第九章房产税城镇土地使用税和耕地占用税法

第九章房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法■考情预测淘年份结节次你单选宽题焦多选善题哪计算患题柴综合纹题吗合计绵20川09喘年浅§1杯房产丹税深1败1.漫5析§2寺土地孔使用钩税享1椅1.割5妨§3竿耕地储占用谊税絮1所1.已5纱合计蠢3匆4.封5都7.诱5第一节房产税法■本节重点与难点1.纳税人房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类2.征税对象与征税范围房产税的征税对象是房产；房产税的征税范围不包括农村房屋3.计税依据、税率分计税记方法是计税酬依据揭税率分税额断计算缎公式沾从价准计征栽房产接计税足余值导1.况2%乌全年荣应纳颂税额惠=局应完税房傲产原扇值×长（1中-扣赢除比碗例）势×1持.2接%驱从租塑计征岭房屋如租金素12烦%（访个人赴为4乱%）绕全年射应纳灯税额旋=库租倡金收串入×泼12少%（章个人外为4袄%）特殊问题：3个4.税收优惠5.纳税义务发生时间：■本节经典考题及例题一、单项选择题1.甲企业2023年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人，计算房产余值的扣除比例为20%。2023年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。A.4.8[答疑编号347090101]『正确答案』A『答案解析』融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。应缴纳房产税＝1000×（1－20%）×1.2%×6÷12＝4.8（万元）2.（2023年）某供热企业2023年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2023年应缴纳的房产税为（）。万元B.21.6万元C.27万元D.28.8万元[答疑编号347090102]『正确答案』B『答案解析』向居民供热的收入部分的房产税可以免税，因此，应缴纳的房产税=3000×（1-20%）×1.2%×1500/2000=21.6（万元）3.某企业2023年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%。该企业2023年应缴纳房产税（）。A.71.1万元B.73.8万元C.78.3万元D.81.0万元[答疑编号347090103]『正确答案』A『答案解析』税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。该企业2023年应缴纳的房产税＝（9000－300－800）×（1－25%）×1.2%＝71.1（万元）。4.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2023年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2023年4月底B栋房产租赁到期。自2023年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。万元B.16.32万元C.18.24万元D.22.72万元[答疑编号347090104]务硬『正梯确答巨案』五A占『答面案解赛析』警纳税出人因花房屋慈大修麦停用奖半年格以上在，大辰修期侄间免倾征房顺产税因。A预栋房心产2劣00节9年呼应纳泳的房杀产税凑＝1所20黄0×点（1阳－2派0%布）×灶1.抬2%剩×4支÷1森2=荐3.吧84柏（万译元）乓；2屈00摸9年让4月乖底B句栋房抹产租怪赁到据期，绝B栋私房产负20右09木年应窜纳的勾房产幕税＝蔽10农00茧×（注1－念20者%）以×1躬.2瞒%×严8÷姻12确+1妖0×办12沫%×缘4=过11合.2撇（万泽元）岔，该田企业赚当年焰应缴务纳房塌产税疮=3轿.8桶4+还11怠.2贩=1答5.禾04勉（万浸元）纯。红颠5.匪赵某武拥有伏两处罗房产顺，一捆处原屋值6曲0万镜元的未房产店供自宫己和付家人俘居住柏，另版一处誓原值狠20愤万元扰的房输产于拒20穿09犁年7街月1贫日出超租给迟王某烧居住刻，按厌市场孤价每恐月取含得租挤金收升入1茅20茄0元常。赵辈某当胀年应耻缴纳时的房尿产税坡为（怠）爽。孙捉A.消28自8元飘汁葵B.旱57之6元旺秒C.梯84好0元凯熄鸽D.抢86贩4元得旋[答环疑编姓号3免47寸09替01街05绣]盟享『正础确答条案』促A暑『答后案解剩析』贫根据炼房产认税法弃的规限定，极个人疤所有信非营枣业用寇的房益产免合征房辉产税倦，但痒对其阳出租谱的房妨产属俱于经侨营用型房产趟，应鸡当征植收房赔产税揉；对左个人江按市秆场价吊格出萄租的伐居民乞住房煤用于阅居住苍，暂架按4柄%税催率征迅收房惊产税追。本届题赵功某当巨年应贝纳房次产税趣=1晋20稿0×建6（军个月霉）×名4%跃=2友88弹（元租）岩中6.副下列趁房屋强应从悟交付早使用春之次酬月起蹦缴纳净房产熄税的股是（婆）枕。贼谁A.锈纳税鲁人购违置新爱建商络品房葡彩B.帝纳税转人自愧行新袖建房零屋用链于生慢产经贸营寒宁C.无纳税科人购典置存饺量房晋捡D.货纳税未人委趴托施颈工企吵业建杜设的沫房屋内[答象疑编衔号3背47垒09弃01拌06眼]慕糕『正闻确答唱案』心A展二、病多项凭选择要题竭奴1.概下列田关于温房产参税的删正确客纳税经说法糟有（歉）励。能胀A.耕产权冠出典雾的，料由承养典人形依照闲房产饺余值笨缴纳医房产重税题姻B.携无租巡使用怀其他逆单位造房产杀的应居税单螺位和叹个人置，依撕照当弊地同厉类租嫌金水衡平缴魔纳房蔬产税及跨C.芹无租若使用崇其他造单位矮房产如的应员税单穿位和矮个人蜻，依奸照房渠产余犬值缴谎纳房鬼产税产帝D.驻融资慢租赁撞的房皮产纳滩税，敏由承饮租人竹依照寄支付粥的租搂赁费惕缴纳行房产毒税更[答搅疑编舍号3犹47期09搞01炉07顾]百躺『正指确答梨案』茅AC辱『答炮案解小析』结无租锣使用捐其他缓单位槽房产谎的应仰税单摊位和炊个人乘，依距照房划产余饭值代器缴纳简房产湖税；番莫融资哭租赁使房产泽纳税寺的，扬由承真租人窄自融摆资租恒赁合陪同约膀定开淡始日晃的次闻月起枝依照卡房产岛余值诵缴纳聋房产梦税。咳杀背2.聋（2选00省9年弓）下旋列各溜项中辰，符胖合房好产税迟法有艺关规张定的游有（摇）宴。惕关A.仔对按区政府命规定景价格彻出租柏的公盖有住思房和琴廉租涌住房倡，暂柔免征绝收房夏产税泄彻B.膜损坏游不堪到使用茧的房使屋和季危险奇房屋斯，经茅有关纪部门作鉴定均，在啦停止篮使用公后免老征房续产税像吧C.稿在基驻建工郊地为济基建窗工地嗽服务朋的各必种工呀棚等么临时裤性房泄屋，绘在施里工期川间免等征房慎产税椒狱D.右因房码屋大赢修导筋致连尽续停喝用半层年以窄上的碎，经睡向税慎务部逢门申郑报，潜在房肉屋大递修期卵间免兽征房着产税花[答找疑编昏号3侵47欢09拦01家08姻]班熟『正邻确答砍案』五AB敢CD斧『答勿案解岸析』忧本题金考核僵房产瓜税的辩有关职优惠辅。以忙上选况项均表属于饱房产洋税的慢税收喘优惠思。俯研3.框甲企北业从楚20恭09枪年1规月起谨以融约资租删赁方笑式出贷租给秧乙企兽业一诸栋房搭屋，毁原值宰为2柜00纺万元春，租港期5毛年，变年租新金4劝0万尿元，川税务题机关疏确定仿纳税俗人为脊承租素方（肌该省津规定占允许市按原雅值减游除2傻0%竖的余蚀值计烂税）先。下取列处粥理正裤确的次有（寿）侦。游运A.绵甲企池业应饿纳房寺产税朱为0僻季B.旨甲企级业应凭纳房偶产税帽为4博.8蛮万元栏桃C.谦乙企颠业应伯纳房促产税袄为0灭躬D.牵乙企伏业应诱纳房鹊产税细为1显.9批2万取元棉[答穿疑编创号3吼47首09陵01唱09扬]堪烤『正草确答慌案』粒AD督『答闻案解棒析』摇承租双方为童乙企防业，秋融资饺租赁典以房糠产余航值计池算房答产税和，乙标企业拢应纳比房产咱税＝箭20萄0×风（1凉-2愈0%稠）×迈1.醋2%驾＝1鄙.9纵2（走万元朽），俗出租换方甲日企业捷不交选房产婶税。贯僵虎4.涝下列抚各项渔中，怕不应悔当征叛收房倾产税己的有纽（盼）。寿蛛A.戏经营吊性单板位从液房地眉产开贪发企牙业购地入的樱办公交用商丝品房必区B.旧个人扫非营克业用往房产晶搞C.成邮政盟部门服坐落均在城纺市、内县城赵、建炊制镇际、工荷矿区虾以外妈的房毁产椅猴D.鞠农村课的经瓦营性唱用房喊[答嫌疑编窃号3帽47若09懂01悲10纽]仰钩『正宋确答眯案』洒BC才D启『答唤案解洗析』宝位于真农村套房屋做不属价于房眠产税逆的征叠税范罗围。称经营话性单党位从敌房地帜产开咬发企乳业购馒入的龙办公池用商左品房默，是忧有房腰屋产习权的免房屋标，应迷当缴夫纳房趋产税娘。扮开5.香下列扁各项污中，炉符合他房产蛇税纳晓税义兽务发仔生时证间规够定的激有（焦）犹。民辉A.获将原抄有房批产用袭于生雷产经给营，遇从生屡产经投营之街次月锁起缴悄纳房雨产税挪乐B.米委托柜施工犹企业经建设增的房陶屋，嫁从办们理收敬手续奇之次甚月起暗缴纳农房产继税放术C.触购置背存量赵房，歇自权驱属登降记机姥关签证发房僚屋权秋属证幕书之纹次月闯起缴钥纳房慧产税军颜D.贴融资油租入命的房微产，向自合莲同签求订之药次月阁起缴效纳房针产税交[答吧疑编叨号3鹅47务09陕01扰11盯]价董『正满确答意案』帽BC蚕『答污案解迟析』萍将原竹有房土产用薪于生哗产经隔营，去从生吼产经悔营之筋月起脖缴纳册房产巴税。晓融资昌租入喘的房标产，尚自合胡同约份定开慌始日错（非招签订照日）班之次羞月起荷缴纳玩房产店税。湿理果6.创下列幼各项殿中，奔符合退房产悲税优姐惠政洞策规祸定的售有（持）仍。阵屋A.设个人叫所有原的非汗营业值用房应产免商征房冠产税贤族B.狭宗教瞒寺庙汇、名封胜古挨迹自慎用的骄房产昼免征催房产默税洲汤C.朵国家睬机关殊附属仿招待痒所使旷用的劣房产名免征岭房产差税赢惊D.俭在基世建工泳地为棕基建概服务盏的临茂时性距工棚妙在施旧工期赤间免劣征房暴产税门[答中疑编兼号3予47怎09食01把12玩]焰后『正沫确答纹案』久AB父D因『答寒案解出析』谦国家葡机构瞧的招蹲待所叨房产这属于油营业袄用房故产，胜不免晒征房循产税途。黎第二阿节晓城镇斧土地侄使用束税棕■本介节重阳点与遭难点坟梨1.倦纳税永人盖嫩2.码计税显依据趟——健实际册占用狡应税晶土地进面积外（平附方米忍）焦臭3.肤税收照优惠框（熟虽悉）缴刻（1禽）全榆国性巨免税莲项目韵。窜豆（2珍）全行国性诊减免扑税项得目。典西4.阶纳税渔义务粥发生仗时间瑞教李■经载典考劝题及榴例题吉一、允单项途选择序题恋央1.亮（2葵00厕9年战）某龄盐场至20付08押年度内占地哄20棋00混00图平方肝米，之其中陕办公垂楼占挑地2滩00叉00镇平方务米，伶盐场披内部雷绿化械占地大50扛00源0平馒方米玩，盐飞场附充属幼浇儿园顽占地叮10因00领0平换方米市，盐替滩占销地1守20奶00么0平闪方米身。盐打场所水在地乡城镇鞭土地寨使用即税单筝位税债额每央平方楚米0选.7尽元。拼该盐呈场2塌00场8年报应缴格纳的暑城镇隙土地胳使用杯税为丹（挣）。固贫A.羽14滑00挽0元关巩B街.4刊90此00呀元嘴艺C.伟56源00筐0元尤份D滨.1厌40顾00叼0元佳[答雪疑编温号3淡47阶09签02室01后]述冠『正案确答冻案』阴B奏『答抓案解蚕析』辟本题犹考核说城镇西土地混使用纤税的丑计算降。企钓业内避部的侵幼儿项园和吹盐场府的盐桑滩占欠地免久征城扰镇土绿地使此用税切，因恐此，忙应缴踩纳的岩城镇堪土地岩使用怀税=史（2弊00探00它0-撤10孝00轨0-锻12和00丘00潮）×房0.凤7=纽49换00咐0（燕元）食锁评2.姥甲企茎业（志国有阔企业裁）生趣产经循营用贩地分届布于商A、险B、捐C三芳个地段域，染A的恩土地敏使用重权属迎于甲品企业碧，面良积1跃00呀00却平方延米，英其中仁幼儿怒园占辞地1径00以0平跟方米惩，厂彼区绿及化占疮地2便00走0平碌方米逃；B腹的土充地使庄用权比属甲钳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