2023年上半年四川省注册会计师考试《审计》：应收账款函证考试试题

2023年上半年四川省注册会计师考试《审计》：应收账款函证考试试题一、单项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)1、某组织运用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用供应支持。这些应用程序是运用第四代编程语言开发的,有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和运用数据库的限制措施过程中,内部审计师应当最先考虑A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。B：同时更新的限制措施正常运行。C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。D：采纳相关数据库模型以便同时为多个用户供应服务。2、以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷削减到最低程度？A：对恰当处理在产品库存实行文件备案；B：要求对全部选购活动规定原材料规格C：刚好跟踪全部不利运用差异；D：在生产过程结束时确定损坏金额。3、在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望A：运用其个人推断；B：将其与其他职业准则相比较；C：听从被审计人的愿望；D：谨慎确定是否采纳这类标准。4、限制自评要求员工评价限制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参加限制自评的缘由是I。更好地激励员工做正确的事情。II。员工对待其工作是客观的。IIIo员工能够独立地评价内部限制。IV。管理人员须要员工的反馈信息。a：I和nB：III和WC：I和IVd：n和w5、某公司实行生产用原材料干脆通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是A：只有生产中已经运用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。B：由于削减了对验收货物的处理过程，因此削减了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。C：系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的留意。D：以上三项都对。6、依据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员留意到选购职能的下列状况•共有三个选购代理。代理人1负责选购全部大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件♦有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，全部的发票都要交给发出订单的选购代理人，由他核对供应商发票，收货单和选购订单，假如三者相符，选购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该选购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。全部已记录的收货马上被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和选购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满足，因为这有助于维持供应商的责任，并且供应充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价限制结构以确定是否该结构考虑了未被发觉的舞弊。依据上面的说明，假如存在未被发觉的舞弊行为，那么最可能是A：选购代理可能始终从某个他倾向的供应商处进行选购 ，因为公司没有强制选购代理之间的岗位轮换。B：选购代理可能始终向虚构供应商发出虚假选购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。7、内部审计师在审计期间没有发觉员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准A：没有对审计范围内全部交易的业务开展具体的检查；B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；D：假定审计范围内的内部限制是充分、有效的。8、银行的内部审计师建立了多元回来模型，用来估计商业货款的利息收入，它已经运用了多年。在本年度中，审计师运用模型并发觉R2.的值下降较快，但是模型看上去没有问题。以下哪项的结论是合理的？A：转而运用截面回来分析能够增加R2•的值B：回来分析不再是估计利息收入的好方法C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变更D：线性回来模型会增加模型的牢靠性9、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一样的隐私限制措施。依据实力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略10、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户供应最强有力的限制？A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导吩咐；B：要求汇出方和接受地点都运用指示标记；C：要求接受方金融机构运用回叫系统；D：只用清楚的文本传送数据，以防止擅自窃听。11、假如债券折价出售，折价摊销采纳实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付B：每期将小于现金利息支付C：将逐期增加D：保持不变12、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为10。元的债券，期限为2年，年利率为10%,按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分另呼_—A：200元和1000元B：200元和800元C：200元和1200元D：20()元和960元13、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的坚固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部限制抽样技术的成效B：为内部审计师供应独立的、有见识的观点C：通过供应从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师供应帮助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层供应的保证服务的质量14、CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的全部申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对全部的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中全部索赔申请，确定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量肯定的状况下获得更大的审查范围。D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据15、以下哪项内容会提示管理层警惕探讨部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？A：执行预算，要求管理层对每年安排给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较C：定期将探讨活动与同一领域的其他企业的探讨活动进行比较D：研发设备所发生的全部资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准16、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的困难程度；？各部门员工的胜任实力；？开支受管理人员推断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作实力达成一样看法，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不行量化。C：上述加权过程是主观的，应当通过多元回来分析等过程来确定权数。D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任实力。17、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412,中位数为$10382。依据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且A：负倾斜；B：正倾斜；C：对称倾斜；D：在平均值和中值之间平均分布。18、分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A：存货周转率下降；B：总收益与销售额的比率降低；C：存货与应付款的比率下降；D：存货与应收款的比率下降。19、独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的推断。实现独立性的最好方法是通过A：a.个人的学问和技能。B：b.组织地位和客观性。C：c.组织内部的监督。D：d.组织的学问和技能。20、制造资源支配(MRP-II)系统A：完成企业ERP系统的后端功能。B：运用一个主产品支配。C：缺乏预料和预算。D：完成ERP系统的前端功能。21、首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了很多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能激励多数内部审计师的参加、协调不同的观点，并激励接受因审计程序标准化而产生的变更。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是A：程序化决策；B：应急方法；C：集体协助决策；D：决策模型。22、一个组织的战略层适合运用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：学问工作系统23、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采纳一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如视察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：可以在自然背景下视察到与顾客的互动；B：更简单精确测度探讨变量；C：意料之外或异样的事务更简单被视察到；D：人们因为被探讨而变更其行为的可能性较小。24、风险评估对于内部审计部门的支配过程具有珍贵意义，这是风险评估有助于A：教化管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革状况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽视的风险。C：明确审计范围或须要审计的可审计业务。D：从审计支配中解除全部低风险领域。25、限制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项限制要素之一A：制定业绩标准；B：适当地可得到的数据文件；C：内部审计活动章程的批准；D：独立的内部审计活动的建立。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、关于风险分析，以下哪种说法是正确的？A：可以将某方面须要应用管理推断的程度作为帮助审计师进行比较风险分析的风险系数B：最高风险评估应当总是针对潜在损失最大的领域进行C：最高风险评估应当总是针对最有可能发生风险的领域进行D：风险分析必需以量化的形式进行，以便在整个公司内部进行有意义的比较2、为了增加应用软件的平安性，内部审计主管建议程序员应当配置无盘工作站。无盘工作站可以增加应用软件的平安性是因为A：可以实施更为严格的访问限制B：促进程序员更紧密地协同工作C：使盗窃应用程序更加困难D：削减工作站的维护费用3、某审计师所打算的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的全部文件，未留意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？A：应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查B：列明针对每名员工所检查的时间文件C：说明选择上述抽样规模的理由D：略去员工姓名，以爱护其隐私4、准则具体规定对内部审计师工作的监督必需连续地进行。下列有关监督的说法正确的有1.“连续地”意味着监督贯穿于审计的支配、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。n.监督同样应当扩展至培训、报告时间，费用限制以及类似的管理问题。in监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。A：仅有Ib：I和n；c：仅有n；d：I,ii和ni。5、为了限制审计项目支配并避开时间超过预算，修改某项审计活动时间预算的确定通常应当何时做出？A：完成了初步调查后马上做出。B：有证据表明存在缺陷时做出。C：当指派没有阅历的审计人员进行审计时做出。D：当为证明审计发觉的牢靠性而进行扩大性测试时马上做出。6、一名审计师正在对某一公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计的目的是检查期末余额和应收账款过账的例外(错误)发生率。为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该审计师应当运用下列任何一种抽样技术，除了A：差额或比例估计。B：不分层的单位平均值估计。C：概率比例大小法。D：属性抽样。7、当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必需测试每种类型的几个交易；B：在审计师的限制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C测试数据必需包含全部可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户常常运用的程序是不同的。8、通过设立战略业务单位(SBU)胜利地完成了组织的改组。以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准A：面对外部竞争B：风险厌恶C：成为一个利润中心D：在母公司以外设立一个明确的市场9、依据准则规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某内部审计主管收到一笔年度奖金作为个人酬劳的一部分，那么在什么状况下，这种奖金会损害审计主管的客观性？A：该奖金是由董事会或其所属的薪金委员会赐予的。B：该奖金是依据审计结果产生的美元补救金额或将来的节约额。C：内部审计工作范围是审查内部限制而非帐户余额。D：以上三项都选。10、以下哪种状况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？A：缩小内部审计的范围，以避开发生潜在的利益冲突；B：对同一部门的多次审计被支配在不同时间进行；C：在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计；D：依据内部审计部门的业务状况缩小外部审计的范围。11、某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教化与阅历最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求全部内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括：A：该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的实力有负面影响；B：该政策不会促进内部审计活动的职业化进程；C：当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、学问与其他实力时，该政策会阻碍内部审计活动运用外部服务供应者；D：由于内部审计活动的专业特长和学问背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务范围。12、某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。他们发觉，由于计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在精确性上存在严峻问题。审计师应当立刻将该问题向以下哪个机构报告A：电厂管理层；B：监管机构；C：高层管理人员；D：风险管理部门。13、对客户应收账款的审计发觉，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。其缘由是，在市场部的督促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。在监督公司如何处理该审计发觉时，以下哪项内容作用最差？A：应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应；B：信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息；C：财务主任对订正措施的定期更新；D：负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工供应的信息。14、首席执行官想要知道选购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量选购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求A：财务审计与选购部门有关；B：经营审计与选购职能有关；C：合规性审计与选购职能有关；D：全面审计业务与制造业经营有关。15、以下那项陈述假如正确的话，可以说明毛利的增加I.公司开发了一种新的、更有效率的制造流程。n.单位售价提高了。in.存货被高估。A：只有I；B：只有I和H；c：只有ni；d：I、n和hi。16、CIA近期接到一个来自于营销部门经理供应的周末免费运用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在支配支配中。内部审计师A：应当拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或支配对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：假如得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议17、某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其它分公司的利润、该分公司以前年度的利润进行比较，该审计师发觉该分公司的利润显著增长。在经过初步测试后，他发觉本年度该分公司大产品生产方式及管理部门均没有任何变动。基于上述信息，利润增加的最可能缘由是A：销售同样产品的竞争者数量增加。B：本分公司生产的产品所须要原材料的供应商数量削减。C：年末存货高估。D：年末应收账款低估。18、内部审计师正在对以前12个月实行的销售佣金支配的有效性进行评价，对此项支配的有效性供应强有力支持的审计程序应当是A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C：回来分析过去两年每月外部经济状况指数对销售的影响，并与销售预料报告进行比较；D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。19、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并确定产品的零售价格。每名产品经理的选购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运输到一个主要的分销中心，在那里将商品分别开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入状况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是依据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的？很多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品供应销售空间。1@,在这种状况下，以下哪项是限制缺陷？A：店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。B：产品经理议定选购价格并制定销售价格。C：依据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。D：每个店铺中不设置验收职能。20、在对财务部的经营性审计中，内部审计师发觉该部门常常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案。但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。事实上，有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。首席财务官(CFO)指出管理层最终是主观决策而非依据定量分析来确定最佳投资选择，以下哪个说法最为精确A：在资本投资经济效果极不精确的情形下，这一决策方式是合理的；B：