公司工会委员会会计核算办法与相关表格

公司工会委员会会计核算办法第一章总则第一条根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》、《工会预算管理办法》及公司《工会经费收支管理办法》等有关规定要求，加强对公司（以下简称“公司”）工会会计核算，实行会计监督，合理使用资金，特制定本制度。第二条本制度适用范围为公司工会及各代表处分工会组织。第三条公司工会建立“公司工会委员会”会计账套，各代表处分工会不需建立工会账套，但需建立要配备相应的会计人员，建立岗位责任制度和内部稽核制度。工会会计对工会预算的执行和对工会经费收支活动进行反映、核算和监督。第二章一般原则第四条公司工会及各代表处分工会会计核算应当以工会实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映工会的各项收支状况及结果。第五条公司工会会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，前后各期一致，不得随意变更，以确保会计指标口径一致，相互可比。第六条公司工会会计核算应当及时进行，会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和应用。第七条凡是指定用途的资金，应按规定的用途使用，并单独核算反映。各项财产物资应当按照取得或购进的实际价值核算。第三章会计要素和会计科目第八条工会会计要素包括：资产、负债、净资产、收入和支出。其平衡公式为：资产=负债+净资产。第九条资产是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括流动资产、投资和固定资产等。第十条负债是指工会承担的能以货币计量，需以资产偿付的债务。包括借入款、应付个人收入、应付款项等。第十一条净资产是指工会的资产减去负债后的余额。包括固定基金、在建工程占用资金、投资基金、专用基金、后备金、结余。第十二条收入是指工会根据《工会法》以及有关政策规定开展业务活动所取得的非偿还性资金。收入按照来源分为会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入。第十三条支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失。支出按照功能分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出。第十四条会计科目使用要求：公司工会规定的会计科目下，可根据需要设置明细科目。第十五条会计科目使用说明一、资产类资产类科目一般为借方余额科目。第101号科目库存现金1、本科目核算公司工会及各代表处分工会的库存现金。第102号科目银行存款本科目核算公司工会及各代表处分工会存入银行或其他金融机构的各种款项。2、公司工会应当严格按照国家有关支付结算办法的规定，正确地办理银行存款收支结算。第121号科目借出款1、本科目核算工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。2、本科目应按借款单位设置明细账。3、各级工会应对借出款严格控制，健全手续，及时清理，不得长期挂账。4、本科目期末借方余额，反映工会尚未收回的借出款项。第141号科目库存物品1．本科目核算工会大宗购入的且陆续耗用的各种材料、物品以及达不到固定资产标准的工具、器具等。2．库存材料每年至少盘点一次，盘盈、盘亏应查明原因，按规定程序批准后及时处理。第162号科目固定资产1．本科目核算工会及机关所占有的单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用中基本保持原宥物质形态的资产价值。单位价值虽然低于规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类财产，纳入固定资产核算。2．工会固定资产的核算起点执行国家规定行政单位的标准。3．已经入帐的固定资产，除国家和全国总工会另有规定外，不得任意变动其价值。4．工会固定资产分为房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他。5．工会固定资产不计提折旧。6．工会固定资产每年必须盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损的应当查明原因，写出书面报告，按规定程序经批准后处理。二、负债类负债类科目为贷方余额科目。。第211号科目借入款1．本科目核算工会借入的，需到期偿还的各种款项。2．本科目应按债权单位设置明细帐。第221号科目应付上级经费本科目核算工会按规定应上缴的工会经费及建会筹备金。第222号科目应付下级经费1．本科目核算工会应付下级工会的工会经费。2．本科目应按各代表处工会设置明细帐。第225号科目其他应付款1．本科目核算除上下级经费之外的其他应付及暂存款项，2．本科目应按单位和个人设置明细帐。三、净资产类净资产类科目为贷方余额科目。第301号科目固定基金本科目核算工会购入、调入、建造、盘盈、接受捐赠固定资产所形成的基金，以及拆除、盘亏、毁损、捐出固定资产等原因减少的固定基金。第321号科目专用基金本科目核算根据国家和全国总工会有关规定，依法提取和使用的有专门用途的基金。第322号科目后备金本科目核算县级以上工会按规定依法提取的特殊情况下使用的储备金。第331号科目结余1．本科目核算工会年度各项收支相抵后的累计余额。2．本科目的贷方余额反映工会的滚存的结余。四、收入类收入类科目为贷方余额科目。第401号科目会费收入本科目核算工会会员向工会组织缴纳的会费。第402号科目拨交经费收入本科目核算行政拨交给工会的经费收入。第403号科目上级补助收入本科目核算本级工会收到的上级工会补助的款项。第408号科目其他收入本科目核算除上述收入以外的各项收入。如变卖财产、物品收入、银行存款利息收入等。五、支出类支出类科目为借方余额科目。本类科目年终与经费结余科目转帐后无余额。第501号科目职工活动支出1．本科目核算工会开展教育、文体、宣传等活动的费用。2．本科目根据需要设置明细科目：第502号科目维权支出1、本科目核算工会直接用于维护职工权益的支出。2、本科目根据需要设置明细科目：3、本科目期末结转后无余额。第503号科目业务支出1．本科目核算工会培训工会干部、加强自身建设和开展业务工作所发生的各项支出。2．本科目根据需要设置明细科目。第508号科目其他支出本科目核算工会以上支出项目以外的各项支出。第四章会计凭证和帐薄第十六条会计凭证包括原始凭证和记帐凭证两种，原始凭证是发生会计事项的惟一合法证明。第十七条记帐凭证的填制和审核要求：根据审核后的原始凭证填制，填制记帐凭证的日期、凭证编号、业务内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及制单、复核和记帐人员签章等。第十八条工会必须按照本制度规定的会计科目设置会计帐薄，并按审核无误的会计凭证进行登记。第十九条会计事项不多的工会，可连续使用一本“收支日记总帐”核算。本帐为序时、分类的综合帐薄，所有的会计科目可在一张多栏式帐页上表列，并根据原始凭证或记帐凭单，按时间顺序逐笔登记。第五章预算、报销、年终结算及决算第二十条工会经费实行预算管理，年初公司工会及各代表处分工会应将本年度预算报公司工会委员会审批。第二十一条公司工会及各代表处分工会日常报销填写《公司工会报销凭单》，并根据实际发生的经济业务收取正规发票，发票抬头统一为“公司工会委员会”。公司工会所有支出由工会主席审批；各代表处3000元以下支出由各代表处分工会主席审批，3000元以上支出提前报公司工会主席审批。各代表处分工会支出需先行垫支，在中国XX驻xx办事处账套核算，附发票复印件，发票原件专夹另外保管。第二十二条年度终了前，公司工会应根据上级工会或主管部门决算工作要求，对各项收支帐目、往来款项、货币资金及财产物资进行全面的清理结算。并在此基础上办理年度结帐，编报决算。第二十三条年度终了前，各代表处分工会应将年度内经费支出发票原件及相应的《公司工会报销凭单》邮寄至公司。公司工会财务人员复核，并报工会主席审批通过后，冲销“应付下级经费”科目，并将应付工会经费汇至各代表处指定的银行帐户。第二十四条往来款项年终前应尽量清理完毕。按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的要及时转入有关帐户，列入当年决算。第二十五条年终要及时同开户银行对帐，银行存款帐面余额，要同银行对帐单的余额核对相符。现金帐面余额，要同库存现金核对相符。第二十六条工会在年终清理结算的基础上进行年终结帐。年终结帐包括年终转帐、结清旧帐和记入新帐。第二十七条决算经上级工会或主管工会审核批复后，需要调整的数字，应作相应调整。第六章附则第二十八条本制度没有特殊规定的一般会计处理方法，按财政部财会[2009]7号文件规定执行。公司工会报销凭单附件1：公司工会报销凭单附件1：部门：借款人：报账人：年月日报销内容摘要备注借款金额□现金□公司信用卡□支票（支票号：）报销金额（小写）（大写）佰拾万仟佰拾元角分附单据张数（大写）仟佰拾张应领/退金额（小写）（大写）佰拾万仟佰拾元角分审批签字工会主席：办公室：工会财务负责人：财务经办：汇款申请书附件2：公司工会汇款申请书附件2：公司工会部门：