《经济法基础》冲刺阶段补充卷

《经济法基础》冲刺阶段补充卷《经济法基础》冲刺阶段补充卷一、判断题（每小题2分，共30分）1、企业所得税法规定采取产品分成方式取得收人的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定。（）【参考答案】：正确【解析】：2、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。（）【参考答案】：错误【解析】：(1)行政复议决定书一经送达即发生法律效力；（2)仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。3、结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，银行不予受理。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核票据和结算凭证的填写方面的规定。票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。4、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例减计应纳税所得额。（）【参考答案】：错误《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第1页。【解析】：本题考核企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，而不是减计应纳税所得额。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第1页。5、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核劳务报酬实行加成征收的规定。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，22000×(1-20%)=17600(元)<20000(元)，故不适用加成征收。6、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。【参考答案】：错误【解析】：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，而并非是转让者。试题点评：本题考核契税的纳税人。契税为买方税，是由承受方缴纳的，而并非是转让方。基础知识，不该失分的。7、邓教授七月份在另一所大学就环保问题连续演讲两次，分别获演讲费3000元和5000元。因此，邓教授应缴个人所得税1240元。（）【参考答案】：错误【解析】：同一事项连续取得的收入应合并为一次缴纳个人所得税，应纳税额=(3000+5000)×(1-20%)×20％=1280(元)8、因纳税人计算错误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金。（）【参考答案】：错误《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第2页。【解析】：(1)因纳税人的原因致使未缴或者少缴税款的，可以虫Ⅱ收滞纳金。(2)因税务机关的原因致使纳税人未缴或者少缴税款的，不得加收滞纳金。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第2页。9、纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核应税收入的范围。纳税人接受的货币性收入和非货币性收入均属于应税收入。10、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核原始凭证分割单的使用。一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单(而非复制件)给其他应负担的单位。11、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核土地增值税的税收减免。12、某公司以自有的专利权投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应缴纳营业税。（）【参考答案】：错误《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第3页。【解析】：本题考核点是营业税征收范围。以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。但转让该项股权，应当按照转让无形资产或者销售不动产缴纳营业税。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第3页。13、见票即付的汇票的付款请求权，如果自出票日起1年内不行使，则丧失其票据权利。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核点为票据消灭时效。见票即付的汇票、本票的付款请求权，自出票日起两年内不行使，其权利归于消灭。14、某商店将4月份购进的一种饮料于7月份作为福利发放给本单位职工。应视同销售计算增值税。（）【参考答案】：错误【解析】：将购进的货物用于集体福利和个人消费，属于不得抵扣的进项税，应将饮料4月所购进时已抵扣的进项税，在7月份作进项税额转出处理。15、某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿转让给其下属的独立核算单位，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收入，因而不必缴纳营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、下列环节属于消费税纳税环节的有（）。A、生产销售环节B、进口环节C、出口环节《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第4页。D、零售环节《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第4页。【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核消费税的征税环节。根据规定，消费税属～次性课征的税种，其纳税环节只能是应税消费品生产销售，进口或委托加工时，以后的流通环节均不再缴消费税。特殊的是，金银首饰的消费税由生产环节改在了零售环节征收。2、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要中国人民银行核准的有（）。A、基本存款账户B、注册验资临时存款账户C、预算单位专用存款账户D、一般企业专用存款账户【参考答案】：A,C【解析】：本题考核账户开立核准问题。需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资所立的人民币特殊账户和人民币结算资金账(简称QFII专用存款账户)。3、下列各项中，属于增值税兼营行为的有（）。A、运输企业销售货物并运输所售货物B、建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D、商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第5页。【参考答案】：B,D《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第5页。【解析】：本题考核增值税的兼营行为。选项AC均为增值税混合销售行为，不属于兼营行为。4、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。A、办理借款转存B、办理借款归还C、办理现金支取D、办理现金缴存【参考答案】：A,B,D【解析】：(1)一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；(2)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。5、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（）。A、劳动合同期满B、用人单位决定提前解散C、用人单位被依法宣告破产D、劳动者达到法定退休年龄【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题主要考核“劳动合同法律制度”的“劳动合同终止”知识点。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第6页。6、下列各项中，属于消费税特征的有（）。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第6页。A、征收环节单B、征收简便C、税收负担不具有转嫁性D、税率选择具有灵活性【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核消费税的特征。消费税属于流转税类，税收负担具有转嫁性，选项C不正确。7、根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有（）。A、个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税B、个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税C、个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，减半征收营业税D、个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税【参考答案】：A,B,D【解析】：个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税，所以选项C错误。8、按照不同的标准划分，下列关于民法的表述正确的有（）。A、根据法的内容、效力分类，民法属于普通法《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第7页。B、根据法的内容分类，民法属于实体法《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第7页。C、根据法的内容分类，民法属于程序法D、根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类，民法属于一般法【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核法的分类。按照不同．的标准划分，民法属于普通法、实体法、一般法、国内法。9、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中，符合我国《税收征管法》规定的有（）。A、纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款B、纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款C、纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息D、纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息【参考答案】：A,C【解析】：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。10、依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。A、冶炼企业进口矿石B、个体经营者开采煤矿C、有许可权的企业开采石油D、中外合作开采天然气《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第8页。【参考答案】：B,C《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第8页。【解析】：本题考核资源税的征税范围。资源税纳税义务人是在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，进口应税资源产品不征资源税。中外合作开采石油、天然气，现行规定只征矿区使用费，暂不征资源税。11、关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有（）。A、总会计师是单位行政领导成员B、总会计师是单位非行政领导职务C、总会计师是单位分管财务会计工作的负责人D、总会计师是单位会计机构负责人【参考答案】：A,C【解析】：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。12、下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有（）。A、汇票可以背书转让，支票不能背书转让B、银行汇票的提示付款期自出票日起1个月，支票的提示付款期自出票日起10日C、汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付D、汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记【参考答案】：B,C《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第9页。【解析】：本题考核汇票和支票的区别。汇票和支票都可以背书转让，所以A选项不正确；只有支票上的收款人名称可授权补记，汇票和本票都不允许，收款人名称是汇票的绝对记载事项之一，因此选项D不正确。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第9页。13、下列项日中，准允计算抵扣进项税额的有（）。A、从小规模纳税人处购买农业产品B、销售货物支付的运输费用(有运输发票)C、外购货物支付的运输费用(有运输发票)D、废旧物资经营单位收购的废旧物资【参考答案】：A,B,C【解析】：增值税计算扣除有三种情况。除A、B、C选项外，从废旧物资经营单位购买的废旧物资准允计算扣税，但废旧物资经营单位销售废旧物资是免税的，故该环节无进项税额抵扣问题。14、根据《结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。A、办理货款收取B、办理现金缴存C、办理货款支付D、办理现金支取【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核银行结算账户的法律规定。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第10页。15、根据《会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于记账凭证应当具备的内容有（）。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第10页。A、记账凭证的名称和编号B、经济业务事项摘要C、填制记账凭证的日期D、所附原始凭证的张数【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核记账凭证的内容。根据规定，以上四项均属于记账凭证应当具备的内容。16、某股份有限公司召开股东大会，拟对公司合并事宜作出表决。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使公司合并决议得以通过的有（）。A、出席会议的股东所持表决权的60%同意B、出席会议的股东所持表决权的70%同意C、出席会议的股东所持表决权的80%同意D、出席会议的股东所持表决权的90%同意【参考答案】：B,C,D【解析】：公司合并决议是股东大会的特别决议，必须出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意，BCD都大于2/3。17、下列以成交价格为依据计算契约税的有（）。A、土地使用权赠与B、土地使用权出让C、土地使用权交换《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第11页。D、土地使用权转让《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第11页。【参考答案】：B,D【解析】：本题考核契税以成交价格为计税依据的范围。土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据；土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。18、根据《会计法》的规定，对下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算的有（）。A、收入、支出、费用成本的计算B、债权债务的发生和结算C、财物的收发、增减和使用D、财务成果的计算和处理【参考答案】：A,B,C,D【解析】：根据《会计法》的规定，对下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。19、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是（）。A、销售不动产B、跨省承包工程C、经营运输业务D、转让土地使用权《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第12页。【参考答案】：B,C《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第12页。【解析】：（1）纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税；（2）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。20、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总额的有（）。A、纳税人在基本建设中使用本企业产品的B、纳税人在职工福利中使用本企业产品的C、纳税人在专项工程中使用本企业产品的D、纳税人在建工程发生的试运行收入【参考答案】：A,B,C,D【解析】：（1）选项ABC：纳税人在基本建设．专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理；（2）选项D：企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税，而不能直接冲减在建工程成本。21、上市公司必须公开披露的信息包括（）。A、中期报告B、重大事件公告C、季度报告D、上市公告书【参考答案】：A,B,D《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第13页。【解析】：中报和年报必须公开，季报可以不公开。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第13页。22、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算金融保险业的工农业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（）。A、一般贷款业务以利息收入全额为营业额B、有价证卷买卖业务以卖出价为营业额C、转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D、外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额【参考答案】：A,C,D【解析】：根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，一般贷款业务以利息收入全额为营业额；外汇、有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额；转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。23、单位违反《会计法》应承担的行政责任有（）。A、对违法单位予以通报、罚款B、对违法单位直接负责的主管人员和其他责任人员处以罚款C、对违法单位的国家工作人员给予行政处分D、对违法的会计人员吊销从业资格证书【参考答案】：A,B,C,D【解析】：违反《会计法》应承担的行政责任有：对违法单位予以通报、罚款；对违法单位直接负责的主管人员和其他责任人处以罚款；对违法单位的国家工作人员给予行政处分；对违法的会计人员吊销从业资格证书。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第14页。24、根据《票据法》的规定，支票上可以由出票人授权补记的事项是（）。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第14页。A、收款人名称B、出票日期C、支票金额D、付款人名称【参考答案】：A,C【解析】：本题考核支票上授权补记的记载事项。根据《票据法》的规定，支票金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。25、城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）。A、拥有土地使用权的单位和个人B、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D、土地使用权共有时的共有各方【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税人。土地使用税的纳税人通常包括以上四种情况。26、下列项目中，属于增值税应税项目的有（）。A、经营租赁业务B、建造大型客轮并销售C、货物期货《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第15页。D、缝纫业务《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第15页。【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核增值税的应税项目。选项B、C属于有形动产销售，应征收增值税；选项D是提供加工修理业务，属于增值税征收范围；只有选项A为不缴纳增值税的项目。27、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的是（）。A、一般存款账户B、临时存款账户C、基本存款账户D、个人存款账户【参考答案】：B,C,D【解析】：(1)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；(2)个人存款账户用于办理个人转账结算和现金存取。28、甲、乙、丙为—合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下，将其在该合伙企业中的财产份额质押，作为其与债权人丁所签合同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有（）。A、若乙、丙同意，则甲的行为有效B、若乙、丙不同意，可以认定甲的行为无效C、若乙、丙不同意，可以将甲的行为作为退伙处理D、若乙、丙不同意，甲的行为给乙、丙造成损失时，甲应承担赔偿责任《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第16页。【参考答案】：A,B,C,D《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第16页。【解析】：合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,须经其他合伙人一致同意未经其他合伙人同意,而以在合伙企业中的财产分额出质的,行为无效,或者作为退伙处理,由此给其他合伙人造成损失的,依法承担赔偿责任29、根据《税收征管法》的规定，纳税人办理下更事项时，必须持税务登记证的是（）。A、开立银行账户B、申请办理延期申报、延期缴纳税款C、领购发票D、申请减税、免税、退税【参考答案】：A,B,C,D【解析】：30、下列关于会计职业道德和会计法律制度二者关系的观点中，正确的有（）。A、两者在实施过程中相互作用、相互补充B、会计法律制度是会计职业道德的最低要求C、违反会计法律制度一定违反会计职业道德D、违反会计职业道德也一定违反会计法律制度【参考答案】：A,B,C《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第17页。【解析】：会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想基础，会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度保障，因此两者在实施过程中相互作用、相互补充，故A正确；最初的会计职业道德规范就是对会计职业行为约定俗成的基本要求，后来有些规范要求逐渐被吸收到会计法律制度中，便形成了会计法律制度的重要条款，因此，会计法律制度是会计职业道德的最低要求，故B正确；由于会计法律制度是会计职业道德的最低要求，因此违反会计法律制度一定违反会计职业道德，故C正确；违反会计法律制度一定违反会计职业道德，违反会计职业道德不一定违反会计法律制度，故D错误。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第17页。三、单项选择题（每小题1分，共40分）1、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不正确的是（）。A、安置残疾人员的企业．所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免【参考答案】：A【解析】：2、根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）。A、提供修理修配劳务B、销售报关出口货物C、销售房地产D、向消费者销售应税产品《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第18页。【参考答案】：A《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第18页。【解析】：本题考核点是增值税专用发票的管理。向消费者销售直税项目和销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务不得开具增值税专用发票。销售不动产不属于增值税纳税范围，不涉及增值税发票。本题A选项属于提供增值税应税劳务，应开具增值税专用发票。3、在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（）。A、增值税B、消费税C、土地增值税D、城市维护建设税【参考答案】：C【解析】：本题考核土地增值税的适用税率。土地增值税采取四级超率累进税率。4、下列法的形式中，属于国家的根本、具有最高法律效力的是（）。A、中华人民共和国全国人民代表大会组织法B、中华人民共和国立法C、中华人民共和国宪法D、中华人民共和国刑法【参考答案】：C【解析】：宪法是国家的根本，具有最高的法律效力。5、企业在筹建期发生的开办费，正确的税务处理方法是（）。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第19页。A、从开始生产、经营月份的之月起，在不短于5年的期限内分期扣除《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第19页。B、从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除C、从开始生产、经营月份的之月起，在不短于3年的期限内分期扣除D、从开始生产、经营月份的次月起，在不短于3年的期限内分期扣除【参考答案】：B【解析】：本题考核企业在筹建期间发生的开办费的税务处理。企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。6、某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（）。A、728.3元B、4800元C、1000元D、3200元【参考答案】：B【解析】：本题考核小规模纳税人申请税务机关代开发票应纳增值税的计算。小规模纳税人的进项不能抵扣，税务机关代开专用发票上注明的价款为不含税价，所以应纳增值税=80000×6%=4800(元)。7、下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是（）。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第20页。A、按照买价和13%的扣除率计算购进免税农产品的进项税额《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第20页。B、购进固定资产的进项税额C、用于集体福利的购进货物的进项税额D、非正常损失的购进货物的进项税额【参考答案】：A【解析】：本题考核增值税中准予从销项税额中扣除的项目范围。根据规定，按照买价和13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额可以抵扣。8、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人【参考答案】：A【解析】：本题考核房产税的纳税人。房产产权出典的，承典人为纳税人。9、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）。A、甲发料，乙加工B、甲委托乙购买原材料，由乙加工C、甲发订单，乙按甲的要求加工D、甲先将资金划给乙。乙以甲的名义购料并加工《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第21页。【参考答案】：A《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第21页。【解析】：委托加工应税消费品必须是委托方(甲)提供原料，受托方(乙)只提供加工劳务加工的应税消费品。10、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X地人民法院D、Y地人民法院【参考答案】：D【解析】：本题的考核点为特殊地域管辖。因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖。11、根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有（）。A、张某获得的保险赔款B、王某出租房屋所得C、李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资【参考答案】：B《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第22页。【解析】：本题考核个人所得税的减免税规定。依据规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴；保险赔偿；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等，免征个人所得税。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第22页。12、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使（）。A、代位权B、撤销权C、抗辩权D、优先权【参考答案】：A【解析】：本题考核税务机关行使代位权的规定。根据《税收征收管理法》的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。13、税收法律制度的核心要素是（）。A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、法律责任【参考答案】：C【解析】：本题考核税收法律制度的核心要素。税率是税法的核心要素。税率的高低直接关系到国家收入的多少和纳税人负担轻重。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第23页。14、3．某企业于2008年5月5日开业，该企业当年的纳税年度时间为（）。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第23页。A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年5月5日至2009年5月4日C、2008年5月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择【参考答案】：C【解析】：15、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是（）。A、责令改正并可处以罚款B、查封账簿C、冻结纳税人在银行的存款D、移送司法机关【参考答案】：A【解析】：纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查应该承担拒绝税务机关检查的法律责任，所以应该由税务机关责令改正，可以处以1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款。所以本题应该是选择A。16、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A、暂扣纳税人营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第24页。C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第24页。D、扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产。【参考答案】：D【解析】：本题考核税收保全措施的形式。根据规定，税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人的开户银行冻结其存款；（2）扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产。17、湘江贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（）万元。A、90B、51C、63D、35.7【参考答案】：B【解析】：本题考核进口海关代征的增值税。（140+70）÷（1-30%）×17%＝51万元18、税收法律制度的核心要素是（）。A、税收优惠B、课税对象C、计税依据D、税率【参考答案】：D《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第25页。【解析】：税率是税收法律制度的核心要素。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第25页。19、甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是（）。A、直接向甲公司出具拒绝支付证明B、应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书C、先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索D、应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明【参考答案】：B【解析】：银行办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出“未付款通知书”。20、下列选项中，采用超率累进税率的是（）。A、增值税B、营业税C、企业所得税D、土地增值税【参考答案】：D【解析】：目前采用超率累进税率的是土地增值税。A．B．C选项为比例税率。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第26页。21、根据《个人独资企业法》第二十九条的规定，个人独资企业解散的，财产应当按照（）顺序清偿。①所欠税款②所欠职工工资和社会保险费用③其他债务《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第26页。A、①②③B、②①③C、③①②D、①③②【参考答案】：B【解析】：个人独资企业的财产清偿顺序请看教材P56最后一段。22、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。A、税务部门估定的价格扣除B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C、房地产评估价格扣除D、房地产原值减除30%后的余值扣除【参考答案】：C【解析】：纳税人有下列情形之－的，土地增值税按照“房地产评估价格”计算征收：(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的；(2)提供扣除项目金额不实的；(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。23、在下列有关会计记录文字的表述中，符合我国《会计法》要求的是（）。A、会计记录文字只能使用中文B、会计记录文字可以只使用某种外国文字《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第27页。C、会计记录文字必须使用中文，不得单独或同时使用某种少数民族文字《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第27页。D、会计记录文字应当使用中文，但根据需要可以同时使用某种少数民族文字或外文【参考答案】：D【解析】：会计记录文字不得只使用外国文字或少数民族文字而不使用中文，但可以在使用中文的基础上同时使用某种外国文字或少数民族文字。24、某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据《会计法》的规定，甲的违法行为的法律后果是（）。A、处于3000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书B、处于5000元以上10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书C、予以警告，并处于3000元以上5万元以下的罚款D、予以警告，并处于2000元以上2万元以下的罚款【参考答案】：A【解析】：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。25、下列各项中，不属于税收特征的有（）。A、强制性B、灵活性《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第28页。C、无偿性《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第28页。D、固定性【参考答案】：B【解析】：本题考核税收特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。26、因身体受到伤害要求赔偿而提起诉讼，适用的时效期间为（）。A、2年B、1年C、3年D、4年【参考答案】：B【解析】：本题考核提起诉讼的时效期间的规定。一般诉讼时效期间为2年，有4项特别诉讼时效期问为1年。根据《民法通则》的规定，因身体受到伤害要求赔偿而提起诉讼的时效期间为1年。27、在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）。A、诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B、诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算C、已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算D、权利人可请求法院延长诉讼时效期间《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第29页。【参考答案】：B《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第29页。【解析】：本题考核诉讼时效的中止。根据规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停”。28、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是（）。A、纳税人当期应缴的“三税”税额B、纳税人当期实缴的“三税”税额C、纳税人被处罚的“三税”罚款D、纳税人因“三税”加收的滞纳金【参考答案】：B【解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税人实缴的“三税”为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。29、某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。A、30000B、38080C、40800D、50000【参考答案】：C《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第30页。【解析】：本题主要考核个人独资企业法律制度的“个人独资企业个人所得税计算”知识点。《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第30页。30、下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（）。A、某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议B、高某与其弟弟因财产继承发生的争议C、某学校因购买电脑的质量问题与莱商场发生的争议D、王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议【参考答案】：C【解析】：不属于《仲裁法》调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷(选项B)；(2)行政争议(选项D)；(3)劳动争议(选项A)；(4)农业承包合同纠纷。31、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税税额为（）元。A、2688B、2880C、3840D、4800《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第31页。【参考答案】：B《经济法基础》冲刺阶段补充卷全文共36页，当前为第31页。【解析】：应纳个人所得税税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2880(元)。32、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》仲裁解决的是（）。A、婚姻纠纷B、买卖合同C、收养纠纷D、继承纠纷【参考答案】：B【解析】：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不属于《仲裁法》的调整范围。33、下列各项目中，不得作为纳税保证人的有（）。A、有担保能力的自然人B、集体企业C、企业法人的分支机构(有法人书面授权)D、国家机关【参考答案】：D【解析】：本题考核纳税保证人。国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人；企业法人的职能部门不得为纳税保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以