会计学原理(第2版)(陈国辉)《会计学原理实训教程》分录答案

《会计学原理实训教程》更正处：1、59页，36笔业务产品装箱机每台4376元更正为4367元。2、205页，26笔业务累计已提折旧46280元更正为182500元。3、229页，44笔业务预付费用摊销明细表中“厂房租金”更正为“车间保险费”。4、231页，46笔和47笔业务的原始凭证互换。5、231页的48笔序号更正为50笔，233页的49笔更正为48笔、50笔更正为49笔。上篇会计分录答案1借：在途物资——方钢200000——圆钢60000应交税费——应交增值税（进项税额）44200贷：应付账款——华星公司3042002借：在途物资——方钢2000——圆钢1000贷：银行存款30003借：原材料——方钢202000——圆钢61000贷：在途物资——方钢202000——圆钢610004借：无形资产200000贷：营业外收入2000005借：应付账款——联达公司500000贷：应付票据——联达公司5000006借：固定资产500000贷：在建工程5000007借：银行存款800000贷：短期借款8000008借：管理费用800贷：库存现金8009借：生产成本——输送机400000——装箱机600000贷：原材料——方钢400000——圆钢60000010借：库存现金1000贷：银行存款100011借：银行存款1000000贷：应收账款——永丰公司100000012借：其他应收款——供应部（李晨）2000贷：银行存款200013借：应收账款——立邦公司1170000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税额）17000014借：营业外支出20000贷：银行存款2000015借：应交税费1020000贷：银行存款102000016借：生产成本——输送机320000——装箱机280000制造费用150000管理费用250000贷：应付职工薪酬100000017借：应付职工薪酬1000000贷：银行存款100000018借：管理费用1600库存现金400贷：其他应收款——供应部（李晨）200019借：长期借款500000贷：银行存款50000020借：销售费用4000贷：银行存款400021借：应收票据252720贷：主营业务收入216000应交税费——应交增值税（销项税额）3672022借：销售费用1000贷：银行存款100023借：制造费用10000贷：银行存款1000024借：库存现金1000贷：银行存款100025借：营业外支出2000贷：银行存款200026借：制造费用1600管理费用600贷：银行存款220027借：管理费用2500贷：银行存款250028借：制造费用4000应交税费——应交增值税（进项税额）42160贷：银行存款29016033借：银行存款15900贷：其他业务收入1590034借：库存现金4000贷：银行存款400035借：其他应收款——销售部（孟冉）3000贷：库存现金300036借：银行存款60000贷：应收账款——立邦公司6000037借：预付账款——保险费50000贷：银行存款5000038借：管理费用3500贷：库存现金350039借：制造费用4400管理费用1200贷：银行存款560040借：银行存款127530贷：主营业务收入109000应交税费——应交增值税（销项税额）1853041借：管理费用2800库存现金200贷：其他应收款——销售部（孟冉）300042借：财务费用25000贷：应付利息2500043借：制造费用20000贷：预付账款——租金费2000044借：制造费用1000贷：预付账款——保险费100045借：制造费用120000管理费用50000贷：累计折旧17000046借：销售费用1500贷：预付账款——广告费150047借：预收账款——光明公司2000贷：其他业务收入200048借：生产成本——输送机320000——装箱机280000制造费用150000管理费用250000贷：应付职工薪酬——工资100000049借：生产成本——输送机76800——装箱机67200制造费用36000管理费用60000贷：应付职工薪酬——医疗保险20000——养老保险80000——住房公积金14000050借：生产成本——输送机287690——装箱机154910贷：制造费用44260051借：库存商品——输送机1644490——装箱机1102110贷：生产成本——输送机1644490——装箱机110211052借：主营业务成本858350贷：库存商品——输送机640000——装箱机21835053应收账款余额=7919300-500000-60000+（939000-200000）=8098300*5%-182040=22287553借：资产减值损失222875贷：坏账准备22287554借：营业外支出117500贷：待处理财产损溢11750055借：应付账款400000贷：营业外收入40000056借：主营业务收入1074000其他业务收入17900营业外收入600000贷：本年利润1691900借：本年利润1375465贷：主营业务成本858350销售费用1500管理费用145140财务费用25100资产减值损失222875营业外支出12250057利润总额=4977768+（1691900-1375465）=5294203所得税=5294203*25%=1323550.75借：所得税费用1323550.75贷：应交税费——应交所得税1323550.75借：本年利润1323550.75贷：所得税费用1323550.7558全年净利润=5294203-1323550.75=3970652.25借：利润分配——提取法定盈余公积397065.23贷：盈余公积——法定盈余公积397065.2359借：利润分配——应