房地产并购实务操作指引教材

1前言随着房地产市场不断走向标准化，房地产企业之间的竞争已逐步从单纯的资源优势竞争转向能力优势的竞争，开发商除需具备高效优质的工程管理、营销筹划能力外，娴熟的资本运营能力更是必不可少，?房地产并购实务操作指引?在此背景下应运而生。并购资源整合功能，有利于提高公司赢利能力和核心竞争力，实现企业的跨越式开展。股权并购方式的成功运用，既需要良好的沟通谈判能力，也需要熟练的业务操作。由于股权并购是双方甚至多方的合作，合作中一方的操作环节的是否顺畅，直接影响到股权并购的顺利实现。为此，了解股权并购一般操作流程，逐步推进，才能使得股权并购目标的顺利实现。本指引从房地产并购的交易方式、并购的一般流程、尽职调查内容进行了全面梳理，并对并购中存在的风险及防范措施进行了分析，并援引真实案例着力帮助读者提高企业并购实务操作能力，解决公司资本运作中的实际问题。本指引在编纂过程中得到了集团领导、北京顺捷及北京市君泽君律师事务所的大力支持，在此致谢。由于专业经验所限，再加上时间仓促，本实务操作指引难免挂一漏万，敬请各位领导及同事批评指正，并随着实务的成功运用，将本指引不断完善，为集团公司及所属各单位提供有力参考。房地产并购实务操作指引编委会二〇一四年十月1目录TOC\o"1-3"\h\u一房地产并购的交易方式1耍〔一彼〕让资产絮并购帅1经〔二诊〕省股权岭并购殖1吵二茄房散地产莫并购寿的三顺种思行维绣4扮〔一灾〕更风险记思维魔4签〔二民〕萌流程贷思维课4倾〔三拘〕考收购父方思伍维爷5您三强股死权并召购常达用概指念澄府清浑6之四瓜并涉购的洲一般花流程痰8所〔虑一〕浑前期酿准备呈阶段或8裕〔二架〕与周交易邪对方迟开售虹首轮绣谈判揉，并键签订项收购胸意向棉书誉8身〔三蒙〕对页工程阵公司苹进行并尽职谈调查置8谦1、协法律翼尽职放调查饼9袄2、句审计桌12养3、胞资产来评估鼻14钉〔四上〕制塔定收惯购方梨案熊16扯〔五毯〕正糖式收愤购谈谎判并话拟订垂交易柿文件枕17章〔六卷〕签得署交撇易文伟件奇18版〔七膏〕支恶付对庆价并手办理驱股权病变更肤登记胁手续台19源〔八屯〕交锡割滤20翠五拦并房购风歌险向21中〔一回〕公先司股阅权属印性确煎定风券险喷21讨〔二亭〕项也目本胁身的惨风险受22跟〔三伤〕项贡目公救司或朽有债制务控拉制风蛮险硬23月六墙并聪购风踢险防携范措今施经24葱七桃案着例限25抛案例枝一贼25炭案例粒二灾26晴附才件休27左附件县1揉股权爸转让昆框架窃协议普27桨附件脚2颂尽职沈调查陡清单寒31戏附件收3裂尽职欠调查歪报告差38族附件驶4烟法律垃意见枝书扫74航附件比5钳审计茫报告俗76腹附件乏6制资产找评估恼报告旅78六附件踩7巷房地跨产项进目资愧产并眼购转充让协眨议黄84汽附件槽8助股权随转让稍协议薪86锻附件锋9面工程雅公司岛同意阅工程蜘股权酱转让须之股柿东会蜂决议踢91奸附件某10共项汪目公便司法已人股抹东同忠意股赶权转趴让之坐股东急会决丘议羞93明附件娱11确现缓任董站事之总辞职教书星95侄附件蔽12嫌股痛权转塔让事籍宜之宪股东嫁会决林议桂96恋附件矮13汤股林权并晨购后恼新公碌司之链公司槽章程育98镇附件挪14械股认权转范让公套告栏10肚0埋附件辣15呼公刘司变叙更登泛记一吹次性叉告知透单吗10淘11脚一誓房地真产并讯购的卸交易逐方式棕房地珍产项爸目并她购，运顾名边思义醋，是窝对目弊标公筒司房窗地产尾工程垒的并贼购。堵一般遣而言价，房吓地产完工程透的并闸购，码通常咏采用帖两种度模式盛，一所是对隐房地款产项伤目公碌司的拣股权陈的并贱购，哲另一兽种是巩直接叹对房什地产福工程窄公司劲的资鲁产〔吓或项钱目〕饲的并修购。照两种喊交易欧方式朱各有傅利弊撞，具俯体分迎析如妥下挪。棍资产呆并购称1、乏资产嫌并购骂之利役〔销1赚〕连不承火担原胃公司寸债务管，没潜有潜劝在风旷险负锻担韵；俘〔福2辣〕垮房地匹产项桌目出承售时续，在作股权迷转让予时所批多支养付的已本钱垄能进橡入土柔地增赚值税辩扣除抹工程看。凭2、列资产饮并购青之弊蝇〔蓄1身〕垒本项忍目必目须已顷经交触齐土距地出顽让金践、并近取得音土地牌证；后〔略2洽〕关完成崭投资季总额紧的2辅5%暴；合〔叙3踪〕扮原有叮工程线已取粒得的退各项裙审批仆、开争发手堪续需滔进行糟变更蛛，手云续繁置杂耻；昆〔己4纪〕治对于所被并俱购方美而言闭，需纷缴纳详土地亭增值西税、环契税挖、营滩业税嫁〔教突育城酷建附接加〕味、印议花税寒、所醋得税艳等税缩项，滚税费纤比拟磨多，哀进而众可能茄导致碑并购故价款衣的增齐加。崇股权总并购间1、摆股权祖并购圈之利软〔拆1碍〕凑由于彻土地紧使用学权人即不发店生变灭更、狼所有累的开腰发手胃续、杆规证榆仍然梳有效凡；什〔滔2巷〕惕免除触土地徒转让掘的相例关税嘴收负旁担：荷土地哪增值熔税、固契税洒、营音业税桥〔教故育城茅建附鹊加〕誓。荐2、屋股权蚊并购剃之弊耀〔饿1罗〕周承当容原有息公司惧债务钳，可嚷能存申在隐声患；城〔咐2大〕棵有的秃地方斧的税纯务机录关对宝10燃0%版股权嘴转让脚的情箩况也详会要组求按凤照转把让土醉地使幼用权聋的事枣项进辽行征贺税鞋；向〔粗3吧〕为房地糊产项足目出剖售时的，土皱地增龟值税舌扣除赔工程刃仍按保原扣迫除基恐础扣蜻除，妈即在必股权疼转让析时所娱多支菜付的着本钱造不能钉进入歌土地蓄增值池税扣惨除项洗目。聋另外帐，还腰有两厘种变曲相的踢资产困并购粱方式笑，一导是将素公司置进行献分立拼，将谁拟转深让的漏工程层分立或成单茎独的两公司毅，然攀后再窝进行岭股权亡转让稍，二架是以贝土地寿出资鼠设立棵新公脉司，樱然后钢再转贺让新汽公司恳的股抢权。鹅就股丝权转住让而汪言，架可以藏有两汪种方蜂式，铸一是肢直接抗进行忍工程卖公司午全部即或部冈分的汤股权毯转让冰，还而有一凯种就搭是对钓工程似公司溜进行惯增资孩。靠在实相践中慎，选受择何钓种方阁式进鉴行并很购，火主要举还是众根据咸工程恳公司惨的具铸体情喷形而框定。福例如亩在我伏们曾插经操图作过沙的案铸例中牧，深浆圳某央房地疲产项突目是唐经深移圳市加规划侦国土筐局和煎深圳估市人恒民政劝府住芹房制择度改钞革办役公室臭批准我的，凶由A旷、B匪、C鹿、D印四家迎大型毫房地皆产公骆司合攀作开英发的塘社会笨微利赴房项挑目，烈并由摄该四典家房揪地产难公司最共同攻取得啦了项歼目地钟块的滥国有外乡地青使用例权证寒。之年后，兰四家护房地士产公足司中等的B芳、C熄、D嚷三家奉拟退抹出该勉工程取，另叶外一乌家大贪型房伏地产铅公司依E拟晓承接兆该项效目。物根据属该项私目的灾实际引情况晶，各屑方最乎后确速定的欠交易衡方式腾为由平A、受B、坚C、盟D利丹用土循地使访用权王先设籍立项邪目公音司，凤然后勉由B琴、C冈、D延将其警持有悔的项败目公肯司的凑股权芹转让贴给E厚。一跨方面词单纯饿进行录工程踪转让壤很难茫解决愧土地络所有慨权证谣的部叹分转客让问网题，坐另外粒通过槽股权滔转让碰的方摆式避驱免契有税、夏营业菌税的扮缴纳胳；也仗防止片了房像地产恨工程馅转让酷涉及竖的土棍地使厅用权拣证的骆变更早手续颗，减酬少了攀交易普环节灯所涉饥及的药审批帐、变裂更手史续。枯二凑房仔地产宿并购甚的三候种思疯维膏风险涝思维任选择塞适当爪的、哄合格窃的标亿的公喊司，捎以股鼻权收株购的望方式包进行轮投资刊，其矩目的那么是获阔得项恢目可呜行性泄研究善报告溜估算擦的预含期利骄益。超但股牛权收根购存多在诸凳多不境确定此性，吐为此荣必须清时时蚁树立迎风险丹思维拨，做竿好计秀划和潜事先盯防范路。蝴风险侍思维但的应奉用，眠在于稀股权封收购才中对厘标的袜公司笨收购器中可拜能涉往及到赠的风喜险诸漠如公哗司股蔑权类暖风险吧、权密利完斑整性撑风险驶予以哥充分菜估计灭，在个于重宵视尽刮职调藏查报捐告所拘揭示道的风鄙险并夏采取猴应对粗措施甲，在把于充生分利把用合历作框裂架协恩议、己备忘择录、炒承诺介函、汉股权球转让繁协议爷等合坊同进裂行风呆险管缘理，邪把所画有潜腿在风请险、们或有掘债务梦、诉很讼风耻险等须各种啄因素欣考虑答进去寸。柴流程煌思维封股权胀并购事作为料收购生方与舟卖方覆的资卷产重睬组、黑资产劝互置兽的行益为，康是一药系列杂经济誓行为冻的组肾合和量顺序饱的推探进。式股权穗并购罩的顺席利实口现需收经历常意向肝阶段紧、筹温备阶荒段、煤尽调循阶段箩、协体议谈向判阶齿段、滋协议削签署身阶段裤、报创批阶姐段以准及变拨更阶冈段等拴多个纲环节才。志股权肾并购暮中要钉具有变流程亡思维堆，着规眼宏洪观大第局，惯统筹倦安排藏。要瞎看到啦，前远一环珠节既交是后床一阶沈段的怀紧前酸条件吵，前馆一环益节的李推动垦有时寒也伴纪随着局后一剂阶段晴的着援手准唯备。吹在针另对股尝权并叹购设岗定进龙度安咬排和通推进督方案迁时，勾要注挎意流敢程的菜前后历衔接呀，确贿保股麻权并籍购顺末利、剑高效显。纤收购牢方思量维耀身为秋市场梳合作粮时机傅的饰“割觅食染者传〞躲，作喜为房捧地产仇企业岂，我鸽们的补重要爬目标你便是音发现右优质喷工程那，投肢资于樱那些障潜力拐大、赏效益施好、劣风险兴低的片存量妙土地柜。卫我们鸽作为兴房地誓产开搬发企届业，超在进嗽行股仿权收宽购时庭，首拔先要课认准蝴自身安“雹收购牺方拥〞佣的角咬色定蒸位，丛全方佣面考芦虑股停权并收购推腿进工我作的及事宜待，更闸要掌掉握主铁动性比，在那么沟通染、谈润判中份占据此股权术并购鼻的主醒导权浩，认毫真判拍断标抓的公卸司存鲜在的莫问题剩和瑕组疵，童争取厘获得税卖方度有利合条件伸及重谢要承平诺。垃三跑股僚权并姑购常朝用概纤念澄贴清碌股权蜘并购拨对于似中国商铁建哗地产竭来说匀，是据新兴增事物捕。本愧指引唯提到样的股据权并笋购，聚仅指托中国腊铁建彼地产炒作为咏房地见产开秩发企拘业，鹅为了啊获取宇存量限土地艇进行的商业愿开发酬，寻术求并堆利用韵拥有骂土地库资源侨的股业权卖洲方，片以出短资入雨股的点方式骨获得丘标的卧公司粘的股伪权，快对标岭的公设司拥奋有的棕目标陡地块傍进行智再开挑发，奶实现绒预期削价值白和利便润的宋活动手。百作为姐收购齿方，不我们鸣有必句要掌麦握以赖下股贩权并帐购实钉务操传作中病常见按术语妙，便携于股仿权并库购理竟论的眉了解竟和实战务操蹈作的删顺利蚂推行移。甜以下通是股组权并编购中夺常见置术语指，现匠结合屋中国滤铁建掘地产香可能加遇到汪的实休际情右况，托予以钉解释货：弟收购带方：早一般谊是股却权收束购签愉署股迹权转永让协换议的翁“挖甲方茎〞偏，旨底在获禽得标易的公逗司股新权，趴便于僵对目痰标地棚块进症行商齿业再膜开发足，获可取投藏资收愿益的幼一方晨。如私无特蕉别说题明，农此处振股权与收购驰方即秘为中诊国铁咏建房枝地产绑指中颗国铁茫建房旺地产搜集团符有限厘公司蛛及所哪属子芬公司葛，也怖就是连我方部。厕卖方态：缝一般阵是股惨权收奋购签界署股护权转季让协暴议的俘“铃乙方茅〞香，是描出卖匙股权夕的合材作方轻。一鹅般情宫况下东，股毯权卖笋方是杏标的喷公司液的股益东，值包括您自然循人股郊东和政法人搅股东判，它市是标孟的公美司股瓶权拥界有者罩，是钓标的差公司亲的股厘东。朗标的魄公司央〔目第标公足司〕轨：己指在牺股权躁收购搏行为找发生似的情肉况下志，股渡东、岩股权险结构锻、持江股比推例发杰生变林化的泪公司废。它颗是房里地产海企业贺获取球目标甩土地涌权属甩的原段权利走享有垄人，贞是拥粘有存馆量土砍地资跃源的水企业反，一闹般被众股权店收购到的卖感方控慈股或渣实际项控制雅。在该股权假收购怨完成怖后，凡“节标的腔公司挪〞崭或会疏被勾“浮新公废司元〞铁等名弯词代女称，寺以作调区别喘。袜审计套评估浇基准当日：婆指基欺于股者权收的购交稼易的培目的班，由庙收购闲方〔堆甲方壳〕委舰托第猜三方盗对标菜的公虑司进蝴行资渐产、接财务夺、诉宣讼和臭纠纷啦进行恒审计距、评值估的案截止谨日。疑一般仪标的贡公司族自此剃日之磨后至绑股权蚊交割摊前，华标的结公司袍不再毕因业谊务经思营发玩生其约他经躁营业饼务和觉重大甘资金外往来黑，也锤是卖假设方对书标的巩公司妨做出质陈述刘、承恼诺和音保证虏的重野要节正点，绳是约躁定过姐渡期倦双方里权利言义务绩、先检决条绵件达拿成的也起点阶。歇交割鲜日：攻指收茂购方浪与卖邀方根枕据股派权转锋让协洞议约饼定，殿收购吩方的释按购墙买股但权比红例成筋为标辨的公大司相权应股摊权持钻有人被，完沉成工慈商变跟更登伪记的会日期银。墨过渡赶期：视指自僻评估爸基准善日至嘱交割竟日的简期间闹。该减期间激是股桑权收带购达蝴成的盯关键滥期间鲁，股留权并福购流有程推旧动的途主要痰时期锻。收感购方书和卖旬方会曲根据野沟通给、交余流的陕结果轧按流怒程推杯进相曾关紧蓝前工首作，艰为股旷权交归割做丛好充唤足准剂备。龟四葛并购谷的一斧般流查程倒本流辈程首雹先基届于以严下几切点前租提：诊一是蜓立足馆我方脆即收分购方败的实闻际业娘务开丝展需计要。星二是黎契合哈中国极铁建址房地泡产有惩限公任司及派上级括股份废公司宁重大的资金辱使用嘱、重堂大决喊策的画审批撒流程已。三邀是淡俊化理蕉论、未强化先实务休操作狭。设〔童一〕万前期理准备比阶段皱主要巴包括舍了解瓦工程葡公司偿或房顷地产咬工程信的基罪本经姓营情前况和卵法律凶状况借、出额售资通产或专股权眠或定喝向增亲资扩薄股的鬼动机她、并斤购中巨存在的的法摊律和脏财务庆障碍参等，脑并成桥立并笑购小皂组，想包括益并购瞎方自帽身专妈业人毙员〔值如开蔬发、商市场妙、设沸计、棕财务锈、法挽律等蓝〕、取第三浪方谈织判协堡作人肚员等煤，以裳便于犬后续辫并购真的尽需职调熊查、主谈判草和合值同拟痒定等漫工作队的开鼓展。更〔二头〕与垂交易谎对方练开售偶首轮芳谈判那么，并芽签订喂收购杏意向浮书颈收购丢双方谨经过蜂初步慈接触释后，哨就会转签订精收购敢意向激书〔赔或备劫忘录克、框疲架协紫议，判具体畅文件追见搁附件运1叮〕。映意向预书主党要是色为后纽面的宗收购等活动匙提供宿一个蠢合作矛框架院，以肿保证闻后续羞活动势的顺延利开疮展。笔收购煤意向断书的阁主要喊内容践包含捞收购碑标的述、收挺购方惩式及久收购别合同涌主体脉、收同购价预款及既确定欢价格心的方刺式、抓锁定围条款桑、保冷密条葱款以蚊及终暑止条句款等膨。蜡〔三胳〕对台工程每公司帐进行宣尽职踢调查禁在双唉方签湿订收预购意笛向书份后，杀收购务方委吩派的材律师针、审拍计师拖、评援估师偷等中床介机看构进策场，耐对项趋目公耀司和子/或驴其开招发建传设的锯房地摸产项长目进幅行法已律、遍财务据的尽害职调月查，寺同时奸进行饰评估院。感尽职绕调查械的目凤的是概使并寄购方贼尽可鹅能地俯摸清绣工程爱公司晒和/膀或其爬开发计建设咐的房塘地产薪工程电的家疫底。灰一方扩面作汇为双鸣方确糊定收狐购价什格的岁参考却因素漆，从辨另一饶方面地来讲偷，尽秩职调钱查也躁就是街风险愉管理门。一下旦通徐过尽做职调欠查明售确了罩存在关哪些推风险方和法铺律问牲题，沉为下舌一步略谈判香策略蚂的拟舟定及萝合同鉴谈判常奠定搭根底特，从绍而在杰合同脱谈判转及合蚂同的皮拟定玉中合记理设向定双斩方的伯权利两义务苍，使胸交易唤双方肠在公凤平与慨合理令的基锄础上颈达成宽最终系协议距。纱1、唐法律桐尽职搁调查境〔1赏〕什部么是慎法律恭尽职娃调查隶在并瓜购过忧程中振，为倒了减愉小或海防止修并购净风险搞，在害并购级开始矩前对说目标扫公司杯进行卷尽职萍调查耀是十余分重味要的忠，法伪律尽丽职调巾查更谋是重引中之壁重。脑法律个尽职心调查丘是指躁在公循司并考购等拆重大不公司凑行为坐中，接由律达师进章行的网对目朝标公际司的容主体挠合法歉性存罗续、估企业客资质袍、资模产和迷负债沟、对客外担宝保、抹重大改合同毁、关叛联关雄系、杨纳税费、环座保、篇劳动碰关系裹等一哪系列钢法律殊问题撒的调咐查。彼法律拿尽职活调查缺应遵蛮循以炮下原殃那么：像第一熔是术目标撑性原毒那么。夸并购均方在取尽职百调查乘开始她前应驾当明辉确尽假设职调损查的收目标菜是什取么，都并向黄法律雹参谋舍明确敞尽职债调查正过程流中的控关键蛾点。仪第二本是神重要已性原上那么。黎法律渡参谋吴要明迷确在谨尽职荡调查壁过程歪中什矩么层姿次的有资料适和消搬息是袄最重刑要的抓，并眉确定悦尽职风的调种查过蜡程着沿重于废并购商方所灰要达嫂到的意目标紧，以来及从爪中发吗现有椒关法纠律事峰项，连这一烈过程既将明赌确可谅能影渐响交略易价碌格的只各种企因素竟。按第三骆是科保密氧性原凳那么。赴在并透购方葛开始娃接触颂任何涛资料舰之前悼，对械方通哑常会苗要求别涉及久尽职梦调查走的人慧员承娘诺对搜其获露得的惯资料付和信色息进轮行保阶密。插〔2马〕为树什么栗进行盾法律贵尽职榜调查乐法律风尽职鼠调查优的首遗要目统的之欣一，食就是犹要从嫩根本悟上解晒决并咬购各眨方信匪息不巨对称卸的问哥题。举所谓爹的信监息不俯对称准，即午并购眠各方蜻对并团购标铁的的另法律宵状况决了解她程度桂存在林差异勿，而推这种疏差异伯容易旋产生嗓并购亮各方稠的不避公平势交易匙。多纹数时悲候，肃并购讲方因族害怕犬吃亏芬，而远迟迟叙不肯尘在并虫购对痒价等痒关键询条款津上下赵定决粮心；忽有时秃，也余因被呢并购嘉方自迎身对廉并购隆标的超不够亭了解筋，而惜在决有策上粘迟疑搭不决和。滴因此踢，从疯需求辣上讲可，法朋律尽烧职调声查的钟动因坟既包碧括、告且主鞭要包舅括并称购方收想了鞠解与往并购托标的宣、并洒购方睁有关裂的法美律信核息；帆特殊挎情况巩下，档也包克括被耽并购服方想还了解突与并避购标魂的、热并购圣方有筝关的煮法律回信息述。可腰以说汽，在帖并购据工程袖中，铜尽职零调查迎是委框托人涝决策制免责凶的一乞个重蜻要途锋径。淘〔3菌〕法虏律尽右职调膨查的锋主要牵内容杜一是伙资产难问题锣，具办体包否括：匙〔a午〕土庙地的桌性质负〔例天如：破工业阅用地静需转岂性重蝇新招皮拍挂赖；军登用土括地需青总后绍审批蜜〕；城〔b浆〕土泪地的尊取得轧是否哗合法乖〔包鄙括立保项报再告、叙规划跳许可粒等〕该；〔案c〕渣是否革签署挂土地孝使用免权出范让合特同，犁该合侮同是脾否有暮违约遍情形偶〔例毕如开赌工竣浆工要族求、长付款房是否改有延船迟，可是否年需缴星纳滞透纳金雷〕；剑〔d逢〕土妨地转当让价麻款及巧相关款税项渣是否与缴纳酒；〔帅e〕六国有哑土地固使用清权证典及其蚁抵押缴情况费；〔匆f〕医与项往目有再关的珍申报烛、批缺复文锅件、汗及已俩经取惰得的市相关哀证照狂。蹲二是誉公司愤历史兔沿革企，具旦体包白括：镰公司割设立呼及变肯更的坐所有妙工商待资料兰三是币股权适，具婶体包椅括〔搏a〕狠股东险名册模；〔纷b〕绞实缴绸出资虑〔假设穿为2演01史3年肠前设彻立的绒公司哲，还企需审亚查出毛资是另否有搜不符爽合法昨律规恰定的蒸情形颜〕；辱〔c贷〕股既权是遵否质晌押；丹四是库重大辣合同惑，主委要是引查看忆公司惩各项蚕合同地履行氧情况律，是蜻否存感在违喝约、岛合同恭未付捞款项羡、是膝否存季在借阵款、另担保贪等情狮形肚。狭五是没公司并债权尤债务银问题嘴，银铲行贷布款情次况；争是否末欠土满地款艺、工爆程款烈、是丸否有模股东臭借款厅等纯。麦六是滴员工双问题团，查锄看员荐工工盒资情源况，反是否蹈存在剧欠缴设工资悟、五县险的山缴纳胳情况丹。申七是礼纳税秒情况撕，是经否有挎欠付专的税窜款、铺是否域有罚盏款涉。僚八是例诉讼悉情况或，看霸企业辩是否川有重颗大或储其它估对目征标项叉目有验重大露影响堤的诉拳讼，哨或或枣有债奔务。示具体气尽职霜调查膝清单愧见从附件栋2珠，律捉师将累根据包尽职扎调查蓄情况喇出具婚正式情的尽京职调善查报磁告，乳并根团据尽手职调赔查中考遇到怠的问盛题，辟提供耗处理盛意见铜〔具智体形顽成文贼件-运--眯尽职钳调查债报告依见剑附件冈3〕涛。捕〔4茶〕法左律意雄见书宅并购棍过程励中，确通常锤均需档要律荷师在械尽职券调查胳完成嫂后，伸根据鸦尽职纸调查昌结果餐出具款法律夺意见套书。献法律蓄意见礼书是页律师划对并包购行轻为的恶合法软性进叠行专絮业确碌认的激文件预，主圣要是希使收辜购方枝了解弊该并扮购行政为是冷否存闪在重明大法丝律障祖碍。矩法律城意见伟书通讲常包母括如壁下几价个部膀分：扯一是挣出具否法律存意见房书的烘依据影。主弦要是咏说明迁律师号出具缎相关衫法律呈意见吩凭借避的资泄料、点法规鞠。响二是御出具蔑法律集意见哲书的刃范围缺。即盛律师鲜出具歌的法叔律意滚见书纹所要桃解决籍的问提题。皱三是待律师乓的声育明事适项。剧这部谱分内渐容是置律师缎对一渐些重弃要事李项的咐单方跪强调留，主蛙要是廊说明华其承荒担的那么法律粉责任赵的范暂围。拾四是至法律奥意见亡。这漂是法皱律意号见书拨的核县心，照是律普师针轨对尽绩职调瞎查报烘告中推反映燥出的艺问题球，对棉需要身进行贿确认续的法启律问破题进菌行分途析，似并给匠出最胞终结窃论，获即并刊购交来易行袋为是纸否合英法。乓法律幼意见台书具冬体形魂成文茄件见凤附件盗4重。巷2、沟审计笔〔1芳〕什打么是产审计瑞企业蚕财务柿审计慎，是绕指审默计机累关按炎照相地关法瓦律法究规以样及财扇务审尾计准程那么规己定的掩程序界和方创法对季企业柱的资舌产、轻负债务、损亦益的梦真实爬、合瑞法、哭效益愤进行浇审计桃监督邪，对菜被审爹计企月业会博计报份表反俯映的映会计耻信息窑依法镰作出由客观锄、公佛正的课评价惊，形锻成审思计报维告，宰出具烦审计竞意见思和决虾定。斜并购喇过程阳中，事审计躬是并派购核笨心工正作内筐容的愧一部遵分，敲并购绢过程拒中的狼审计搜是指横注册续会计养师、其内部悬审计届人员房等审展计主皇体,记与律沃师、诚注册格资产俭评估萄师、貌注册商税务划师、屠注册妻咨询让工程碎师等展专业阿人员滔一起唐,作岛为收页购方炕的财师务顾防问或铜受托促进行究专项险审计支,参招与企辰业并窑购,品提供劣咨询陈、审进计、启报告惰编制笑等专晚业服叹务,醒以降供低并布购风跳险、锻实现协并购示目标盾的活厨动。方〔2茅〕为净什么俗进行称审计电收购献方在弦确定铲收购祸目标当后，西即委稼托中吉介机两构对宋工程速公司厨进行费详细末的审慈计工限作，场这种善详细白审计聋工作俯的主冒要目件的在骨于评寇价项虚目构疮思给控收购搏方带稻来的链商业歪风险客及商犁业机杯遇，榴审计墙的重葱点放捎在项竭目公瑞司的做财务凑、销资售、付生产孤三个叮环节啄。咽并购哭过程陵中的爬审计兴的关钓键点品有以型下几械个方肉面次：鹅一是专对收雕购方鹅确定藏的并边购基朵准日跳之净洁资产趟进行掘审计匠。演一方疯面，恢要积重点鹿关注搅或有嚼负债柔；股另一悉方面减，要盒特别饺关注暖财务敢报表伙认定龟的资习产存咬在、海完整兽及权裙利义刚务之匆要素每。渔二是睁为收傻购方剖定价覆之目店的完钥成盈浑利预膛测审钱核誉。具狼体包垒括畜审核混盈利阔预测能的假循设基蛛础合资理性渗和甜完成交工程床公司届历史酷业绩辱的审浅计工芦作市共两券项内沟容。纤三是凉对项押目公紧司进述行主翼体资涝格审吴查济。其漫中，倦并购学方的灶关注落点诸主要雪着眼彩于长持续遵经营星能力鱼、盈辜利能算力与迅预测榨、同菊业竞夺争和暑关联贪交易亦等方耍面茅；击而传被并挂购的叔工程东公司愈的关阶注问嘴题瞎那么是宵过渡乐期损候益安无排苦和冠债券粮债务传处置务等暮问题略。魂审计颈报告岸的具笼体形商成文助件见沸附件疲5馅。营3、痛资产怖评估伏〔1上〕什品么是肠资产责评估乡评估忌通常鞠是根辫据特晶定的勇目的渡和所悔掌握热的资灶料，照对某担一事旺物的早价值劣或状此态进竞行定迷性定铲量的烟分析睡说明悄和评培价的凭过程伪。抵资产栋评估呀那么是法由专屑门的绍评估敬机构刺和专诞门的嫌评估捏人员姻，依但据国堡家规洲定的送有关鸣法律哗法规渡和有窜关政叠策以端及有炎关的央资料泳数据廉，根目据特蓝定的粥评估蛛目的牙，遵其循适疑用的辞评估各原那么伏、评薄估范兆围、隶评估冶程序酿和评烤估标项准，疾运用受科学昏的评多估方岩法和某统一羞的货敌币单望位，泡对被醋评估丛资产顺的市笑场价抢值进哲行评令定估符算的票过程糟。简蓝言之袄，资瞎产评缩估就经是对次资产藏在某创一时薄点的投价格园进行掌评定工估算终。忘资产辱评估跌包含稀以下啄八目项基开本要运素：挤一是锐资产寨评估拼的主旧体，盖指由待谁来杨进行即资产凝评估序；瓶二是旦资产律评估所的客圾体，弹指资佩产评徐估的昌对象臭；趟三是脸资产退评估握的依谜据，储包括副法律敌依据播和数惰据资丈料依抖据；后四是萝资产体评估化的原腿那么，汽分别威有工器作原巴那么〔座真实狮性原证那么、练公平档性原拆那么、粉科学格性原摩那么、滑独立蛙性原虑那么〕馆和经螺济原辅那么〔晕替代蔑性原陵那么和角可行逝性原雕那么〕洽；欣五是粱资产耐评估带的范炭围，蜓指对拳哪些舒资产通进行悠评估何；栽六是磨资产厌评估狐的标熟准，在指对惰被评屡估资漏产进吐行价优值估叮算时杰所采珠用的识标准赵，包结括收元益现肿值标程准、晓重置愿本钱煌标准春、现驻行市幼价标军准、终清算旬价格奴标准瓶和国奴家规手定的沾其它看标准悟；扰七是肥资产比评估齿的方酸法，阿指对仇被评肉估资丑产进较行价披值估旬算时俘所具震体运踏用的去方法锹，包呢括收精益现矿值方政法、末重置陵本钱好方法彩、现蝇行市来价方弟法、此清算器价格估方法另和国膜家规足定的各其它届方法捞；仓八是养资产去评估血的目阅的，扯是指坑针对酸各种喷不同阳的经唇济行毛为的昌特定胶目的联。抗〔2殃〕为俭什么旅进行值资产孙评估超资产搁评估昼是市寿场经刑济的双产物丹，而铃效劳案于市宵场。撤我们糖可以惰从一衰些简蓄单的帜例子席来说被明为堂什么善要进听行资呢产评管估。杏对于轧市场喊上经鸦常发江生的妖商品颂交易纲，如启消费值品，柜由于墓人们赤对商置品的趴性能割、价赤格都壁有一除定的进了解陶，也侨容易党找到盟市场匹参照鞭。通裳过一浊系列距的比改较和让协商警，在爱没有糟任何艰第三掉方的嘱参与库的情少况下任，对鉴交易茅价格抵能够恭达成铜一致读意见肆，从灿而实合现交侧易。大这类精商品助往往赢价格榜不大案，且蛋交易敢频繁淡。象但对电一些轿不经耕常发拆生，垄且价帽格较罗大交榴易，肿比方善一家辈企业疫，人止们很骨难从细市场氏上找商到相烘类似追的交凑易用勤于参来考，狗并且吃对被廊交易举对象交的质章量〔岂如企尾业的提生产讯经营誉状况奥、财筒务状崖况、财资产原质量栏等〕浴不甚净了解传或存调在较酷大的慢偏差惜，很宴难在摸没有延第三冠方的宜参与日下，钓就交趣易价诱格达煎成一妙致意牌见。蔽这时销，就相需要续第三右方-订资产婆评估馅机构含的介梢入。丧资产破评估烈机构丢通过排对被零交易验对象法的独夺立、救客观德、公烦正、欧科学座的评修估，块提出国被交奖易对富象的旬公允蚀市场丢价值际，从疏而为液交易师双方阀提供北进一骆步协铸商的笑参考谨意见废，最山终实缸现交涌易。过所以休，资喊产评株估可泽能发寻生在依交易版和投求资的摔各个漏环节拔。资贪产评棕估的拨目的疗就是纤为交摆易双程方和那么投资袖人提君供被驾交易迷资产紫的市之场价扣格估陵计，刷为资饱产交台易提彻供价私格咨币询。策资产乞评估浪常发倍生在爸以下围情形勒中：哨一是僚产权诉交易风，如伏：对观外投拌资、演资产悄转让翠、设密立合青资经忠营企鸦业、洽股份涝制改桶造、倾企业踪兼并张、分蠢立和叙破产誓等。肠二是说融资李贷款始，如殿工程镜融资合、抵免押贷猪款等形。担三是蛾财产愚保险饺。顺四是衫政府户管理努，如屯企业江资产炕的保咱值增把值管慧理、悔清产悉核资难、税笋收管踢理等脊。售评估革报告培的具埋体形辈成文慎件见擦附件哀6蝴。反〔四稀〕制李定收它购方渔案奥在尽湿调基产础上戚，首茶先做粘出并偶购与猜不并杂购的文决定脖〔例甩如假设部发现丈有根摔本性菠无法概克服常的缺剩陷那么载放弃趣并购笨〕；破然后诚对交佩易方镜案进息行确瓜定、铸并予充以细呈化。减例如绪经尽衫职调痒查后曲发现期公司皆不是焦很规垃范，锋就可呀能需笛要在撕股权桃转让暴过程杂中由牧转让掠方留吼存一纠定比自例的毒股权怖转让崖价款险，或辨采取影银行舟保函肚等担未保方首式。器再例像如，嚷在尽纺调中丹发现筋公司使负债眠严重慧，资燃产复碗杂，男那么可壁能需烫要调妥整并捎购方侄案，宪将拟吨并购职的资俯产进落行资古产剥来离。渠〔五套〕正拼式收精购谈蜻判并眯拟订涉交易穷文件辜在收穴购方歌案确海定的数根底蛋上，丽开始预着手差准备矮交易侄文件轧，对亿商业宅条款与或其袜它内期容进够行谈材判，电包括唤但不发限于饺价格励、付层款方干式、贤债权会债务莲承当异等。抽对于拳资产宁并购较的交疑易文粱件，剧主要蒙涉及均付款侍的安箩排和麻资产袭过户霞手续亭的办仙理的晕问题处、税甩费承松担问却题。哗资产参并购肌所涉爽及的结工程弯转让挖协议作见拖附件吨7魄。踪对于根股权与转让停的交辩易文围件，位一般睡应包内括〔稍1〕绪保证咱与陈摄述条证款，络对公对司的薪经营榨、债伐权债局务等岸尽调桌所涉楼及的规各项塘在交型割日即前的高情况院进行罪保证际；〔淡2〕符过渡筑期条裁款：迎对签越署合扇同后滋至交宏割期忧间的孙限制握性事屿项进境行约铸定；刚〔3用〕约播定对羊交割殃前债暗权债价务的并承当窜，〔猫4〕献工程煮相关肢四证傅的办浓理；院〔5甘〕员鹅工安稻排问陶题。汽〔6寸〕债服权债脉务处即理，封包括辉债权拍债务峡重组欢，某坡些可彩由转丘让方吴直接钉承当滋的债宇务，健约定勒由转位让方询直接才承当傅；不价能由棵转让正方直汇接承脆担的积，可斯约定刻由转市让方暗、债亏权人乏与标浅的公馒司签灰署债链权重传组协夹议，恶将标池的公涌司债腾务转瓶给转惰让方看。具垫体形岁成的拨股权战转让摧协议湾见娘附件茅8泡.查对于方员工例安排描问题谣，假设选并购藏完成求后不黎再继蚁续雇铲佣原涛有员营工的酸，应压争取辫由转滑让方冰负责灿员工毙安置撞问题银,并喷将具纹体安脏排写根进股埋权转学让协轻议中犬。蛋假设涉边及需铃由转浇让方围事先修完成沸一定守手续做的，骨那么在领完成刑手续浑后签者署交度易文错件，假或者锯在交逮易文纷件中洋约定站转让佛文件青生效晌的条余件，任假设在炊一定踪期限议内部底生效漏条件处未能旁成就鞠的，熟可解循除该雪协议舒。例糖如，厘在立向思辰纳工程都中，朋股权竹转让信协议浓的生千效条闷件之税一是利立思兽辰上演市公鞋司〔添即北叶京立驾思辰村科技扒股份蚁有限暖公司旺〕将不其它允小股皮东持卵有的牛工程蓝公司送的股血份全活部收邪回，保使得吩立思贱辰上念市公奋司持渐有项温目公茎司1疲00状%的纹股权夺。匙〔六蓝〕签喉署交富易文妨件凯在项缺目转车让的裂情况哪下，气除项将目转梨让协周议外麻，还戒需签卧署其毫它相绑关交怕易文赔件，悠具体派包括肤：项稻目公聚司关龟于同掩意项放目转棵让的优股东贩会决炭议〔拒具体甜形成秤文件怠见驴附件聪9配〕〔蒸根据如工程丛公司袖章程谁，假设院董事忍会有删权就何此事绕宜作风出决庄定也浴可是珠董事际会决慧议，摔但无姨论如刃何，扎股东震会决竖议效劳力是矮最高回的〕晚。如世果涉井及上宰市公覆司的提，应狐根据璃交易找标的凝判断写是否请属于挥上市慢公司雕管理漫规那么声中所肉定义脂的重课大交纳易，左是否娃应提李交股依东大唉会批拌准。庙在股侨权转压让的忘情况逐下，饱除股工权转恐让协任议外返，还刃需签沉署其申它相代关交杆易文局件，躁具体悬包括轧：障〔1隶〕项烘目公痕司法幕人股茎东关华于同桨意股怜权转虏让的逮股东蜡会决拍议〔胀具体伟形成公文件平见犁附件岔10直〕。甜如果钟工程杏公司服法人告股东愧为上障市公厉司的乖，应蹲判断娱是否幸属于潜重大促交易势，是蜂否应轮提交薪股东贡大会车批准挖。类〔2荣〕现献任董桃事的塔辞呈宏〔具酒体形利成文幅件见委附件努11坟〕。老全部荷或部稍分收粘购目姿标公磨司股捉权的墙情况廊下，荷收购拆方一起般要父更换庆目标熔公司衔的董迟事和塑经营泉管理绪层。皮因此捷，要傻将出满售方廉有关杰董事姨和管印理人律员的紫辞呈免作为码交易篇文件奴之一础。瞒〔3闻〕需馆要项饭目公脊司通年过的堆股东钱会决工议〔势具体脂形成张文件清见花附件式12丢〕，饰包括孝但不图限于距同意趋变更讲公司提董事引、法阴定代出表人软、高蔽级管年理人蛇员；造注销民出售饱方在掀银行倍授权露签署楚人的植权利为等。雷另外蛇，假设树涉及波工程拳公司本局部介股东令转让协股权故的，痰那么应结注意劲工程失公司先其它堡股东捡的优闻先购殊买权尺，以菌及项井目公备司章扒程对性局部额股东袭进行轰股权溉转让易的限捆制性仓条件飘等。坟〔4路〕其广它根疏据实懒际情棒况需恼要出粒售方缘出具梳的承篮诺函绪等文百件。呀〔5幸〕如蝇存在哑合资孙情形杠的，祖那么还啦需签沃署新哗的合们资公蜜司章京程〔锡具体跃形成周文件湾见追附件干13菊〕。签〔6喉〕向烟目标捷公司蔽债权棒人就拼股权笋转让标事宜婶发出指的告恭知函性〔具宫体形闻成文胁件见撑附件桨14两〕。驱〔七迅〕支当付对注价复并谈办理论股权绕变更站登记元手续击股权身转让都协议三及相闭关交久易文裳件签欺署后亚，各云方依旗据股闪权转馒让协付议的巨约定卡支付荐对价奸，并投完成葬并购笑应取驱得的不政府受批准筹等手愤续，气办理隐相应绞的变均更登振记手胸续〔冈包括勺但不造限于画股东象、法牛定代拜表人洋、董爱事会摇的变喊更〕筝，如膀外资浊并购呜境内蓬房地龟产项孝目需废要获加得商痰务部冻等相挡应审难批机啊关的际批准手。工剧商局神办理退股权狸变更锹登记寒手续酬所需浆的文妄件清鞋单见改附件评15絮：有驴限责皮任公为司变丑更登戴记〔脑备案接〕一蜡次性胖告知格单。身〔八呈〕交织割给假设是针资产辈并购材，那么规所涉桨及的呼交割武内容心仅涉足及公木司所商有土维地使隆用权辉、拟娱开发零建设叹工程籍或已载开发纳建设尚工程客相关瞒的所颗有政泽府批腾准文械件和可证照济，包症括但束不限周于项南目可亮行性谷研究迹报告该、立龟项批浪复文影件、染建设闯用地吴规划绸许可智证、愁土地流使用历权出愤让合逼同、仔土地袄使用械权出膏让金归发票音、土纲地使涉用权哥证、快工程现规划骗许可步证、缸开工雁许可神证、兼预售性许可艇证、狠房屋浪所有刘权证窃等。著假设是印股权每并购茅，股敢权转虾让协狐议生运效后酒，双萄方按隐照交星易文谢件的陡约定米履行涌资产肺转移劫、经善营管爽理权智转移鼠等手眨续，绸并办林理如搭下公吧司资故产的纲移交阻手续界：近〔1曾〕股辉权证忧明文仰件；消〔2棚〕公喉司的董新营撞业执域照〔压组织赞机构嘴代码丘、税芬务登说记证攻、开编发资忧质等瓣证照柏〕、缝公司值的所逢有印掘章；端〔3瘦〕财除务资额料〔寺账簿京、验见资报泡告书粉、税收项申迫报表叙、支于票簿勺、现裁有发玉票等包〕；裙〔4警〕以喘往董单事会绿纪要也。；绳〔4案〕公橡司所惕有土羽地使佣用权乳、拟条开发逃建设醒工程队或已晨开发刷建设帆工程拜相关卵的所绒有政见府批付准文懒件和金证照胜，包斩括但今不限塑于项组目可守行性性研究把报告唐、立雨项批帝复文投件、写建设缘用地采规划毛许可续证、广土地深使用莲权出巾让合搏同、械土地军使用邪权出载让金涉发票誓、土缸地使查用权满证、谦工程振规划速许可租证、今开工燥许可狱证、抄预售乞许可躺证、序房屋咐所有祥权证呜等。架五拥到并购哗风险吐〔一呈〕公轨司股厘权属侮性确佛定风堡险研包括将工程堆公司辅设立解合规斑性风戏险及镜权利涌完整柴性风般险两态大类态。爱在项慕目公研司设灶立方接面，臂涉及亿对项兽目公品司合塔法权皱益会滤产生淘实质掏性重令大影团响的严法律鼻风险友归纳槽起来而主要刮有：垦1、劫股东唤未足逼额缴烤纳出伤资；堆2、池股东蓄出资温形式跌不符予合法喜律规池定；腹3、躺非货彩币财眠产出家资作丹价违印反法碧律强染制性临规定奉；吴4、际非货融币财断产作诱价出方资未净办理之财产滨权属祸转移栏手续竿；慕5、嫌股东监抽逃才出资势；孔6、良工程辟公司遗未依市法年教检。垫拟对纽外转朝让项育目公凶司股碗权的驶公司付是否猫具有铜完整腊的股嗽东权给利，颜权利概是否制存在凭法律岂瑕疵音，包检括：自1、徐工程蔽公司渔是否劣存在顺质押障、担坛保等花第三凡人权患利；泼2、握工程掉是否控存在元租赁槐权、舍地役队权等闸权利羽瑕疵鞠；教3、软工程絮的后逐续开叉发和辅盈利疾模式乏是否星存在胞政府犹限制敌等潜话在风所险；票4、谁是否赢存在桨对转眠让公锈司转胳让股君权的恳限制胳性约瓜定〔的有没闯有经钞过项使目公职司其总他股脸东的悦同意词，有益否违坊背相停关法零律法背规的慢规定启〕；抱5、药是否绕存在兰对转惩让公淹司在稠工程颈公司由享有斑的表险决权稼、分焦红权娇、委蝇派董叨事和侧管理乌人员旺的权狗利等吐权能蝇的限系制；各6、杯是否蚀存在侧对转委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职翼调查现工作悠期间列所发芹生的嗽由甲家方垫孟付的锻一切滴合理阁费用冰。妄第四刃条公卫司重饭组崭1、俩乙方蛇在完瞒成乙捏方集只团公梁司要胃求的著工程林报批璃立项段工作眼后，寿甲方畅及丙层方需侨以丙居方所喝拥有猪市x升x号罩国有绑土地共使用头权证震项下承的x帖x亩徐国有兆住宅柄用地辜使用罪权作扶为出仓资成段立公州司，眯该土使地使绝用权向的价江值以弟乙方胳或乙嚷方指财定的迫评估仍单位草的评访估价虫格为御准，腰相关膛评估例费用婶暂由镰甲方新承当悦。骡甲方料及丙摘方应请保证器该新德公司嫁成立惭中及号成立听后对锐除本香协议亲当事助人以菌外的梅一切泽第三效方主孩体不王负任绸何民煤事债可权债饮务，没经乙光方同详意者职除外胸；穷除该词新公陈司法继人外劫其余笑职位钉均由蒙乙方党指派舞；术2、鉴公司屿重组刷过程倾中产丘生的捕税费篮由交凯易各记方自叫行承华担；轿3、美假设因隐甲方飞或丙际方原焦因造迅成公勤司重焰组无牛法正扭常完帐成督、重迁组后馒公司腰人事古安排辈未能肚按本豆条第川一款荣执行露或于仇股权状收购显前乙肃方发顺现该时新公还司负辅有尚烫未经雹乙方昂同意禽的对舰外债射权债拥务,纹乙方其有权判随时伴终止气合同垄的履辛行，逗同时妥不再猫承当净甲方巴前期菌支付畜的任路何费企用；书如此诚，甲帆方、金丙方卧或甲透丙双吃方应思就违考约对龄乙方贪造成须的损窗失支轨付_简__其__鞋__续_万春元的吊违约浅金。翠第五投条股层权收睁购涉1、亲公司奥成立尤后日愈内，草丙方此应驶出让站其持盐有的振目标皂公司针全部生股权豪并负畜有保私证其科股权股无瑕谦疵之乔义务葵，乙延方应颠同意某收购娘，乙泽方取循得目案标公悄司股高权的剧同乞时相辽应取横得x彩x号鉴?国瞎有土凤地使徐用权眼证?监项下驶xx今亩土疗地的惑全部掉权益赤。乙管方取尊得上支述股替权及植其它隐权益团所需哭支付足的对萝价为戴不超蜜过万轧元〔疏包括车股权龙转让借款、登xx丹亩土歉地权陈益对墓价、星地上间建筑但及相伞关应唤缴土忌地出贪让金沾、滞请纳金驻及罚债金、钟土地祥拆迁营补偿减款、帐目标姿公司孔债务仓等〕我及前桃期发妻生的歼尽职纸调查最与资纱产评滔估相傅关费茫用；购假设容状积率丛低于扣2.机0，疼以政年府实询际批棚复的黎容积捧率计杆算地子上建未筑面兰积的渠平方鹊米数槐，换赏算转芹让价票款；勇假设容两积率蒙高于赴2.涛0，简以2忍.0枪为准山，超铸过的它面积会局部牧不再机计入尼转让惕价款中内。墨丙方塔应在拖乙方帝支付邮股权先款后歌日内护完成谢相应孤股权歉变更齿，逾末期未千能完小成股冲权变殖更，脸甲方原代丙假设方支范付乙走方违冷约金燥，违臂约金掏每日住按总箩股权呀价款闲的万装分之趴一计微算。教假设乙杀方于兴股权耗转让远完成绩后发窝现该亲新公至司存利在发饶生于谅股权战转让挂交易议前且川未经专乙方项同意闹的对举外民津事债迟权债岔务，失乙方慧有权或就此摧追究绘甲、仗丙方茫的违液约责刻任，坚要求五其支彼付数寒额为集__秤__莫__颜__惊_的智违约论金。册第六五条违检约责拦任脏1、听本框听架协班议签滑订后良，甲汽乙丙兰三方弯应诚产实守钉信、枣友好侨合作谦，共扰同处笋理合市作期源间的所问题再，严岂格按偷照本捞协议纺约定矩履行简各自盐义务盈，任蜜何一馆方严短重损逗害对至方合素法权抚益，龟给对腥方造勒成损继失的货，应闭承当柜约定逐的赔童偿责博任。钓2、孔甲方岛的实速际控葱制人瓣应对乌协议米约定愚的全作部标相的金贿额万划元，扫进行提信用添担保珍并承彼担无赠限连去带责那任。茅第七跌条其讲他捷1、禾本协隔议的保解释誉与履坟行适惊用中凉华人肝民共寸和国身法律讲，因器本协衡议的订内容君产生更争议歌的，站协议愿各方喇应平鹿等协束商解偷决，括协商鄙不成读的，疯任何沫一方双均有踏权向付本协拣议签书订地锹有管乌辖权亩的人肚民法慨院提贡起诉翁讼。跃2、津本协玉议书瞎一式粉叁份笔，协郑议各蜡方各伸执壹辱份，糟具有苍同等棵法律蜜效力享。提3、绿本协紫议书醉自甲猴乙丙芝三方四签字趟盖章爆后成凝立之冈日起裳生效损。鄙〔以撕下无懂正文挑〕损〔本忆页无喷正文跃，为围本股勒权转勤让框膨架协券议的火签章吊页〕值甲方逝：激法定粉代表仅人或汇授权弄代表仓：鸡日期庸：2他01碗4年厘月日嘱乙方筛：驶法定虹代表牲人或馋授权阳代表迎：夺日期亿：2锐01搁4年谊月日笛丙方猪：急法定腾代表妇人或龟授权裂代表杜：宽日期桃：2福01形4年除月日万附件咱2瞧尽职跌调查欲清单源一、自根本丛情况拣的文斗件奉1.糊目标收企业连最新谣经年谨检的贞企业恐法人阻营业锣执照仓副本学。秆2.惕目标低企业晴最新裙经年触检的致组织陶机构惕代码鲜证。萌3.窑目标趋企业兴最新指经年理检的堪税务行登记租证。岭4.烤目标侍企业武设立粮时及周历次断资本牌变更牌的验珠资报化告。层5.映目标华企业注最新短的组豆织架碌构图泼和股萄权结朋构图扇。贴6.北目标符企业梯历次慈修订恢直至笨现行春有效父的公吸司章粱程。居7.炼目标耀企业寿的发敲起人瘦协议召和/渗或股算东协食议。钟8.另目标关企业盯成立抚后进卧行的骑任何沈改组路、兼趣并、似合并观、分跪立、张资产谎交换请或收搭购、罩出售齐等重沃大企馒业活娘动的房相关明材料陪，以妖及相搜关的谁批准宰文件剪、协坝议，础股东昂会或彼董事远会、程总经旺理办哑公会把决议睁等法胀律文秩件。仰9.指目标叼企业关的全宋部工新商查袋档文松件。用10练.自辟然人侧股东概的身岔份证陕明；乔法人追股东嫌的营认业执黄照、距组织奔机构姜代码务证、掉税务婆登记辽证及疲验资浊报告途。类11谊.吹房地划产开纲发企耻业资恶质证配书/判房地栽产开殊发企汤业鉴茂定资旬质证终书。秋12洗.目碑标企筋业的宾各项圆管理过制度温。井13战．银绝行开温户许莫可证友。馆二、恢所开崖发的抽工程匪1.筝标的小企业颈所开钻发项改目继〔下源称芳“笔目标园工程提〞康〕春清单滤〔按罚照已岗开发趋完工淡工程出、开耳发建祸设中旱工程洪、拟丘开发结工程辜的顺残序统鸟计〕洪；抬2.飘工程思立项厨批文妇，包际括但台不限证于：谱地形桃图、校现状捕图、占初步恶规划税设计忘方案爸、固泪定资民产投都资建再设项亭目立载项登方记备办案材起料、偿工程油建议揪书的碗批复低；舞3.预工程激规划吨审批膜文件刘，包量括但习不限识于：选建设纠工程片建设皮地点吼征求向意见斧函、割建设慕工程洗规划呼意见默复函里、规楼划意池见书孟及附美图；亭4.越工程再土地矿使用圈权取休得的增审批讽文件腿，包胜括但刊不限说于：锋土地顽评估冠报告母、审甘定地促价水拣平通汤知单约、国齐有土毙地使回用权乒招拍要挂材矩料及略成交州确认轧书、次国有萌土地询使用买权出猜让合华同及公附图茶和补忍充协夹议、窃土地赚出让吗金及圆相关忙费用值缴纳损凭证犹、国季有土宗地使宋用权贵证。宾5.阔工程乡建设策用地渗规划直审批颈文件蹦，包羊括但展不限拿于：睡政府店征地华批准倚文件鲜、国采土管锋理部惩门批昆准意偶见、慰工程勺用地牛钉桩树成果召通知棒单、窄建设苏用地坝规划诊许可更证及私其附葡件。贿6.竟工程孤设计灾方案纯审核决审批女文件料，包购括但某不限滨于：励建设互工程般规划铃设计贫方案受和审果批文屿件、好建设稻工程誉抗震构设防套要求显〔标颗准审保查意支见书生〕、械城市棚规划锦管理鼠部门搏审定妈设计由方案鲜通知陕书。悠7.喜工程荒建设千工程鸭规划排审批膨文件怕，包乓括但线不限诊于：晃工程全施工产图、积工程抹勘察川成果城报告抬、结板构计辩算书烛和计循算软换件名映称、袄工程仍档案努登记理证明奥、是搏否存谦有限颤制外全销售疮楼层低或房旨屋、鸭建设棍工程辅规划的许可庸证及仍其附炮件。吹8.工建设泉工程阶施工敞许可姿证及故其附康件。轻9.慧工程呼人防拨、绿役化、窄消防居、环诱境、变防雷三、交述通、烦地名摇、临破建、码供水供、供什电、祸供暖饲、燃略气等巨所涉低批文罪。造10筋.稍竣工烤验收锐报告锦及竣围工验疑收备匀案表巩。漂11悔.绿商品假房销返售/枕预售沃许可鲜证。径12考.致房屋定所有秀权证纵等。铲13泊.假设手目标片工程辜涉及检合作统开发休的，勉那么提厘供涌合资嫁合作最方营端业执遥照、陷企业豆资质济证书和、合醒作合办资协廊议。亩14滑.招释标代独理、昼勘察膜、设迷计、匀造价职、监欠理、鱼总包钳等单煌位资雪质等序级证忆书。客15虎.预仁测/熄实测莲报告迎。衰16骄.深质量朝监管吗部门迟验收末报告固。萄17与.开竣工薪档案史登记怒表。象18所.渠房屋吨销售寒代理闷协议脆〔如症有〕谅。咸19剑.衫房屋象销售杯合同魔范本境。嗽三、独重要咏协议牧和合主同蛙除非穴下述妇另有浩特别槽要求座，下铃述合尖同均堡指截缸至目耻标企强业收薯到此宝文件芝之日际正在特履行柏中的虑合同准。崖1.乱请提杀供目挥标企勉业签零订的鹅将要校履行度、正脉在履茅行、键虽已注履行择完毕式，但浓可能陷存在伞潜在仁纠纷切的业喜务合秋同明家细，啊提供懒相应用合同机文本尘〔请刃附提挑供文回件清肥单列柜表〕膨。均2.毫借款稻合同械：请驻根据水最近驾一期摸财务注报告省的财榨务明搭细账裙，以祖表格觉形式刷提供恢目标拨企业牢签订厅的所涉有将魂要履励行、袍正在迁履行隙、虽凭已履来行完邻毕但须可能战存在猪潜在狂纠纷杨的借批款〔那包括描金融咐机构马借款浊和企仇业间存借款财〕明胞细〔想包括尊但不减限于馋合同椅编号沫、借春款银洽行或桃企业伸、借范款金织额、管借款资日期火、还荡款日捕期、尝借款霞余额容、担凝保方朝式等桌〕。捡提供使相关拘主合阔同文蹄本和想相应跪担保汽合同鞠文本判，并向请书劲面说违明还尾款情凳况。泛3.铁对外低担保珍合同气：提姨供目狼标企须业所啦有对威外担怕保〔杰包括鹅保证定、抵乐押或嚷质押税〕合叙同情狐况，祥并提海供相私应担循保合菜同文坚本和弓主合骂同文券本，肠包括孙但不娘限于愁与银茧行签窃署的夺为购鲜房者正提供携担保穗的合外同。批4.省资产召处置麻合同偷：提渴供目去标企仅业处咱置重啄大资孩产的且合同常情况鄙，提剪供相喷应合怕同文佳本及山政府妇相关停部门仪的批蝴文。丛〔如躁有〕织5．捆租赁涨合同额：提拒供目参标企黑业出赞租物管业的揭合同款文本看。痒6.宽侵权纹债务翼：所毒涉目拾标企励业是经否有苏因环跟境保钟护、糖知识伴产权匪、劳搂动安访全、饲人身盈权等隔原因叶产生陕的侵才权之逗债。屑如有突请详庙细说介明，禾如无景请书仪面说怪明。两7.泥其他询债权叶债务勒：提丧供未钟包括舱在最跌近一盐期资松产负娱债表液中的肚重大橡债权扒债务迎详细雕资料隶。基8.泻提供箩目标酱企业太财产蜡保险赴合同缸情况捏，提市供相下应保邻单，魄并对鸣目标陡企业嘱是否晃存在骗任何帜尚未蒙了结浑的保慧险索套赔情饱况进券行说持明。粮9.嫌目标仪企业剃为当苦事方肢的合尤资、英合营抗、合轧作及荷合伙也协议凯或意诵向书甩。〔淋如有岗〕叔10嘱.请呈提供笨已完蹄成的熔或已啄立项灿的或劈正在察拟议两中的张重大谷的资纠本投判资项利目的问文件殃〔包胞括立泼项批奉准、潮可行疑性研胜究报速告、柜与第扮三方梯签订型的意马向书征等〕龙。殊11疼.请餐提供呀所有龙目标买企业绝作为腊当事智人一绳方的敌其它叹的重摇要协靠议或婚有约叛束力怒的文呜件，昏包括诵重要奥的保西密协己议。亮12世.泥请提畜供目页标企总业签砍订的翻日常孕经营翅〔房四地开废发项园目所素涉合外同除卧外〕民中的燃累计浓或单依份金的额超铲过5会0万狱元人泼民币召的所煌有合阀同，固包括鼓但不径限于枣日常胞采购破合同够；房丈屋、敞汽车酷等资基产租这赁合词同；倾委托薪代理返合同鄙；咨咏询顾这问合糟同；年技术勿效劳玻合同慌等。框四、相雇员别及员臣工事命宜娘本节呀中所刊称高于级管伸理人妄员指忙效劳偏于目盐标企抱业的裤高级袍管理嚼人员马，包中括法果定代仰表人蝶、总愤经理妹、副棚总经穿理、惨财务搞负责矩人、彩在目某标企旧业中星任职背的递“炼三师养〞弟〔总呀工程瓣师、尽总会外计师市、总趁经济磨师〕秆以及巴其它图效劳着于目暂标企我业但司劳动轰合同华关系障不在荒目标锅企业啄的前添述高弊级管盯理人何员〔冬以下呢统称鞋“舟管理仪人员胳〞黄〕。宾1.邻员工探花名封册以喘及员况工情闯况说查明。弯2.称福利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