企业内部环境管理控制解决方案-毕业论文设计(设计)

华南农业大学珠江学院毕业论文（设计）开题报告内容（提纲）:一·研究背景乐视成立于2004年，创始人贾跃亭，乐视致力打造基于视频产业、内容产业智能终端的“平台+内容+终端+应用”完整生态系统，被业界称为“乐视模式”。乐视垂直产业链整合业务涵盖互联网视频、影视制作与发行、智能终端、大屏应用市场、电子商务、互联网智能电动汽车等；旗下公司包括乐视网、乐视致新、乐视影业、网酒网、乐视控股、乐视投资管理、乐视移动智能等；2014年乐视全生态业务总收入接近100亿元。本论文主要阐述以乐视公司为例的内部控制现象，从内部控制的现状和途径进行分析高新技术企业在今后的发展。二·研究目的和意义随着第三次科技革命的到来知识科技时代，高新技术发展迅速，高新技术企业备受人们的关注，高新技术企业已成为拉动各国国民经济增长的重要力量，高新技术企业的关键是创新，但是有创新就会有风险，高新技术如何减低或者是避免风险问题是内部控制的主要问题之一。通过研究乐视企业的内部控制和风险控制，乐视企业在懂得抓住机会和风险控制,多方面发展,开启的“乐视模式”。三·研究思路了解乐视企业的内控控制的现状和存在的风险。结合资料分析，分析内部控制下存在的风险，尽量避免或者降低风险，提出合理的措施。四．主要内容1.绪论1.1内部控制的简述2.高新企业在现代经济下的发展状况。2.1高新技术企业的现在—以乐视企业为例。2.2高新技术企业的特点-乐视公司的主营业务。3.内部控制的意义。3.1高新技术企业存在的风险和挑战-乐视所处的经济环境。3.2高新技术企业面对风险的改进措施。4.未来怎么发展，怎样建立好风险措施。4.1高新技术企业应如何有效建立健存的内部控制。4.2结合现代经济对高新技术企业内部控制进行评价。5.解决的方法结论不足与展望致谢参考文献三．进度安排2015年10月17日，确定论文方向2015年10月23日，完成开题报告2015年12月10日，完成第一次初稿2016年3月11日，论文指导中期检查2016年3月30日，完成底稿2016年5月6日-7日，毕业论文答辩年级专业：学生签名：2015年月日指导教师意见：1．同意开题（）2．修改后开题（）3．重新开题（）指导教师签名：年月日摘要随着经济社会的发展，企业战略和管理理念不断更新，内部控制这个管理理念随之应运而生，公司领导层逐渐发现内部控制对企业运营发挥至关重要的作用，内部控制运用得当，能有效解放生产力。企业面临发展机遇，就应及时转变陈旧的内部管理经验，不断解决企业运营过程中的问题，加强风险监控，提高危机意识。本文主要是从内部控制的背景、意义和基本要素入手，讲述了内部控制对企业经营和发展的重要性，并从国内和国外两个不同的角来分析内部控制的成长和发展历程，指出内部控制对企业的重要性和必要性。然后结合分析乐视企业过去的发展状况和目前的发展状况，来分析乐视企业目前所面临的内部控制问题和进行内部控制改革的必要性，从而针对这些问题提出一系列办法和建议，并希望这些办法和建议可以给像乐视这一类的高新企业起到一定的参考作用。关键词：高新技术企业内部控制风险管理AbstractFoundationofinternalcontrolhasbeenthefocusofenterprise,thequalityofinternalcontrolalsodeterminesthefuturedevelopmentoftheenterprise.Internalcontrolasthedailymanagementoftheenterprisehasbeenmoreandmoreattention,andbythemajorityofscholarsresearch.Intoday'ssociety,theenterpriseshouldeffortstostrengtheninternalcontrolsystemroleinenterprisemanagement,butintoday'senterpriseinternalcontrolsystemtherearedifferentproblems,weshouldbeineconomicdevelopmentatthesametime,alsowanttomakegoodinternalcontrol.Thispaperisstartfromtheinternalcontrolresearchbackgroundandsignificanceoftheresearch,clarifiestheimportanceofinternalcontroltotheenterprisesurvivalandthedevelopment,andfromtheinternalcontrolofthedevelopmenthistoryofdomesticandforeignscholarsandTheresearchdiscussedtheimportantroleoftheinternalcontrolofenterprise.Thepurposeandmethodofinternalcontroldescriptioninternalcontrolkeyandfromthemusic,asenterprisesarefacingtheinternalcontrolproblemsofsummaryandsolutionstotheproblemsoftheinternalcontrol,putsforwardthemeasuresandsuggestions.Hopetobeabletoplayacertainreferenceroleforthefuturedevelopmentofhigh-techenterprises.Keywords:Internalcontrolofhighandnewtechnologyenterprises目录TOC\o"1-3"\h\u239501绪论 1296751.1研究背景和意义 1186001.2文献综述 1165481.2.1国外文献综述 115751.2.2国内文献综述 2129431.3研究思路 2181312.内部控制理论 3230892.1内部控制概念 3236452.2内部控制的目标和内部控制的目标扩展 3872.3内部控制的基本要素 3152103.乐视公司的内部控制现状 5211303.1乐视早年的发展情况 5292063.2乐视近年的发展情况和内部控制情况 5273574.乐视公司内部控制存在的问题 7101614.1行业竞争加剧风险 8131604.1.1内容储备竞争加剧 8252474.1.2业务模式创新风险 9212724.2行业监管政策从严风险 10265654.3规模扩张带来的管理风险 1056704.4管理层人员的分工不明，企业内部控制不妥 11106825改进乐视公司内部控制的措施 1299905.1分析结合公司的实际情况制定好发展规划 1226775.2完善高新技术企业监督机制 139945.3优化高新企业控制环境，提高员工素质 13192905.4强化高新企业技术企业管理层的内部控制责任 14155896结束语 149950参考文献 151绪论1.1研究背景和意义内部控制决定企业未来的发展方向是否正确，内部控制代表性强才能行之有效，加强内部管理的规范工作很有必要。由于当今的高新企业如雨后春笋般出现，同时全球的经济发展也相当迅速，在无形中给高新产业带来很大的竞争。如果没有一套好的内部控制制度来维持企业的发展，根本无法抵抗外部带来的竞争压力和内部的出现的问题。乐视企业就是一个比较明显的例子，乐视企业于2004年由创始人贾跃亭在北京成立，乐视企业主要是致力于视频产业链的统筹兼顾。形成了独特的运行平台，建立了高效的服务终端，开发了大量的应用程序。该企业领导层致力于开创具有自主知识产权的视频服务应用平台，涉及物联网、智能家电、影视创作等多个领域。这种发展模式值得互联网企业大力学习和效仿，也为未来的互联网发展指明了前进的方向。目前我国对内部控制制度建设不断完善。与内部控制有关的理论体系多以立法的形式出现。社会舆论对内部控制的概念理解还存在明显的不足，有必要值得学习相关理论知识。而必须要系统、规范、完整的内部控制制度才能使企业良好地发展下去，也由于随着内部控制优点的出现，内部控制已经被人们推上很高的位置，这更是要我们思考如何正确建立一个合适的内部控制制度。1.2文献综述1.2.1国外文献综述国外关于内部控制理论体系的建设大致分为几个过程，由最初的内部牵制开始逐渐形成内部控制管理模式的雏形，此时还有待于完善和充实相关理论体系，后来形成了一定的内部控制结构，同最初的初级阶段相比已经有了很大的变化，直至后来内部控制整体框架的搭建完成，内部控制理论体系已经呈现全方面、多层次、宽领域的特点。美国最早颁布了《独立公共会计师对财务报表的审查》其中对内部控制的概念进行了详细的解释，后来经过了不断的修改和补充，直到今天，美国的内部控制理论体系深受其他国家赞同，在各国经济体系内得到了广泛的应用。国外学者最早提出内部牵制一次，是指公司内部各生产要素之间的互相联系，后来有专家证实了内部控制对企业运营管理的作用，受到诸多企业的认同，从而推动了其相关理论体系的建立。以此我们可以看出，内部控制的萌芽阶段和人们的重视程度得到了发展。而在20世纪40年代至80年代初，有专家和学者开始研究与内部控制环境有关的内容，其中也借鉴了西方古典政治经济学和古典哲学等文献。经过几次工业革命之后，随着资本市场的建立健全，内部管理体系受到越来越多的企业的重视。美国关于内部审计的理论体系比较完善，也相应地开展了对早期内部控制体系的研究，同时定期开展关于内部控制管理的企业发展论坛，结合企业发展经验，丰富内部控制管理理论体系的内涵，为中小企业提供发展模板和经验教训。这是国外学术界第一次认识内部控制对企业发展的重要作用。1.2.2国内文献综述与国外有比较而言，国内对内部控制这方面的关注比较迟。国内的内部控制的研究在近代才开始被人们所重视。内部控制目前虽然在我国得到了广泛的重视，但有关其文章也过于空泛，20世纪90年代到现在，内部控制初步发展时期，而我国对内部控制的研究侧重于会计和审计领域。我国相关经济学家曾经运用逻辑学原理和金融学的有关知识，综合参考自然科学知识，借鉴相关学科发展特点，提出，内部控制应该具有特定的解决方案和合理的规划步骤，有很强的预防作用，能够实现管理系统的自我监测与反馈及管理模式的动态调整。这个定义非常抽象也难以理解。由此我们可以看出，我国对于内部控制的意识和研究的关注程度相对较弱，并且国内外学者对于内部控制研究大多都基于严格理论和实践中得出，从而我们可以看出其极强逻辑性和可行性，但我国对内部控制的研究大多为书面形式，没有什么实际操作。因此，我国内部控制更应与实际相结合，不再泛泛而谈，多应用于实际管理上。1.3研究思路对内部控制展开研究应该了解企业的运营情况和相关产业的技术含量。以全球化的角度客观、全面的分析企业在发展过程中遇到的问题和障碍，对风险进行及时预警和调控。从内部控制的现状及对高新技术企业提出的改进措施，也以乐视企业为例阐述内部控制对企业的必要性。最后，结合其分析结果对内部控制有更好的认识和企业今后发展起积极作用。2.内部控制理论2.1内部控制概念内部控制意味着企业综合运用和调配各生产要素，保证各部门单位协调稳定运作，提高资源利用率，保持生产方式和内部控制管理制度的先进性，促进分工有效合作，及时规避经营风险，保证企业平稳高效运行。内部控制管理体系的制度建设也日趋完善，不同国家和地区对内部控制的解释不尽相同，我国在《独立审计具体准则第九号-内部控制与审计风险》中提到，企业为了合理的规避经营风险，应在经营过程和产品生产过程中及时加强内部控制，做好审计工作，加强财务工作监管，规范财务部门工作人员的行为，调控风险，及时调整生产经营措施。这样良好的内部控制有助于让企业在风险来临之前做好风险的防范。2.2内部控制的目标和内部控制的目标扩展内部控制的目标包括几个方面：合理保证企业经营管理合法合规。合理保证企业资产安全。合理记录财务支出与资金预算提高经营效率和效果。促进企业实现发展战略。而这些目标对企业今后的发展有着重要作用。而内部控制的目标也可以进行多方面的扩展。在经济发展飞速发展下，企业想更好发展也要也要按新问题要求对现有的内部控制目标不断更新和扩展，令内部控制更好地适应经济的快速发展，企业内部控制可以往内部控制，政策适用性控制和风险防范控制这些方面扩展。2.3内部控制的基本要素内部控制的组成要素是多层次的，包括最初的生产预算、设计研发、监管服务、调查反馈等阶段。内部控制意味着员工行为规范的实施和财务监管工作的进行。（1）内部环境的形成要求管理部门合理制定工作方案，公司领导层在实施内部管理的过程中，要明确相关人员的责任和义务，保证权利与义务相对等而统一，内部环境在一定程度上反映了公司文化。（2）风险评估，企业领导层和财务部门工作人员要相互配合完成风险评估工作，风险评估工作进行的及时有效有助于公司的经营战略稳定可靠。这是企业实施内部控制重要环节。企业在发展的同时往往伴随着风险，然而有些风险在开始的时候表现并不是明显的，有些风险是不易被人们所了解的。风险是一把双刃剑，如果运用得好就会给企业带来好的影响，但是运用不好就会给企业带来巨大的损失。风险对公司的影响是潜移默化的，在一定程度上会影响公司发展策略的制定，同时也能激发公司的创新意识。有压力存在，就有动力产生，风险对公司的影响是双重的。企业要时刻检验风险产生要素对公司的收益影响，采取及时和有效地方法进行防范和控制，科学合理分析财务工作报告，全面调配生产资源。（3）控制活动，意味着企业领导层对防范风险做出的各种及时有效的措施，控制活动要想达到最佳的效果，就要用最经济合理的方法来综合处理风险，以此来实现最大的安全保障，防止由于内外环境的不确定性，给公司生产带来干扰。当风险来临的同时，企业应想如何把风险带来的损失最低，而这时候适合的控制措施能有效帮助企业降低风险。（4）信息与沟通，企业在面临风险危机的同时，要加强各部门之间的沟通与合作，同时及时了解同类公司的应对措施，做到对风险有效监管和次生危害的预防。沟通是人们交流信息的渠道，信息和沟通完美的结合，这样有利于企业在发展或面临风险时候能做出合理的选择。（5）内部监督，企业要加强内部各组成单位之间的监督工作，对违反公司行为规定的行为进行及时的批评和纠正，对不同的错误采取针对性的措施，同时员工发现过错，能够及时纠正，保证公司内部形成较强的凝聚力。综上所述，内部控制的五要素组成内部控制的基础，作用，重要手段，环节和保证。企业就像一座大厦那样，需要良好的根基作为基础，而内部控制就是基础。企业的发展过程不可能一帆风顺，随时都会遇到危险，在风险识别之后必须进行企业风险测量，运用一定的方法对风险发生的几率和受影响的范围进行估计和衡量，以便根据企业发生影响的严重程度制定相应的措施，针对不同类型、不同类型、不同规模的企业预测不同的风险发生概率。风险预防工作不能以表面形式进行，要落实到实处。

不难发现风险控制是内部控制的核心，忽视风险控制，而去追求单一的内部控制，是徒劳无益的。所以高新技术企业应掌握内部控制的方法，目标和目的来面对其发展的各种风险，制定好应对风险的措施。采取多样化的方式和途径来防范风险，要有决心在，在技术和设备上进行大力投入，同时加强员工综合素质的增强。其中高新技术企业的乐视也正处于这个阶段。3.乐视公司的内部控制现状3.1乐视早年的发展情况乐视是国内著名的互联网上市公司，国内最早涉足视频加工和处理的科技公司，每年公司都会出品大量的影视剧，极大地丰富了居民的文化生活，并且公司计划朝着多元化的娱乐方向经营，近几年该公司发展迅猛，开始受到国内外的广泛关注，吸引了越来越多的投资者的目光，公司在智能家电和移动通信领域取得了不粗的成绩，近些年来，公司开始关注智能汽车发展领域，公司始终将创新作为为公司前进的动力。制定了高标准、多层次的发展规划，同时逐年加大科研投入。3.2乐视近年的发展情况和内部控制情况近几年，乐视网开始进行企业业务的优化重组，及时调整生产决策，合理利用内部控制，加快资金流通，提高融资能力，优化股权分配，企业经营业绩逐年提高，前景被广大投资者看好。2016年1月12日下午，乐视以全新面孔亮相。高新技术企业在网络迅速发展的今天也迎来了发展的黄金时期。其中乐视的发展更让人为之震惊。让我们首先来看看乐视网最基础数据：根据乐视网年报的显示年份2014年2015年同比增加营业收入68.193亿元1301亿元90.98%净利润3.64亿元9.6亿元31.84%归属于上市公司股东的净利润为57,894.21万元，较去年同期增长59.04%；基本每股收益为0.31元，比去年同期增长55.00%。从中不难看出，公司各项经营业绩逐年上涨，财务部门统计的净利润数据十分可观，收入渠道逐渐多元化。乐视的盈利不仅仅是视频广告的的收益，乐视企业也开拓了其他方面的市场。上述指标变动的主要原因是：与去年同期相比，乐视企业的智能终端产品深受广大人民喜爱，购买力大大上增，超级电视系列也创造了新的销售量，成功地达到销售目标，乐视企业也继续保持国内智能电视的销售领先地位。然而，公司全资子公司东阳市乐视花儿影视文化有限公司成绩斐然，这为企业的利润增长起到了积极作用。公司财务部门相关工作人员做过财务统计，得出一个结论，公司近几年的收入逐年提高，所占市场份额逐年增大，对市场的影响力增强。乐视也自行投资拍摄网络剧或者取得其他热播剧的版权来吸引广大观众的兴趣。而乐视的其他竞争者优酷土豆的份额为15.6%，但其并没有取得热播剧集的播放权，用户也渐渐缺乏期待而转向其它视频网站，并且不改变其播放方式，也不更新播放方式这使其他优秀的创作者转战其他视频网站。优酷土豆财务部门工作人员统计，发现其经营业绩没有明显提高，受到乐视等公司的竞争影响，面临很大的生存压力。但乐视网以其自拍剧和热播剧的独家播放权的方式吸引广大用户，在视频网站中排行第四。目前乐视网广告收入占到公司营收比例的25%。而在网络视频行业发展多年以后，很多企业都选择了与其他企业合作，很少企业独自存在，用户也会在不同的网站注册，从而也造成了用户的重复率十分高，外部的差异性几乎可以忽略不计，在最近的几年里视频的制作者努力在拍摄方式上寻求改变，挖掘潜在观众，致力于创作立体新颖、好评度高的视频作品，这样一来为各大视频公司提供了难得的发展机遇。买断热门剧集的播放权是其一个方法，但这种方法容易导致视频的成本和价格上升。而乐视正是利用这个优势中迅速占据了视频网站的一席之地。但是从现在国内视频付费用户收入份额方面，其中爱奇艺占比32.9%，位居行业第一。而在2015年底，爱奇艺对外宣称其VIP付费会员多达千万，这意味着其付费会员的人数多于其他视频网站。如果会员付费的人数超过千万人级别，则我们可以得到其网站每月可收入1.4亿元。然而在这样天时地利人和的环境下乐视企业也面临着许多问题和挑战。4.乐视公司内部控制存在的问题4.1乐视所处的经济环境高新技术企业在互联网迅速发展的今天得到的不错的发展前景。但是迅速发展的同时也面临着许多不同的挑战和风险。企业经营寿命不长久的一个原因是，我们的观念存在着问题。现在要做的就是改变观念，在运营企业方面进行观念变革。当公司找到显著性进展的同时，通常都会有潜在的风险。所以，企业必须制定有一个可是企业能长久发展的方案，这也就是企业战略。高新技术企业的发展过快管理层也应该做好内部控制和风险管理的措施。公司在早期成立的时候因为规模较小容易改变，找到合适自己发展的方向来发展自我。但是在广大市场上公司规模较小难以得到消费者的支持，所以公司发展壮大，这样才能有资本与市场上的劲敌抗争，才能在经济发展迅速的市场上存活下来。如何令公司有长远的发展和扩建这就成了领导者所需要解决的问题。公司的发展是对面向外国还是在本土上，都必要的是制定好一个良好的方案和晕倒风险后的补救措施，这样公司才能有良好的发展。例如说现今乐视拥有许多的电视剧，体育赛事等内容版权，其发行的超级手机也为乐视视频创造了一个新的载体，手机的消费量也为乐视带来了不错的收益，增加了消费者对乐视的认识力度。我们也将要思考另外一个问题，就是在不同的文化的影响下，同一种发展战略，同一种发展方式，同一种业务管理的模式，会受到一定的挑战。风险和机遇总是同时存在，乐视公司所处的市场环境是复杂多变的，如何在激烈的市场竞争中立于不败之地值得思考。然而乐视不仅仅面对内部的风险也面临着外部风险。网络视频服务行业属于依赖着互联网所营造的信息文化传播坏境中，具有虚拟经济属性。网络视频服务不仅只依靠主营业中付费观看和广告与实体经济、消费领域密切相关，同时也有其它领域的盈利来支持企业的发展。现代世界中，随着经济的迅速发展人们对生活的要求也逐渐提高，这也促进了人们对视频节目的质量和种类的需求大大增高。国民经济的迅速发展带来了网络视频行业的繁荣，经济形势一旦不乐观，人们的消费欲望就不强烈，导致相关行业的不景气。4.1.1行业竞争加剧风险经济的快速发展，也让网络视频行业的服务和产品日益完美。但这也推动了众多视频网站的用户的争取，但这也促进了视频行业的发展和完善。其中，对版权内容的储蓄成为视频网站竞争的焦点，版权价格持续保持在较高水平，给视频网站的资金运营管理带来较大压力。并且，网络自拍剧和自制的栏目深受观众们的喜欢因此网络视频行业也注意对其的发展，为了令消费者不转向其他网站各视频网站都注重创新和独播剧的资源，这也使其视频成本的日益加重，各视频网站竞争也随之加重。乐视网最先采取独家播剧的运行模式，后来具备一定的资金和技术，开始投入影视剧的拍摄制作，开创了行业内独一无二的经营方式。但如果不能有效面对上面说的竞争带来的挑战和面临的风险，目前所处的优越坏境可能会被缩小，而将来发展的不确定性和风险将增加。乐视公司取得了很多与影视剧的创作有关的经验，近几年积极开展同其他影视公司的合作，创作出了许多优秀的作品，也形成了许多新的创作方向，在选择影视剧演员、导演和制片人等人员时坚持高标准、高投入的原则。在此过程中，乐视网也取得了许多独播剧的版权和知名度，也与其他著名的影视公司合作这些都大大增强了乐视在市场上竞争力。

但是乐视也面临着其他视频网站的竞争，随着国家法律对网络视频的规范，许多新兴的视频网站崛起，它们对视频网站进行创新吸引广大用户。不少龙头行业也推出其自拍剧和独播剧这也令版权的争夺日益激烈。公司在业务及其模式上进行了不同类型的创新，并在未来还会开发出更多满足用户需求的创新型业务和模式。公司拥有先进的视频制作技术，创新意识贯穿公司发展的始终，公司上下致力于为客户提供与众不同的服务和感受，在行业内形成了不俗的影响力，企业经营模式和发展理念其他公司争相效仿，公司在影视剧题材的选择上，采取人性化的方案，针对不同的观众投放不同的作品，满足大多数消费者的需求，同时依靠科学合理的规划，在广告业上也取得了不俗的成绩。上述创新的业务模式会给企业带来经营上的不确定性。公司领导层注重以信息技术为基础搭建创作平台，同时推进移动式和固定式客户端的建设，积极开展用户应用服务程序的建设，将发展领域进行扩展，时刻关注最新的互联网技术，综合利用计算机技术，实现大数据处理功能。近几年，公司将发展目光投入到智能家电领域，利用物联网技术的发展，开发出一批具有市场竞争力的家电产品和佩戴式通讯工具，将超级电视同多类桌面之间实现了互联互通、无缝连接，在最大程度上实现超级电视和用户之间的意识流交互方式。公司创新了内容的组织形式，基于用户行为，社会热点、个性设定等因素，聚合全互联网最新最热视频内容，智能推荐推送最匹配的视频，通过智能算法，创造千人千面的个性化体验。能够为电视用户提供电影、综艺节目、娱乐、电视剧、音乐、动漫、赛事转播、直播等视频资源，让电视更加全面、多样化。为电视产品配备AV接口、有线电视射频线接口、HDMI接口等多个接口，能够给用户带来丰富的电视资源。而且乐视电视具有三维空间视频播放效果。乐视公司在智能产品上的做法，给同类公司带来了深刻的启发，这就要企业更新播放的方式获得更多的消费者的喜爱。4.2行业监管政策从严风险按照法律规定，我国网络视频行业要依据相应的行为准则，要积极接受多个部门的监督指导，同时国家有关部门要建立完善的视频行业管理机制。我国的网络技术经过这些年的发展，初步形成了一套适合国情的监管机制，管理部门涉及公安部、安全部、工业和信息化部、国家保密局、国务院新闻办公室、国家计算机网络与信息安全管理中心等多个部门。如何让这些部门形成合力，是网络信息管理的关键。首先应理顺部门间的职责分工，防止职能交叉不清，进一步明晰相关部门在维护网络信息传播安全与舆论管理中的责任和义务，使其各司其职，切实承担起应有的监管责任，加强事前防范、事中监管、事后处置。防范行政监管不到位给企业带来的一系列风险4.3规模扩张带来的管理风险在市场经济体制下企业为了降低交易费用，增强企业竞争力，一般情况下，都具有扩大规模的冲动。但是，企业扩大规模也受到生产本身因素特别是企业整体中个体因素的影响和制约。现代化企业在运营过程中，必须充分注意到可能影响企业支出费用的各种因素。高新技术企业要加强内部成员单位之间的密切配合。如果高新技术企业在业务循环过程中不能对每个关键控制点进行有效控制，将对高新技术企业的高效运转及资产安全带来风险。在激烈竞争的市场中，企业要保持盈利，必须依靠不断地内部创新，进行管理工作上的改进，大部分企业正在逐渐“习惯面对”人力成本、原材料成本上涨的趋势，并开始通过内部管理升级，积极消化以上两项难以逆转的因素，主要做法是：调整组织结构、控制运营费用、增加绩效比例、提高员工工作效率等。公司如不能根据经营业务内容的转变而有效的调整和优化管理结构，将对未来的经营造成一定风险。2008-2010

年以来，随着我国网络视频行业的整合加剧、行业规范政策的不断出台，我国网络视频行业的市场格局呈现出如下明显趋势和特征：

①实力强的互联网视频公司开始加大视频产业的投入，转变经营模式，激励大型国有企业组成单位逐步参与到网络视频行业的竞争与合作，如中央电视台创办了中国网络电视台、湖南卫视推出了金鹰网、中影集团开发出中国电影网等。大型国有企业的参加，加剧了行业竞争的激烈程度

②大型网络视频服务商优化组织结构，促进行业形成优胜略汰的效果

国内大型网络视频企业加快发展步伐，进行企业结构的优化重组。例如，优酷合并土豆对国内视频行业产生了一定的影响，两家内容同质化、用户同质化、产品同质化、广告主同质化的企业合并，产生了1+1≻2的效果，在考虑两家合并后，带来了带宽成本、剧集采购成本上的下降，使得新公司的亏损幅度收窄。优酷合并土豆实现了国内目前主流视频网站中最具代表性的并购行为，这种合并依靠企业发展意志为转移，背后的资本力量影响因素不大。优酷合并土豆后，两者家公司实力占据了网络视频行业市场的半壁江山，这从根本上改变了视频领域的竞争格局，尤其是带来了采购剧集的费用的下降。同理，乐视推出的智能手机，完善了企业的产业链结构，解放企业的创造力，带来了良好的市场反应，补充和丰富了同类产品功能，促进了各个产业模块的优化组合，极大地宣传了企业的价值观和文化。如果企业领导层不能正确度对待重组过程中的风险，将面临发展危机。4.4管理层人员的分工不明，企业内部控制不妥乐视公司在取得良好业绩的同时，也逐渐暴露了发展过程中存在的一系列问题，中央财经大学中国企业研究中心主任刘姝威曾进行过相关调查。[3]她把乐视2014年的主营业务收入进行了分析。2014年乐视主营业务收入结构业务名称营业收入收入比例终端业务收入274004.7040.18%会员及发行业务收入242191.6235.52%广告业务收入157206.1823.05%其他业务收入8491.361.25%通过观察图中数据，不难发现乐视公司隐瞒了公司主营业务的来源，衡量收入的方式和标准比较单一，没有很强的说服力。乐视网的年度财务报告没有遵守相关的法律法规，财务及数据透明性不强，对亏损信息故意隐瞒，一味地夸张收入情况，容易对广大民众产生那个误导，公司领导层没有正确认识公司的发展方向，急于求成，采取不正当的方式进行融资过程，这种做法侵犯了广大股民的合法权益，丧失了投资者对公司未来发展的信心，为网络视频行业的其他公司带来了不良的影响，产生了不好的示范作用，为行业的发展前景带来影响。乐视受到了质疑事件无疑为高新技术企业内部控制的管理层敲响了警钟。乐视企业尽管得到巨大的盈利，但是高新企业的内部控制也是不容忽视的问题。5改进乐视公司内部控制的措施5.1分析结合公司的实际情况制定好发展规划公司应该结合现今的经济情况和消费者的喜好制定未来的发展规划，善于分析当前市场流行什么并应该选择好时机收购播放版权，也应该多于消费者互动方便了解消费者的需要。随着互联网的不断深入变革，企业的经营环境发生翻天覆地的变化。对于众多互联网企业来说，在新的竞争形势和市场环境下，要加快转变企业发展方式。现代企业的竞争不是产品的竞争，而是商业模式的竞争。企业家要想转型成功，需要做到思维模式、工作模式、经营理念、经营模式、经营策略等方面的转型，借助网络优化原有的销售结构，优化原有的商业模式，更新企业的管理理念，变革企业的营销方式。唯有如此，企业发展才能跟上时代节奏，才能在激烈的商业竞争中立于不败之地。5.2完善高新技术企业监督机制高新技术企业应该根据企业的战略发展方向，由技术战略管理部门以及核心研发人员确定企业的技术发展规划，开展具有潜在市场的前瞻性技术、基础性技术以及共性技术的研究，在技术管理水平下，实现对公司运营模式的有效监督和管控。同时要求研发项目组的每一个成员针对自身的专业领域，定期对项目的成功率给出一个主观估算，开展汇报工作，另一方面，要求团队的技术经理对此也给出一个估算。事实上，团队成员能够提供一种针对特定项目的更直接，更深入的信息，而监管人员反映的则是—种更广泛层面的信息，以及一种协调性程度。以刘姝威的案列说明乐视网应该健存其管理制度和增强其会计审计的强度，做好报表的描述，使报表清晰明了。5.3优化高新企业控制环境，提高员工素质高新技术企业要注重管理水平的提高，完善内部控制管理，加强对专业人才的培养。企业领导层应该致力于员工整体综合素质的提高。企业要重视科技研发、内部管理和市场营销，努力跟上当代科学控制管理的发展热潮，同时要健全现代企业制度和运行机制，通过大力推动技术创新，实施名牌战略，提升产品的档次和质量，提高产品的综合竞争力，以良好的业绩和良性的循环来加强提升企业的竞争力。要充分发挥行业交流的作用。行业交流能够提高员工素质。通过企业自律和市场准入制度，制定完善行业准入标准，强调使用先进技术改造和升级传统产业，包括引进设备、技术、人才，进一步推进产业结构的优化升级;加强行业基础性研究和前沿扩展，促进传统技术与高薪技术相结合，完善行业技术创新体系，加快管理制度创新，提高企业自主创新能力和产品技术含量，建设资源节约型、环境友好型企业为目标。企业应该从自身的实际发展情况出发来制定出符合自身发展状况的一套控制模式。企业要学会与内部控制框架进行比较,为控制定义添加新的定义,突出对企业风险的关注，从风险管理角度对内部控制进行了全新的定义。高新技术企业要努力培养企业文化，带动员工素质的提高，加快形成企业价值观和经营理念。5.4强化高新企业技术企业管理层的内部控制责任高新技术企业管理层的责任重大，他们对整个企业的发展发挥着领头羊的作用，同志们要学会通盘整体考虑企业信息化建设，落实不同部门工作人员的责任。高新技术企业，还要发挥人力资源，不能将员工和设备同等对待，设备只需要按程序调整，掌控好运行规律，深入研究改进，就可以工作运转。企业员工需要进行情感上的交流，这一点上，需要公司领导层花费一定的精力来对员工进行沟通。要想创造富有责任心的工作团队，促使员工用心服务，就必须建立互利互信的工作作风，应注重所有员工的能力提升，及时解决员工工作、生活中遇到的问题，做到公平公正，要给予员工挑战自我的机会，这些都是公司管理层应尽的义务。公司领导层和财务人员都应重视会计档案的保管，会计凭证只是一个记录，真正重要的是凭证后的原始单据，很多企业不重视会计档案的保管工作，导致企业在扩大规模再生产过程中遇到很多麻烦，管理层还应规范内部审批流程，所有签批步骤都应该按流程进行，不能拍耽误时间而省略部分环节，这样便于明确责任，事后监督。进行商品交易时，应尽力避免现金交易，所有交易尽量通过公司基本户完成。6结束语如今内部控制作为一个重要课题，受到国内外经济学专家越来越多的关注，做好内部控制工作，从一定程度上，为企业创造了经济效益，也有利于国家对企业经营政策进行合理引导。如何建立良好的内控这首先要求企业提交符合内部控制要求的的自我评价报告。有了多年的发展的经验，内部控制的过程的整理、风险识别与评估和内控体系建设已成为企业持续稳健发展和员工提升胜任能力的必修课。在我看来企业应和政府互相配合，努力发挥内部控制的最大功效，在国家层面上，应该开展对内部控制理论体系的丰富和发展，规划制度体系建设，引导公司正确使用管理方法。企业要学会风险管控，综合分析业务水平，搭建风险管控系统，将内部控制带来的风险降到最低，对公司管理层加强督促引导，规范他们的管理行为，提高他们的管理能力，为企业内部管理提供方向引导，并做好准备工作。参考文献：[1]COSO委员会报告《内部控制——整体框架》。[2]财政部证监会审计署银监会保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知．中华人民共和国财政部[引用日期2013-08-7][3]刘姝威《严格控制上市公司实际控制人减持套现》.中国经营网./special/show/838.html[4]祝伯红.推行内部会计控制制度中存在的问题及对策[J].\o"《绿色财会》"《绿色财会》,

2006(7):53-54[5]王会红.谈加强和完善企业内部会计控制[J].\o"《农场经济管理》"《农场经济管理》,

2006(3):49-51[6]罗红.加强企业内部会计控制建设[J].\o"《中国乡镇企业会计》"《中国乡镇企业会计》,

2007(6):75-76[7]陈春源.内部会计控制制度的构建与实施[J].\o"《农电管理》"《农电管理》,

2005(11):26-26[8]梁悠.浅析中小企业内部控制问题及对策[J].\o"《大众商务月刊》"《大众商务月刊》,

2010(1):88-88[9]乐视官网./[10]东方财富网./bbsj/300104.html致谢历时将近两个月的时间终于将这篇论文写完，在论文的写作过程中遇到了无数的困难和障碍，都在同学和老师的帮助下度过了。尤其要强烈感谢我的论文指导老师——陈见丽老师，谢谢老师对我进行了无私的指导和帮助，不厌其烦的帮助进行论文的指导和改进。另外，在校图书馆查找资料的时候，图书馆的老师也给我提供了很多方面的支持与帮助。在此向帮助和指导过我的各位老师表示最中心的感谢！感谢这篇论文所涉及到的各位学者。本文引用了数位学者的研究文献，如果没有各位学者的研究成果的帮助和启发，我将很难完成本篇论文的写作。感谢我的同学和朋友，在我写论文的过程中给予我了很多你问素材，还在论文的撰写和排版等过程中提供热情的帮助。感谢我的家人在我撰写论文期间给予我很大的精神支持，使我有足够的动力去顺利完成毕业论文的终稿。由于我的学术水平有限，所写论文难免有不足之处，恳请各位老师批评和指正！最后，衷心地感谢在百忙之中评阅论文和参加答辩的各位老师和领导，谢谢您们！附件7华南农业大学珠江学院学号201224030523姓名江凯楠年级专业12级会计师（注册会计师）毕业论文(设计)题目高新技术企业内部控制现状及改进措施-乐视公司为例指导教师评语:指导教师评定成绩：签名：年月日评阅人评语：评阅人评定成绩：签名：年月日答辩委员会评语：答辩委员会评定成绩：答辩委员会主席签名：年月日总评成绩：系（盖章）年月日本科学生毕业论文(设计)成绩评定表基于C8051F单片机直流电动机反馈控制系统的设计与研究基于单片机的嵌入式Web服务器的研究MOTOROLA单片机MC68HC（8）05PV8/A内嵌EEPROM的工艺和制程方法及对良率的影响研究基于模糊控制的电阻钎焊单片机温度控制系统的研制基于MCS-51系列单片机的通用控制模块的研究基于单片机实现的供暖系统最佳启停自校正（STR）调节器单片机控制的二级倒立摆系统的研究基于增强型51系列单片机的TCP/IP协议栈的实现基于单片机的蓄电池自动监测系统基于32位嵌入式单片机系统的图像采集与处理技术的研究基于单片机的作物营养诊断专家系统的研究基于单片机的交流伺服电机运动控制系统研究与开发基于单片机的泵管内壁硬度测试仪的研制基于单片机的自动找平控制系统研究基于C8051F040单片机的嵌入式系统开发基于单片机的液压动力系统状态监测仪开发模糊Smith智能控制方法的研究及其单片机实现一种基于单片机的轴快流CO〈,2〉激光器的手持控制面板的研制基于双单片机冲床数控系统的研究基于CYGNAL单片机的在线间歇式浊度仪的研制基于单片机的喷油泵试验台控制器的研制基于单片机的软起动器的研究和设计基于单片机控制的高速快走丝电火花线切割机床短循环走丝方式研究基于单片机的机电产品控制系统开发基于PIC单片机的智能手机充电器基于单片机的实时内核设计及其应用研究基于单片机的远程抄表系统的设计与研究基于单片机的烟气二氧化硫浓度检测仪的研制基于微型光谱仪的单片机系统单片机系统软件构件开发的技术研究基于单片机的液体点滴速度自动检测仪的研制基于单片机系统的多功能温度测量仪的研制基于PIC单片机的电能采集终端的设计和应用基于单片机的光纤光栅解调仪的研制气压式线性摩擦焊机单片机控制系统的研制基于单片机的数字磁通门传感器基于单片机的旋转变压器-数字转换器的研究基于单片机的光纤Bragg光栅解调系统的研究单片机控制的便携式多功能乳腺治疗仪的研制基于C8051F020单片机的多生理信号检测仪基于单片机的电机运动控制系统设计Pico专用单片机核的可测性设计研究基于MCS-51单片机的热量计基于双单片机的智能遥测微型气象站MCS-51单片机构建机器人的实践研究基于单片机的轮轨力检测基于单片机的GPS定位仪的研究与实现基于单片机的电液伺服控制系统用于单片机系统的MMC卡文件系统研制基于单片机的时控和计数系统性能优化的研究基于单片机和CPLD的粗光栅位移测量系统研究单片机控制的后备式方波UPS提升高职学生单片机应用能力的探究基于单片机控制的自动低频减载装置研究基于单片机控制的水下焊接电源的研究基于单片机的多通道数据采集系统基于uPSD3234单片机的氚表面污染测量仪的研制基于单片机的红外测油仪的研究96系列单片机仿真器研究与设计基于单片机的单晶金刚石刀具刃磨设备的数控改造基于单片机的温度智能控制系统的设计与实现基于MSP430单片机的电梯门机控制器的研制基于单片机的气体测漏仪的研究基于三菱M16C/6N系列单片机的CAN/USB协议转换器基于单片机和DSP的变压器油色谱在线监测技术研究基于单片机的膛壁温度报警系统设计基于AVR单片机的低压无功补偿控制器的设计基于单片机船舶电力推进电机监测系统基于单片机网络的振动信号的采集系统基于单片机的大容量数据存储技术的应用研究基于单片机的叠图机研究与教学方法实践基于单片机嵌入式Web服务器技术的研究及实现基于AT89S52单片机的通用数据采集系统基于单片机的多道脉冲幅度分析仪研究机器人旋转电弧传感角焊缝跟踪单片机控制系统基于单片机的控制系统在PLC虚拟教学实验中的应用研究基于单片机系统的网络通信研究与应用基于PIC16F877单片机的莫尔斯码自动译码系统设计与研究基于单片机的模糊控制器在工业电阻炉上的应用研究HYPERLINK"/det