过4%资本充足率、监管约束和市场约束是巴塞尔协议II的三大支柱巴塞尔协议(二)新资本协议将计算最低资本充足率的银行风险概念，从单一的信用风险扩展到信用风险，市场风险和操作风险三大风险。银监会颁布的《商业银行资本充足率管理办法》中规定：资本充足率=监管资本/(信用风险加权资产+市场风险加权资产×12.5)。影响银行资本充足率的因素主要是资本金的多少和资产的质量商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷款损失准备的基础之上。巴塞尔协议(三)我国商业银行资本充足率管理目前存在的问题:资本增长远远跟不上资产业务发展资产结构不合理造成风险加权资产过高贷款结构不合理，信用贷款和透支占比过大国债投资占比过小提高我国商业银行资本充足率的对策国家财政增拨资本金发行长期债券，增大附属资本比例在银行的税前利润中增提贷款损失准备，实现银行的内部积累提高经营管理水平，控制总资产规模，降低风险权数我国实施新资本协议的银行范围银监会将商业银行分为两大类，实施不同的资本监管制度。新资本协议银行。在其他国家或地区（含香港澳等）设有业务活跃的经营性机构、国际业务占相当比重的大型商业银行应实施新资本协议。其他商业银行。这类商业银行可以自愿申请实施新资本协议；若不选择实施新资本协议，将继续执行现行资本监管规定。银监会将借鉴新资本协议的有关规定，对现行资本监管规定进行修订完善，供其他商业银行实施。新会计准则（一）财政部于2006年2月15日推出新会计准则体系，其中与银行最有影响的有四项准则，即：22号－金融工具确认与计量23号－金融资产转移24号－套期保值37号－金融工具列报新会计准则（二）新会计准则改变了资产负债的分类方式，将以期限为标准的分类方式修改为按管理意图和目的进行分类。将金融资产划分为交易性金融资产、持有到期投资、贷款和应收款以及可供出售金融资产。将金融负债划分为交易性金融负债和其他金融负债。同时规定，资产与负债分类一经确定，不得随意改变。新会计准则（三）引入了公允价值的计量属性，有利于全面揭示市场风险，将待履约合同的公允价值变化及时计入损益，并以公允价值列示为资产和负债，有效地揭示了银行承受的市场风险。改革了资产减值计提方法，有利于揭示资产真正价值。除交易性金融资产外，其他金融资产均应在期末进行减值测试。采用了摊余成本和实际利率的计量方法，有利于真实反映银行的财务状况。将交易费用计入贷款的初始确认成本，使资产更能体现直接的相关成本；将包括交易费用在内的折溢价在持续期内按照实际利率进行摊销，使资产的期末价值更接近实际；按考虑时间价值后的实际利率计算利息收入。次级债针对我国商业银行缺乏足够的次级资本补充手段，监管部门推出次级债这种周期短，便捷可持续的补充资本金的方式。次级债是指固定期限不低于5年(含5年),除非银行倒闭或者清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的长期债务。次级债券可在全国银行间债券市场公开发行或私募发行。商业银行持有的其他银行发行的次级债券余额不得超过其核心资本的20％，商业银行持有其他银行的次级债券按照100%风险权重计算风险资产中央国债登记结算有限责任公司为次级债券的登记、托管机构银行可通过发行次级债来补充资本金，但次级债不能超过核心资本的50％发行次级债有利于加强对商业银行的市场约束，提高监管效率混合资本债券与次级债相比，混合资本债券具有较高的资本属性，当银行倒闭或清算时，其清偿顺序列于次级债之后，先于股权资本。此外，混合资本债券在期限、利息递延、吸收损失等方面具有许多特征，如债券期限要求在15年以上，且10年内不得赎回，10年后银行有一次赎回权，但需得到监管部门的批准；在某些特定情况下，发行人可延期支付本金和利息，递延的利息将根据债券的利率计算利息等。资产负债比例管理(一)资产负债比例管理是指银行按照资金来源制约资金运用的基本原则，通过比率指标，对银行资产负债的金额、期限、利率实行调节和管理，使资产负债在总量上平衡，结构上合理，从而保证银行经营目标得以实现。资产负债比例管理认为银行资金的管理，应对其资产负债表的资金来源和资金运用两方面综合考虑，使资金结构得到合理的调整，保持银行资金赢利性、流动性和安全性的均衡，在谋求经营上收益最大的同时，保持风险最小。资产负债比例管理是指商业银行通过规定资产负债的一定比率，对资产与负债的比例关系设定警戒线，来保证银行的稳健经营资产负债比例管理(二)《商业银行法》规定：商业银行资本充足率不得低于8％，贷款余额和存款余额的比例不得超过75％，流动性资产余额与流动性负债余额比例不得低于25％，对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比率不得超过15％，向股东提供贷款余额不得超过股东已交纳股金的100％，其中资本充足率和资产流动性比例为最重要的监控指标。资产负债比例管理(三)资产负债管理主要有以下一些基本原则：对称性原则替代性原则规模适度原则分散化原则存款准备金存款准备金是金融机构为应付客户提取存款和资金清算而准备的货币资金。从广义上讲，它包括法定存款准备金和支付准备金。存款准备金分人民币存款准备金和外币存款准备金，分别执行不同的准备金率，其中人民币存款准备金有利息，而外币存款准备金无利息。法定存款准备金，是商业银行及其他金融机构依据中央银行的法定存款准备率形成的银行存款准备，是银行存款准备总额的最主要构成部分，也是中央银行掌握的商业银行的资产；支付准备金，又称备付金，是商业银行和其他金融机构在法定准备之外的存款准备，包括各金融机构的库存现金及其在中央银行的一般存款。我国实行差别准备金制度，金融机构适用的存款准备金率与其资本充足率、资产质量状况等指标挂钩。存款准备金是重要的货币政策工具之一，央行通过提高或降低准备金率，以此收缩或扩张商业银行信用，达到调节货币供应量的目的。贷款损失准备银行按照谨慎会计原则,合理估计贷款可能发生的损失,及时计提贷款损失准备贷款损失准备包括一般准备、专项准备、特种准备贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产，具体包括：贷款（含抵押，质押，保证等贷款），银行卡透支，贴现，银行承兑汇票垫款，信用证垫款，担保垫款，进出口押汇，拆出资金等流动性资产与负债银行的流动性资产包括：现金、存放在中央银行款项、一个月内到期的贷款、一个月内到期的拆放同业净额及其它一个月内变现的其它证券、票据流动性负债包括各项活期存款、一个月内到的定期存款及债券利息和利率（一）利率是借贷期限所形成的利息额与所贷资本金额的比率，利息的计量方法有单利和复利。利率体系主要有中央银行利率，商业银行利率和市场利率。中央银行利率主要有中央对金融机构的再贴现利率，再贷款利率以及金融机构在央行的存款利率利息和利率（二）计息天数算头不算尾如需分段计息,按规定的利率和调整时间划分阶段,分别计算计息本金起点为元,元以下不计息,利息金额计至分,分以下四舍五入个人存贷款可收付现金,其他的存贷款利息,一律转账处理一般我们所说的利率均指年利率年利率÷12＝月利率年利率÷360＝日利率；英联邦的一些国家一年按365天计算。利息和利率（三）影响利率的因素主要有：通货膨胀因素资金分期流动因素汇率因素市场价格因素付息方式因素税收因素附加条款因素计息方法活期存款按季结息，每季末月20日为结息日；在计息期间内遇利率调整，个人活期存款不分段计息；单位活期存款分段计息。个人和单位活期存款采用积数计息法按实际天数计算利息；整存整取定期存款采用逐笔计息法按计息期合计年(月)数计算利息。积数计息法是按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。逐笔计息法是按预先确定的计息公式逐笔计算利息。央行规定：除活期和整存整取外，通知存款，协定存款，定活两便，存本取息，零存整取，整存零取等六个存款种类，计息方式由银行自行选择。利息计提按照权责发生制，计提应计利息的基本内容为按月计提应计利息和应付利息。计提应计利息的范围为各类利息收入、债券投资收益科目所对应的资产类科目；计提应付利息的范围为各类利息支出、债券利息支出科目所对应的负债类科目。在规定的结息日计算利息时，应将结息日当天计算在内，所计利息入结息日次日账，下一结息日计息时从上期结息日的次日算起。我国利率管理体制改革我国利率管理体制改革的目标是：建立以中央银行利率为基础，以货币市场利率为中介，由市场供求决定金融机构存贷款利率水平的市场利率体系和形成机制，改革的方式为渐近，有序2004年以前，利率市场化改革的思路为，先货币市场和债券市场利率，后存贷款利率；先外币，后本币；先贷款，后存款；先农村，后城市；先长期，大额，后短期，小额；2004年10月，央行表示：存款利率只管住上限，贷款利率只管住下限，金融机构除城乡信用社外，放开金融机构贷款利率上限，贷款下浮下限为基准利率的0.9倍。利率市场化(一)到目前为止，包括国债市场，金融债券市场和企业债券市场在内的全部金融市场利率已经基本实现了市场化，包括同业拆借市场、银行间债券市场、贴现、转贴现和再贴现市场内的货币市场都已基本实现了利率市场化，外币市场利率市场化也基本实现。存款金融机构的贷款利率浮动幅度基本不再对银行利率的选择构成太多的约束。利率市场化(二)利率市场化的实质是变革融资活动中的风险定价机制。利率市场化改革的目标是建立一个以货币市场利率为基准，市场供求关系发挥基础性作用，中央银行通过各种市场化的政策工具调控货币市场利率，并通过其来对利率水平和结构施以有效影响的体系。基准利率基准利率是金融市场上具有普遍参照作用的利率，其他利率水平或金融资产价格均可根据这一基准利率水平来确定，基准利率是利率市场化的重要前提之一。全球最著名的基准利率有伦敦同业拆借利率和美国联邦基准利率，SHIBOR是我国的货币市场基准利率。SHIBOR是单利，无担保、批发性利率；目前，SHIBOR品种包括隔夜、1周、2周、1个月、3个月、6个月、9个月及1年。重要单证管理重要单证包括有价单证和重要空白凭证。有价单证是指经批准发行的印有固定面额的特定凭证，主要包括本行发行或本行代理发行的实物债券、旅行支票、定额存单以及印有固定面额的其他单证。重要空白凭证是指无面额的经银行或客户填制金额并签章或加密后即具有特定效力的空白凭证及重要凭据。资产和负债业务的转换信贷资产转让（包括资产证券化）债券回购业务银行防范风险的制度安排加强内部控制建设,重点有三个方面:管理控制、会计控制和稽核控制管理控制包括组织结构控制和岗位责任控制会计控制包括帐务核对,重空管理,印章印鉴管理,会计检查稽核控制在形式和实质上独立,要有一定的稽核覆盖面和稽核频率,涵盖主要业务和重点风险点。年度工作总结汇报ANNUALWORKREPORTSUMMARY信托业务发展与创新研究上海国际信托投资有限公司王信举目录信托业务发展现状研究01信托业务创新研究——两项导致信托业务突破性发展的重大革新02信托业务创新案例分析03信托业务发展现状研究一般理解政策与法律环境发展现状一般特点发展桎梏信托的一般理解以信为本以诚治业诚即真诚、诚实，信即守承诺、讲信用，讲诚信就是要守诺、践约、无欺。如果有人要问英国人在法学领域取得的最伟大、最独特的成就是什么，那就是历经数百年发展起来的信托理念…这不是因为信托体现了基本的道德原则，而是因为它的灵活性，它是一种具有极大弹性和普遍性的制度。——英国法学家梅特兰信托的应用范围可与人类的想像力相媲美。——美国信托法权威斯科特信托的一般理解贯通货币市场、资本市场和产业投资的独特优势最好的非IPO投资银行业务平台信托制度框架下突出的财产管理功能和资金融通功能政策与法律环境法律框架逐步完善《信托法》（2001.10）——信托法律制度体系的基本法《信托投资公司管理办法》（2002.6）——信托投资公司的经营管理规范《信托投资公司资金信托业务管理暂行办法》（2002.7）——信托主体业务的规范分类监管办法即将出台，诸多单项条例即将出台——信托证券专用帐户、信托公司及业务信息披露、房地产信托、信托公司治理指引、内控指引和信托核算等政策与法律环境监管思路逐步明晰信托公司分类监管原则、属地监管原则协调规划，统一监管尚需加强发展现状目前重新登记后的信托公司共59家，截至6月底，信托从业人员4600人近三年来，集合资金信托计划1053个，大部分获得了成功，信托公司接受管理的信托财产总额已近2000亿元人民币。84%的信托财产为资金信托，财产信托业务开始呈现良好的发展态势。——银监会非银部主任高传捷，中国长沙信托论坛(2004.10）一般特点由单一信托到集合信托由资金信托向财产信托过渡运用范围由单一领域到多领域运用工具由单一向多种工具相结合发展桎梏信托登记信托税收信托会计信托业务创新研究两项导致信托业务突破性发展的重大革新信托内部信用增级信托制度框架下的所有权解析内部信用增级外部信用增级由第三方提供信用担保，提供者包括政府、专业保险公司、金融机构、大型企业的财务公司等，增级工具主要有：政府承诺函、保险、企业担保、现金抵押帐户和信用证等。信托内部信用增级利用基础资产产生的部分现金流来实现,可避免利用外部信用增级工具较容易受信用增级提供者信用等级下降风险的影响的风险。增级工具主要有：构建优先/次级结构、利差帐户和超额抵押等。优先/次级结构就是根据一定的原则和需求，将信托或资产支撑的证券产品的收益权分为不同信用品质的档级，不同档级的受益权承担风险、享有利益及利益分配或退出的顺序有区别。内部信用增级——构建优先/次级结构遵照风险和收益相匹配的原则，通过组合策略，向选择不同风险-收益结构特征的投资者分配不同现金流的结构化设计，能保证不同层次受益权对应的现金流汇总能够复原为项目整体的现金流，摆脱了项目本身性质以及外部信用担保的制约，而仅仅依赖于项目自身权利和义务的重新分配就能在最大程度上保障优先收益的实现。可保障那些偏好于稳定收益的投资者能够在总体收益状况不是太好的情况下也能获得较稳定收益，同时使风险偏好型投资者在总体收益情况较差时自愿让渡财产以补贴保本型投资者，而在总体收益较好时获得独享较高收益的权利。信托制度框架下的所有权解析英美法系和大陆法系所有权制度的基本涵义中国信托法律框架下的所有权概念简析信托业务创新案例研究某国企国有股权退出信托解决方案华融资产管理公司不良资产证券化项目某酒店式公寓收购项目信托解决方案某国企改革信托解决方案项目情况根据有关部门对某大型国有企业进行资产重组的指示，经方案慎重比选，该企业欲将其下属某子公司通过信托方式转让，转让资金作为重组基金，从而实现国有资产在该公司的退出。经研究，决定发起集合资金信托计划，用于受让该企业持有的下属公司的股权。信托计划分别向优先投资者、普通投资者和战略投资者募集，并重组董事会和监事会，选聘经营者，同时在信托计划项下设立特别委员会（由部分普通投资者和战略投资者根据投资规模的大小派员参加的投资人代表大会组织）以应对公司经营过程中出现的重大以外问题。

某国企改革信托解决方案简要分析本项目的最大特点是创造性地运用了信托法律框架下的所有权的可分拆性和内部信用增级来探索国有企业改革之路。同时，该项目通过改组董事会和监事会，选聘经营者（职业经理人），对经营者进行业绩考核，并在信托计划项下设计特别委员会，以应对公司经营过程中出现的意外及重大事项的决策，创造性地将信托框架下的公司治理结构予以完善，同时满足了市场上各类投资者的收益及风险预期。华融不良资产证券化项目项目情况2003年6月,华融资产管理公司将涉及全国22个省市256户企业的132.5亿元人民币债权资产组成一个资产包，委托给中信信托设立财产信托，期限为3年，优先级受益权的预计收益率为4.17%。信托设立后，华融将全部信托受益权分为优先级受益权和次级受益权，其中10亿元优先受益权主要转让给机构投资者。华融拥有全部次级受益权，收益超过4.17%的部分全部归华融所有。中诚信国际评级公司预测，华融公司132.5亿元资产包未来处置产生的AAA级现金流可达12.07亿元。华融不良资产证券化项目华融资产管理公司(委托人)中信信托（受托人）机构投资者132.5亿元债权委托华融资产管理公司（受益人）委托优先受益权转让委托处置非货币性信贷资产10亿元优先受益权转让享有劣后受