互助资金操作细则范文（二篇）

第7页共7页互助资金操作细则范文第一章现金管理一、现金收入1.现金出纳必需当面点清钱款，确认后开据一式三联的现金收据（第一联留底联，第二联记帐联，第三联交给付款人）在每一联必须加盖现金收讫章和出纳私章，表示确认现金收讫。2.每日营业结束，现金出纳应填写现金解款单与当天所有现金收入封包放入保险箱，于次日交银行上门服务人员。3.从开户银行领取现金应写明用途，由公司财务部签名盖章，提前一天将支票交银行上门服务人员。4.银行送来现金时应与出纳当面交接点清，并及时放入保险箱。5.禁止收取外币现钞，禁止违规套取，买卖与使用外币现钞。6.现金收据存根联应存档管理，防止现金帐外流。二、现金使用范围____支付各种劳保，福利费以及国家规定的对个人的其他支出。2.出差人员的差旅费。____元以下的零星支出（原则上）。____公司规定的其他支出。三、现金报销1.各部门的现金报销必须填写“现金付款通知书”。2.报销时请将____按规定粘贴，并在“现金付款通知书”上写明附件张数。3.财务审核人员需根据____中远国际货运有限公司的各项规定对现金支出作如下____：（1）现金支出是否合理（2）____的真实性，有效性（3）“现金付款通知书”填写内容的完整性，正确性（4）对于不同的报销内容，相应的分管领导是否审批签名（5）____合计金额是否与“现金付款通知书”上填写的金额一致以上条件均审核无误后，签名确认4.现金出纳需对报销内容进行复审，并签名确认。5.现金出纳在支付现金时，必须将正确的报销金额，内容填写在报销汇总单上，报销人收到现金后当面点清，并在报销汇总单上签收，出纳在“现金付款通知书”上加盖“现金付讫章”表示报销结束。四、其他1.现金出纳每日营业结束应盘点现金，做到帐实相符。____分管领导应不定期对库存现金进行抽查核对。发现现金长短款或违规现象应及时向公司主管领导汇报，追查处理。3.现金应收支两条线，不允许坐支，挪用。4.库存现金不得超过一万限额。5.不得以“白条”抵库。6.不准设立帐外库存现金，即小金库。7.实行钱帐分管原则，非出纳人员不得经管现金，出纳人员不得涉及帐务处理。第二章支票管理一、银行支票为重要空白凭证，由财务部专人保管。二、银行出纳自银行买入支票后，在《支票登记簿》上登记购入本数及起讫号码，并交接给重要凭证保管员。三、支票签发人领用空白支票时，每次限领一本，用完再领，并需在《支票登记簿》上签收领用支票的起讫号码。四、支票申领人必须填写“银行付款通知书”五、财务审核人员需对不同内容的支票申领作出如下____：1.业务部门的支出其相对应的应收帐款是否收回。其他内容的支出是否合理。2.____的真实性，有效性。3.“银行付款通知书”填写内容的完整性，正确性。4.对于不同的付款内容，相应领导是否审批签名。5.____或税单等合计金额是否与“银行付款通知书”上填写的金额一致。以上条件均审核无误后，签名确认。六、支票签发人认真仔细核对“银行付款通知书”的内容，符合规定的，可签发内容记载完整的支票，并在支票正面加盖“不得转让”的图章，不符合规定的一律不签发支票。七、已签发的支票需登记在支票专用登记簿上，由领取人签收。八、特殊情况，经总经理或财务部经理批准可签发无确切金额的限额支票，或无收款单位的支票。但应于____个工作日内凭____或税单等到财务审核人员处补审。九、支票申领人应于领用支票之日起五个工作日内凭____和付款通知单到支票签发人处注销。支票签发人将支票存根与收到的____和付款通知单一并交制单员制单，并同时在登记簿上注销，以备日后查询。十、在五个工作日之内无法提供____及付款通知单的支票，如工程预付款、购买大型固定资产、按协议规定分期付款款项、预付订金、职工住院预付医疗费用等，由支票领取人在时效期内写出书面说明，并由部门经理签字交财务。十一、支票申领人连续三次未按规定注销支票，支票签发人有权拒绝为其签发支票，并通告支票申领人所在部门负责人。十二、发生支票遗失的情况，支票领取人应立即（不超过____小时）通知财务人员和有关领导，由支票签发人会同支票领取人办理有关手续。但因此给企业造成损失，将追究直接责任人的责任，并从严处理。十三、支票签发人每星期检查支票登记簿，确定所签发的支票是否均已按规定注销，对超期未注销的支票应及时催办，情况严重的通报公司主管领导。第三章印章管理一、财务部印章包括现金收讫章，现金付讫章和银行预留印鉴章。银行预留印鉴章为企业的财务专用章和企业法人（或财务负责人）私章。二、财务专用章和私章应分别由两人保管。现金收讫章，现金付讫章由现金出纳保管。三、不得在重要空白凭证（支票，贷记凭证，电汇，本票申请书，汇票委托书，商业承兑汇票等）上预盖银行预留印鉴章。四、印章的使用必须贯彻谁掌管谁使用的原则。第四章银行结算的收付流程一、每日银行出纳将当日从银行取回的银行回单，根据不同币种和不同的性质登记在各类签收本上。二、银行出纳将登记在册的回单交给不同的制单人员签收，无法签收的回单，银行出纳将其列入银行回单备查本，若至月末仍无人签收，则有各科科长签收，签署意见并交制单员于当月制单。三、制单员制作凭证：1.将银行回单与相应的附件一一对应。2.根据会计核算办法，会计准则，选择正确的会计科目制单。四、制单完毕后，凭证管理员将凭证打印出来交给各制单员，各制单员附上附件并在凭证第一页写明附件张数，整理完毕后按编号放入凭证框内。五、凭证复核员自行拿取复核。复核完毕后在凭证的复核栏上签章确认，然后交凭证管理员统一装订，而对于制单有误的凭证，复核员则退回制单员，待更正后再予以复核。六、凭证管理员应于每月____日以前将上月凭证装订完毕。七、每月月末，由帐目打印员负责将全部当月发生的明细帐、总帐、余额表打印出来，交凭证管理员签收整理。第五章银行调节表制作一、隔月____日以前，根据输入的银行对帐单金额与企业银行日记帐进行第一次核销即电脑核销。四、对于电脑核销后仍不能销帐的每笔金额，调节表制作员通过翻阅原始凭证进行第二次核销即手工销帐。五、对于第二次核销后仍不能销帐的金额，查明原因，制作银行调节表。调节表后附上银行日记帐与企业日记帐的未达帐明细，银行日记帐要求有正确的日期与金额，企业日记帐要求有日期、凭证编号和金额，并在每笔明细后标明未达原因和负责调整的制单员姓名，并要求其立即调整。六、出现在银行调节表上的每笔金额，必须在发生后的下个月内处理完毕。如仍未能调节清楚的，负责调整的人员应立即汇报。七、制作完毕的银行调节表及银行对帐单，每月交凭证管理员归档。互助资金操作细则范文（二）____省____办公室____省财政厅____省民政厅中国人民银行____中心支行____省农村信用社联合社____省贫困村互助资金试点管理细则第一章总则第一条根据____办、财政部《____做好贫困村互助资金试点工作的指导意见》（国开____发[____]____号）、《贫困村互助资金试点操作指南》、《财政扶贫资金管理办法》和省委、省政府《____加快金融业发展____》中“大力发展村镇银行、____、农村资金互助社等‘草根金融’，”为了在“联村联户、为民富民”行动中大力实施贫困村互助资金、确保其规范运行，切实为解决贫困村发展产业、贫困户增收提供金融服务提供制度保障，特制定本《管理细则》。第二条贫困村互助资金是指以财政扶贫资金为引导，村民自愿按一定比例交纳的资金为依托，无任何附加条件的社会捐赠资金为补充，在贫困村建立的民有、民用、民管、民享的周转性生产发展资金，宗旨在扶贫，关键在互助，方向在发展。第三条建立互助资金，由省____办统一规划、市县____办具体指导、乡（村）____实施，村民民主管理，财政、审计部门监督。财政扶贫资金的使用权归入社村民所有，村民交纳的互助资金归其本人所有。第二章资金管理第四条互助社的社员必须按照互助社章程申请加入。农户入社缴纳互助金，可实行差别化的政策，贫困户入社可免交互助金（表1）。第五条组建互助小组全村贫困农户入社率超过____%，且入社农户总数高于本村农户____%以上，____户以上方能组建互助社。鼓励采用小组互助联保方式使用互助资金。小组组建互助社社员按自愿原则，由____名成员组成互助小组，并签订互助联保协议（见附件表2）。第六条互助资金的管理使用，遵循以下原则：自愿入社，社内互助；无偿投入，有偿使用；用款申请，社内审批；联户担保，相互监督；生产专用，禁挪他用；有借有还，滚动发展。第七条互助资金来源（一）财政扶贫资金专门安排用于村民互助发展资金；（二）互助社的农户交纳的互助金；（三）互助资金在银行的存款利息；（四）互助资金收取占用费用于扩充本金的部分；（五）社会捐赠专门用于增加本金的资金（以扶贫为宗旨无附加条件的捐款）。第八条互助资金存入当地农村信用社，开设专户。互助社注册之前，财政扶贫资金拨入乡镇财政所后，与农户交纳的互助金一起设立专账进行代管（具体由财政所单位会计负责）；互助社注册后，将资金全部转入互助社在当地信用社开设的专户，实行专账核算、专户储存、专款专用，封闭运行。互助金除农户借款、办公用款和发放管理人员报酬等正常支出外，不得以其它名目支取存款。第九条借款对象为本村入社的社员，原则上优先照顾具有一定发展能力的贫困户。第十条借款额度。最多不得超过____元。借款期限以短期为主。一般为____个月，（最长借款期限）不得超过一年。第十一条互助社社员借款的户数一般不得超过全体社员总户数的____%。每次借款五户中只允许有____户借款，特殊情况不能超过____户，还款后轮流借款。同期内，已借款或已为其他社员提供担保的，不允许再借用互助资金。第十二条借款程序。（1）填写申请表；申请表须由社员户主签名按手印，并注明发展项目名称、规模、借款数额、项目实施条件及措施、还款时间、还款措施等。（2）担保。具有下列情形之一的，均可形成担保，由有经济实力的农户担保的，须用担保人的存折或实物抵押；联户担保，借款农户自由选找社内社员为其担保，担保人同样承担资金到期归还责任，并承担相应的法律责任。担保人不能重复或多次为他人担保，同期内只能为其他社员担保一次。（3）互助社管理机构要进行____，确保借款农户申请借款的真实性。（4）包村干部为具体责任人，在农户借款审批单上签字。（5）审批。互助社理事会收到社内农户借款申请后应在____个工作日内完成审批和公示。审批后____个工作日内由互助社出纳办理借款手续。第十三条资金占用费的收取。其资金使用费率等同或低于当地信用社同期贷款利率，具体标准由互助社确定。第十四条资金占用费的用途。收取的资金占用费依次用于互助社办公成本（包括管理人员报酬、办公费、交通费、管理费）、提取风险准备金、公积金，不得用于股金分红。风险准备金按收取占用费总额的____%提取。资金占用费扣除运行成本（不得超过占用费总额的____%）和风险准备金后，其剩余部分作为公积金转入互助资金本金。第十五条互助资金回收。借用互助资金后，可整借零还或到期后一次性偿还本金和占用费。理事会应于借款到期前____日内，向借款农户通知到期本金和资金占用费结算数额，以便及时回收借款本金和占用费。互助社出纳应将收回的本金及占用费及时缴存互助资金专户，凭银行缴款回单与单位会计进行相关账务处理。第十六条借款回收中特殊情况的处理。社内农户借用资金到期后必须如数归还，无正当理由不归还借款的，追究借款农户的直接责任和担保农户的连带责任，责任人一年内不得借用互助资金；情节严重的，由理事会提议，通过民主程序召开全体社员大会讨论，取消社员资格。借款到期后，借款农户因特殊情况暂时无力偿还，经理事会认定，民主评议，可采取缓缴。坏账注销由县财政局、____办审核确定。第三章互助资金退出第十七条互助资金运转过程中，发生以下情况之一视为运转不正常，经整改仍无明显好转的，应进入退出程序：（一）互助社没有按章程规定管理和使用互助资金；（二）财政扶贫资金到位____个月后，互助资金的借款比例连续____个月低于____%；（三）互助资金的不良借款率超过____%以上（不良借款指逾期____天以上的借款）；（四）互助资金净值低于互助资金总额的____%。第十八条互助资金退出原则：（一）扣除运行成本，包括人工成本和非人工成本；（二）因不可抗拒因素（如自然灾害等）造成的损耗由财政扶贫资金承担；因其他因素造成损耗的，由责任人承担；（三）退出村民交纳的互助金；（四）剩余的财政扶贫资金和捐赠资金，原则上经全体村民讨论后，用于本村的扶贫公益事业或其他扶贫项目。对于严重违规造成互助资金运转不正常的，由县____办和财政局收回其资金，用于支持其他贫困村。第十九条互助社资金运转不正常，整改后仍不见效的，经县____办和财政局认定，报省____办、省财政厅审核备案后执行退出程序。第四章监督检查第二十条互助资金资金管理相关部门应履行下列职责：民政部门。根据省____办、省财政厅、省民政厅《____贫困村互助资金试点管理机构登记注册有关问题____》（甘开发[____]号）精神，做好贫困村互助资金的注册登记。财政部门。负责互助资金的拨付和财务管理工作。省级财政部门负责资金的拨付和资金管理政策制订和业务宏观指导。市州财政部门负责资金拨付和督促检查、业务的具体指导。县级财政部门负责资金的拨付和监督；县财政分管副局长为责任领导，____安排和指导乡镇财政所具体管好贫困村互助资金财务管理和会计核算工作；负责资金拨付和账务设立，财务管理等工作的培训、指导和监管。扶贫部门。省级负责互助资金宏观政策的制定整体运行情况的监测、监管和会同财政部门督促指导检查；负责市县业务培训。市州负责对互助资金的具体指导、政策的落实、县级培训、督促检查。县级负责落实上级主管部门项目计划，制定项目实施方案；各村互助社章程审核，协助互助社制定各项管理制度；培训乡镇、村管理人员，对互助社的项