2023年上半年湖南省内审师《内部审计基础》：内部审计定义考试题

2023年上半年湖南省内审师《内部审计基础》：内部审计定义考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意).管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增加了内部限制，主要是A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；B：扩大投保范围；C：将存货实存数与会计记录相核对；D：伴同仓库管理员证明库存数量。.以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？A：现金流B：投资回报C：利润最大化D：市场份额.审计人员接受建议通过查看“红旗”(redflags)来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？A：很多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；B：一些红旗难以量化或估定；C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生主动影响。.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特殊针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时,审计师应当A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违反有效的人事管理原则A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好实行标准业绩评价；C：新员工起先工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D：应当实施年度或更常见的业绩评价，从而为员工供应刚好的实力信息反馈。.在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责供应达到结果所须要的资源。A：矩阵式B：职能式C：混合式D：项目式.以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？A：保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项B：每年依据适当的价格指数对保险项目进行调整C：最终的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定D：保险政策总是围绕特定水平的保险项目供应最低保险费率的“承销商”来制定的。.内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计看法。应有的职业关注要求审计人员的看法应当A：建立在能证明审计看法的充分事实语气基础上。B：建立在阅历和不偏不倚的基础上。C：只有当被审者或行政管理当局要求时才发觉。D：仅局限于限制的有效性和会计处理的适当性上。.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献•通过评估.促进I.提升道德标准和价值观n.确保有效的组织业绩管理和责任制ni.传达风险和限制信息M协调内外部审计师和管理层的工作A：只有I、WB：只有IVc：只有n和rad：I,ii,【n和iv.某高校发觉无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类限制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？A：对比供应方发票与购买订单。B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的选购 清单是否相符。C：供应方发票由院方批准而非订购人员。D：超过定额的供应方发票必需由财务副总裁核准支付。.关于依据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的？A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会共享。D：质量保障程序应当包括通过面谈和问卷调查或调查探讨的方式获得被审计部门的反馈看法。.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按安排执行的程度。对于审计经理得出安排不充分的地方，他可能是发觉了以下哪方面的信息A：审计业务起先时，审计工作的目标和范围没有清楚界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是渐渐形成的，很少预料到全部可能遇到的状况。.依据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员留意到选购职能的下列状况•共有三个选购代理。代理人1负责选购全部大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件•有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，全部的发票都要交给发出订单的选购 代理人，由他核对供应商发票，收货单和选购 订单，假如三者相符，选购 代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该选购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。全部已记录的收货马上被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和选购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满足,因为这有助于维持供应商的责任，并且供应充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价限制结构以确定是否该结构考虑了未被发觉的舞弊。依据上面的说明，假如存在未被发觉的舞弊行为，那么最可能是A：选购 代理可能始终从某个他倾向的供应商处进行选购，因为公司没有强制选购代理之间的岗位轮换。B：选购 代理可能始终向虚构供应商发出虚假选购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售状况并更新存货记录已有几年时间。在进行有安排价格变时，公司总部将价格改变文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载状况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；C：降低商品价格有时不太精确的风险；D：增加商品价格有时不太精确的风险。.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求,以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应当与内部审计活动的规模相适应；B：全部的内部审计活动都应当有具体的政策和程序手册；C：不是全部的内部审计活动都须要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过亲密监督和书面备忘录来进行非正式管理。.以下全部工具都可以被用于限制大型项目，但哪项内容除外？A：安排的评估和审查技术(PERT)B：统计程序限制C：关键路径法D：甘特图表.依据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式询问业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎A：收集关于该笔业务将要采纳的假定与程序的信息。B：检查该笔业务对审计安排范围的影响。C：必需拥有开展业务所需的技能和资源。D：考虑该笔业务对将来审计任务和业务的潜在影响。.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛运用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的限制结构有关。||、依据定义，任何偏离规定限制程序的情形都是重要的。III、确保公司限制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计全部商店。A：只有IB：只有IIIC：只有I和IID：LII和III都对.内部审计部门运用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键限制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发觉任何差异，他们可以得出以下哪项结论A：该系统精确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了精确的处理；B：全部员工的全年工资都是精确支付的，并且这些支付是精确计算的；C：计算机化的应用软件及其限制程序在过去的年份里对工资的处理是精确的；D：以上答案都正确。.一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳求，要对一个极端困难而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？A：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问B：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作D：与管理层探讨向外部购买该困难领域审计服务的可能性.依据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收须要定期修理的全部机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际须要量的零件，不需用的零件从未送过货，事实上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器修理费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师确定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的修理费用与以前时期的相比较。C：分析计入修理费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的（税后）净收入为100,800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元假如公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出削减8万美元，那么，今年，公司必需实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？A：1,150,000美元B：1,630,000美兀C：1,042,000美元D：1,100,000美元.假如一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不行能查出这种错误？A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来确定记录是否正确；C：运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来确定记录是否正确；D：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账状况。.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II.审计人员应对在审计业务中留意到的全部红旗标记进行记录。III.很多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在安排合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的留意。A：I和IIB：I和IIIC：II和IIID：只有山.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求,以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应当与内部审计活动的规模相适应；B：全部的内部审计活动都应当有具体的政策和程序手册；C：不是全部的内部审计活动都须耍正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过亲密监督和书面备忘录来进行非正式管理。.以下哪项是全面质量管理(TQM)的特征A：目标管理B：由其他员工进行的在职培训C：产品质量必需通过最终检验D：教化和自我提高.内部限制包括下列哪些因素？L限制环境2.风险管理3.限制活动4.信息与沟通5.公司治理结构A：1、2和3B：1、2和4C：1、2、3和4D：1、2、3、4和5.内部审计师常常向业务客户提出合理的建议，却发觉业务客户看上去无视该建议。这种状况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策B：依据标准和备选方案的重要性来排列C：具体的决策标准是稳定的，安排的权重在肯定时期也是稳定的D：业务客户找寻使冲突最小化的解决方案。.审计发觉必需以充分、牢靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的A：购货订单是支付已收到货物的相关证据；B：实地视察为应收账款的存在性供应了最为牢靠的信息；C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；D：原件的复印件和原件一样牢靠。.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列实力A：a.娴熟运用内部审计准则；B：b.理解管理原则；C：c.良好的人际沟通；D：&用量化方法担当培训课程实力。.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。.销售税随收入呈递减的趋势，因为A：当收入提高时，收取更高的税额B：税率对穷人来说更高C：有较低比例的穷人收入须要计税D：有较高比例的穷人收入须要计税.衍生品交易的两大基石是什么？A：股票和债券B：股票和期权C：期权与远期合约D：债券与远期合约.作为风险分析的一部分。内部审计师准备利用某工厂过去30个月的销售额预料下个月销售的增长率。在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着改变。最适合的分析工具是A：简洁移动平均。B：指数平滑法。C：排队理论。D：线性回来分析。.下列哪项证据对确定已完成的选购交易是否有效并且价格最优是适当的？A：选购申请，会计资料和投标书B：选购申请，选购订单和投标书C：验收报告，选购订单和选购条件D：选购订单，验收报告和投标书.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：它确定了内部审计部门的权力和职责。B：它规定内部审计部门所需的最少资源。C：它为评估内部审计部门供应依据。D：它应得到高级管理层和董事会的批准。.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户供应最强有力的限制？A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导吩咐；B：要求汇出方和接受地点都运用指示标记；C：要求接受方金融机构运用回叫系统；D：只用清楚的文本传送数据，以防止擅自窃听。.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商常常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是A：客户可以按较低价格付帐。B：常见的价格变动可能使订货输入系统超载。C：接线员可能向竞争者透露促销价。D：接线员可能与外部串通运用未经批准的价格。P62.某公司由于客机门不能平稳地打开已经验多数的埋怨。全部修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告知该公司必需购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：爱迪生法；C：毁坏，然后精炼；D：作业探讨法。.假如债券折价出售，折价摊稍采纳实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付。B：每期将小于现金利息支付。C：将逐期增加。D：保持不变。.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以运用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。.最能说明紧急故障复原安排有效的证据是A：去年的计算机处理没有发生过中断。B：关于该安排的详尽文档。C：由内部审计部门对安排签署看法。D：对安排进行胜利的试验。.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于削减外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依靠内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发觉。C：应用内部审计部门供应的风险和限制分析，为外部审计人员的测试工作供应指导。D：在存在内部审计部门的状况下只重视高风险领域。.大部分支付安排具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿A：a.员工福利支出B：b.更高的薪金C：c.增加的管理成本D：d.增加的绩